成本預(yù)算績效管理部署要求

成本預(yù)算績效管理部署要求黨的二十大報告明確提出“健全現(xiàn)代預(yù)算制度”的目標(biāo)任務(wù)。當(dāng)前階段，*省預(yù)算績效管理體系由全面建成向高質(zhì)量發(fā)展邁進(jìn)，預(yù)算績效管理進(jìn)入了新階段，在提質(zhì)增效上下功夫、求突破。為進(jìn)一步從進(jìn)度和質(zhì)量兩方面加力，強(qiáng)化部門支出的成本管控意識，細(xì)化項目績效目標(biāo)的成本指標(biāo)，優(yōu)化財政資金使用結(jié)構(gòu)，確保成本績效管理改革落到實處，我講幾點(diǎn)意見。一、提高政治站位，深刻認(rèn)識成本預(yù)算績效管理的重要性在*事業(yè)發(fā)展的征途中，成本預(yù)算績效管理不僅是一項經(jīng)濟(jì)工作，更是一項具有深遠(yuǎn)政治意義的戰(zhàn)略性任務(wù)。我們必須從全局和戰(zhàn)略的高度出發(fā)，深刻把握其重要性，確保財政資金的使用效益最大化，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供堅實支撐。（一）成本預(yù)算績效管理是貫徹新發(fā)展理念的重要體現(xiàn)新發(fā)展理念強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享，這是新時代我們黨對發(fā)展規(guī)律的深刻認(rèn)識和對發(fā)展理念的科學(xué)把握。成本預(yù)算績效管理通過精細(xì)化的成本控制和科學(xué)的績效評價體系，推動資源配置向創(chuàng)新驅(qū)動、綠色低碳、協(xié)調(diào)共享等領(lǐng)域傾斜，是實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。它促使我們在制定政策、安排預(yù)算時，更加注重經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，確保財政資金用在最需要的地方，發(fā)揮出最大的效益。（二）成本預(yù)算績效管理是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化是黨的十九大提出的重大戰(zhàn)略任務(wù)。成本預(yù)算績效管理作為現(xiàn)代財政制度的重要組成部分，是推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要工具。它通過構(gòu)建科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系，加強(qiáng)對政府行為的監(jiān)督和約束，提高政府決策的科學(xué)性和透明度，增強(qiáng)政府公信力和執(zhí)行力。同時，成本預(yù)算績效管理還促進(jìn)了政府與市場、社會的良性互動，形成了多元共治的良好格局，為構(gòu)建現(xiàn)代化的國家治理體系提供了有力支撐。（三）成本預(yù)算績效管理是保障和改善民生的有力手段民生連著民心，民心凝聚民力。成本預(yù)算績效管理在保障和改善民生方面發(fā)揮著重要作用。它要求我們在制定和執(zhí)行財政政策時，必須堅持以人民為中心的發(fā)展思想，把人民群眾對美好生活的向往作為奮斗目標(biāo)。通過優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對教育、醫(yī)療、社保、就業(yè)等民生領(lǐng)域的投入力度，同時加強(qiáng)成本控制和績效評價，確保民生資金用到實處、用出效果。這樣不僅能夠提升人民群眾的獲得感、幸福感和安全感，還能夠增強(qiáng)黨和政府的群眾基礎(chǔ)和社會凝聚力。（四）成本預(yù)算績效管理是推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的必然要求當(dāng)前，我國正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期。面對國內(nèi)外復(fù)雜多變的形勢和挑戰(zhàn)，我們必須堅持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的原則，推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。成本預(yù)算績效管理作為提升財政資金使用效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于推動經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展具有不可替代的作用。它要求我們在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等各個環(huán)節(jié)都注重成本控制和績效提升，確保財政資金的高效使用和可持續(xù)發(fā)展。這樣不僅能夠為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供穩(wěn)定的財力支持，還能夠激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力，推動經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。因此，我們要深刻認(rèn)識到成本預(yù)算績效管理的重要性，切實增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，以更加飽滿的熱情、更加務(wù)實的作風(fēng)、更加有力的措施，推動成本預(yù)算績效管理工作不斷取得新的更大成效。二、總結(jié)成績經(jīng)驗，扎實做好成本預(yù)算績效管理工作（一）將成本指標(biāo)列為績效目標(biāo)一級指標(biāo)一是橫到邊，縱到底。堅持全縣成本預(yù)算績效管理工作“一盤棋”，橫向到所有預(yù)算單位，縱向到所有預(yù)算項目。將績效目標(biāo)管理范圍覆蓋到所有縣級財政安排的支出，涵蓋“四本預(yù)算”資金安排的*個預(yù)算項目，金額約*億元，所有預(yù)算項目的績效目標(biāo)表都按照最新要求將成本指標(biāo)列為績效目標(biāo)一級指標(biāo)。二是抓細(xì)節(jié)，促提升。成本指標(biāo)細(xì)化為總成本、分項成本和單位成本，提高了績效目標(biāo)編制質(zhì)量。例如，對工作經(jīng)費(fèi)類的項目，分項成本要求細(xì)化到辦公經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等，數(shù)量指標(biāo)要清晰反映召開會議次數(shù)、公務(wù)接待次數(shù)等。對部分不能分解成本指標(biāo)的單位，財政局派人深入預(yù)算單位，詳細(xì)了解項目情況，同時提供“一對一”業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，引導(dǎo)部門負(fù)責(zé)績效工作的人員分解成本構(gòu)成情況，確保關(guān)鍵、核心指標(biāo)不遺漏，促進(jìn)績效目標(biāo)編制質(zhì)量全面提升?？冃繕?biāo)表隨部門預(yù)算向社會公開，進(jìn)一步強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行的約束作用。三是強(qiáng)規(guī)范，出體系。對績效目標(biāo)表編制較好的部門，指導(dǎo)其出臺分行業(yè)分領(lǐng)域的績效指標(biāo)體系，*年形成*縣住建局、縣自然資源和規(guī)劃局、縣民政局、縣工業(yè)和信息化局以及縣文化和旅游局共五個部門的分行業(yè)分領(lǐng)域績效指標(biāo)體系，對形成的指標(biāo)體系實行動態(tài)管理，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、工作職責(zé)任務(wù)調(diào)整變化和市場價格變化等因素適時修訂完善。（二）認(rèn)真開展成本效益分析工作一是財政入庫項目實現(xiàn)成本分析全覆蓋。在*年預(yù)算編制工作中，縣直預(yù)算單位共有*個一級項目入庫，在項目入庫時加強(qiáng)預(yù)算投入和成本構(gòu)成分析。在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中，*縣財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室認(rèn)真審核一級項目庫的績效目標(biāo)表和項目測算表，認(rèn)真研判影響成本構(gòu)成的關(guān)鍵因素，分析產(chǎn)出規(guī)模與質(zhì)量、實施效果等情況，沒有成本測算或測算粗放的項目，一律不予入庫。將特定目標(biāo)類和其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項目，在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)進(jìn)行標(biāo)識，生成項目支出成本效益分析表。在完成線上工作的同時，指導(dǎo)*個預(yù)算單位填報更為詳細(xì)的線下成本效益分析表，并與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，分項成本和單位成本更加細(xì)化，測算依據(jù)清晰明了，將成本效益分析表作為預(yù)算編制的依據(jù)。二是精心篩選項目開展重點(diǎn)成本效益分析。*縣財政局成本預(yù)算績效管理工作專班多次召開會議，專題討論選取試點(diǎn)項目全面開展重點(diǎn)成本效益分析。經(jīng)過多輪篩選和局黨組定奪，選取了*縣羊山景區(qū)管理服務(wù)費(fèi)支出項目，開展重點(diǎn)成本效益分析。通過對羊山景區(qū)近五年支出數(shù)據(jù)的梳理，分析其成本構(gòu)成，對支出中的電費(fèi)、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)等進(jìn)行了定額測算，客觀分析項目各項成本投入合理性，客觀評價項目產(chǎn)出及效益發(fā)揮，出具了《*縣羊山景區(qū)管理服務(wù)費(fèi)用支出成本效益分析報告》，建立景區(qū)公共服務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算績效評價標(biāo)準(zhǔn)。其中，支出標(biāo)準(zhǔn)已作為*年預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，通過標(biāo)準(zhǔn)的制定，強(qiáng)化成本約束和管控，督促預(yù)算單位樹牢成本意識，節(jié)約財政投入，提高資金使用效率；績效評價指標(biāo)體系更為完善，設(shè)置了魯西南紀(jì)念館觀展人次、場館開館完成率、年度維護(hù)設(shè)備設(shè)施覆蓋率、展館展陳布展質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、藏品及展品安全保障率、景區(qū)游客數(shù)量增長率等反映羊山景區(qū)效益發(fā)揮的指標(biāo)，這些核心績效指標(biāo)可用于以后年度績效評價工作。（三）績效運(yùn)行監(jiān)控中強(qiáng)化成本約束和管控提升績效監(jiān)控對預(yù)算執(zhí)行的糾偏效能，打造“監(jiān)控成本+重點(diǎn)跟蹤”的績效監(jiān)控模式，監(jiān)控結(jié)果為改進(jìn)項目管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)提供重要參考。一方面，對照年初績效目標(biāo)確定的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和金額，審核*個項目的績效監(jiān)控表，將成本控制管理融入預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，突出對成本執(zhí)行的監(jiān)督，將監(jiān)控結(jié)果及時反饋到資金科室，調(diào)整項目資金安排；另一方面，全面梳理選重點(diǎn)，選取了*縣全民健身工程項目開展財政重點(diǎn)監(jiān)控，著重分析預(yù)算支出進(jìn)度、成本管控結(jié)果，關(guān)注項目的投入與產(chǎn)出、效益是否匹配。在監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位存在重投入、輕產(chǎn)出的現(xiàn)象，對城鎮(zhèn)社區(qū)“*分鐘健身圈”建設(shè)情況、鄉(xiāng)村公共體育設(shè)施覆蓋率、每千人公益社會體育指導(dǎo)員數(shù)、全民健身賽事活動等重要產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)不清晰，從而不能很好地對項目實施起到指導(dǎo)作用。通過重點(diǎn)監(jiān)控，促使該項目及時糾偏，加強(qiáng)整改，全面了解群眾的健身需求，為群眾提供更便利的健身場地設(shè)施，實現(xiàn)財政資金“花小錢辦大事”的降本增效目標(biāo)。（四）將成本支出和控制情況納入績效評價以謀為先，高起點(diǎn)選取財政重點(diǎn)評價項目；以質(zhì)為要，高標(biāo)準(zhǔn)提升評價質(zhì)量；以實為本，高要求應(yīng)用評價結(jié)果。開展部門績效自評、財政重點(diǎn)績效評價和重點(diǎn)成本效益分析，突出成本分析、控制措施和結(jié)果應(yīng)用。一是組織開展鎮(zhèn)街財政運(yùn)行綜合績效評價，選取了“中國白皮梨瓜之鄉(xiāng)”胡集鎮(zhèn)開展財政運(yùn)行綜合績效評價，探索設(shè)立財政運(yùn)行“健康指數(shù)”，為推動財政可持續(xù)運(yùn)行和高質(zhì)量發(fā)展提供借鑒。二是將成本支出和控制情況作為資金績效評價的重要內(nèi)容，在城區(qū)道路清掃保潔、農(nóng)村保潔服務(wù)及國省縣道主路面保潔項目、“福彩圓夢·孤兒助學(xué)工程”等項目績效評價過程中對項目成本效益進(jìn)行分析，客觀評價項目產(chǎn)出及效益發(fā)揮，客觀分析項目運(yùn)行質(zhì)量是否與財政資金投入呈正相關(guān)，各項成本投入、產(chǎn)出對服務(wù)質(zhì)量是否產(chǎn)生正向影響，根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)確定預(yù)期效益和監(jiān)督考核績效指標(biāo)體系，提升部門成本績效意識。同時建立反饋機(jī)制，被評價單位對照反饋問題和工作建議，主動尋找解決路徑，最大程度優(yōu)化財政資源配置。（五）將成本績效與會計監(jiān)督融合推進(jìn)構(gòu)建財政部門、單位內(nèi)部、中介機(jī)構(gòu)“三位一體”的財會監(jiān)督模式，是建立約束有力的預(yù)算管理制度的內(nèi)在要求。會計監(jiān)督側(cè)重于對重大項目或經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行的事后檢查，忽略了以過程跟蹤、結(jié)果應(yīng)用的績效視角，不利于提升對財政資金支出的監(jiān)督質(zhì)量。*縣財政局在《*年財政工作要點(diǎn)》中提出，要擦亮?xí)嫳O(jiān)管利劍，打造績效管理品牌，創(chuàng)新“財會監(jiān)督+成本績效”管理模式。例如，*縣“城區(qū)污水處理費(fèi)”項目被確定為省級成本效益分析試點(diǎn)項目，隨后根據(jù)《*縣財政局民生領(lǐng)域?qū)ｍ棛z查實施方案》，結(jié)合省級成本效益分析試點(diǎn)項目，縣財政局決定將兩項工作合并推進(jìn)。按照“核成本—評績效—出定額—調(diào)機(jī)制—促管理”的工作思路，遵循績效目標(biāo)、投入成本、產(chǎn)出質(zhì)量與效益匹配對應(yīng)的原則，科學(xué)測算、全面衡量污水處理投入成本及產(chǎn)出效益，合理確定污水處理單價，提出成本定額調(diào)整完善建議，形成財政支出預(yù)算分配定額標(biāo)準(zhǔn)，建立合理有效的政策保障機(jī)制，對財政資金安排、實施模式、監(jiān)督管理等提出優(yōu)化建議。在全成本績效管理中融入會計監(jiān)督手段，在會計監(jiān)督檢查中強(qiáng)調(diào)績效管理，績效與監(jiān)督融合發(fā)展、協(xié)同推進(jìn)，將績效的理念和監(jiān)督的方法嵌入、貫穿到財政資金運(yùn)行過程中。以往會計監(jiān)督的事后檢查不利于問題整改，監(jiān)督效果難以彰顯，“監(jiān)督+績效”的模式不僅拓展了監(jiān)督領(lǐng)域，還有利于提升監(jiān)督效果和質(zhì)量，實現(xiàn)問題整改與優(yōu)化預(yù)算管理同步推進(jìn)。四、明確目標(biāo)任務(wù)，全面推進(jìn)成本績效管理改革工作（一）完善監(jiān)督檢查約束機(jī)制。完善監(jiān)督檢查機(jī)制，健全財政內(nèi)部檢查和外部審計約束機(jī)制。將縣直部門項目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和應(yīng)用情況、全過程成本預(yù)算績效管理工作開展情況在財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上納入審計監(jiān)督范圍，并公開審計信息，持續(xù)推動成本績效管理深入開展，增強(qiáng)監(jiān)督工作綜合質(zhì)效。（二）形成全過程績效閉環(huán)管理。在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督管理全過程中深植成本理念。一是項目入庫分析成本。對成本構(gòu)成和測算依據(jù)進(jìn)行充分論證，作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，預(yù)算編制細(xì)化成本，從總成本、分項成本、單位成本三個層面科學(xué)設(shè)置成本指標(biāo)和績效目標(biāo)。二是預(yù)算執(zhí)行控制成本。結(jié)合績效運(yùn)行監(jiān)控，財政部門將成本控制納入資金績效重點(diǎn)監(jiān)控范圍，對發(fā)現(xiàn)資金支出超范圍、成本管控不到位以及支出進(jìn)度異常的，及時采取預(yù)警管控措施，糾正偏離成本控制目標(biāo)的行為，促進(jìn)成本支出與績效目標(biāo)相匹配，必要時調(diào)整預(yù)算安排，達(dá)到節(jié)約財政投入、提高資金使用效率的目的。三是預(yù)算完成評價成本。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，將成本支出和控制情況納入項目績效評價范圍，查找成本管理中存在的問題，提出節(jié)約成本、提高資金使用效益的意見建議，將績效評價結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤，形成成本績效管理閉環(huán)。（三）建立統(tǒng)一的核定成本口徑。目前成本預(yù)算績效管理仍處于探索階段，成本預(yù)算的核定方法和路徑缺乏統(tǒng)一的口徑及標(biāo)準(zhǔn)，各類資金情況不一，少數(shù)預(yù)算項目由于沒有明確的核算標(biāo)準(zhǔn)，并且以往年度與預(yù)算項目產(chǎn)出效益相關(guān)的數(shù)據(jù)、材料較難獲得，所以成本績效工作的重點(diǎn)就是通過建立標(biāo)準(zhǔn)的成本核定方法，進(jìn)一步提升核定定額標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性與合理性。（四）整合會計監(jiān)督和績效管理力量。通過整合會計監(jiān)督和績效管理力量，實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，成本績效分析側(cè)重關(guān)注某一