DB32T-企業(yè)碳風(fēng)險分級規(guī)范編制說明

-1-江蘇省地方標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)碳風(fēng)險分級規(guī)范》編制說明

一、目的意義隨著2020年9月22日，習(xí)近平總書記在第七十五屆聯(lián)合國大會一般性辯論上正式提出我國碳達峰碳中和目標(biāo)，“雙碳”掀起了覆蓋各行各業(yè)的長達數(shù)十年的綠色低碳改革篇章。我國作為全球最大的碳排放國家，減碳時間緊、任務(wù)重、難度大。社會經(jīng)濟全面綠色轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)必然面臨著調(diào)整甚至淘汰的壓力，然而當(dāng)前尚未出臺關(guān)于如何將企業(yè)的碳表現(xiàn)與碳風(fēng)險量化，從而對企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型提供參考信息的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。與此同時，在政府出臺相應(yīng)的政策激勵與金融機構(gòu)提供綠色金融服務(wù)的過程中，如何更科學(xué)、更精準(zhǔn)地評估企業(yè)碳風(fēng)險，以更安全的方式支持企業(yè)綠色低碳發(fā)展，也使碳風(fēng)險成為其關(guān)注的核心問題。為了保障綠色金融更好地支持綠色企業(yè)和綠色低碳項目，同時也為了幫助企業(yè)更有的放矢地推進低碳綠色轉(zhuǎn)型，制定并實施企業(yè)碳風(fēng)險量化標(biāo)準(zhǔn)顯得尤為重要。標(biāo)準(zhǔn)的出臺將有助于政府、金融機構(gòu)及相關(guān)方在“雙碳”戰(zhàn)略背景下，科學(xué)、全面、準(zhǔn)確量化企業(yè)碳風(fēng)險，勾勒與描繪企業(yè)碳風(fēng)險畫像，并為配套研發(fā)相關(guān)碳風(fēng)險掛鉤的差異化金融產(chǎn)品、差異化外部定價、差異化FTP、差異化績效考核等提供重要參考和依據(jù)，也將為下一步構(gòu)建企業(yè)碳風(fēng)險評價信息化系統(tǒng)工具模塊建設(shè)提供先期準(zhǔn)備。同時，還能助力企業(yè)構(gòu)建更符合自身情況的碳管理體系和碳金融策略，彌補大多數(shù)企業(yè)，特別是中小企業(yè)在雙碳領(lǐng)域的專業(yè)知識和經(jīng)驗方面的不足，促進企業(yè)有效盤活碳資產(chǎn)，助推企業(yè)節(jié)能減排、綠色轉(zhuǎn)型。二、任務(wù)來源本標(biāo)準(zhǔn)由江蘇省金融監(jiān)督管理局提出。2022年6月，江蘇省市場監(jiān)督管理局下發(fā)《關(guān)于下達2022年度江蘇省地方標(biāo)準(zhǔn)項目計劃的通知》（蘇市監(jiān)標(biāo)〔2022〕192號）批準(zhǔn)立項，項目計劃編號161，由中研綠色金融研究院（南京）有限公司負(fù)責(zé)起草。三、編制過程（一）標(biāo)準(zhǔn)草案編制階段標(biāo)準(zhǔn)立項后，中研綠色金融研究院成立標(biāo)準(zhǔn)起草組，確定起草人員，制定編制計劃，明確責(zé)任分工。碳風(fēng)險作為雙碳研究領(lǐng)域的前沿，橫跨產(chǎn)業(yè)和金融學(xué)科，起草組在研究之初，收集整理了大量國內(nèi)外文獻資料，結(jié)合國內(nèi)相關(guān)政策文件和產(chǎn)業(yè)實際，在全面實際測算24個不同行業(yè)的樣本數(shù)據(jù)后，總結(jié)提煉有效信息，提取關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)，確定權(quán)重等重要內(nèi)容，形成標(biāo)準(zhǔn)草案。標(biāo)準(zhǔn)的起草，得到了省人行、省金管局以及中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、南京銀行、紫金農(nóng)商銀行、蘇銀金租等多家金融機構(gòu)的指導(dǎo)和支持。起草組多次邀請相關(guān)專家對企業(yè)碳風(fēng)險的分級要求、分級方法和碳風(fēng)險等級等核心技術(shù)內(nèi)容進行研討和論證，最終形成標(biāo)準(zhǔn)征求意見稿。（二）標(biāo)準(zhǔn)征求意見階段在標(biāo)準(zhǔn)征求意見階段，起草組通過發(fā)函、掛網(wǎng)、會議等方式，廣泛征求標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)方的意見和建議，先后收到江蘇省金融監(jiān)督管理局、江蘇省戰(zhàn)略與發(fā)展研究中心、南京大學(xué)、南京揚子江生態(tài)文明創(chuàng)新中心、江蘇省科學(xué)技術(shù)協(xié)會、南京審計大學(xué)、南京江北新區(qū)財政局、南京紫金山智慧城市研究院、紫金農(nóng)商銀行、蘇銀金融租賃股份有限公司、蜂巢能源科技（鹽城）有限公司、江蘇郎克斯智能工業(yè)科技有限公司等12家單位反饋的21條修改意見。經(jīng)起草組討論，最終采納19條，部分采納2條，未采納部分均給出了說明。最終，形成標(biāo)準(zhǔn)送審稿。（三）標(biāo)準(zhǔn)審查階段四、主要內(nèi)容及技術(shù)指標(biāo)確定的依據(jù)（一）主要內(nèi)容本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國內(nèi)相關(guān)政策文件和產(chǎn)業(yè)實際，以在24個不同行業(yè)實際測算的樣本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，確立了企業(yè)碳風(fēng)險分級的原則，規(guī)定了企業(yè)碳風(fēng)險的等級和分級要求，并給出了分級方法。方法科學(xué)，技術(shù)可行。（二）主要技術(shù)內(nèi)容確立的依據(jù)1.國內(nèi)外文獻梳理企業(yè)碳風(fēng)險識別、評估與管理是從實踐開始的，實踐探索先于理論研究，理論研究文獻通常是對實踐經(jīng)驗的提煉。著名的“碳信息披露項目”（CarbonDisclosureProject,CDP）要求企業(yè)對碳風(fēng)險進行評估。因此，碳風(fēng)險管理已成為發(fā)達國家企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基本內(nèi)容之一。世界500強企業(yè)針對碳風(fēng)險都制定了專門的管理規(guī)劃。企業(yè)碳管理領(lǐng)軍企業(yè)英國石油公司（BritishPetroleum,BP）針對低碳經(jīng)濟帶來的風(fēng)險和機遇就制定了綜合計劃，BP以系統(tǒng)論方法預(yù)測了2030年全球及區(qū)域能源需求與供給結(jié)構(gòu)，分析和評估了碳風(fēng)險的結(jié)果，據(jù)此作出了開發(fā)何種能源、發(fā)展何種技術(shù)的戰(zhàn)略規(guī)劃。一些學(xué)者根據(jù)調(diào)查研究和定性分析，提出了企業(yè)所面臨的碳風(fēng)險。EYGM（2012）指出，企業(yè)必將被置于各種碳風(fēng)險之中，包括制度風(fēng)險、惡劣氣候破壞供應(yīng)鏈和企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險、資源風(fēng)險等。同時，提出碳風(fēng)險之中也蘊含機遇，如消費者低碳訴求和政府限碳管制，可能會刺激新產(chǎn)品研發(fā)和新市場的形成，企業(yè)如能審時度勢、搶抓機遇，就能把握發(fā)展先機。王遙（2010）提出，我國企業(yè)面臨國際國內(nèi)政策的管制風(fēng)險、競爭風(fēng)險、邊境措施風(fēng)險等。白福平（2011）基于企業(yè)內(nèi)部價值鏈分析，提出企業(yè)碳風(fēng)險包括技術(shù)與產(chǎn)品風(fēng)險、供應(yīng)商低碳成本轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險、企業(yè)形象風(fēng)險和出口企業(yè)的低碳貿(mào)易壁壘風(fēng)險。還有相當(dāng)一部分研究成果是以定量分析方法研究企業(yè)碳風(fēng)險的某個側(cè)面，如低碳技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險、低碳成本風(fēng)險、碳交易市場風(fēng)險等。TimoBusch和VolkerH.Hoffmann（2007）突破了以往企業(yè)財務(wù)績效的影響因素范疇，提出自然環(huán)境約束、限碳政策都會影響企業(yè)經(jīng)營活動和企業(yè)價值鏈的增值過程，進而影響企業(yè)的財務(wù)績效，并基于產(chǎn)品價值鏈分析了碳風(fēng)險對于企業(yè)財務(wù)績效的影響。RichardHowarth、MichaelGerst和MarkBorsuk（2013）根據(jù)隨機氣候經(jīng)濟模型研究了未來福利風(fēng)險與碳排放社會成本的關(guān)系問題。于錕，張展（2011）從我國石化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)鍵環(huán)節(jié)出發(fā)，分析了石化企業(yè)低碳技術(shù)創(chuàng)新的高風(fēng)險屬性。迄今為止，企業(yè)碳風(fēng)險的研究成果主要集中在三個方面：緣于企業(yè)實踐活動的經(jīng)驗研究、基于定性分析的企業(yè)碳風(fēng)險綜合研究、借助數(shù)學(xué)模型分析企業(yè)所面臨的某一類碳風(fēng)險研究。這些研究成果都在某種程度上存在主觀性或片面性，未能科學(xué)客觀地研究企業(yè)所面臨碳風(fēng)險的全面綜合的情況，未能揭示各類風(fēng)險對于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響程度到底有多大。企業(yè)碳風(fēng)險有其自身特征，一些風(fēng)險發(fā)生的概率及其所造成的損失可以量化，如低碳成本、碳稅、碳關(guān)稅等，而有些風(fēng)險發(fā)生的概率及其所造成的損失難以量化，如環(huán)境災(zāi)害導(dǎo)致的價值鏈上下游企業(yè)間合作的中斷、消費者低碳訴求等。2.標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容驗證為提高標(biāo)準(zhǔn)的適用性，標(biāo)準(zhǔn)研制期間，起草組與相關(guān)金融機構(gòu)、地方政府和企業(yè)進行了相應(yīng)實踐應(yīng)用探索和驗證。一是與北京建設(shè)銀行總行就“行業(yè)企業(yè)碳風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)用”項目進行了專項課題研究，并成功完成一階段四個行業(yè)的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)制定，得到建設(shè)銀行總行的高度認(rèn)可。未來將有機會以本標(biāo)準(zhǔn)作為藍本，創(chuàng)新研發(fā)新的與企業(yè)碳風(fēng)險掛鉤的信貸產(chǎn)品和服務(wù)。二是依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)，為鹽城市大豐區(qū)19家當(dāng)?shù)刂攸c行業(yè)企業(yè)進行了碳風(fēng)險預(yù)評級，其中三家企業(yè)得到了A級預(yù)評級。通過和企業(yè)的深度對接研討，深化和豐富了相關(guān)指標(biāo)的內(nèi)容，為企業(yè)識別、量化和管理自身碳風(fēng)險提供了新維度，同時也驗證了本標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)內(nèi)容的科學(xué)性和適用性。三是在全球服貿(mào)大會上，以本標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，與中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、南京銀行、紫金農(nóng)商銀行達成碳風(fēng)險領(lǐng)域合作意向簽約，與眾多金融機構(gòu)一起探索更多元的運用場景。五、重大分歧意見的處理經(jīng)過和依據(jù)無。六、與相關(guān)法律法規(guī)和國家標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系本標(biāo)準(zhǔn)的研制是基于《關(guān)于加快建立健全綠色低碳循環(huán)發(fā)展經(jīng)濟體系的指導(dǎo)意見》《關(guān)于統(tǒng)籌和加強應(yīng)對氣候變化與生態(tài)環(huán)境保護相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》《關(guān)于加強高耗能、高排放建設(shè)項目生態(tài)環(huán)境源頭防控的指導(dǎo)意見》等政策文件在“雙碳”目標(biāo)下的具體工作任務(wù)，以加快建立健全綠色低碳循環(huán)發(fā)展經(jīng)濟體系為目標(biāo)，通過評估企業(yè)碳風(fēng)險水平，推動企業(yè)更有針對性地降碳減排，提高企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型效率。標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容符合現(xiàn)行的法律法規(guī)和強制性標(biāo)準(zhǔn)的要求，與相關(guān)其他標(biāo)準(zhǔn)協(xié)調(diào)無沖突。七、實施推廣建議本標(biāo)準(zhǔn)的使用對象為江蘇省范圍內(nèi)24個重點排碳行業(yè)及其他泛用行業(yè)，主要包括：造紙和紙制品生產(chǎn)企業(yè)、食品、煙草及酒、飲料和精制茶企業(yè)、其他有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)企業(yè)、陸上交通運輸企業(yè)、礦山企業(yè)、機械設(shè)備制造企業(yè)、公共建筑運營單位（企業(yè)）、工業(yè)其他行業(yè)企業(yè)、氟化工企業(yè)、電子設(shè)備制造企業(yè)、中國石油化工企業(yè)、中國石油和天然氣生產(chǎn)企業(yè)、中國煤炭生產(chǎn)企業(yè)、中國獨立焦化企業(yè)、中國電解鋁生產(chǎn)企業(yè)、中國電網(wǎng)企業(yè)、中國發(fā)電企業(yè)、中國鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、中國化工生產(chǎn)企業(yè)、中國鎂冶煉企業(yè)、中國民航企業(yè)、中國平板玻璃生產(chǎn)企業(yè)、中國水泥生產(chǎn)企業(yè)、中國陶瓷生產(chǎn)企業(yè)等。標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布后，將組織標(biāo)準(zhǔn)宣貫，對標(biāo)準(zhǔn)中的主要技術(shù)內(nèi)容作深入介紹，特別是分級方法和分級要求，指導(dǎo)相關(guān)企業(yè)做好碳風(fēng)險核算和管理。同時，充分利用各種渠道對標(biāo)準(zhǔn)進行宣傳，提高企業(yè)對碳風(fēng)險管理的認(rèn)知，促進標(biāo)準(zhǔn)的進一步推文實施。本標(biāo)準(zhǔn)在政府側(cè)、金融機構(gòu)側(cè)和企業(yè)側(cè)均具有具體的應(yīng)用場景。一是解決金融機構(gòu)對企業(yè)碳風(fēng)險識別、碳掛鉤金融產(chǎn)品開發(fā)等方面難題；二是解決政府對轄區(qū)企業(yè)/園區(qū)碳排放量監(jiān)管考核量化、科學(xué)決策等方面難題；三是解決企業(yè)/園區(qū)碳排放量測算難度大、時間長、間隔久、成本高、權(quán)威低等難題；四是解決企業(yè)碳管理能力提升等方面的難題。具體而言：一是評價結(jié)果為政府監(jiān)管部門制定相關(guān)的政策提供參考依據(jù)，如在各級政府建立區(qū)域性綠色企業(yè)/項目庫的過程中，可以將“標(biāo)準(zhǔn)”納入綠色/低碳企業(yè)評價體系，通過量化企業(yè)的碳表現(xiàn)的方式精準(zhǔn)識別低碳企業(yè)；二是降低金融機構(gòu)在提供金融服務(wù)過程中市場風(fēng)險，如在商業(yè)銀行發(fā)放綠色信貸的貸前風(fēng)險評估中，將“標(biāo)準(zhǔn)”作為風(fēng)險評估中的一個維度對企業(yè)進行綜合考量，可以有效降低與企業(yè)碳表現(xiàn)掛鉤的違約風(fēng)險；三是有利于督促和指導(dǎo)企業(yè)切實降低碳排放，提高企業(yè)碳風(fēng)險管理能力，如企業(yè)可以根據(jù)評估結(jié)果，有針對性地在企業(yè)碳表現(xiàn)相對薄弱的方面進行改進和提升，加速企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。八、標(biāo)準(zhǔn)起草單位、起草人員信息及分工序號姓名單位名稱職務(wù)/職稱項目分工1束蘭根中研綠色金融研究院（南京）有限公司董事