DB32T-企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)規(guī)范編制說(shuō)明

-1-江蘇省地方標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)規(guī)范》編制說(shuō)明

一、目的意義隨著2020年9月22日，習(xí)近平總書記在第七十五屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)一般性辯論上正式提出我國(guó)碳達(dá)峰碳中和目標(biāo)，“雙碳”掀起了覆蓋各行各業(yè)的長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年的綠色低碳改革篇章。我國(guó)作為全球最大的碳排放國(guó)家，減碳時(shí)間緊、任務(wù)重、難度大。社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面綠色轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)必然面臨著調(diào)整甚至淘汰的壓力，然而當(dāng)前尚未出臺(tái)關(guān)于如何將企業(yè)的碳表現(xiàn)與碳風(fēng)險(xiǎn)量化，從而對(duì)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型提供參考信息的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí)，在政府出臺(tái)相應(yīng)的政策激勵(lì)與金融機(jī)構(gòu)提供綠色金融服務(wù)的過程中，如何更科學(xué)、更精準(zhǔn)地評(píng)估企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)，以更安全的方式支持企業(yè)綠色低碳發(fā)展，也使碳風(fēng)險(xiǎn)成為其關(guān)注的核心問題。為了保障綠色金融更好地支持綠色企業(yè)和綠色低碳項(xiàng)目，同時(shí)也為了幫助企業(yè)更有的放矢地推進(jìn)低碳綠色轉(zhuǎn)型，制定并實(shí)施企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)量化標(biāo)準(zhǔn)顯得尤為重要。標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)將有助于政府、金融機(jī)構(gòu)及相關(guān)方在“雙碳”戰(zhàn)略背景下，科學(xué)、全面、準(zhǔn)確量化企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)，勾勒與描繪企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)畫像，并為配套研發(fā)相關(guān)碳風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的差異化金融產(chǎn)品、差異化外部定價(jià)、差異化FTP、差異化績(jī)效考核等提供重要參考和依據(jù)，也將為下一步構(gòu)建企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信息化系統(tǒng)工具模塊建設(shè)提供先期準(zhǔn)備。同時(shí)，還能助力企業(yè)構(gòu)建更符合自身情況的碳管理體系和碳金融策略，彌補(bǔ)大多數(shù)企業(yè)，特別是中小企業(yè)在雙碳領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)方面的不足，促進(jìn)企業(yè)有效盤活碳資產(chǎn)，助推企業(yè)節(jié)能減排、綠色轉(zhuǎn)型。二、任務(wù)來(lái)源本標(biāo)準(zhǔn)由江蘇省金融監(jiān)督管理局提出。2022年6月，江蘇省市場(chǎng)監(jiān)督管理局下發(fā)《關(guān)于下達(dá)2022年度江蘇省地方標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》（蘇市監(jiān)標(biāo)〔2022〕192號(hào)）批準(zhǔn)立項(xiàng)，項(xiàng)目計(jì)劃編號(hào)161，由中研綠色金融研究院（南京）有限公司負(fù)責(zé)起草。三、編制過程（一）標(biāo)準(zhǔn)草案編制階段標(biāo)準(zhǔn)立項(xiàng)后，中研綠色金融研究院成立標(biāo)準(zhǔn)起草組，確定起草人員，制定編制計(jì)劃，明確責(zé)任分工。碳風(fēng)險(xiǎn)作為雙碳研究領(lǐng)域的前沿，橫跨產(chǎn)業(yè)和金融學(xué)科，起草組在研究之初，收集整理了大量國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)資料，結(jié)合國(guó)內(nèi)相關(guān)政策文件和產(chǎn)業(yè)實(shí)際，在全面實(shí)際測(cè)算24個(gè)不同行業(yè)的樣本數(shù)據(jù)后，總結(jié)提煉有效信息，提取關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)，確定權(quán)重等重要內(nèi)容，形成標(biāo)準(zhǔn)草案。標(biāo)準(zhǔn)的起草，得到了省人行、省金管局以及中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、南京銀行、紫金農(nóng)商銀行、蘇銀金租等多家金融機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和支持。起草組多次邀請(qǐng)相關(guān)專家對(duì)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)要求、分級(jí)方法和碳風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等核心技術(shù)內(nèi)容進(jìn)行研討和論證，最終形成標(biāo)準(zhǔn)征求意見稿。（二）標(biāo)準(zhǔn)征求意見階段在標(biāo)準(zhǔn)征求意見階段，起草組通過發(fā)函、掛網(wǎng)、會(huì)議等方式，廣泛征求標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)方的意見和建議，先后收到江蘇省金融監(jiān)督管理局、江蘇省戰(zhàn)略與發(fā)展研究中心、南京大學(xué)、南京揚(yáng)子江生態(tài)文明創(chuàng)新中心、江蘇省科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)、南京審計(jì)大學(xué)、南京江北新區(qū)財(cái)政局、南京紫金山智慧城市研究院、紫金農(nóng)商銀行、蘇銀金融租賃股份有限公司、蜂巢能源科技（鹽城）有限公司、江蘇郎克斯智能工業(yè)科技有限公司等12家單位反饋的21條修改意見。經(jīng)起草組討論，最終采納19條，部分采納2條，未采納部分均給出了說(shuō)明。最終，形成標(biāo)準(zhǔn)送審稿。（三）標(biāo)準(zhǔn)審查階段四、主要內(nèi)容及技術(shù)指標(biāo)確定的依據(jù)（一）主要內(nèi)容本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國(guó)內(nèi)相關(guān)政策文件和產(chǎn)業(yè)實(shí)際，以在24個(gè)不同行業(yè)實(shí)際測(cè)算的樣本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，確立了企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)的原則，規(guī)定了企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和分級(jí)要求，并給出了分級(jí)方法。方法科學(xué)，技術(shù)可行。（二）主要技術(shù)內(nèi)容確立的依據(jù)1.國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)梳理企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與管理是從實(shí)踐開始的，實(shí)踐探索先于理論研究，理論研究文獻(xiàn)通常是對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的提煉。著名的“碳信息披露項(xiàng)目”（CarbonDisclosureProject,CDP）要求企業(yè)對(duì)碳風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。因此，碳風(fēng)險(xiǎn)管理已成為發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基本內(nèi)容之一。世界500強(qiáng)企業(yè)針對(duì)碳風(fēng)險(xiǎn)都制定了專門的管理規(guī)劃。企業(yè)碳管理領(lǐng)軍企業(yè)英國(guó)石油公司（BritishPetroleum,BP）針對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇就制定了綜合計(jì)劃，BP以系統(tǒng)論方法預(yù)測(cè)了2030年全球及區(qū)域能源需求與供給結(jié)構(gòu)，分析和評(píng)估了碳風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，據(jù)此作出了開發(fā)何種能源、發(fā)展何種技術(shù)的戰(zhàn)略規(guī)劃。一些學(xué)者根據(jù)調(diào)查研究和定性分析，提出了企業(yè)所面臨的碳風(fēng)險(xiǎn)。EYGM（2012）指出，企業(yè)必將被置于各種碳風(fēng)險(xiǎn)之中，包括制度風(fēng)險(xiǎn)、惡劣氣候破壞供應(yīng)鏈和企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，提出碳風(fēng)險(xiǎn)之中也蘊(yùn)含機(jī)遇，如消費(fèi)者低碳訴求和政府限碳管制，可能會(huì)刺激新產(chǎn)品研發(fā)和新市場(chǎng)的形成，企業(yè)如能審時(shí)度勢(shì)、搶抓機(jī)遇，就能把握發(fā)展先機(jī)。王遙（2010）提出，我國(guó)企業(yè)面臨國(guó)際國(guó)內(nèi)政策的管制風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、邊境措施風(fēng)險(xiǎn)等。白福平（2011）基于企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析，提出企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)與產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商低碳成本轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)形象風(fēng)險(xiǎn)和出口企業(yè)的低碳貿(mào)易壁壘風(fēng)險(xiǎn)。還有相當(dāng)一部分研究成果是以定量分析方法研究企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)的某個(gè)側(cè)面，如低碳技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、低碳成本風(fēng)險(xiǎn)、碳交易市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。TimoBusch和VolkerH.Hoffmann（2007）突破了以往企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響因素范疇，提出自然環(huán)境約束、限碳政策都會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)價(jià)值鏈的增值過程，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效，并基于產(chǎn)品價(jià)值鏈分析了碳風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響。RichardHowarth、MichaelGerst和MarkBorsuk（2013）根據(jù)隨機(jī)氣候經(jīng)濟(jì)模型研究了未來(lái)福利風(fēng)險(xiǎn)與碳排放社會(huì)成本的關(guān)系問題。于錕，張展（2011）從我國(guó)石化企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)鍵環(huán)節(jié)出發(fā)，分析了石化企業(yè)低碳技術(shù)創(chuàng)新的高風(fēng)險(xiǎn)屬性。迄今為止，企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)的研究成果主要集中在三個(gè)方面：緣于企業(yè)實(shí)踐活動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)研究、基于定性分析的企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)綜合研究、借助數(shù)學(xué)模型分析企業(yè)所面臨的某一類碳風(fēng)險(xiǎn)研究。這些研究成果都在某種程度上存在主觀性或片面性，未能科學(xué)客觀地研究企業(yè)所面臨碳風(fēng)險(xiǎn)的全面綜合的情況，未能揭示各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響程度到底有多大。企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)有其自身特征，一些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其所造成的損失可以量化，如低碳成本、碳稅、碳關(guān)稅等，而有些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其所造成的損失難以量化，如環(huán)境災(zāi)害導(dǎo)致的價(jià)值鏈上下游企業(yè)間合作的中斷、消費(fèi)者低碳訴求等。2.標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容驗(yàn)證為提高標(biāo)準(zhǔn)的適用性，標(biāo)準(zhǔn)研制期間，起草組與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、地方政府和企業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)實(shí)踐應(yīng)用探索和驗(yàn)證。一是與北京建設(shè)銀行總行就“行業(yè)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)用”項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)課題研究，并成功完成一階段四個(gè)行業(yè)的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)制定，得到建設(shè)銀行總行的高度認(rèn)可。未來(lái)將有機(jī)會(huì)以本標(biāo)準(zhǔn)作為藍(lán)本，創(chuàng)新研發(fā)新的與企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的信貸產(chǎn)品和服務(wù)。二是依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)，為鹽城市大豐區(qū)19家當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)行業(yè)企業(yè)進(jìn)行了碳風(fēng)險(xiǎn)預(yù)評(píng)級(jí)，其中三家企業(yè)得到了A級(jí)預(yù)評(píng)級(jí)。通過和企業(yè)的深度對(duì)接研討，深化和豐富了相關(guān)指標(biāo)的內(nèi)容，為企業(yè)識(shí)別、量化和管理自身碳風(fēng)險(xiǎn)提供了新維度，同時(shí)也驗(yàn)證了本標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)內(nèi)容的科學(xué)性和適用性。三是在全球服貿(mào)大會(huì)上，以本標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，與中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、南京銀行、紫金農(nóng)商銀行達(dá)成碳風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域合作意向簽約，與眾多金融機(jī)構(gòu)一起探索更多元的運(yùn)用場(chǎng)景。五、重大分歧意見的處理經(jīng)過和依據(jù)無(wú)。六、與相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系本標(biāo)準(zhǔn)的研制是基于《關(guān)于加快建立健全綠色低碳循環(huán)發(fā)展經(jīng)濟(jì)體系的指導(dǎo)意見》《關(guān)于統(tǒng)籌和加強(qiáng)應(yīng)對(duì)氣候變化與生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》《關(guān)于加強(qiáng)高耗能、高排放建設(shè)項(xiàng)目生態(tài)環(huán)境源頭防控的指導(dǎo)意見》等政策文件在“雙碳”目標(biāo)下的具體工作任務(wù)，以加快建立健全綠色低碳循環(huán)發(fā)展經(jīng)濟(jì)體系為目標(biāo)，通過評(píng)估企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)水平，推動(dòng)企業(yè)更有針對(duì)性地降碳減排，提高企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型效率。標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容符合現(xiàn)行的法律法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的要求，與相關(guān)其他標(biāo)準(zhǔn)協(xié)調(diào)無(wú)沖突。七、實(shí)施推廣建議本標(biāo)準(zhǔn)的使用對(duì)象為江蘇省范圍內(nèi)24個(gè)重點(diǎn)排碳行業(yè)及其他泛用行業(yè)，主要包括：造紙和紙制品生產(chǎn)企業(yè)、食品、煙草及酒、飲料和精制茶企業(yè)、其他有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)企業(yè)、陸上交通運(yùn)輸企業(yè)、礦山企業(yè)、機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)、公共建筑運(yùn)營(yíng)單位（企業(yè)）、工業(yè)其他行業(yè)企業(yè)、氟化工企業(yè)、電子設(shè)備制造企業(yè)、中國(guó)石油化工企業(yè)、中國(guó)石油和天然氣生產(chǎn)企業(yè)、中國(guó)煤炭生產(chǎn)企業(yè)、中國(guó)獨(dú)立焦化企業(yè)、中國(guó)電解鋁生產(chǎn)企業(yè)、中國(guó)電網(wǎng)企業(yè)、中國(guó)發(fā)電企業(yè)、中國(guó)鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、中國(guó)化工生產(chǎn)企業(yè)、中國(guó)鎂冶煉企業(yè)、中國(guó)民航企業(yè)、中國(guó)平板玻璃生產(chǎn)企業(yè)、中國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)、中國(guó)陶瓷生產(chǎn)企業(yè)等。標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布后，將組織標(biāo)準(zhǔn)宣貫，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)中的主要技術(shù)內(nèi)容作深入介紹，特別是分級(jí)方法和分級(jí)要求，指導(dǎo)相關(guān)企業(yè)做好碳風(fēng)險(xiǎn)核算和管理。同時(shí)，充分利用各種渠道對(duì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行宣傳，提高企業(yè)對(duì)碳風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步推文實(shí)施。本標(biāo)準(zhǔn)在政府側(cè)、金融機(jī)構(gòu)側(cè)和企業(yè)側(cè)均具有具體的應(yīng)用場(chǎng)景。一是解決金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、碳掛鉤金融產(chǎn)品開發(fā)等方面難題；二是解決政府對(duì)轄區(qū)企業(yè)/園區(qū)碳排放量監(jiān)管考核量化、科學(xué)決策等方面難題；三是解決企業(yè)/園區(qū)碳排放量測(cè)算難度大、時(shí)間長(zhǎng)、間隔久、成本高、權(quán)威低等難題；四是解決企業(yè)碳管理能力提升等方面的難題。具體而言：一是評(píng)價(jià)結(jié)果為政府監(jiān)管部門制定相關(guān)的政策提供參考依據(jù)，如在各級(jí)政府建立區(qū)域性綠色企業(yè)/項(xiàng)目庫(kù)的過程中，可以將“標(biāo)準(zhǔn)”納入綠色/低碳企業(yè)評(píng)價(jià)體系，通過量化企業(yè)的碳表現(xiàn)的方式精準(zhǔn)識(shí)別低碳企業(yè)；二是降低金融機(jī)構(gòu)在提供金融服務(wù)過程中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如在商業(yè)銀行發(fā)放綠色信貸的貸前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，將“標(biāo)準(zhǔn)”作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的一個(gè)維度對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合考量，可以有效降低與企業(yè)碳表現(xiàn)掛鉤的違約風(fēng)險(xiǎn)；三是有利于督促和指導(dǎo)企業(yè)切實(shí)降低碳排放，提高企業(yè)碳風(fēng)險(xiǎn)管理能力，如企業(yè)可以根據(jù)評(píng)估結(jié)果，有針對(duì)性地在企業(yè)碳表現(xiàn)相對(duì)薄弱的方面進(jìn)行改進(jìn)和提升，加速企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。八、標(biāo)準(zhǔn)起草單位、起草人員信息及分工序號(hào)姓名單位名稱職務(wù)/職稱項(xiàng)目分工1束蘭根中研綠色金融研究院（南京）有限公司董事