銀行貸款案例分析

銀行貸款案例分析篇一：銀行信貸案例分析銀行信貸案例分析［摘要］財務分析是潛在借款人信用狀況最為通用的技術。銀行通過解讀和闡釋企業(yè)的財務資料，對企業(yè)的既往經(jīng)營業(yè)績、目前狀況以及未來前景作出評價和預測。本文從財務報表、財務比率和現(xiàn)金流3個方面對某企業(yè)的票據(jù)狀況進行分析，得出銀行不能向該企業(yè)貸款上市公司的結論。［關鍵詞］信貸；財務報表分析；財務比率分析；現(xiàn)金流分析一、財務報表項目分析1.流動資產(chǎn)某企業(yè)的水平在行業(yè)中處于較高水平。但分析流動資產(chǎn)的構成，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金公司資產(chǎn)的比例在20０６-20０８年分別為４．３％、３．９％和１．６％，一直低于行業(yè)增幅（５．５％），且逐年下降，尤其在20０８年僅為１．６％，比上年下降１４３．７５％。與的現(xiàn)金資產(chǎn)率相反的是一直高于行業(yè)平均水平的存貨率，在20０８年為３９．４％，比行業(yè)平均水平高出了近10個百分點，總流動資產(chǎn)率的主要來自高存貨率的貢獻?？梢耘袛啵撈髽I(yè)財務狀況連年惡化，頭寸周轉緊張，支付存在潛在問題，過多的資產(chǎn)以存貨形式普遍存在，變現(xiàn)能力較差，且還存在市場價格波動的市場風險。因此，向該企業(yè)貸款存在較大償付風險。2.流動負債和總負債該企業(yè)20０６-20０８年三個月內(nèi)長期待攤費用內(nèi)比例分別為２．３％、２．２％和１．６％，低于行業(yè)平均值（３．６％），應付稅率比例分別為１．３％，１．８％和１．８％，與行業(yè)平均值１．７％大致持平；流動負債中的帳務比例分別為２５．６％、２６．５％和２８．６％，應付票據(jù)所占比例分別為１９．７％、１７％和１９．９％，市場兩項都遠遠約行業(yè)平均值（１４％和６％），這直接導致了流動負債總值遠超行業(yè)。若銀行向其貸款，其債務返還能力令人擔憂。另外，20０６-20０８年該流動負債占負債總額的比例分別為８０％、８３．４１％和８９．９２％，呈逐年上升趨勢，遠超行業(yè)平均值６３．８６％。總負債占負債權益之和的比率也接近７０％，過高的杠桿比率使企業(yè)經(jīng)營面臨巨大風險，不足以使企業(yè)成為一個可靠貸款人的借款人。3.損益表項目該企業(yè)20０６-20０８年的營業(yè)收益比例分別為６．４％、５．５％和６．３％，稅前收益比例分別為３．７％、３％和４．２％，都低于行業(yè)平均值篇二：商業(yè)銀行個人信貸操作方式風險防控要點及案例解析商業(yè)銀行個人信貸操作風險防控要點關鍵點及案例解析操作風險是風險問題指由于不完善或有問題的其內(nèi)操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致的直接或間接損失單獨的風險。商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務操作風險防控要點主要有三大方面，即內(nèi)部欺詐、外部欺詐及流程管理。（一）操作風險1、內(nèi)部欺詐一是隱瞞客戶不良信用記錄。當信用記錄為“查無此人信息”，且打印件上身份證號碼與基本資料中顯示的身份證號碼不符中所以后；當個貸檔案（正本）中信用報告為復印件之時；當打印件、復印件上有明顯人為簡化痕跡時；當借款人、財產(chǎn)共有人和財產(chǎn)信用報告不全時。二是人為調(diào)高客戶信用等級評分。當評分指標證明材料與貸款申報材料不一致時；當評分指標證明材料收集不全時。三是隱瞞重大風險。當對涵義調(diào)查報告表述普遍存在異議時；當調(diào)查報告結語數(shù)據(jù)、證明材料等收集不完善、不充分時。四是假名、冒名貸款。當客戶經(jīng)理拒絕檢查人員檢查指定客戶的貸款時，貸款資料中銀行貸款申請人前后簽字明顯不符時，建議通過建議電話等方式詢問借款人的借款基本緊急狀況；對單筆金額較大的貸款，且材料瑕疵不成比例的借款人，建議通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核查申請人身份。五是抵押不符合擔保準入規(guī)定。前述核對土地使用權證所登記相關記載是否合規(guī)；核對房屋所有權證所登記相關記載是否合規(guī)；核查抵押物所有權人年齡與其身份證件和戶口是否相符，財產(chǎn)所有人是否為未成年人。2、外部欺詐一是收入證明虛假。應向收入證明開具單位調(diào)查其職務、級別、收入等情況；借款人如有其它收入來源的，應核實相關證明材料（租賃收入、股本分紅等）。二是購房這些行為不真實。實地調(diào)查體會房屋的位置、朝向、結構、銷售等情況；通過面談或等方式知悉借款人對房屋情況的了解程度，了解擔保人購房行為的真實性；向房地產(chǎn)權登記部門查詢銷售合同的備案情況。三是存量用途不真實。實地查看生產(chǎn)經(jīng)營情況，向交易對手查詢，確認交易合同的真實性；核查貸款發(fā)放后，借款人是否直接將信貸資金劃轉入投資參股的法人類企業(yè)賬戶；發(fā)放貸款時嚴格核查借款人賬戶是否為資本投資賬戶。四是汽車購銷行為不真實。與聯(lián)系了解其購車行為的真實性，詳盡了解借款人財務的家庭財務情況；密切關注重卡汽車經(jīng)銷商財務狀況，防止其利用按揭貸款套取資金。3、流程管理一是基礎資料未核實。當復印件為傳真件時，建議復查原件；當復印件無“與原件核對相符”章和客戶經(jīng)理簽名時，建議復查原件；當公司章程明確規(guī)定不得為股東和其他自然人提供抵押這時，當公司章程未經(jīng)工商管理部門簽章確認時，建議向工商部門查詢登記備案原件。二是對共有權人無權的調(diào)查結果流于形式。貸款調(diào)查面談時，調(diào)查人員應同時約談借款人和共有權人；貸款合同簽約時，借款人和共約有權人應同時到場簽訂合同。三是抵押貸款登記不落實。客戶經(jīng)理參加必須參與抵押登記過程，辦理與取回登記手續(xù)須由不同的銀行工作人員執(zhí)行，一律委托中介機構和第三方代為辦理；房屋登記管理部門和土地管理部門分立的，首先核實土地使用權證和房產(chǎn)所有權證是否已經(jīng)抵押，并按照相應抵押物要求辦妥抵押手續(xù)；對存量貸款權證辦理情況清理整改，及時跟蹤精確定位樓盤產(chǎn)權證辦理情況，落實抵押登記。四是貸款催收不及時。按月進行當月提示牌逾期貸款警示和次月到期貸款提示；強化貸后管理，加強監(jiān)督檢查。（二）案例解析案例1：虛假房屋交易騙貸案2021年某分行營業(yè)部開始為甲公司開發(fā)的龍祥小區(qū)辦理個人按揭貸款業(yè)務，截止2021年共辦理住房及商用房按揭貸款N筆。經(jīng)查實，存在空房按揭、一房兩賣、冒名貸款等虛假按揭貸款貸款情況。案例分析：甲公司動員職工進行虛假按揭；以通過收購的居民身份證復印件、利用產(chǎn)權相關部門工作疏漏，辦理無直觀真實交易的虛假按揭；對已全款面市的房屋進行虛假按揭。案例啟示：未進行樓盤準入報批售樓處和資金監(jiān)管；貸前進行調(diào)查嚴重失職；審查行政許可流于形式；貸后管理不到位。案例2：汽車消費抵押貸款騙貸案2021年3月20日，某銀行發(fā)生一起汽車消費貸款詐騙案件，涉及貸款N筆，造成N萬元貸款無法收回的冤案監(jiān)守自盜大案。案件涉及該城商行所在城市機動車交易中心、銀行、車管部門、保險公司等機構和相關人員。經(jīng)查，該行負責人與該城市機動車交易中心負責人陳某等人內(nèi)外勾結，陳某以汽車交易中介的身份為銀行推薦客戶、代為客戶上牌、辦理車輛抵押登記等手續(xù)，并從中賺取手續(xù)費收入。在管理業(yè)務辦理過程中，陳某利用不知情人員的名義，騙取借款人身份證，編造虛假汽車資料，在該行辦理無真實汽車交易行為的汽車消費貸款，偽造車輛上牌和抵押手續(xù)，瘋狂詐騙銀行信貸資金。案例分析：抵押貸款調(diào)查流于形式，給不法分子提供更多可趁之機；無法堅持獨立審查，貸款審查不嚴；貸后管理形同虛設，對虛假按揭風險熟視無睹。案例啟示：加強員工職業(yè)道德教育工作；制定個貸從業(yè)人員準入標準；嚴格對經(jīng)銷商退出機制管理；規(guī)范業(yè)務操作流程；加強對正常個人貸款的監(jiān)測。案例3：裝修貸款騙貸案曹某以地皮其擁有的一棟房產(chǎn)作抵押，向某銀行提出申請個人房屋裝修貸款，并提供了房產(chǎn)證、土地證、個人身份證明、戶籍證明、婚姻證明、以及收入證明。該行受理了申請，兩名信貸人員確認此房屋存在后，曹某備齊房產(chǎn)估價證明、貸款擔保人債務人同意擔保公司證明等，并與貸款擔保人一同在該分理處簽訂同意抵押擔保文件。手續(xù)齊全后，該行在上報其上級行進行審批，并將借款協(xié)議經(jīng)公證部門公正。但在辦理房屋抵押登記手續(xù)期間，由于路途較遠，該行同意由曹某自行辦理抵押手續(xù)。后曹某將辦好抵押的“他項權證”交于該行，該行就辦理了其房屋裝修貸款。后期發(fā)現(xiàn)問題后，經(jīng)查證，證實土地證、房產(chǎn)證、他項權證都系偽造者，貸款被騙。案例分析：（1）調(diào)查環(huán)節(jié)違規(guī)行為：整個過程一是面談過程中未一律約見借款人、財產(chǎn)所有人和共約有人，并未身份證件查核以上人員身份證件；二是未盡職調(diào)查借款人的第一還款來源的情況；三是未充分調(diào)查核實借款人的貸款用途，對房產(chǎn)所有權噴漆及裝修合同未進行實地核查；四是客戶經(jīng)理未核實房地產(chǎn)權證的抵押狀況和權屬。（2）簽訂合同環(huán)節(jié)，客戶經(jīng)理未按制度要求查驗借款人及擔保人的有效身份證件，確保簽字人確為借款人，且略有不同所簽姓名必須與身份證件姓名完全一致。（3）落實貸款發(fā)放流程中，客戶經(jīng)理未按要求與抵押人一同到抵押登記部門辦理登記手續(xù)抵押，未按要求執(zhí)行辦理與取回登記手續(xù)須由不同的股份制銀行工作人員辦理的規(guī)定。（4）貸后管理環(huán)節(jié)中未按明確要求核查貸款資金使用情況。案例啟示：必須樹立正確的經(jīng)營理念；從業(yè)人員的素質(zhì)與責任心是銀行風險的免疫力；加強貸后管理，防范個貸風險。篇三：商業(yè)銀行抵押貸款案例分析又可降低成本，提高采油效率，前景非常廣闊。該公司同時提供了與華北油田及大慶油田的供貨合同，以及在大慶油田進行小批量實驗的效果。按照XX公司提供貸款的前景預測，此項產(chǎn)品可實現(xiàn)年銷售收人1．14億元，利潤5000余萬元，發(fā)展前景極為樂觀。該公司申請貸款用途為采購原料，委托華北柴油機廠進行產(chǎn)品生產(chǎn)。按照XX公司與華北油田物資公司簽訂的3000臺銷售合同，總銷售額達1740萬元，用銷售收入歸還貸款有一定的把握。此筆貸款由XY集團提供保證擔保。根據(jù)工頭的實地調(diào)查，該集團下屬十余家企業(yè)。報表顯示該集團2021年末總資產(chǎn)3001萬元，所有者權益2021萬元，當年經(jīng)營收人2544萬元，利潤243萬元。因此，信貸員確認該企業(yè)信用社具備擔保能力，評定信用等級為A級。西城控股集團提供擔保后，又要求XX公司設定了反擔保，反擔保物為XX公司擁有的明末蒙古母公司王碧玉鐲，該反擔保物經(jīng)北京東方新資產(chǎn)評估有限責任公司2021年7月10日評估，價值人民幣800萬元。按照當初設想，該借款年后項目可實現(xiàn)年銷售收入1．14億元，加上XX公司原有每年幾千萬元的銷售收入，可為A銀行不斷增加存款和結算，綜合效益顯著。同時，XX公司還答應幫助聯(lián)系公司目前市南郵電局、市社保局的存款，西城集團也承諾將其部分存款存人A銀行，業(yè)務合作前景非常樂觀。二、事件過程XX公司于2021年6月15日向A銀行業(yè)務提出貸款申請后，A銀行即派信貸人員對該企業(yè)的借款資格、借款原因、貸款用途、貸款房地產(chǎn)項目的技術可靠性、擔保人情況或進行了調(diào)查，對相關材料進行了核查，要求企業(yè)補充了油井除蠟器項目的可行性研究報告，并于8月中旬對受托加工單位——華北柴油機廠進行實地調(diào)查，確認該廠正在為XX公司小批量試生產(chǎn)油井除蠟器，受托方具備烘干生產(chǎn)能力。信貸人員隨后又接著對擔保企業(yè)進行了實地核保。8月26日完成調(diào)查報告，上報計劃信貸處。計劃信貸處初審后認為，采用專利技術生產(chǎn)的油井除蠟器品牌屬非成熟產(chǎn)品，其性能和市場前景存在不確定因素，XX公司在A銀行的收付量很少，預期效益不佳，此項目被暫時擱置，并要求XX公司提供大慶油田使用該產(chǎn)品的技術報告。其后，經(jīng)辦行與計劃信貸處進行了多次專案進行討論，XX公司也多次行政部門找有關部門匯報情況，并于2021年12月7日將一份大慶油田下屬某采油分廠的使用技術報告(復印件)提交A銀行。信貸人員根據(jù)補充調(diào)查情況于2021年12月15日信貸業(yè)務重新提交了信貸調(diào)查報告，對該貸款的借款安全性給予肯定，同意貸款600萬元，期限一年，無保留意見。計劃信貸處12月19日簽署意見，建議分筆發(fā)放，交按揭審查處審查。貸款審查修改意見處未提出不同意見，提議提交貸審會審議。2021年1月7日，貸審會全票通過對抵押貸款該貸款房地產(chǎn)項目的審議，要求要求貸款后企業(yè)縮減結算量，把基本結算戶轉到A銀行。計劃信貸處于2021年1月8日簽發(fā)《貸款通知單》，并與有關企業(yè)當天簽訂了《借款合同》和《保證合同》，然后依此類推兩次發(fā)放了600萬元貸款。從材料記錄看，此筆貸款的貸后管理工作基本沒有落實。在長達一年的貸款期間內(nèi)，既沒有到委托加工企業(yè)查看加工情況，也沒有去核實除蠟器產(chǎn)品設計的使用情況，在信貸檔案中未見有信貸檢查記錄。企業(yè)后來對A銀行信貸人員實地檢查推諉要求的一再推脫和阻撓已是明顯的風險暴露，可惜一直未引起A銀行高度重視，也未采取行動實際實際防范措施，及至到2021年四季度企業(yè)付息困難時，才使風險浮出水面。但此時距離貸款相距到期已不足20天，企業(yè)賬戶根本無資金可供還貸，企業(yè)領導也閉口不談本息問題，合作誠意全無，A銀行眼巴巴沒法眼睜睜等待貸款逾期。貸款逾期后，A銀行分析了多種清收措施，但都因沒有掌握企業(yè)實際資產(chǎn)情況而無法實施，而此時XX公司已完全拒絕合作。迫于無奈，A銀行于2021年3月8日向市中級人民法院提起訴訟。訴訟過程中到工商局查詢企業(yè)登記檔案時才發(fā)現(xiàn)，XX集團因為沒有參加2021年該社年檢已被吊銷營業(yè)執(zhí)照，進入清算程序。2021年5月30日才中院以經(jīng)初字第034號判決書判令XX公司償還A行貸款本息，擔保單位集團公司西城集團應該承擔連帶責任。由于XX公司未有實際可執(zhí)行財產(chǎn)，貸款的收回只能依賴于執(zhí)行貸款單位。在執(zhí)行過程中A銀行還應擔保單位要求對提供的反擔保物——蒙古王碧玉鐲通過了價值重估，經(jīng)北京文物專家鑒定，該玉鐲根本沒有什么古玩，而是2021年此后的現(xiàn)代普通玉雕，這只原評估800萬元的所謂“古玩”，市場價值不超過50元人民幣。由于顧及銀行與擔保單位的外資銀行復雜關系，貸款的傷害性回收具有很大的危險性。案例評析:1．通過分析，我們認為該貸款存在以下風險信用風險因素(1)貸款前，未對借款企業(yè)領導人的聲譽和品質(zhì)進行必要的銀行借款調(diào)查，存在輕微的道德風險隱患。據(jù)事后了解，借款人與A銀行發(fā)生信貸關系前，在其他行已有不良記錄，企業(yè)領導人的社會及銀行信譽極差，存在騙取銀行貸款嫌疑。(2)信貸事件調(diào)查流于形式。一是該公司2021翌年即被吊銷營業(yè)執(zhí)照，實際經(jīng)營活動已然全部停止，但A銀行仍對一無所知，并于2021年1月8日和3月1日發(fā)放了600萬元貸款。貸款后的一年多時間里，對如此嚴重問題競未能發(fā)現(xiàn)，直至2021年3月貸款出現(xiàn)風險通過法律程序保全資產(chǎn)時才發(fā)現(xiàn)。二是該公司子公司連正常的經(jīng)營場地都沒有，財務管理混亂，主要資產(chǎn)情況不明，對企業(yè)的深入分析財務狀況沒有剖析，以致A銀行為保全債權執(zhí)行該母公司資產(chǎn)時，卻不知道該公司有何資產(chǎn)，存放何處。(3)油井除蠟器產(chǎn)品是一個非成熟產(chǎn)品，A銀行對其性能和可靠性市場前景知之甚少，沒有到行業(yè)職能部門了解情況、咨詢專家意見，也沒有到產(chǎn)品使用單位深入調(diào)查實地調(diào)查，只是聽憑上市公司介紹。對該項目的信貸支持類似風險投資，不符合信貸安全性的其要求，該貸款決策本身就帶有很大信貸的盲目性。(4)貸后管理形同虛設。雖然本筆貸款自嫌疑申請之日起就存在套取銀行貸款的重大企業(yè)，但A銀行貸后監(jiān)督措施不力卻是不爭的事實。如果按照A銀行規(guī)定或進行信貸檢查，及早發(fā)現(xiàn)風險隱患，及時采取措施措施，就可能會減少甚至避免貸款損失。在該筆信貸發(fā)放后的一年時間里，銀行未對企業(yè)經(jīng)營情況和資金使用情況進行跟蹤檢查。該企業(yè)一直外貿(mào)企業(yè)稱已向大慶油田發(fā)送貨物，預計很快即可收到貨款，但A銀行一直到貸款逾期未也尚未見到有關發(fā)貨憑證，更不清楚究竟加工了多少產(chǎn)品、發(fā)運了多少、使用方反映如何。最后，XX聯(lián)營公司還以銀行貸款到位時間過晚，影響合同履行為由來辯稱無法收回貨款，造成貸款逾期。及至貸款快要到期時才發(fā)現(xiàn)企業(yè)早已是人去樓空。2．本案例的啟示(1)貸前調(diào)查和貸后財務管理必須深入細致，準確掌握情況，否則，依據(jù)不全面或虛假信息作出的信貸決策，本身就帶有很大的盲目性。(2)對集團公司必須把握