應收賬款賬齡分析報表模板-企業(yè)管理

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,應收賬款賬齡分析,,,,,,,,

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,30天內,"150,000.00",,,,,,,

,30-90天,"500,000.00",,,,,,,

,90-180天,"1,300,000.00",,,,,,,

,180-360天,"895,000.00",,,,,,,

,360天以上,"525,000.00",,,,,,,

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,序號,客戶名稱,標準賬期,應收合計,30天內,30-90天,90-180天,180-360天,360天以上

,1,客戶1,30天,250000,0,0,100000,100000,50000

,2,客戶2,15天,795000,0,500000,150000,145000,0

,3,客戶3,45天,275000,0,0,150000,100000,25000

,4,客戶4,15天,250000,0,0,150000,100000,0

,5,客戶5,30天,300000,0,0,150000,100000,50000

,6,客戶6,25天,300000,50000,0,100000,100000,50000

,7,客戶7,30天,300000,50000,0,100000,50000,100000

,8,客戶8,15天,300000,50000,0,100000,50000,100000

,9,客戶9,45天,300000,0,0,150000,50000,100000

,10,客戶10,60天,300000,0,0,150000,100000,50000

,一、銷售貨物（服務）時的應收賬款,,,,,,,,

,1、銷售商品時：,,,,,,,,

,借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額),,,,,,,,

,"2、收回款項時,分錄如下：",,,,,,,,

,借：銀行存款貸：應收賬款,,,,,,,,

,"3、收回應收賬款發(fā)生現金折扣時,分錄如下：",,,,,,,,

,借：銀行存款

財務費用貸：應收賬款,,,,,,,,

,4、計提壞賬（備抵法）：,,,,,,,,

,借：信用減值損失貸：壞賬準備,,,,,,,,

,5、壞賬實際發(fā)生時：,,,,,,,,

,借：壞賬準備貸：應收賬款,,,,,,,,

,6、計提的壞賬被收回：,,,,,,,,

,借：壞賬準備貸：信用減值損失,,,,,,,,

,7、確認后的壞賬被收回：,,,,,,,,

,借：應收賬款貸：壞賬準備,,,,,,,,

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同時借：銀行存款貸：應收賬款,,,,,,,,

,資產負債表日，如壞賬準備有余額：,,,,,,,,

,借：壞賬準備貸：信用減值損失,,,,,,,,

,8、小企業(yè)會計準則下壞賬分錄：,,,,,,,,

,借：營業(yè)外支出——壞賬貸：應收賬款,,,,,,,,

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1、提取壞賬準備金必須要經稅務部門批準，這是個前提，否則一概無效。,,,,,,,,

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2、“壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰”，是指年末壞賬準備金的余額控制在5‰以內。,,,,,,,,

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3、多出5‰的壞賬準備應當沖回管理費用。,,,,,,,,

,二、代墊運費,,,,,,,,

,1、企業(yè)代墊付運費時,,,,,,,,

,借：應收賬款——公司名稱貸：銀行存款,,,,,,,,

,2、企業(yè)收回代墊付的運費時：,,,,,,,,

,借：銀行存款貸：其他應收款——公司名稱,,,,,,,,

,銷售方代墊運費記“應收賬款”,,,,,,,,

,購買方代墊運費記“其他應收款”,,,,,,,,

,在實務中，銷售方與購貨方在運費結算方面有兩種方式：,,,,,,,,

,一是代墊（承運單位將運費發(fā)票開具給購貨方，銷售方原票轉交）；,,,,,,,,

,二是代收代付（承運單位將運費發(fā)票開具給銷售方，銷售方將運費并入貨款）。,,,,,,,,

,"由于在稅收方面，代墊運費銷售方不需承擔稅負，而代收代付運費則要承擔額外的稅負（因為運費抵扣率只有9%,而并入貨款征稅稅率為13%,低扣高征），所以，在業(yè)務中，銷售方大多希望采用兩票制結算，即代墊運費。",,,,,,,,

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,三、對方企業(yè)無力支付匯票票款。,,,,,,,,

,1、企業(yè)已經貼現（形成短期借款，銀行償還）,,,,,,,,

,借：短期借款

貸：應收票據,,,,,,,,

,2、未貼現的商業(yè)匯票只能退票，按照應收賬款處理。,,,,,,,,

,借：應收賬款貸：應收票據,,,,,,,,

,3、大概率還需要進行減值處理,,,,,,,,

,借：信用減值準備貸：應收賬款,,,,,,,,

,確認應收賬款為損失的條件,,,,,,,,

,1、企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失；,,,,,,,,

,2、企業(yè)逾期一年以上，單筆數額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失；,,,,,,,,

,3、債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；,,,,,,,,

,4、屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；,,,,,,,,

,5、屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；,,,,,,,,

,6、屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債