應(yīng)收賬款賬齡分析報表模板-企業(yè)管理

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,應(yīng)收賬款賬齡分析,,,,,,,,

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,30天內(nèi),"150,000.00",,,,,,,

,30-90天,"500,000.00",,,,,,,

,90-180天,"1,300,000.00",,,,,,,

,180-360天,"895,000.00",,,,,,,

,360天以上,"525,000.00",,,,,,,

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,序號,客戶名稱,標(biāo)準(zhǔn)賬期,應(yīng)收合計,30天內(nèi),30-90天,90-180天,180-360天,360天以上

,1,客戶1,30天,250000,0,0,100000,100000,50000

,2,客戶2,15天,795000,0,500000,150000,145000,0

,3,客戶3,45天,275000,0,0,150000,100000,25000

,4,客戶4,15天,250000,0,0,150000,100000,0

,5,客戶5,30天,300000,0,0,150000,100000,50000

,6,客戶6,25天,300000,50000,0,100000,100000,50000

,7,客戶7,30天,300000,50000,0,100000,50000,100000

,8,客戶8,15天,300000,50000,0,100000,50000,100000

,9,客戶9,45天,300000,0,0,150000,50000,100000

,10,客戶10,60天,300000,0,0,150000,100000,50000

,一、銷售貨物（服務(wù)）時的應(yīng)收賬款,,,,,,,,

,1、銷售商品時：,,,,,,,,

,借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額),,,,,,,,

,"2、收回款項時,分錄如下：",,,,,,,,

,借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款,,,,,,,,

,"3、收回應(yīng)收賬款發(fā)生現(xiàn)金折扣時,分錄如下：",,,,,,,,

,借：銀行存款

財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款,,,,,,,,

,4、計提壞賬（備抵法）：,,,,,,,,

,借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備,,,,,,,,

,5、壞賬實際發(fā)生時：,,,,,,,,

,借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款,,,,,,,,

,6、計提的壞賬被收回：,,,,,,,,

,借：壞賬準(zhǔn)備貸：信用減值損失,,,,,,,,

,7、確認(rèn)后的壞賬被收回：,,,,,,,,

,借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備,,,,,,,,

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同時借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款,,,,,,,,

,資產(chǎn)負(fù)債表日，如壞賬準(zhǔn)備有余額：,,,,,,,,

,借：壞賬準(zhǔn)備貸：信用減值損失,,,,,,,,

,8、小企業(yè)會計準(zhǔn)則下壞賬分錄：,,,,,,,,

,借：營業(yè)外支出——壞賬貸：應(yīng)收賬款,,,,,,,,

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1、提取壞賬準(zhǔn)備金必須要經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，這是個前提，否則一概無效。,,,,,,,,

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2、“壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰”，是指年末壞賬準(zhǔn)備金的余額控制在5‰以內(nèi)。,,,,,,,,

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3、多出5‰的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)沖回管理費用。,,,,,,,,

,二、代墊運費,,,,,,,,

,1、企業(yè)代墊付運費時,,,,,,,,

,借：應(yīng)收賬款——公司名稱貸：銀行存款,,,,,,,,

,2、企業(yè)收回代墊付的運費時：,,,,,,,,

,借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——公司名稱,,,,,,,,

,銷售方代墊運費記“應(yīng)收賬款”,,,,,,,,

,購買方代墊運費記“其他應(yīng)收款”,,,,,,,,

,在實務(wù)中，銷售方與購貨方在運費結(jié)算方面有兩種方式：,,,,,,,,

,一是代墊（承運單位將運費發(fā)票開具給購貨方，銷售方原票轉(zhuǎn)交）；,,,,,,,,

,二是代收代付（承運單位將運費發(fā)票開具給銷售方，銷售方將運費并入貨款）。,,,,,,,,

,"由于在稅收方面，代墊運費銷售方不需承擔(dān)稅負(fù)，而代收代付運費則要承擔(dān)額外的稅負(fù)（因為運費抵扣率只有9%,而并入貨款征稅稅率為13%,低扣高征），所以，在業(yè)務(wù)中，銷售方大多希望采用兩票制結(jié)算，即代墊運費。",,,,,,,,

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,三、對方企業(yè)無力支付匯票票款。,,,,,,,,

,1、企業(yè)已經(jīng)貼現(xiàn)（形成短期借款，銀行償還）,,,,,,,,

,借：短期借款

貸：應(yīng)收票據(jù),,,,,,,,

,2、未貼現(xiàn)的商業(yè)匯票只能退票，按照應(yīng)收賬款處理。,,,,,,,,

,借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù),,,,,,,,

,3、大概率還需要進行減值處理,,,,,,,,

,借：信用減值準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款,,,,,,,,

,確認(rèn)應(yīng)收賬款為損失的條件,,,,,,,,

,1、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失；,,,,,,,,

,2、企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失；,,,,,,,,

,3、債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；,,,,,,,,

,4、屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；,,,,,,,,

,5、屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；,,,,,,,,

,6、屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債