企業(yè)流動資金的管理

Managementofenterprise'sflowing

fundsAbstract：Capitalisthebasicprerequisiteforcorporateproductionandsales,theflowofmoneyrequiresahighlevelofattentionandmeticulousmanagement.

Theallocationofenterpriseresourcesneedstoberealizedbyliquiditytoalargeextent,andreasonableandeffectiveliquiditymanagementistheguaranteefortherealizationofenterprisegoals.

Strengtheningthemanagementofliquidity,maximizingtheefficiencyoftheuseoffunds,speedingupthespeedofcapitalturnoverandimprovingtheaccuracyofcapitalforecastsareastrongguaranteeforenterprisestomakemajordecisionsandsustainabledevelopment.

Effectiveliquiditymanagementmechanismisrealizedthroughscientificmanagement,whichisveryimportanttothesuccessfuloperationofanyenterprise.

Ifthereisnoreasonableandeffectivemechanismforfundmanagement,itiseasytocauseconfusioninenterprisefundmanagementandleadtodifficultiesincapitalturnover.

Throughareasonableoverallplanningmodel,enterprisesreleaseprecipitatedfundsandreduceliquidityrisk,whichisofgreatsignificancetoimprovethefinancialsituationofenterprises.Keywords:resourceallocation,managementmechanism,liquidityrisk

目錄第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景企業(yè)的日常生產經營活動離不來流動資金的支撐，流動資金管理是企業(yè)管理最重要的部分。人們常說的企業(yè)“資金鏈”，主要說的就是企業(yè)的流動資金，企業(yè)若要健康的發(fā)展，首先就得保證資金鏈安全穩(wěn)定。要想實現資金鏈良性發(fā)展，現金流的管理就顯得尤為重要。流動資金管理關系到企業(yè)的正常有序運行、資金流動安全、良好穩(wěn)定經營等，因此，企業(yè)需要擁有合理健全的企業(yè)內部管理機制以及高素質的管理人才。目前，很多企業(yè)在發(fā)展中都會面臨流動資金管理不當的情況，從而致使未能將企業(yè)資金充分的利用，造成企業(yè)在市場中錯失機會。為了避免這些情況的發(fā)生，企業(yè)要有力克服資金管理存在的問題，進一步加強流動資金的管理控制，減少流動資金被占用甚至是挪用的情況發(fā)生。采取多種措施去保證企業(yè)各項生產經營活動的有序開展，提高企業(yè)經營利潤，盡量避免企業(yè)因為流動資金不充分或者積壓過剩而陷入發(fā)展困境。1.1.2研究意義流動資金是企業(yè)命脈,是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵因素。企業(yè)在資金管理的混亂，資金供應與需求之間的不平衡,企業(yè)對外融資存在困難的問題上，如若再不建立資金管理機制，繼續(xù)不重視資金的監(jiān)管，便會輕而易舉地導致資金困難，資金鏈斷裂。企業(yè)應該根據自身流動資金管理的特點，尋找其流動資金管理的缺陷原因，有針對性地對該問題提出相應的解決方法和建議，從而改善企業(yè)資金管理的現狀，完善財務管理體系，提高企業(yè)效益和實現企業(yè)的長期發(fā)展。因此，研究如何加強對企業(yè)流動資金的管理及控制的課題在理論和現實中都具有重要意義。本文在分析企業(yè)流動資金管理重要意義的基礎上,結合當前經濟實際，根據企業(yè)流動資金管理存在的問題和不足提出針對性的對策建議，深入反思，提出加強資金管理和控制的必要性和措施，進而，意在為企業(yè)的流動資金管理工作提供借鑒。通過這一課題的研究，詳細闡述關于企業(yè)流動資金管理中出現的問題，并明確指出財務管理在企業(yè)中存在的重要性，提出意見和建議，對這一領域的研究成果進行一個拓展以及豐富，以達到為企業(yè)提供實用規(guī)范和借鑒的目的，為企業(yè)意識到流動資金管理能力提升的重要，了解掌握流動資金管理能力提升策略帶來良好的理論指導。1.2文獻綜述1.2.1國內研究從上世紀九十年代開始，國內學者關于流動資金的研究逐漸開始，并緊隨著我國改革開放的步伐不斷加深。姜秀華（1999）指出流動資金的管理是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，必須引起足夠的重視，企業(yè)要根據自身的特點有針對性地選擇合理的資金政策，從而合理核定流動資金的數額，為資金管理提高效率。劉運國（2001）認為我國當前上市公司在流動資金的管理上存在許多不足，總體還不夠明朗偏于保守，處在被動管理，要有所轉變才能更有利管理資金。曹彥明（2012）對我國中小企業(yè)存在資金管理問題進行分析，通過縝密思索，他指出合理的資金投資政策會助于企業(yè)管理目標的實現，提出一系列加強資金運用效率的措施，盡可能均衡企業(yè)的風險和收益。趙玉詳（2018）認為加強營運資金管理有利于提高企業(yè)資金管理水平,促使企業(yè)整體資金運轉不息。趙玉祥.淺議加強營運資金管理提高企業(yè)資金的使用效益[J].中國國際財經(中英文),2018,(03):155.1.2.2國外研究早在上世紀三十年代，國外對于流動資金的研究就已經開始了。從那時候開始，在具體研究及實際運用研究成果上，國內研究遠遠不及國外，國外研究居于前沿地位。西方學者們從早期營運資金模塊組成的研究開始，研究并創(chuàng)立了科學以及合理的流動資金管理體系，與企業(yè)的經營、決策相融合，理論與實踐相結合，漸漸地將研究范圍擴展到資金鏈管理、資金風險管理等，不斷深入研究。在流動資金管理的階段上，國外對于流動資金的研究以本世紀初期為開端。相比而言，國外學者更重視資金風險和收益的關系，通過細致化分析考量，利用不同的手段和方法探查企業(yè)資金管理的最佳狀態(tài)。[SandipDhole,SagarikaMishra,AnandaMohanPal.Efficientworkingcapitalmanagement,financialconstraintsandfirmvalue:Atext-basedanalysis[J].Pacific-BasinFinanceJournal,2019,58.李曉波在《國際生產經濟學雜志》指出營運資金管理在企業(yè)經營中流動資產的效率應該引起重視，不應當忽略，他在營運資金管理評價中大量運用資金管理公式，并且強烈表明流動資產周轉率在公司營運資金管理評價中，應該是居于首要地位的。M.Pirttil?,V.M.Virolainen,L.Lind,T.K?rri.WorkingcapitalmanagementintheRussianautomotiveindustrysupplychain[J].InternationalJournalofProductionEconomics,2019.但是Kenneth似乎并不認可他的觀點，認為只看流動資產周轉率太過于片面，并不可取，沒有辦法揭示資金管理真實情況的就會以偏概全，畢竟它只是反映流動資產部分，而并非企業(yè)全部營運資金狀況。Heimo和Farzad觀點認為，充足的資金是企業(yè)健康發(fā)展的必要條件。企業(yè)擁有資金越多，它的抗風險能力相對應就會越強，這是一個正比關系，因而企業(yè)無法償還到期債務的可能性越小。但這并不意味著持有現金越多越好，不同的企業(yè)要根據自己企業(yè)的特點去確定合理的資金占用量，從而面對資金風險性和收益性的問題上做出合理抉擇。[SandipDhole,SagarikaMishra,AnandaMohanPal.Efficientworkingcapitalmanagement,financialconstraintsandfirmvalue:Atext-basedanalysis[J].Pacific-BasinFinanceJournal,2019,58.M.Pirttil?,V.M.Virolainen,L.Lind,T.K?rri.WorkingcapitalmanagementintheRussianautomotiveindustrysupplychain[J].InternationalJournalofProductionEconomics,2019.1.3研究方法和內容1.3.1研究方法（1）文獻研究法：使用圖書館文獻數據庫查詢各種期刊，學術報告，學位論文等，查閱企業(yè)財務管理相關的書籍，并投入時間對資料進行整理分析，了解流動資金管理的相關理論知識，以更好地提升本文研究結論的正確性。（2）比較分析：調查其他企業(yè)，深入了解企業(yè)財務管理的范圍，現狀和存在的問題。比較和完善國內外相關政策的各個方面，進行評估和分析。（3）案例分析法:通過典型案例的解剖可知我國企業(yè)流動資金存在的問題、影響及解決方案，以更好地明確從哪些地方著手來增強企業(yè)流動資金的管理能力。1.3.2研究內容第一章緒論。首先分析研究的背景意義，其次通過引用國內外學者的觀點，說明國內外研究的狀況，最后說明研究方法及內容。第二章簡述流動資金的含義，從重要性，特點，意義三個方面對企業(yè)流動資金管理進行概述。第三章簡單說明企業(yè)流動資金管理方面存在的常見問題。并以樂視和蒙牛以及康寶電器為例，說明這些問題帶來的不良后果。第四章通過對樂視、蒙牛和康寶電器的例子分析企業(yè)在流動資金管理存在的三大問題，并根據例子企業(yè)的各個方面綜合研究問題產生的原因。第五章對上章提到的流動資產管理中一些常見問題，提出具有針對性的對應策略，促進企業(yè)流動資金管理的優(yōu)化，減少因資金管理問題帶來不必要的損失。第六章總結。

第2章企業(yè)流動資金管理概述2.1流動資金的概念流動資金是一個企業(yè)重要的組成部分,是流動資產的表現形式。廣義的流動資金是指企業(yè)全部的流動資產,包括現金、存貨、應收賬款、有價證券、預付款等項目。馬銀,鄭新娜.中小企業(yè)流動資金存在問題及對策分析[J].現代營銷(經營版),2019(08):194.2.2企業(yè)流動資金管理的重要性及特點2.2.1企業(yè)流動資金管理的重要性在企業(yè)進行日常的生產經營活動中，資金是維持其正常運轉的基本條件，是不可或缺的部分，只有在資金能夠正常運營的情況下，企業(yè)才能繼續(xù)發(fā)展。資金使用效率的提高和現金流籌資能力的擴大，能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，乃至進行重大決策，提供有力保障。加強資金的管理，企業(yè)資金得到高效利用，企業(yè)財務風險得到降低。流動資金的占用情況減少，可利用資金增加，生產經營保障程度高，企業(yè)抗風險能力增強。加強流動資金管理，企業(yè)需要對資金進行合理的優(yōu)化配置。如此能有利于保持資金的流動性，維護企業(yè)的正常運轉，提高資金的使用效率、加快資金盈利速度，使企業(yè)資金在生產運轉過程中讓企業(yè)在最短的時間獲得最大的利潤。2.2.2流動資金的特點流動資金來源范圍廣，多渠道籌資，靈活變通性強。流動資金組成部分較為多，各個部分資金的來源都有所不同，籌集流動資金時可以從多個方面同時進行。甚至流動資金內部也可以通過存貨銷售，有價證券買賣等方式進行轉化，靈活變通性強。流動資金變化與企業(yè)生產經營密切相關，呈現周期循環(huán)變動。資金主要用于企業(yè)的生產經營，流動資金隨生產經營而變動，與生產經營周期具有一致性。流動資金規(guī)模不斷變化，具有不穩(wěn)定性。流動資金顧名思義，就是不斷流動變化的資金，流動資金的規(guī)模受到各種因素的影響呈現波動變化。2.3企業(yè)加強流動資金管理的意義有助于提高企業(yè)資金使用效率。有計劃地運用流動資金，可以減少資金的閑置和占用，可以減少資金利用出現沖突，需要取舍的狀況。通過資金管理，制定資金出入規(guī)劃，提高流動資金利用效率，降低企業(yè)的經營成本，為企業(yè)提供更多的投資機會，以此增加企業(yè)盈利。資金高效利用很多情況下比投資更為重要，資金只有不斷流動才能給企業(yè)帶來更大收益。有助于防范企業(yè)資金流失風險。企業(yè)資金的重要性不言而喻，但資金也是企業(yè)最容易出現問題的。若企業(yè)資金的的不合理、無規(guī)劃運用，很容易造成資金流失。企業(yè)內部要建立資金風險評估系統，監(jiān)控企業(yè)流動資金的變動,對于企業(yè)資金的異動，要及時評估資金變化對企業(yè)的影響，做好事前控制，避免出現重大資金問題。通過加強現金流的管理，可以幫助企業(yè)防范資金流失問題的發(fā)生，減低企業(yè)資金風險。

第3章企業(yè)流動資金管理存在的問題3.1企業(yè)流動資金統籌規(guī)劃不足流動資金統籌規(guī)劃指以資金流動性來源、占用流動資金、流動資金周轉速度等指標為主要內容的規(guī)劃。王艷芝.企業(yè)流動資金不足的原因與對策[J].納稅,2019,13(30):228.企業(yè)若沒有采取有效措施科學合理配置自有流動資金，會導致資金配置缺乏合理性、成本過高等問題。企業(yè)在運營過程中需要合理有效地控制流動資金，提高流動資金使用效率。王艷芝.企業(yè)流動資金不足的原因與對策[J].納稅,2019,13(30):228.以樂視網企業(yè)為例，樂視網信息技術（北京）股份有限公司（以下簡稱“樂視網”）是一家2004年由賈躍亭在北京中關村創(chuàng)立的國家級高新技術企業(yè)，是一家智慧家庭互聯網平臺運營商。2017年樂視網公司急于投資短期投資項目，急于快速獲利，沒有足夠的風險分析，盲目投資導致現金流不足。因流動資金統籌規(guī)劃不足，致使營業(yè)收入迅猛下降，財務狀況惡化。企業(yè)資金鏈斷裂，步履維艱，陷入困境。圖表1：2010-2018年樂視網營業(yè)收入變化趨勢圖（單位：億元，%）數據來源巨潮資訊網根據數據顯示，樂視網營業(yè)收入在2017年是70.25億元，同比下降68%。營收及凈利潤大幅下降，投資量大，負債率高，流動資金緊張。樂視網近幾年內的財務數據顯示，該公司的資金在現金及現金等價物的部分，凈增加額及余額變化突然很大地處于不斷波動，企業(yè)其它資金大量占用資金，當增加額在現金及現金等價物凈這部分快速下滑并出現負值，顯而易見地，這暴露出樂視網流動資金統籌規(guī)劃管理薄弱，資金的使用過程更是缺少有效的管理，缺乏統一的長遠規(guī)劃，對市場中的變化和新機會洞察不足，不能及時發(fā)現問題，沒有提前準備應對未來可能出現的各種情況隨時調整預算方案的應變措施。3.2流動資金管理缺乏科學性資金的管理應該是科學合理的，但目前社會上有許多企業(yè)由于公司規(guī)模小，財務制度不完善，管理者意識不到位等原因，使得流動資金管理缺乏科學。不科學、不完善的資金管理是不但不能提高企業(yè)的收益，還可能導致企業(yè)資金問題。企業(yè)需要通過科學的方式釋放沉淀資金，統籌資金流動，降低財務風險，讓企業(yè)資金獲取最優(yōu)化的資源配置與最大化的經濟效益。張海榮.淺談企業(yè)的流動資金管理[J].廣西質量監(jiān)督導報,2018(12):17.以蒙牛為例，由于企業(yè)流動資金的管理缺乏科學性，在管理過程中暴露出大量的問題和弊端。蒙牛通過多年的發(fā)展，雖然內部設定有財務管理方面制度，但在資金管理方面，還有許多制度不完善、不規(guī)范的現狀。通過對企業(yè)財務管理存在的問題進行研究，企業(yè)流動資金管理中常見的四個問題。第一，財務意識薄弱；第二，籌資困難，資金沉淀嚴重；第三，財務管理投資方面缺乏科學性；第四，財務人員素質低。3.3應收賬款、存貨嚴重占用流動資金企業(yè)在應收賬款、存貨方面所占流動資金的比例遠遠超過貨幣資金項目,是企業(yè)不能輕易掌控的項目。孫震孫震.中小企業(yè)流動資金管理存在的問題與對策分析[J].中國集體經濟,2017(36):106-107.以康寶電器企業(yè)為例，2019年該康寶電器為了擴大市場份額，企業(yè)沒有經過信用評估就對購買方進行大量賒銷，并且在未開收回前期貨款的情況下，繼續(xù)給客商賒銷。結果就是康寶電器2019年應收賬款平均余額占比超過了全年銷售收入的五分之一，企業(yè)不斷地增加賒銷額度的同時,又未能正常回收貨款,企業(yè)大量流動資金被占用,企業(yè)陷入被動局面。長期應收款無法收回，賬面數額持續(xù)加大，使企業(yè)利潤缺乏實際現金流的支撐，久而久之，會導致企業(yè)資金鏈斷裂。圖表2：2017-2018年康寶電器企業(yè)流動資產變化表據2017年-2018年康寶企業(yè)流動資產變化表顯示，其應收賬款和存貨占流動資產總額變動率增加，變動了56.16%和49.98%,兩者皆將近變動一半，對總額影響也比較大。較高的應收賬款余額占用了企業(yè)的大部分流動資金，資金運轉緩慢，加劇資金緊張，正常的生產經營活動進程也出現了遲滯，物資積壓和沒有收回來的錢直接影響企業(yè)的增加收入，在一定程度上進一步制約了企業(yè)的發(fā)展，同時加劇了資金短缺的危機，這就迫使企業(yè)不占主動優(yōu)勢而陷入被動局面。應收賬款的增加或份額過大，也會降低企業(yè)的機會成本，使企業(yè)失去其他投資機會帶來的收益。

第4章企業(yè)流動資金管理問題的原因分析4.1資金分散，使用效率不高隨著社會經濟的不斷突飛猛進,重視自身的管理才能更好的不斷邁進，許多企業(yè)的經營運作存在的資金分散，使用效率不高的現象日漸嚴峻。豐麗麗.中小企業(yè)流動資金短缺的成因與對策[J].山東紡織經濟,2018,(05):18-20+33.豐麗麗.中小企業(yè)流動資金短缺的成因與對策[J].山東紡織經濟,2018,(05):18-20+33.樂視網企業(yè)流動資金統籌規(guī)劃不足，嚴重影響了正常的營業(yè)收入，觀其原因，企業(yè)流動資金不流通和被過份占用分散以及資金管理分散化，是其一直以來就在財務資金管理中存在的、最為突出的問題。一是樂視網是初創(chuàng)型企業(yè)，發(fā)展還沒有很穩(wěn)定，在沒有一個明確的前行目標的情況下,沒有看清楚當前形勢，沒有考慮自身的能力不足問題，盲目實行“多元化”經營投資，隨意四處張羅新攤子，用有限的流動資金沒有規(guī)劃地開發(fā)新領域，致使資金分散，比如賈躍亭最倚重的樂視汽車，幾乎不能為企業(yè)帶來現金流入還不斷注入流動資金，導致投資失誤不斷，情況惡劣，損失非常嚴重，舉步維艱，使本已不盡人意的資金狀況雪上加霜，難上加難，資金管理嚴重失去控制不斷虧損;二是企業(yè)沉淀資金數額大，變現能力低，資金周轉緩慢，盈利能力下降。綜上所述，樂視網無法依靠對流動資金合理規(guī)劃的能力獲得收益，踏實平穩(wěn)地維持公司的良性運轉。在企業(yè)滿足自身血液基本能力嚴重不足的情況下，不能懂得合理分配，只顧著一味分散資金的后果，無疑是搬著石頭砸自己的腳。4.2內部管理不善，資金不良占用由于企業(yè)對于資金管理方面重視程度不足，沒有引起足夠的思考，企業(yè)內部管理不善，一方面企業(yè)管理者重視生產銷售，而忽視財務管理,資金管理不到位，另一方面，對資金管理方面更是認識不足,對本職工作責任感缺失，大量生產經營的資金出現損失和無效使用的現象，隨著管理漏洞加大，從而導致未能將企業(yè)的資金充分的利用,不良占用的資金造成企業(yè)在市場競爭中錯失機會，也相應地影響各項工作開展。彭誠湃,賴厚彪.企業(yè)流動資金管理中存在的問題及解決措施[J].企業(yè)改革與管理,2019(01):144+147.蒙牛企業(yè)在生產經營活動中過于看重生產銷售環(huán)節(jié)而不注重管理，資金流動量不明確，沒有根據復雜多變的市場進一步深入調查而進行產銷結合，沒有對資金使用進一步做出科學預測和決策，最終造成生產消耗過大，流動資金浪費嚴重。企業(yè)自身對管理存在的缺陷，不規(guī)范的資金運營，決策具有很強的隨意性，缺乏有效監(jiān)督。結果造成了投入多、產出少、生產效益差等現象。除此之外，蒙牛在資金啟動，投入企業(yè)，開始環(huán)環(huán)運轉，最后資金回收一系列過程中，缺乏有效的協調機制，不重視對資金的時間價值的考量，導致各自環(huán)節(jié)銜接不暢，加劇了流動性緊縮。4.3對流動資金管理認識和重視程度不足企業(yè)對流動資金管理認識有待提升，重視程度也要相應提升。不僅需要建立流動資金管理制度，更要把管理制度落到實處。要確保企業(yè)的資金管理制度能夠真正落實到位,不影響各項工作的開展，更好的防范資金問題引發(fā)的財務風險?？祵氹娖髌髽I(yè)應收賬款和存貨占用流動資金比例大，是該企業(yè)對流動資金管理認識和重視程度不足的表現，沒有明確資金管理情況，和許多制度不完善、不規(guī)范的現狀。國內很多企業(yè)對資金管理方面沒有引起足夠重視，紙上談兵，將會計核算與資金管理混為一談，夸夸其談，還有的認為簡單的收付結算就是資金管理，正是因為不夠重視，使得許多企業(yè)管理者未能充分利用企業(yè)的資金，導致企業(yè)在市場競爭中失去機會，制約了自身發(fā)展。所以要發(fā)揮流動資金管理的作用，首先就要重視企業(yè)資金管理。

第5章完善企業(yè)流動資金管理問題的對策5.1盤活資金存量，提高資金利用率對于企業(yè)發(fā)展而言,盤活資金存量，激發(fā)資金管理能動性，加快資金周轉率、提高企業(yè)資金有效利用率,是確保企業(yè)得到長期可持續(xù)發(fā)展的重要基礎因素。王靜.王靜.中小企業(yè)流動資金的短缺及對策研究[J].農家參謀,2019(08):184-185.企業(yè)加強和改善財務管理，設置好時間定期盤查，了解和分析資金使用情況，盤活企業(yè)資金存量，明確資金分配，減少企業(yè)資金沉淀，對積壓物資做到心中有數并妥善處理，盡可能去減少資金占壓，比如可以通過清理一下閑置資產，避免資產積壓過久引起資金浪費的問題屢教不改的出現，提高資金使用效率，使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用。企業(yè)應注重資金需求量的預測，有預算地調配資金，合理確定流動資金的來源構成，有計劃地籌措和有所安排地使用資金，步步為營，盡量爭取以最小的代價謀取最大的經濟利益。5.2優(yōu)化流動資金結構，合理調配資金資金是由眾多部分構成的一個整體，而形成資金的每一個部分都有著各自的特性：有的流動性強，有點數量大，有的保值性好，有的預期收益高。資金結構的優(yōu)化，可以為企業(yè)帶來更好的效益。優(yōu)化資金管理，合理調配資金。需要企業(yè)加強資金管理意識,充分重視資金管理，通過完善資金管理制度,健全金管理責權制度。對于資金收付存匯總,需安排專人完成，堅持責任到位,保持企業(yè)資金流向處于合理安全狀態(tài)，便于決策。加強資金的控制以及管理,有序適度配置資金，提高資金使用效率，保障資金鏈安全，優(yōu)化資本結構，有意義地配置資金，不但可以增強企業(yè)應對復雜外部環(huán)境的能力，同時也有利于企業(yè)保持核心競爭力。5.3強化資金管理意識企業(yè)首先要具備制度管理意識，以制度管理資金流動，減少人為因素的資金管理問題。企業(yè)應建立健全的應收賬款內部控制制度,即企業(yè)內部需要建立一套規(guī)范化、完整化的控制流程，確保能做到對應收賬款進行事前控制、事中擴展、事后控制。其次，管理決策人員需要重視資金的管理，根據企業(yè)自身的實際狀況制定符合企業(yè)生產經營的資金管理制度。例如:對資金進行明確的合理規(guī)劃，對企業(yè)資金的支出做到嚴格控制、對報銷費用的審批流程做到謹密規(guī)范等。如此建立一個合理的企業(yè)內部資金管理體制,能使得資金的支出和下發(fā)都按照程序走，以致資金的支出更加的合理，支出得到了嚴格控制。最后，對于流動資產,應改進營銷手段,減少存貨庫存,加快存貨變現,提高存貨的周轉率。對于預付賬款,采購部門應實行統一采購管理，若是資金數值較大的支付，不要一人包攬，必須實行經過集體討論一起考慮決策。管理層應重視資金管理,從底層到高層推進資金管理體系的建設與實施,使得各項資金有效利用，合理籌措和使用流動資金，營造出良好的資金管理環(huán)境,有效發(fā)揮部門之間的相互監(jiān)督作用，為各部門配合起到指導作用。

第6章總結在當今市場競爭激烈的環(huán)境下，資金管理不斷出現新問題，企業(yè)頂著巨大的競爭壓力，在眾多企業(yè)中突顯自己的優(yōu)勢，需要一個良好的市場環(huán)境來維護，對此，國家和政府應該竭盡全力促進民營企業(yè)更好發(fā)展。外部大環(huán)境的公平穩(wěn)定，對于企業(yè)來說既是機遇也是挑戰(zhàn)。企業(yè)若是想實現更好的發(fā)展必定要先重視企業(yè)內部經營管理，特別是資金管理方面，更是要特別重視。資金管理不能一成不變，企業(yè)應根據自身特點以及經濟發(fā)展趨勢，不斷研究，敢于創(chuàng)新。在發(fā)展中發(fā)現財務管理上存在的問題，通過問題的解決，推動企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的功效。企業(yè)財務管理的本質是實現企業(yè)價值最大化。企業(yè)在其發(fā)展周期的不同階段存在許多不合理的財務管理，財務控制薄弱，體制不規(guī)范，規(guī)劃決策不科學，應該從財務意識，籌資方式，財務管理投資方面，財務人員專業(yè)性四個方面著手，建立一系列科學管理、規(guī)范合理并且運行高效的財務管理制度，全面促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。企業(yè)只有做出富有建設性的方案和對策，與競爭對手有不一樣的特點，才能在激烈的競爭中占有一席之地。在本文中，由于作者的學歷見識有限，只能對企業(yè)流動資金管理問題提出相對淺顯的建議，希望能有更多的學者對企業(yè)的財務狀況重視起來，利用自己的學識，為企業(yè)的健康發(fā)展提出寶貴的意見與建議。

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致謝2016年，我懷著憧憬與期許，踏進松田學院的校門，大學四年規(guī)律的學習和生活環(huán)境，我在學校里學習到了很多東西。而轉眼間時光匆匆，在松田學院學習時間轉瞬即逝。在大學的最后一年，我走出課堂開始實習并著手準備會計專業(yè)的論文，現在，我終于完成了本篇畢業(yè)論文。首先我要感謝我的論文指導老師彭婷老師在論文選題、寫作的一系列過程中對我的悉心指導和督促，感謝老師的幫助，讓我在很多關鍵問題上能夠克服困難，敞開思路去尋求方法。松田學院老師們在學習上的諄諄教導，嚴謹的治學態(tài)度、勤懇的工作作風和無私奉獻的高尚品質，深深地影響著我的學習和工作各個方面。感謝我的父母，用無私的愛與付出，支持與鼓勵使我的人生不斷向前邁進，為我學生時代畫上圓滿的句號。感謝四年相知相伴的16會計一班的同窗們，在大學歡樂的時光里，感恩與各位的相遇，讓我感受到無限溫暖與關懷，更加懂得友誼的珍貴。祝愿2020屆全體畢業(yè)生青春無悔，前程似錦，一帆風順！希望未來的自己，繼續(xù)加油，無限努力。最后，感謝評閱本論文的所有專家、學者。

修改畢業(yè)論文常用方法一、論文修改的方法畢業(yè)論文的修改方法有多種,且因人因文而異.但根本方法只有一種,即由學生自己進行認真修改,所謂具體的方法也就是在學生自己進行認真修改的基礎上多借助于一些外在的力量而已.(一)讀改式所謂讀改式,是指修改文章時邊讀邊改的修改方式.這是論文修改的主要方式.完成論文初稿后,由作者自己認真通讀全文,并放聲地讀,多讀幾遍.這樣,憑借語感的作用就能發(fā)現問題.語感與人們平時的讀書或談話聯系緊密,語感對檢查語病、缺字錯別字十分有效,也能使語句噦嗦、語句不通暢等問題隨時被發(fā)現.所以,初稿寫出來后,自己要大聲讀上幾遍,邊讀邊改,這是人們常常采用的一種修改方法.(二)冷改式所謂冷改式,是指初稿完成后.先擱置一段時間再修改的一種方法.許多人常有這種情況,有時初稿寫好了,也很想馬上把它修改好,可是自己怎么也發(fā)現不了毛病,自我感覺相當不錯,不愿修改或不知怎么修改.這時候,可以采取冷改式,把初稿放一段時間再修改,就會發(fā)現要修改的地方還很多.這種拉開時間距離的閱讀與修改,容易使作者心明眼亮.此時作者的思維比較容易跳出原有的圈子,從另外一種角度冷靜地審視自己的論文.只要時間允許,改好的論文可以擱一擱再進行修改,如此反復數次,有益于提高論文質量.(三)熱改式