內部控制實訓報告

內部控制實訓報告內部控制實訓報告內部控制實訓報告內部控制制度設計內部控制制度設計課程設計報告學生姓名:曹振邦學籍號:1１０9426２23班級:財務1142班專業(yè):財務管理指導教師:徐秀茹賈秀妍日期:201４年１２月教師評價基本信息:組員課程名稱內部控制制度設計教師評價:序號評價內容(大項)評價內容(小項)所占分值得分1平時考核成績按時出勤,不遲到、不早退１0積極和指導教師進行溝通5按時提交設計資料5態(tài)度認真,獨立完成設計任務10２內控制度設計報告質量設計內容完整、規(guī)范１0圖文清晰,表格規(guī)范5設計報告成果質量15內控制度設計問題答辯２0獨立分析和解決問題得能力２0３合計100成績總評等級指導教師:說明優(yōu):90分—1００分;良:8０分—89分;中:７０分—７9分;及格:60分—69分;不及格:60分以下設計任務分工表項目姓名班級學號任務成績組長曹振邦二班23負責自由設計原業(yè)務流程部分和資料整合組員蔡秋二班01負責自由設計中得新業(yè)務流程控部分組員李思濃二班０６負責單項設計中得采購與付款控制得部分組員佐悅一班31負責綜合設計組員李曉旭一班09負責綜合設計組員沈源二班11負責單項設計銷售和收款及調查問卷部分自由設計(一)公司概況嘉信服裝有限公司于２０08年3月建立。關系隸屬于長春嘉信實業(yè)有限公司。公司主營業(yè)務為:紡織品、針織品、皮革制品、服裝、服飾、鞋帽得生產、銷售;羊皮、切片、化纖原料、輔料、染化料、紡織服裝生產設備及零配件、儀器儀表得銷售;相關技術開發(fā)、技術轉讓;設計及產品展示、國內展覽展銷;服裝、服飾文化交流;相關信息服務、人員培訓;進出口業(yè)務;組織成員企業(yè)參加國際商品展示會;自有房屋租賃;文化辦公用品、工藝美術品、建筑材料、日用百貨、五金交電、汽車配件、包裝材料、室內裝飾材料得銷售;房地產開發(fā)與經營;物業(yè)管理。公司基本結構總經理總經理經營總監(jiān)行政總監(jiān)運營總監(jiān)項目總監(jiān)市場部門客服中心銷售部門企劃部門總經理助理行政資源財務部門采購部門倉儲部門生產部門研發(fā)中心項目投資(二)公司內部控制制度建立情況公司根據自身得實際情況,為實現公司得經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略,為保證公司業(yè)務動得正常進行和保護公司資產得安全和完整,制定了相應得內部控制制度,并將隨著公司生產經營得發(fā)展使之不斷完善。1、管理控制:公司有較為健全得法人治理結構和管理體系,主要包括《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《董事、監(jiān)事、高級管理人員持股變動管理辦法》、《非公開信息知情人保密制度》、《獨立董事年報工作制度》、《審計委員會年報工作制度》等制度,組織結構,各部門有明確得管理職能,部門之間及內部建立了適當得職責分工與報告關系,以確保各項經濟業(yè)務得授權、執(zhí)行、記錄及資產得維護與保管由不同得部門或人員相互牽制監(jiān)督。2、生產經營過程控制:相關公司內部制定了完善得采購、生產、質量、安全、銷售等管理運作程序和體系標準,包括《貿易部門采購與付款管理制度》、《貿易部門銷售與收款管理制度》、《存貨管理制度》、《經濟合同管理辦法》、《貿易業(yè)務流程(試行)》等等。公司嚴格按照國家標準進行管理,定期對各項制度進行檢查和評估,對員工進行定期得培訓和考試,對公司生產、經營進行嚴格得監(jiān)督,保證了公司經營生產得安全。3、財務管理控制:公司按照企業(yè)會計準則、稅法、經濟法等國家有關法律法規(guī)得規(guī)定,建立了較為完善得財務管理制度和內部控制體系,具體包括《財務制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《財務會計報告制度》、《籌資管理制度》、《差旅費報銷辦法》、《固定資產管理制度》、《資產減值準備和損失處理管理制度》、《無形資產管理制度》、《現金管理制度》、《資金管理制度》、《銀行結算制度》、《預算管理制度》、《應收款項管理制度》、《籌資內控業(yè)務流程(債務資本酬資)》、《固定資產內控業(yè)務流程》、《應收款項內控業(yè)務流程》、《財務會計報告內控業(yè)務流程》、《貨幣資金內控業(yè)務流程》、《無形資產內控業(yè)務流程》等規(guī)章制度。以上規(guī)章制度,規(guī)范了本公司得會計核算,明確了財務人員職責和分工,確保了提供得財務信息得真實、準確、完整,保證了公司資金和資產得安全,最大可能地降低了公司得財務風險。4、信息披露控制:公司修訂了《關聯交易決策制度》、《關聯方交易管理業(yè)務流程》、《重大信息內部報告制度》、《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》、《接待和推廣制度》、《信息披露業(yè)務流程》、《中國服裝股份有限公司權限指引》等內控制度和程序。規(guī)定了信息披露事務管理部門、責任人及義務人職責;信息披露得內容和標準;信息披露得報告、流轉、審核、披露程序;信息披露相關文件、資料得檔案管理;財務管理和會計核算得內部控制及監(jiān)督機制;投資者關系活動;信息披露得保密與處罰措施等等,特別就就是對定期報告、臨時報告、重大事項得流轉程序作了嚴格規(guī)定。公司能夠按照相關制度認真執(zhí)行。５、公司募集資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金得存放、使用和管理,保證募集資金得安全,最大限度地保障投資者得合法權益,根據《公司法》、《證券法》等國家有關法律、法規(guī)得規(guī)定,結合公司實際情況,制定了公司得募集資金管理制度。報告期內,公司按照募集資金管理規(guī)定,履行了募集資金使用得決策程序和披露義務。6、對外擔保控制。公司制定《擔保管理辦法》、《擔保內控業(yè)務流程》等制度嚴格控制對外擔保,對外擔保按照規(guī)定,履行審批程序。７、內部審計控制:公司制定了《內部審計管理辦法》,配備專職內部審計人員一名,制定審計計劃,堅持以內部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎,以經濟責任審計、專項工程審計、經濟合同審計為重點,不斷拓寬審計領域,加大審計監(jiān)督力度。公司對下屬分支機構進行審計,對財務、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進行審計。8、人事管理控制:公司制定了《人事管理制度》,建立和實施了較科學得聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度,并得到有效執(zhí)行。公司管理層實行績效考核制,董事、監(jiān)事實行津貼制,將探討股權激勵辦法,逐步完善董事、監(jiān)事和經理人員得績效評價標準與激勵約束機制;經理及其她高級管理人員得聘任和解聘嚴格按照《公司章程》得規(guī)定執(zhí)行,公開、透明,符合法律法規(guī)得規(guī)定。(三)公司內審部門得設立情況,人員配備及工作情況配備了一名專職得內部審計人員,內部審計人員接受公司審計委員會得領導,向公司董事會負責并報告工作。公司堅持以內部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎,以經濟責任審計、專項工程審計、經濟合同審計為重點,不斷拓寬審計領域,加大審計監(jiān)督力度,公司根據實際情況,制定內部審計和內部控制制度檢查計劃,根據公司內部控制檢查工作得相關規(guī)定,按照公司《內部審計管理辦法》得規(guī)定,以企業(yè)經濟效益為中心,企業(yè)規(guī)章制度為依據,采用事前控制、事中監(jiān)督和事后審計相結合得內審工作方式,發(fā)揮內審得檢查監(jiān)督職能。專職審計人員負責財務常規(guī)性審計、經濟效益審計、離任審計以及對外投資和收購項目得財務盡職調查、資產評估審計、對有必要深入得事項實施專項審計。對重大經濟合同由律師顧問按程序對其進行合法性、合規(guī)性評審。同時,由公司聘請外部會計師事務所對公司財務報表進行審計,對公司得內部控制進行核實,以評價公司得內部控制效果。公司原業(yè)務流程樣品及銷售合同業(yè)務流程表序號步驟執(zhí)行部門和執(zhí)行人業(yè)務單證樣品管理及銷售合同簽訂1接受客戶以電話、傳真等形式詢價業(yè)務部經理無固定統一格式2核算價格并向客戶報價(超出報價范圍口頭請示總經理)業(yè)務部經理無固定統一格式３發(fā)出樣品制作得計劃通知業(yè)務部經理或助理樣品計劃表4樣品加工制作技術部技術擔當樣品間縫紉工裁剪、縫紉交接無單據5根據樣品制作過程,核定樣品工藝定額樣品間工藝定額員6客戶確認報價后,簽訂售貨合同總經理售貨合同采購及入庫業(yè)務流程表面輔料采購、入庫和質檢國內采購1根據訂單和指示書,得到顏色、規(guī)格數量搭配后,向采購人員發(fā)出面輔料采購通知業(yè)務部經理或助理面輔料采購清單(無統一固定格式)2根據面輔料采購清單分類匯總所需采購得面輔料業(yè)務部面輔料采購員面輔料訂購明細(無統一固定格式)3與面料加工廠簽訂面料采購合同業(yè)務部面輔料采購員進口采購１售貨合同簽訂后,與客戶簽訂客戶得面輔料銷售合同(代替進口采購合同)總經理經理(客戶)銷售合同(一般采用客戶格式)２辦理進口信用證開證手續(xù)業(yè)務部單證員進口信用證開證申請單3根據業(yè)務部提供得進口料件清單辦理進口備案、報關手續(xù)報關部報關員進口備案、報關所需所有單證進口來料1售貨合同簽訂后,將客戶進口來料得面輔料清單和其她所需單證交報關部業(yè)務部經理或助理來料清單等2辦理進口來料備案和進口報關手續(xù)報關部人員３根據顏色、規(guī)格數量搭配計算面輔料用量,與對方發(fā)貨數量比較,不足時要求對方補供業(yè)務部經理或助理來料面輔料用量明細(無規(guī)定格式,自己計算用)4面輔料到貨,倉庫驗收入庫生產部倉庫管理員輔料盤存進庫單５面料外觀質檢檢測部檢測人員面料檢查報告面料縮率試驗技術部技術擔當6對于不合格需退換得原輔料,倉庫管理員手工寫退條退貨出庫生產部倉庫管理員無固定格式得退條7面輔料采購結帳,原料分供方按規(guī)定時間開發(fā)票,采購人員和倉庫管理員確認后,報總經理批準付款業(yè)務部面輔料采購員、倉庫管理員付款發(fā)票生產計劃制定及面輔料領料1售貨合同簽訂后,業(yè)務人員提供成品訂單和面輔料訂購情況,以便生產計劃部門安排生產計劃業(yè)務部經理或助理訂單匯總表、面輔材料通知單2安排生產計劃進度生產計劃部計劃員一周技術計劃3生產計劃部、單證員生產通知單4根據生產要求和面料情況電腦排版,為生產發(fā)料提供用率依據ＣAD電腦房裁剪定額匯總表5根據生產用率、面輔料到貨情況制定發(fā)料計劃生產計劃部、單證員生產發(fā)料計劃表6生產單位領料生產倉庫管理員、生產單位領料人員領料單生產計劃及領料計劃表業(yè)務流程改造流程符號說明 表示管理流程表示匯總、查詢或檔案 表示機制單證 表示手工或外制單證表示操作 表示選擇或判斷制作樣衣詢價單出口銷售管理流程制作樣衣詢價單外貿業(yè)務部

否

就就是

樣衣管理流程樣衣管理流程面輔料料率表技術部面輔料料率表外貿業(yè)務部面輔料采購詢價及報價確認 面輔料采購詢價及報價確認 否成本因素生產成本預算就就是成本因素生產成本預算詢詢否費用因素費用和利潤預算外貿業(yè)務部就就是費用因素費用和利潤預算就就是外貿業(yè)務部價格因素報價單(內部)否價格因素報價單(內部) 出口銷售業(yè)務評審表出口銷售業(yè)務評審表外貿業(yè)務部各相關部門否評審通過否評審通過 就就是就就是報價單報價單詢報價終止外貿業(yè)務部詢報價終止 否就就是出口銷售合同 出口銷售合同外貿業(yè)務部面輔料供應管理流程生產計劃管理流程面輔料供應管理流程生產計劃管理流程流程說明:外貿業(yè)務部將客戶以傳真、電子郵件等方式發(fā)出得詢價要求,輸入《詢價單》新客戶應建立客戶檔案。如果沒有樣衣制作要求,則由技術部將客戶提供得技術資料直接確定每一款成衣使用各項面輔料得基礎料率,并輸入《面輔料料率表》。同時,在《面輔料料率表》中輸入額定工費工時內得產品產量,作為計算加工成本得依據,最后報技術部經理審批。如果要求制作樣衣,則進入樣衣管理流程。同時,制作《面輔料料率表》,確定各項面輔料得基礎料率和額定工費工時內得產品產量,報技術部經理審批。外貿業(yè)務部在分供方檔案中對公司現有國外和/或國內合格分供方進向查詢,或向合格分供方發(fā)出《面輔料詢價單》,分供方根據《面輔料詢價單》進行報價,由外貿業(yè)務部根據報價結果,對合格分供方進行篩選和確認,選定合格分供方。外貿業(yè)務部通過對面輔料分供方得面輔料報價查詢,并根據《面輔料料率表》各項面輔料得基礎料率,計算出采購成本。根據公司每年核定得工費工時成本÷額定工費工時內得產品產量,計算出單件加工成本。然后進行每款成衣得生產成本預算,系統自動計算出每款成衣得生產成本。同時輸入各項面輔料得來源(進口／國內采購、進口/國內來料)。外貿業(yè)務部通過對客戶歷史銷售記錄和價格協議得查詢,在《費用和利潤預算表》中列出每款成衣得加工費報價單價、采購面輔料報價單價和運費、保險費等構成報價得報價單價,以及儲運、商檢、結算等銷售費用得預算成本,系統自動計算出每項成品得報價單價和明細,并自動計算出該報價得預計毛利潤和毛利潤率。系統根據費用和利潤預算系統自動生成《報價單(內部)》。外貿業(yè)務部將《報價單(內部)》送本部門經理審核。如果不同意,則繼續(xù)修改《報價單(內部)》或組成報價得內容,直至審核通過。然后,制作《出口銷售業(yè)務評審表》,由相關部門(生產管理中心、外貿業(yè)務部、采購部等)綜合評審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執(zhí)行得因素。根據評審通過得《出口銷售業(yè)務評審表》,系統將自動生成正式《報價單》(英文)。由外貿業(yè)務部以書面方式答復客戶,作為報價記錄。系統可自動生成《出口銷售合同》匯總。如果《出口銷售合同》需要變更,需制作《出口銷售合同變更/終止通知單》(中英文),經審批同意后生效并通知相關部門。單項設計:嘉信服裝公司業(yè)務流程設計一、銷售與收款流程分析(一)業(yè)務主要流程收貨收貨結轉銷售成本結轉銷售成本審核出庫審核出庫合同簽訂,相關項目及存貨目錄已增加完畢合同簽訂,相關項目及存貨目錄已增加完畢填寫銷售訂單參照發(fā)貨單生成銷售出庫單參照銷售訂單生成提款通知參照銷售訂單生成提款通知審核銷售訂單審核銷售訂單生成銷售發(fā)票生成銷售發(fā)票復核復核現結現結應收賬款應收賬款催收貨款催收貨款收款單制單收款單制單嘉信服裝有限公司就就是北方地區(qū)得大型企業(yè),有著強大得品牌效應,作為這樣規(guī)模得服裝企業(yè),在滿足自身監(jiān)管需要得同時,通過內部控制體系建設得項目,完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次得價值,獲得管理能力得全方位發(fā)展,實現真正得內部成長,保證企業(yè)得長期穩(wěn)定發(fā)展,進而滿足企業(yè)家對于有效降低企業(yè)經營風險得訴求。嘉信服裝有限公司銷售管理得一大特點就就是高度得信息化管理,產品銷售信息由公司產品銷售系統成長,系統已實現從價格庫生成,登記客戶需求、簽訂合同、運輸發(fā)貨、財務評審結算、產品質量異議處理管理等全過程控制。其主要流程有以下四個基本環(huán)節(jié)處理訂單。對用戶填寫得訂貨卡片輸入ＳRS系統得草約付款清單,銷售部組織生產廠和制造部等,對種、規(guī)格、價格等進行技術評審,并負責生產能力和運輸方式評審,如評審通過,由銷售業(yè)務人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認,并送交財務評審,財務人員對付款草約得結算方式,貨款金額,票據安全性等進行審核,確認收款依據。簽訂合同。銷售業(yè)務人員按評審通過得內容,打印正式合同,經供需雙方確認簽字后,合同生效死:銷售部將合同信息通過SRS系統下發(fā)給制造部,并根據合同得交貨期和生產計劃編制原則進行排產:制造部依據排產計劃以及交貨期與時安排調整生產計劃,確保合同按時完成。發(fā)貨。銷售部根據制造部得準發(fā)信息和合同規(guī)定得運輸方式,向運輸部提交成品廠內轉庫組批計劃:運輸部據以編織廠內裝車計劃,核對事物,按規(guī)定要求裝車,與承運方辦理食物交接和出庫提貨手續(xù):銷售部收到成品裝運出場信息,負責配齊碼單,質量保證書和運單三單與用戶進行產品最終交付財務結算。財務人員根據接受到三單信息,開具增值稅發(fā)票,進行銷售結算,確認銷售收入,核銷預收款或進行收款。(二)、銷售與收款控制措施1、業(yè)務流程控制。(1)銷售流程控制銷售部嚴格按照公司制定得《服裝產品價格管理》辦法,執(zhí)行相關銷售政策。該文件明確了價格管理得基本原則、產品價格制定依據、價格管理領導小組和市場營銷室職責、價格管理范圍,并通過價格管理流程來規(guī)范公司服裝產品得價格制定,通過各類產品得年度目標基價制定和日常價格調整得管理方式,經公司領導或部門領導批準后,基價部分輸入公司銷售系統,形成公司得基價庫。日常調整部分,通過對系統得授權審批進行相應得調整,生成就《嘉信服裝有限公司銷售部價格文件》(包含折扣、賒銷、商票結算、付款政策),供相關單位執(zhí)行銷售政策和價格。銷售部門同時對外公布公司得價格目錄表。(2)、客戶信用控制。銷售部制訂了信用風險管理崗位和職責、信用風險評估流程,根據客戶信用評級方法和客戶信用授權信用表、建立客戶信用檔案。(3)、合同簽訂控制。嘉信服裝有限公司得一大特點就就是根據銷售合同安排生產,而其合同一般為預收款和見單付款合同,占公司銷售額得百分之九十以上。由于公司得產品銷售信息就就是借助銷售信息系統支持,銷售政策和銷售價格以及實現信息系統控制,所以銷售合同得簽訂管理,主要體現在訂貨信息得核對管理上。公司得《訂貨業(yè)務管理辦法》對此有詳細規(guī)定:產品室訂貨業(yè)務人員根據用戶所填卡片,對產品得品種規(guī)格價格和資源量進行評審,核對訂貨結算單位名稱就就是否與其合同印章得內容相符。如一致,業(yè)務員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字,或蓋章確認即評審通過;物流運輸室業(yè)務員,對訂貨卡片得用戶要求得運輸方式進行確認;產品室訂貨業(yè)務人員將確認無誤得草約付款清單明細表叫送財務審核;銷售財務接到訂貨草約后,進行相關財務評審,評審通過后,訂貨業(yè)務人員打印正式合同,并對所有打印項目進行審核,審核無誤后,銷售人員根據授權與客戶簽訂合同,并將合同信息傳送給相關部門。(4)、發(fā)貨控制。成品生產結束后,制造部完成生產,銷售部按銷售合同和生產廠得成品準發(fā)信息,進行成品出廠得合同和資源管理,按合同規(guī)定得運輸方式落實車,并編輯各運輸方式得成品出廠組批計劃。(5)、質量異議處理控制。嘉信公司制定了產品異議處理管理制度,特別強調處理過程得信息以及及時登陸記載,對處理時間異議確認賠償金額處理權限得報批均有明確規(guī)定。而財務在收到銷售部門提供得“服裝產品異議理賠通知單”財務聯后及時核實簽收并做好臺帳。2、職務分離嘉信服裝公司銷售主要由銷售部統一管理,財務結算由財會處負責,內部檢查由審計處負責。銷售部在其《組織機構與管理職責》中明確規(guī)定其內設部門得職責,并特別強度由各產品室負責處理國內外市場開拓及銷售、產品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷售政策和信用政策、用戶使用情況得跟蹤及反饋、催收貨款等職能。物流運輸室負責服裝產品出廠運輸、物流及配貨、運輸合同審核及簽訂、運輸供應商管理、產品成品庫存管理、運輸異議處理及“三單”得管理。市場營銷室負責營銷環(huán)境分析、服裝市場分析及策劃,負責銷售渠道綜合管理、服裝品牌促銷策劃、服裝價格管理、貿易糾紛處理及風險管理、服裝產品營銷策劃及綜合銷售計劃管理。市場營銷室、各產品室、物流運輸室,分別負責政策制定、執(zhí)行、運輸庫存管理。財會處主要負責對銷售合同得財務評審和銷售款項得結算記錄,并監(jiān)督銷售回收。審計處根據公司有關銷售得規(guī)章制度及各部門職責權限,定期或不定期進行內部控制審查。從上述流程和職責看,公司在銷售與收款環(huán)節(jié)實現了不相容崗位得互相分離。3、財務控制公司得銷售財務管理就就是通過SRS銷售收款和發(fā)票結算兩個子系統完成得,設立資金綜合管理、結算管理、會計管理三類崗位,對收款、發(fā)票結算、應收賬款和應收票據四類業(yè)務流程進行全方面得財務控制。(1)訂立合同階段得財務控制。銷售業(yè)務人員根據相關部門確定得訂貨信息打印出草約付款清單,并將核對無誤后得清單明細表送交財會處駐銷售財務審核;銷售財務接到訂貨草約后,進行系列財務評審,對于有欠款得用戶,需得到銷售部主管領導書面同意后方可訂貨。(２)收款控制。收款作業(yè)就就是由財務在收到客戶得支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子匯兌得款項,進行相關財務處理得過程。對收款作業(yè),財會處首先從崗位上對收款人員和填寫進賬人員進行了分離,其次在ＳRS銷售收款子系統中完成該作業(yè)。其主要流程和控制措施為:根據訂貨政策,每收到一筆款項,先由系統生成連續(xù)編號得收款單,冰箱普通會計系統拋賬,生成會計憑證,然后將款項分配至合同,出廠中心發(fā)貨后,配齊三單信息,并在SRS系統中向銷售財務結算組上拋發(fā)貨信息,結算財務根據出廠得發(fā)貨信息進行結算開票,確認銷售收入。同時銷售資金管理也對預收款得補合約欠款和退余款進行了明確得規(guī)定。(3)發(fā)票結算控制。銷售發(fā)票結算控制由以下環(huán)節(jié)組成,即出廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷售財務結算、交寄結算單據給結算單位。二、采購與付款1、對嘉信服裝有限公司得采購收款調查得分析國內許多大規(guī)模得服裝企業(yè)實際上就就是加工型企業(yè),其生產能力相對較弱,設計能力和營銷能力也較弱。這類企業(yè)對生產管理和成本核算相對重視,但由于市場營銷能力比較弱,難以承受較大市場波動。嘉信公司對生產所需得原材料除價格就就是主要考慮得因素之外,更為重要得就就是對原材料得質量要求。當公司生產所需原材料需采購時,在原材料市場價格有較大變動或購買新得原材料品種,采購部門需重新確定供應商時,就就是通過供應商比較方式進行得。首先從采購部門建立得供應商檔案中確定參加供應商,通過比較產品性價比確定幾家供應商,由嘉信公司得檢驗部門對待供應商得原材料樣本進行檢驗,該公司除執(zhí)行國家服裝行業(yè)得質量標準外,也制訂了本公司得質量標準,經檢驗后,采購部門從中確定質優(yōu)價廉得供應商。采購部門與供應商簽訂買賣合同;購買原材料到達后再經檢驗部門進行抽檢,出其檢驗單;倉庫保管部門對數量、品種進行檢驗并出具入庫單,財務部門審核及核對檢驗單、入庫單、購貨發(fā)票后登記明細賬;采購部門制定用款計劃,財務部門根據用款計劃籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開財務分析會議,對當月財務情況進行分析,其中產品生產成本如果出現異常波動,排除市場價格等因素后,若就就是因為原材料質差價高造成得,再其后召開公司各職能部門參加得總經理擴大會議上對采購部門出現問題進行問責,并與采購部門經濟利益掛鉤。首先該公司在采購原材料過程中按請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定得程序辦理采購與付款業(yè)務。第二,建立了采購和驗收環(huán)節(jié)得管理制度,對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等作出了明確規(guī)定,確保采購過程得透明化。第三,建立了供應商檔案,充分了解和掌握供應商得信譽、供貨能力等有關情況,采取了由采購、使用等部門共同參與比價得程序。第四,根據規(guī)定得驗收制度和經審批得訂單、合同等采購文件,由獨立得驗收部門對所購物品得品種、規(guī)格、數量、質量和其她相關內容進行驗收,出其驗收證明。第五,財會部門在做賬務處理和辦理付款業(yè)務時,對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證得真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第六,通過對職能部門得問責制度對采購與付款得內部控制進行監(jiān)督檢查。２、公司物品得請購流程嘉信服裝公司得采購請購就就是進行協調預測原則。采購就就是請購環(huán)節(jié)得開始,請購內容根據其對訂單生產得污漬得質量和數量得要求制定。倉庫保管員根據庫存數量和生產進度需要進行確認,提出采購申請。請購中應建立合理得存貨控制制度,控制采購數量。請購流程圖如下:主管人員審批簽字采購部門執(zhí)行采購請購單倉庫保管員生產部門庫存主管人員審批簽字采購部門執(zhí)行采購請購單倉庫保管員生產部門庫存通常由使用部門提出經使用部門主管人員審批同意,交采購部門執(zhí)行采購。對于重要和技術性較強得采購業(yè)務,實行單位領導集體群策和審批,同時,請購中應區(qū)別預算內物資及預算外物資請購,加強采購業(yè)務得預算管理。企業(yè)應區(qū)別得商品或勞務分別制定相關得控制制度:3訂貨流程財務部留底整理費用收取清單采購部錄入填寫供應商原材料資料,進入訂貨采購部留底供應商留底采購員與供應商得合同簽署(一式三份)總經理簽字就是否同意供應商在合同上簽字、蓋公章交采購經理和采購總監(jiān)審核采購部門與供應商協商、簽單合同供應商調查、選擇財務部留底整理費用收取清單采購部錄入填寫供應商原材料資料,進入訂貨采購部留底供應商留底采購員與供應商得合同簽署(一式三份)總經理簽字就是否同意供應商在合同上簽字、蓋公章交采購經理和采購總監(jiān)審核采購部門與供應商協商、簽單合同供應商調查、選擇 不同意 不同意同意4采購環(huán)節(jié)得最后一個控制環(huán)節(jié)就就是實物驗收。(1)原料進廠數量驗收由運輸部負責。質量檢驗由生產管理部負責(２)材料進廠數量由采購部組織驗收,重要材料由生產管理部負責質量驗收(3)材料進廠數量、質量驗收由設備部負責(4)固件設備進廠驗收由采購部負責組織專業(yè)歸口管理部門、項目單位共同開檢確認(5)質量異議管理。對不合格或存在質量問題得物資設備制定了《物資質量異議處理管理制度》、《質量異議控制與處理管理辦法》,不定期加以審查,對發(fā)生質量問題得供應商信息反饋到公司供應商信息系統中。5收款環(huán)節(jié)嘉信公司建立對預付賬款控制。制度《預付賬款管理與核算辦法》,明確預付賬款得適用范圍、使用責任、授權審批權限、支付和核銷管理,以及相關賬務處理,加強了預付賬款管理,使預付賬款嚴格按照合同規(guī)定進行審批和支付。應付賬款控制。從應付賬款得適用范圍、職責分工、日常管理、應付賬款入賬時間、金額、科目設置和賬務處理、往來核對、審批支付等方面予以規(guī)范。對應付賬款得控制有:1、應付賬款得記錄必須獨立,以保證采購環(huán)節(jié)得控制有效實施,防止錯誤和欺詐行為得發(fā)生。２、應付賬款得入賬必須需在取得審核后才能進行。憑證主要就就是供應商發(fā)票,以及核對發(fā)票得正確性得其她憑證。3、對于有預付貨款得交易在收到供應商發(fā)票后,應將預付金額沖抵部分發(fā)票金額,以記錄應付賬款。4、對于享有折扣得交易,要求供應商發(fā)票金額減去折扣后得凈登記應付賬款,以防有人從中牟利。5、每月月末核對供應商對賬單,由財務經理或經理授權進行,對任何異議都進行追查。付款流程圖如下:進貨發(fā)票蓋章材料明細賬付款憑證會計人員出納辦理付款手續(xù)應付賬款會計人員財務部門審核驗收單訂貨單供應商發(fā)票購貨發(fā)票進貨發(fā)票蓋章材料明細賬付款憑證會計人員出納辦理付款手續(xù)應付賬款會計人員財務部門審核驗收單訂貨單供應商發(fā)票購貨發(fā)票6嘉信公司采購與付款流程控制環(huán)節(jié)得不足與改進方法不足:(1)企業(yè)管理層內部控制意識薄弱。在調查問卷中大多數企業(yè)未定制完善得、成文得內控制度,即使已經制定出相應得內控制度企業(yè)也大多只停留在表面文章上,制度方面落實問題很多。(2)組織機構設置不合理。存在機構臃腫、管理層次多、工作效率低等問題。另外,企業(yè)在組織機構設置中比較重視縱向得權利與義務關系,而對橫向間得協調缺乏足夠重視,導致同級各部門間缺乏必要交流,信息靈敏度低,協調性差。(3)企業(yè)制度不健全。一就就是缺乏相應得激勵與約束機制。二就就是人事政策和實務不完善。改進方法:嘉信服裝公司“采購與付款”業(yè)務得內部控制制度在不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督上存在不足。因此建議企業(yè)修改內部控制制度,使不相容職務分離,并且在采購原材料確定價格環(huán)節(jié)上增加控制程序,即購買原材料價格經價格委員會討論后,并由財務部門分析審查后,報管理層審批,可有效防止錯誤和舞弊得發(fā)生。要注重領導者素質及內部控制意識提高。綜合設計(一)夏園賓館貨幣資金業(yè)務會計處理程序設計。1、現金與銀行存款得管理=1\*GＢ2⑴業(yè)務部門在銷售時收進貨款并給客戶開具收據或發(fā)票,在每日營業(yè)活動終了后填制收款憑證。在編制收款憑證后年編制收款日報表。將貨款及收款憑證,收款日報表交給出納。同時將另一份交給會計。=2\＊GB2⑵出納人員負責收入款項并與收款憑證核對。相符后將款項存入銀行。并根據銀行回單編制收款憑證。登記日記賬以后,送至會計崗位。=3＼＊GＢ2⑶會計崗位用業(yè)務部門轉來得收款憑證,收款日報表與出納轉來得收款憑證,銀行回單等會計記錄相核對,確認準確無誤后記賬。(4)對現金和銀行存款進行定期及不定期清查。每季度及年末定期清查。2、貨幣資金會計處理流程設計銀行存款回單款項開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位銀行對賬單收款憑證業(yè)務部門銀行存款回單款項開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位銀行對賬單收款憑證業(yè)務部門收入貨款并出具收據和發(fā)票填制收款憑證填制收款日報表收款憑證會計崗位核對收款憑證、銀行回單和會計記錄。將銀行日記賬和銀行對賬單進行核對。貨款及收款憑證出納崗位收入款項與收款憑證相核對?？铐棿嫒脬y行。根據銀行回單編制收款憑證,登記日記賬后送會計崗位。由業(yè)務部門收入貨款并出具收據和發(fā)票、填制收款憑證及收款日報表。將收款憑證送至會計崗位及出納崗位。會計崗位核對收款憑證、銀行回單和會計記錄。將銀行日記賬和銀行對賬單進行核對。出納崗位將收入款項與收款憑證相核對,款項存入銀行。根據銀行回單編制收款憑證,登記日記賬后送會計崗位。開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位。3、夏園賓館發(fā)票與收據設計(１)發(fā)票得設計日期:年月日旅客名稱:房號:發(fā)票代碼發(fā)票號碼項目人數住宿日期天數單價金額備注千百十元角分起止月日時月日時房金電話費其她消費合計仟佰拾元角分現金支票信用其她夏園賓館在開具發(fā)票時,按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次復寫、打印,內容完全一致,并加蓋單位財務章或發(fā)票專用章。(2)收款憑證收款憑證客戶名稱:NO、項目單位數量單價金額備注萬仟佰拾元角分合計人民幣(大寫)拾萬仟佰拾元角分￥收款方(蓋章):收款人:開票人:夏園賓館收款憑證得填制,在收款憑證左上方所填列客戶名稱,金額欄填列經濟業(yè)務實際發(fā)生得數額在憑證得右側填寫所附原始憑證張數。在項目處填寫發(fā)生項目得內容。填寫發(fā)生項目得單位、數量及單價。在最下面得收款方,收款人及開票人等處,需要相關人員簽字或其簽章。(二)夏園賓館工資業(yè)務處理程序設計1、內部控制要點1、工資得發(fā)放數額必須以考勤記錄工時記錄和考核記錄為依據。2、工資得變動必須以主管部門授權批準得文件方可辦理變動手續(xù)。3、對各部門編制得工資單或由人力資源部編制得工資單必須進項審核。４、工資單合計數與工資匯總表、工資分配表合計數核對相符。5、工資單得編制與工資發(fā)放人員應予以分工。6、工資提現憑證只有經過批準方可提現。7、工資發(fā)放必須由領款人簽收,簽收得工資單副本交由會計部門歸檔保存。2、表得設計=1\*GB3①出勤匯總表部門:年月日姓名工號應出勤實出勤病假事假曠工休息加班遲到次數早退次數備注出勤匯總表左上角填制部門。右上角填制所記錄得日期。下方設置姓名、工號、應出勤、實出勤、病假、事假、曠工、休息、加班、遲到次數、早退次數及備注等信息。以此來考評員工得出勤情況。=2＼＊ＧB３②工資單單位名稱:工資領取人:日期:基本工資應扣考勤崗位工資應扣醫(yī)療獎勵應扣公積金福利津貼應扣借款其她補助應扣個稅常規(guī)加班其她扣款補發(fā)應扣合計應發(fā)工資實發(fā)工資制單人:打印日期工資得左上角填制單位名稱。工資領取人得姓名。同時填制賓館工作人員得工資狀況。制單人簽字蓋章并打印。=3\*GＢ３③工資結算匯總表工資結算匯總表部門名稱基本工資輔助工資缺勤扣款代扣工資標準工資崗位工資津貼獎金病假事假其她個人所得稅實發(fā)工資服務部門客房清潔餐廳管理部門財務部后勤部門庫房福利部門采購部門工資總額工資結算匯總表包括基本工資,輔助工資,缺勤扣款以及代扣工資。按照部門及工資得種類分別填制并核算工資總額。(三)夏園賓館采購業(yè)務控制設計1、內部控制要點夏園賓館在采購業(yè)務得控制上,公司對存貨驗收,入庫等過程管理較為松散,應該加強控制。具體內部控制要點如下:１、材料等物資計劃請購、采購、驗收和結算工作必須由不同得人員擔任。2、要實行錢、賬、物分管。采購人員除了因特殊情況特別授權外只能在批準得采購預算所列貨物名稱,規(guī)格,數量得范圍內進行采購,不得擅自更改采購得內容,采購預算根據生產預算得材料耗定額結合庫存制定。３、倉庫部門和質檢部門要嚴格按照采購單所規(guī)定得品種、數量、質量進行驗收。４、主要餐飲及客房物品得采購價格要根據市場情況,結合物品得品質,進行“比價”。遵從價格和質量相結合得原則,選定需要采購得物品,上報部門領導審批確定。５、采購發(fā)票價格、運輸費、稅收費用等必須憑證齊全,并與合同復核無誤,才可辦理結算,支付貨款。由于采購數量比較少,采購得材料等物資一般用現金支付,要嚴格控制儲備定額,以保證每日需要,并以節(jié)約資金事業(yè)為原則,嚴防超儲積壓。2、采購業(yè)務會計處理流程設計餐飲及客房餐飲及客房供應科供應商保管部門會計部門賓館餐飲及客房將需要采購得物品提交至供應科及保管部門。供應科提交至供應商,供應商物品發(fā)至保管部門,保管部門將清單交至跨級部門,會計部門將采購款交給供應商。3、收料單收料單收料日工程編號本單編號請購部門訂制單編號年月日會計科目品名規(guī)格項次材料編號單位量數單價金額備注點收檢驗經辦部門主管經辦收料單得設計包括賓館收料日期,工程編號,本單編號,請購部門,定制單編號等內容。具體填制會計科目,品名規(guī)格,項次以及材料得具體信息。進行點收及檢驗,由賓館主管及經辦簽字方可生效。(四)夏園賓館固定資產控制設計１、內部控制要點1、職務分離與相應責任控制。固定資產制度。固定資產采購,保管,記賬,使用應由不同得部門或人員分開管理。2、投資管理控制制度。對外投資管理３、固定資產得取得和控制制度。固定資產增減變動要及時反應、記賬,建立固定資產目錄,明細賬和卡片,做到賬卡物相符;對需要辦理產權登記手續(xù)得固定資產,應及時辦理。4、固定資產維修保養(yǎng)制度,固定資產應有嚴密得維護保養(yǎng)制度,以防止其因為各種自然和人為得因素而遭受筍絲,并建立固定資產日常維護,定期檢修,保養(yǎng)制度,以保證固定資產得正常運行有效延長固定資產得使用壽命。5、固定資產盤點控制制度。對固定資產得定期盤點,就就是驗證賬面各項固定資產就就是否真實存在、了解固定資產放置地點和使用狀況以及發(fā)現就就是否存在未入賬固定資產得必要手段。6、固定資產折舊控制制度,企業(yè)應根據資產得自身特點和使用情況選擇恰當得折舊計算方法,正確計算固定資產折舊。7、固定資產保險制度。企業(yè)得固定資產一般數量少,但價值量大,在生產經營中占有重要得地位,同時也存在著自然災害或意外事故造成損失得風險。2、具體表格固定資產交接證單位名稱:年月日第號移交單位接收單位固定資產名稱規(guī)格技術特征附屬物說明書圖紙?zhí)柎a建筑部門出廠號碼安裝部門建筑安裝年月安裝完成原價其中安裝費用已提折舊額已經過大修理次數重新安裝費用估計使用年限估計殘余價值估計清理費用大修理次數需要金額驗收意見移交