內(nèi)部控制實訓(xùn)報告

內(nèi)部控制實訓(xùn)報告內(nèi)部控制實訓(xùn)報告內(nèi)部控制實訓(xùn)報告內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)部控制制度設(shè)計課程設(shè)計報告學(xué)生姓名:曹振邦學(xué)籍號:1１０9426２23班級:財務(wù)1142班專業(yè):財務(wù)管理指導(dǎo)教師:徐秀茹賈秀妍日期:201４年１２月教師評價基本信息:組員課程名稱內(nèi)部控制制度設(shè)計教師評價:序號評價內(nèi)容(大項)評價內(nèi)容(小項)所占分值得分1平時考核成績按時出勤,不遲到、不早退１0積極和指導(dǎo)教師進行溝通5按時提交設(shè)計資料5態(tài)度認真,獨立完成設(shè)計任務(wù)10２內(nèi)控制度設(shè)計報告質(zhì)量設(shè)計內(nèi)容完整、規(guī)范１0圖文清晰,表格規(guī)范5設(shè)計報告成果質(zhì)量15內(nèi)控制度設(shè)計問題答辯２0獨立分析和解決問題得能力２0３合計100成績總評等級指導(dǎo)教師:說明優(yōu):90分—1００分;良:8０分—89分;中:７０分—７9分;及格:60分—69分;不及格:60分以下設(shè)計任務(wù)分工表項目姓名班級學(xué)號任務(wù)成績組長曹振邦二班23負責(zé)自由設(shè)計原業(yè)務(wù)流程部分和資料整合組員蔡秋二班01負責(zé)自由設(shè)計中得新業(yè)務(wù)流程控部分組員李思濃二班０６負責(zé)單項設(shè)計中得采購與付款控制得部分組員佐悅一班31負責(zé)綜合設(shè)計組員李曉旭一班09負責(zé)綜合設(shè)計組員沈源二班11負責(zé)單項設(shè)計銷售和收款及調(diào)查問卷部分自由設(shè)計(一)公司概況嘉信服裝有限公司于２０08年3月建立。關(guān)系隸屬于長春嘉信實業(yè)有限公司。公司主營業(yè)務(wù)為:紡織品、針織品、皮革制品、服裝、服飾、鞋帽得生產(chǎn)、銷售;羊皮、切片、化纖原料、輔料、染化料、紡織服裝生產(chǎn)設(shè)備及零配件、儀器儀表得銷售;相關(guān)技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓;設(shè)計及產(chǎn)品展示、國內(nèi)展覽展銷;服裝、服飾文化交流;相關(guān)信息服務(wù)、人員培訓(xùn);進出口業(yè)務(wù);組織成員企業(yè)參加國際商品展示會;自有房屋租賃;文化辦公用品、工藝美術(shù)品、建筑材料、日用百貨、五金交電、汽車配件、包裝材料、室內(nèi)裝飾材料得銷售;房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營;物業(yè)管理。公司基本結(jié)構(gòu)總經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)營總監(jiān)行政總監(jiān)運營總監(jiān)項目總監(jiān)市場部門客服中心銷售部門企劃部門總經(jīng)理助理行政資源財務(wù)部門采購部門倉儲部門生產(chǎn)部門研發(fā)中心項目投資(二)公司內(nèi)部控制制度建立情況公司根據(jù)自身得實際情況,為實現(xiàn)公司得經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,為保證公司業(yè)務(wù)動得正常進行和保護公司資產(chǎn)得安全和完整,制定了相應(yīng)得內(nèi)部控制制度,并將隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營得發(fā)展使之不斷完善。1、管理控制:公司有較為健全得法人治理結(jié)構(gòu)和管理體系,主要包括《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《董事、監(jiān)事、高級管理人員持股變動管理辦法》、《非公開信息知情人保密制度》、《獨立董事年報工作制度》、《審計委員會年報工作制度》等制度,組織結(jié)構(gòu),各部門有明確得管理職能,部門之間及內(nèi)部建立了適當(dāng)?shù)寐氊?zé)分工與報告關(guān)系,以確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得授權(quán)、執(zhí)行、記錄及資產(chǎn)得維護與保管由不同得部門或人員相互牽制監(jiān)督。2、生產(chǎn)經(jīng)營過程控制:相關(guān)公司內(nèi)部制定了完善得采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運作程序和體系標(biāo)準(zhǔn),包括《貿(mào)易部門采購與付款管理制度》、《貿(mào)易部門銷售與收款管理制度》、《存貨管理制度》、《經(jīng)濟合同管理辦法》、《貿(mào)易業(yè)務(wù)流程(試行)》等等。公司嚴(yán)格按照國家標(biāo)準(zhǔn)進行管理,定期對各項制度進行檢查和評估,對員工進行定期得培訓(xùn)和考試,對公司生產(chǎn)、經(jīng)營進行嚴(yán)格得監(jiān)督,保證了公司經(jīng)營生產(chǎn)得安全。3、財務(wù)管理控制:公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、稅法、經(jīng)濟法等國家有關(guān)法律法規(guī)得規(guī)定,建立了較為完善得財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系,具體包括《財務(wù)制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財務(wù)會計報告制度》、《籌資管理制度》、《差旅費報銷辦法》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理管理制度》、《無形資產(chǎn)管理制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《資金管理制度》、《銀行結(jié)算制度》、《預(yù)算管理制度》、《應(yīng)收款項管理制度》、《籌資內(nèi)控業(yè)務(wù)流程(債務(wù)資本酬資)》、《固定資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《應(yīng)收款項內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《財務(wù)會計報告內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《貨幣資金內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》、《無形資產(chǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》等規(guī)章制度。以上規(guī)章制度,規(guī)范了本公司得會計核算,明確了財務(wù)人員職責(zé)和分工,確保了提供得財務(wù)信息得真實、準(zhǔn)確、完整,保證了公司資金和資產(chǎn)得安全,最大可能地降低了公司得財務(wù)風(fēng)險。4、信息披露控制:公司修訂了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》、《關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)流程》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《接待和推廣制度》、《信息披露業(yè)務(wù)流程》、《中國服裝股份有限公司權(quán)限指引》等內(nèi)控制度和程序。規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé);信息披露得內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn);信息披露得報告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序;信息披露相關(guān)文件、資料得檔案管理;財務(wù)管理和會計核算得內(nèi)部控制及監(jiān)督機制;投資者關(guān)系活動;信息披露得保密與處罰措施等等,特別就就是對定期報告、臨時報告、重大事項得流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認真執(zhí)行。５、公司募集資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金得存放、使用和管理,保證募集資金得安全,最大限度地保障投資者得合法權(quán)益,根據(jù)《公司法》、《證券法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)得規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,制定了公司得募集資金管理制度。報告期內(nèi),公司按照募集資金管理規(guī)定,履行了募集資金使用得決策程序和披露義務(wù)。6、對外擔(dān)保控制。公司制定《擔(dān)保管理辦法》、《擔(dān)保內(nèi)控業(yè)務(wù)流程》等制度嚴(yán)格控制對外擔(dān)保,對外擔(dān)保按照規(guī)定,履行審批程序。７、內(nèi)部審計控制:公司制定了《內(nèi)部審計管理辦法》,配備專職內(nèi)部審計人員一名,制定審計計劃,堅持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎(chǔ),以經(jīng)濟責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟合同審計為重點,不斷拓寬審計領(lǐng)域,加大審計監(jiān)督力度。公司對下屬分支機構(gòu)進行審計,對財務(wù)、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進行審計。8、人事管理控制:公司制定了《人事管理制度》,建立和實施了較科學(xué)得聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度,并得到有效執(zhí)行。公司管理層實行績效考核制,董事、監(jiān)事實行津貼制,將探討股權(quán)激勵辦法,逐步完善董事、監(jiān)事和經(jīng)理人員得績效評價標(biāo)準(zhǔn)與激勵約束機制;經(jīng)理及其她高級管理人員得聘任和解聘嚴(yán)格按照《公司章程》得規(guī)定執(zhí)行,公開、透明,符合法律法規(guī)得規(guī)定。(三)公司內(nèi)審部門得設(shè)立情況,人員配備及工作情況配備了一名專職得內(nèi)部審計人員,內(nèi)部審計人員接受公司審計委員會得領(lǐng)導(dǎo),向公司董事會負責(zé)并報告工作。公司堅持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎(chǔ),以經(jīng)濟責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟合同審計為重點,不斷拓寬審計領(lǐng)域,加大審計監(jiān)督力度,公司根據(jù)實際情況,制定內(nèi)部審計和內(nèi)部控制制度檢查計劃,根據(jù)公司內(nèi)部控制檢查工作得相關(guān)規(guī)定,按照公司《內(nèi)部審計管理辦法》得規(guī)定,以企業(yè)經(jīng)濟效益為中心,企業(yè)規(guī)章制度為依據(jù),采用事前控制、事中監(jiān)督和事后審計相結(jié)合得內(nèi)審工作方式,發(fā)揮內(nèi)審得檢查監(jiān)督職能。專職審計人員負責(zé)財務(wù)常規(guī)性審計、經(jīng)濟效益審計、離任審計以及對外投資和收購項目得財務(wù)盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估審計、對有必要深入得事項實施專項審計。對重大經(jīng)濟合同由律師顧問按程序?qū)ζ溥M行合法性、合規(guī)性評審。同時,由公司聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計,對公司得內(nèi)部控制進行核實,以評價公司得內(nèi)部控制效果。公司原業(yè)務(wù)流程樣品及銷售合同業(yè)務(wù)流程表序號步驟執(zhí)行部門和執(zhí)行人業(yè)務(wù)單證樣品管理及銷售合同簽訂1接受客戶以電話、傳真等形式詢價業(yè)務(wù)部經(jīng)理無固定統(tǒng)一格式2核算價格并向客戶報價(超出報價范圍口頭請示總經(jīng)理)業(yè)務(wù)部經(jīng)理無固定統(tǒng)一格式３發(fā)出樣品制作得計劃通知業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理樣品計劃表4樣品加工制作技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)樣品間縫紉工裁剪、縫紉交接無單據(jù)5根據(jù)樣品制作過程,核定樣品工藝定額樣品間工藝定額員6客戶確認報價后,簽訂售貨合同總經(jīng)理售貨合同采購及入庫業(yè)務(wù)流程表面輔料采購、入庫和質(zhì)檢國內(nèi)采購1根據(jù)訂單和指示書,得到顏色、規(guī)格數(shù)量搭配后,向采購人員發(fā)出面輔料采購?fù)ㄖ獦I(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理面輔料采購清單(無統(tǒng)一固定格式)2根據(jù)面輔料采購清單分類匯總所需采購得面輔料業(yè)務(wù)部面輔料采購員面輔料訂購明細(無統(tǒng)一固定格式)3與面料加工廠簽訂面料采購合同業(yè)務(wù)部面輔料采購員進口采購１售貨合同簽訂后,與客戶簽訂客戶得面輔料銷售合同(代替進口采購合同)總經(jīng)理經(jīng)理(客戶)銷售合同(一般采用客戶格式)２辦理進口信用證開證手續(xù)業(yè)務(wù)部單證員進口信用證開證申請單3根據(jù)業(yè)務(wù)部提供得進口料件清單辦理進口備案、報關(guān)手續(xù)報關(guān)部報關(guān)員進口備案、報關(guān)所需所有單證進口來料1售貨合同簽訂后,將客戶進口來料得面輔料清單和其她所需單證交報關(guān)部業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來料清單等2辦理進口來料備案和進口報關(guān)手續(xù)報關(guān)部人員３根據(jù)顏色、規(guī)格數(shù)量搭配計算面輔料用量,與對方發(fā)貨數(shù)量比較,不足時要求對方補供業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理來料面輔料用量明細(無規(guī)定格式,自己計算用)4面輔料到貨,倉庫驗收入庫生產(chǎn)部倉庫管理員輔料盤存進庫單５面料外觀質(zhì)檢檢測部檢測人員面料檢查報告面料縮率試驗技術(shù)部技術(shù)擔(dān)當(dāng)6對于不合格需退換得原輔料,倉庫管理員手工寫退條退貨出庫生產(chǎn)部倉庫管理員無固定格式得退條7面輔料采購結(jié)帳,原料分供方按規(guī)定時間開發(fā)票,采購人員和倉庫管理員確認后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)付款業(yè)務(wù)部面輔料采購員、倉庫管理員付款發(fā)票生產(chǎn)計劃制定及面輔料領(lǐng)料1售貨合同簽訂后,業(yè)務(wù)人員提供成品訂單和面輔料訂購情況,以便生產(chǎn)計劃部門安排生產(chǎn)計劃業(yè)務(wù)部經(jīng)理或助理訂單匯總表、面輔材料通知單2安排生產(chǎn)計劃進度生產(chǎn)計劃部計劃員一周技術(shù)計劃3生產(chǎn)計劃部、單證員生產(chǎn)通知單4根據(jù)生產(chǎn)要求和面料情況電腦排版,為生產(chǎn)發(fā)料提供用率依據(jù)ＣAD電腦房裁剪定額匯總表5根據(jù)生產(chǎn)用率、面輔料到貨情況制定發(fā)料計劃生產(chǎn)計劃部、單證員生產(chǎn)發(fā)料計劃表6生產(chǎn)單位領(lǐng)料生產(chǎn)倉庫管理員、生產(chǎn)單位領(lǐng)料人員領(lǐng)料單生產(chǎn)計劃及領(lǐng)料計劃表業(yè)務(wù)流程改造流程符號說明 表示管理流程表示匯總、查詢或檔案 表示機制單證 表示手工或外制單證表示操作 表示選擇或判斷制作樣衣詢價單出口銷售管理流程制作樣衣詢價單外貿(mào)業(yè)務(wù)部

否

就就是

樣衣管理流程樣衣管理流程面輔料料率表技術(shù)部面輔料料率表外貿(mào)業(yè)務(wù)部面輔料采購詢價及報價確認 面輔料采購詢價及報價確認 否成本因素生產(chǎn)成本預(yù)算就就是成本因素生產(chǎn)成本預(yù)算詢詢否費用因素費用和利潤預(yù)算外貿(mào)業(yè)務(wù)部就就是費用因素費用和利潤預(yù)算就就是外貿(mào)業(yè)務(wù)部價格因素報價單(內(nèi)部)否價格因素報價單(內(nèi)部) 出口銷售業(yè)務(wù)評審表出口銷售業(yè)務(wù)評審表外貿(mào)業(yè)務(wù)部各相關(guān)部門否評審?fù)ㄟ^否評審?fù)ㄟ^ 就就是就就是報價單報價單詢報價終止外貿(mào)業(yè)務(wù)部詢報價終止 否就就是出口銷售合同 出口銷售合同外貿(mào)業(yè)務(wù)部面輔料供應(yīng)管理流程生產(chǎn)計劃管理流程面輔料供應(yīng)管理流程生產(chǎn)計劃管理流程流程說明:外貿(mào)業(yè)務(wù)部將客戶以傳真、電子郵件等方式發(fā)出得詢價要求,輸入《詢價單》新客戶應(yīng)建立客戶檔案。如果沒有樣衣制作要求,則由技術(shù)部將客戶提供得技術(shù)資料直接確定每一款成衣使用各項面輔料得基礎(chǔ)料率,并輸入《面輔料料率表》。同時,在《面輔料料率表》中輸入額定工費工時內(nèi)得產(chǎn)品產(chǎn)量,作為計算加工成本得依據(jù),最后報技術(shù)部經(jīng)理審批。如果要求制作樣衣,則進入樣衣管理流程。同時,制作《面輔料料率表》,確定各項面輔料得基礎(chǔ)料率和額定工費工時內(nèi)得產(chǎn)品產(chǎn)量,報技術(shù)部經(jīng)理審批。外貿(mào)業(yè)務(wù)部在分供方檔案中對公司現(xiàn)有國外和/或國內(nèi)合格分供方進向查詢,或向合格分供方發(fā)出《面輔料詢價單》,分供方根據(jù)《面輔料詢價單》進行報價,由外貿(mào)業(yè)務(wù)部根據(jù)報價結(jié)果,對合格分供方進行篩選和確認,選定合格分供方。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對面輔料分供方得面輔料報價查詢,并根據(jù)《面輔料料率表》各項面輔料得基礎(chǔ)料率,計算出采購成本。根據(jù)公司每年核定得工費工時成本÷額定工費工時內(nèi)得產(chǎn)品產(chǎn)量,計算出單件加工成本。然后進行每款成衣得生產(chǎn)成本預(yù)算,系統(tǒng)自動計算出每款成衣得生產(chǎn)成本。同時輸入各項面輔料得來源(進口／國內(nèi)采購、進口/國內(nèi)來料)。外貿(mào)業(yè)務(wù)部通過對客戶歷史銷售記錄和價格協(xié)議得查詢,在《費用和利潤預(yù)算表》中列出每款成衣得加工費報價單價、采購面輔料報價單價和運費、保險費等構(gòu)成報價得報價單價,以及儲運、商檢、結(jié)算等銷售費用得預(yù)算成本,系統(tǒng)自動計算出每項成品得報價單價和明細,并自動計算出該報價得預(yù)計毛利潤和毛利潤率。系統(tǒng)根據(jù)費用和利潤預(yù)算系統(tǒng)自動生成《報價單(內(nèi)部)》。外貿(mào)業(yè)務(wù)部將《報價單(內(nèi)部)》送本部門經(jīng)理審核。如果不同意,則繼續(xù)修改《報價單(內(nèi)部)》或組成報價得內(nèi)容,直至審核通過。然后,制作《出口銷售業(yè)務(wù)評審表》,由相關(guān)部門(生產(chǎn)管理中心、外貿(mào)業(yè)務(wù)部、采購部等)綜合評審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執(zhí)行得因素。根據(jù)評審?fù)ㄟ^得《出口銷售業(yè)務(wù)評審表》,系統(tǒng)將自動生成正式《報價單》(英文)。由外貿(mào)業(yè)務(wù)部以書面方式答復(fù)客戶,作為報價記錄。系統(tǒng)可自動生成《出口銷售合同》匯總。如果《出口銷售合同》需要變更,需制作《出口銷售合同變更/終止通知單》(中英文),經(jīng)審批同意后生效并通知相關(guān)部門。單項設(shè)計:嘉信服裝公司業(yè)務(wù)流程設(shè)計一、銷售與收款流程分析(一)業(yè)務(wù)主要流程收貨收貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本審核出庫審核出庫合同簽訂,相關(guān)項目及存貨目錄已增加完畢合同簽訂,相關(guān)項目及存貨目錄已增加完畢填寫銷售訂單參照發(fā)貨單生成銷售出庫單參照銷售訂單生成提款通知參照銷售訂單生成提款通知審核銷售訂單審核銷售訂單生成銷售發(fā)票生成銷售發(fā)票復(fù)核復(fù)核現(xiàn)結(jié)現(xiàn)結(jié)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款催收貨款催收貨款收款單制單收款單制單嘉信服裝有限公司就就是北方地區(qū)得大型企業(yè),有著強大得品牌效應(yīng),作為這樣規(guī)模得服裝企業(yè),在滿足自身監(jiān)管需要得同時,通過內(nèi)部控制體系建設(shè)得項目,完全可以為企業(yè)自身提供更多深層次得價值,獲得管理能力得全方位發(fā)展,實現(xiàn)真正得內(nèi)部成長,保證企業(yè)得長期穩(wěn)定發(fā)展,進而滿足企業(yè)家對于有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險得訴求。嘉信服裝有限公司銷售管理得一大特點就就是高度得信息化管理,產(chǎn)品銷售信息由公司產(chǎn)品銷售系統(tǒng)成長,系統(tǒng)已實現(xiàn)從價格庫生成,登記客戶需求、簽訂合同、運輸發(fā)貨、財務(wù)評審結(jié)算、產(chǎn)品質(zhì)量異議處理管理等全過程控制。其主要流程有以下四個基本環(huán)節(jié)處理訂單。對用戶填寫得訂貨卡片輸入ＳRS系統(tǒng)得草約付款清單,銷售部組織生產(chǎn)廠和制造部等,對種、規(guī)格、價格等進行技術(shù)評審,并負責(zé)生產(chǎn)能力和運輸方式評審,如評審?fù)ㄟ^,由銷售業(yè)務(wù)人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認,并送交財務(wù)評審,財務(wù)人員對付款草約得結(jié)算方式,貨款金額,票據(jù)安全性等進行審核,確認收款依據(jù)。簽訂合同。銷售業(yè)務(wù)人員按評審?fù)ㄟ^得內(nèi)容,打印正式合同,經(jīng)供需雙方確認簽字后,合同生效死:銷售部將合同信息通過SRS系統(tǒng)下發(fā)給制造部,并根據(jù)合同得交貨期和生產(chǎn)計劃編制原則進行排產(chǎn):制造部依據(jù)排產(chǎn)計劃以及交貨期與時安排調(diào)整生產(chǎn)計劃,確保合同按時完成。發(fā)貨。銷售部根據(jù)制造部得準(zhǔn)發(fā)信息和合同規(guī)定得運輸方式,向運輸部提交成品廠內(nèi)轉(zhuǎn)庫組批計劃:運輸部據(jù)以編織廠內(nèi)裝車計劃,核對事物,按規(guī)定要求裝車,與承運方辦理食物交接和出庫提貨手續(xù):銷售部收到成品裝運出場信息,負責(zé)配齊碼單,質(zhì)量保證書和運單三單與用戶進行產(chǎn)品最終交付財務(wù)結(jié)算。財務(wù)人員根據(jù)接受到三單信息,開具增值稅發(fā)票,進行銷售結(jié)算,確認銷售收入,核銷預(yù)收款或進行收款。(二)、銷售與收款控制措施1、業(yè)務(wù)流程控制。(1)銷售流程控制銷售部嚴(yán)格按照公司制定得《服裝產(chǎn)品價格管理》辦法,執(zhí)行相關(guān)銷售政策。該文件明確了價格管理得基本原則、產(chǎn)品價格制定依據(jù)、價格管理領(lǐng)導(dǎo)小組和市場營銷室職責(zé)、價格管理范圍,并通過價格管理流程來規(guī)范公司服裝產(chǎn)品得價格制定,通過各類產(chǎn)品得年度目標(biāo)基價制定和日常價格調(diào)整得管理方式,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,基價部分輸入公司銷售系統(tǒng),形成公司得基價庫。日常調(diào)整部分,通過對系統(tǒng)得授權(quán)審批進行相應(yīng)得調(diào)整,生成就《嘉信服裝有限公司銷售部價格文件》(包含折扣、賒銷、商票結(jié)算、付款政策),供相關(guān)單位執(zhí)行銷售政策和價格。銷售部門同時對外公布公司得價格目錄表。(2)、客戶信用控制。銷售部制訂了信用風(fēng)險管理崗位和職責(zé)、信用風(fēng)險評估流程,根據(jù)客戶信用評級方法和客戶信用授權(quán)信用表、建立客戶信用檔案。(3)、合同簽訂控制。嘉信服裝有限公司得一大特點就就是根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn),而其合同一般為預(yù)收款和見單付款合同,占公司銷售額得百分之九十以上。由于公司得產(chǎn)品銷售信息就就是借助銷售信息系統(tǒng)支持,銷售政策和銷售價格以及實現(xiàn)信息系統(tǒng)控制,所以銷售合同得簽訂管理,主要體現(xiàn)在訂貨信息得核對管理上。公司得《訂貨業(yè)務(wù)管理辦法》對此有詳細規(guī)定:產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員根據(jù)用戶所填卡片,對產(chǎn)品得品種規(guī)格價格和資源量進行評審,核對訂貨結(jié)算單位名稱就就是否與其合同印章得內(nèi)容相符。如一致,業(yè)務(wù)員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字,或蓋章確認即評審?fù)ㄟ^;物流運輸室業(yè)務(wù)員,對訂貨卡片得用戶要求得運輸方式進行確認;產(chǎn)品室訂貨業(yè)務(wù)人員將確認無誤得草約付款清單明細表叫送財務(wù)審核;銷售財務(wù)接到訂貨草約后,進行相關(guān)財務(wù)評審,評審?fù)ㄟ^后,訂貨業(yè)務(wù)人員打印正式合同,并對所有打印項目進行審核,審核無誤后,銷售人員根據(jù)授權(quán)與客戶簽訂合同,并將合同信息傳送給相關(guān)部門。(4)、發(fā)貨控制。成品生產(chǎn)結(jié)束后,制造部完成生產(chǎn),銷售部按銷售合同和生產(chǎn)廠得成品準(zhǔn)發(fā)信息,進行成品出廠得合同和資源管理,按合同規(guī)定得運輸方式落實車,并編輯各運輸方式得成品出廠組批計劃。(5)、質(zhì)量異議處理控制。嘉信公司制定了產(chǎn)品異議處理管理制度,特別強調(diào)處理過程得信息以及及時登陸記載,對處理時間異議確認賠償金額處理權(quán)限得報批均有明確規(guī)定。而財務(wù)在收到銷售部門提供得“服裝產(chǎn)品異議理賠通知單”財務(wù)聯(lián)后及時核實簽收并做好臺帳。2、職務(wù)分離嘉信服裝公司銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理,財務(wù)結(jié)算由財會處負責(zé),內(nèi)部檢查由審計處負責(zé)。銷售部在其《組織機構(gòu)與管理職責(zé)》中明確規(guī)定其內(nèi)設(shè)部門得職責(zé),并特別強度由各產(chǎn)品室負責(zé)處理國內(nèi)外市場開拓及銷售、產(chǎn)品訂單、合同簽訂、執(zhí)行銷售政策和信用政策、用戶使用情況得跟蹤及反饋、催收貨款等職能。物流運輸室負責(zé)服裝產(chǎn)品出廠運輸、物流及配貨、運輸合同審核及簽訂、運輸供應(yīng)商管理、產(chǎn)品成品庫存管理、運輸異議處理及“三單”得管理。市場營銷室負責(zé)營銷環(huán)境分析、服裝市場分析及策劃,負責(zé)銷售渠道綜合管理、服裝品牌促銷策劃、服裝價格管理、貿(mào)易糾紛處理及風(fēng)險管理、服裝產(chǎn)品營銷策劃及綜合銷售計劃管理。市場營銷室、各產(chǎn)品室、物流運輸室,分別負責(zé)政策制定、執(zhí)行、運輸庫存管理。財會處主要負責(zé)對銷售合同得財務(wù)評審和銷售款項得結(jié)算記錄,并監(jiān)督銷售回收。審計處根據(jù)公司有關(guān)銷售得規(guī)章制度及各部門職責(zé)權(quán)限,定期或不定期進行內(nèi)部控制審查。從上述流程和職責(zé)看,公司在銷售與收款環(huán)節(jié)實現(xiàn)了不相容崗位得互相分離。3、財務(wù)控制公司得銷售財務(wù)管理就就是通過SRS銷售收款和發(fā)票結(jié)算兩個子系統(tǒng)完成得,設(shè)立資金綜合管理、結(jié)算管理、會計管理三類崗位,對收款、發(fā)票結(jié)算、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)四類業(yè)務(wù)流程進行全方面得財務(wù)控制。(1)訂立合同階段得財務(wù)控制。銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)部門確定得訂貨信息打印出草約付款清單,并將核對無誤后得清單明細表送交財會處駐銷售財務(wù)審核;銷售財務(wù)接到訂貨草約后,進行系列財務(wù)評審,對于有欠款得用戶,需得到銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意后方可訂貨。(２)收款控制。收款作業(yè)就就是由財務(wù)在收到客戶得支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子匯兌得款項,進行相關(guān)財務(wù)處理得過程。對收款作業(yè),財會處首先從崗位上對收款人員和填寫進賬人員進行了分離,其次在ＳRS銷售收款子系統(tǒng)中完成該作業(yè)。其主要流程和控制措施為:根據(jù)訂貨政策,每收到一筆款項,先由系統(tǒng)生成連續(xù)編號得收款單,冰箱普通會計系統(tǒng)拋賬,生成會計憑證,然后將款項分配至合同,出廠中心發(fā)貨后,配齊三單信息,并在SRS系統(tǒng)中向銷售財務(wù)結(jié)算組上拋發(fā)貨信息,結(jié)算財務(wù)根據(jù)出廠得發(fā)貨信息進行結(jié)算開票,確認銷售收入。同時銷售資金管理也對預(yù)收款得補合約欠款和退余款進行了明確得規(guī)定。(3)發(fā)票結(jié)算控制。銷售發(fā)票結(jié)算控制由以下環(huán)節(jié)組成,即出廠中心發(fā)貨后配齊三單、銷售財務(wù)結(jié)算、交寄結(jié)算單據(jù)給結(jié)算單位。二、采購與付款1、對嘉信服裝有限公司得采購收款調(diào)查得分析國內(nèi)許多大規(guī)模得服裝企業(yè)實際上就就是加工型企業(yè),其生產(chǎn)能力相對較弱,設(shè)計能力和營銷能力也較弱。這類企業(yè)對生產(chǎn)管理和成本核算相對重視,但由于市場營銷能力比較弱,難以承受較大市場波動。嘉信公司對生產(chǎn)所需得原材料除價格就就是主要考慮得因素之外,更為重要得就就是對原材料得質(zhì)量要求。當(dāng)公司生產(chǎn)所需原材料需采購時,在原材料市場價格有較大變動或購買新得原材料品種,采購部門需重新確定供應(yīng)商時,就就是通過供應(yīng)商比較方式進行得。首先從采購部門建立得供應(yīng)商檔案中確定參加供應(yīng)商,通過比較產(chǎn)品性價比確定幾家供應(yīng)商,由嘉信公司得檢驗部門對待供應(yīng)商得原材料樣本進行檢驗,該公司除執(zhí)行國家服裝行業(yè)得質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)外,也制訂了本公司得質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)檢驗后,采購部門從中確定質(zhì)優(yōu)價廉得供應(yīng)商。采購部門與供應(yīng)商簽訂買賣合同;購買原材料到達后再經(jīng)檢驗部門進行抽檢,出其檢驗單;倉庫保管部門對數(shù)量、品種進行檢驗并出具入庫單,財務(wù)部門審核及核對檢驗單、入庫單、購貨發(fā)票后登記明細賬;采購部門制定用款計劃,財務(wù)部門根據(jù)用款計劃籌備資金付款。嘉信公司每月首先召開財務(wù)分析會議,對當(dāng)月財務(wù)情況進行分析,其中產(chǎn)品生產(chǎn)成本如果出現(xiàn)異常波動,排除市場價格等因素后,若就就是因為原材料質(zhì)差價高造成得,再其后召開公司各職能部門參加得總經(jīng)理擴大會議上對采購部門出現(xiàn)問題進行問責(zé),并與采購部門經(jīng)濟利益掛鉤。首先該公司在采購原材料過程中按請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定得程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第二,建立了采購和驗收環(huán)節(jié)得管理制度,對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等作出了明確規(guī)定,確保采購過程得透明化。第三,建立了供應(yīng)商檔案,充分了解和掌握供應(yīng)商得信譽、供貨能力等有關(guān)情況,采取了由采購、使用等部門共同參與比價得程序。第四,根據(jù)規(guī)定得驗收制度和經(jīng)審批得訂單、合同等采購文件,由獨立得驗收部門對所購物品得品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其她相關(guān)內(nèi)容進行驗收,出其驗收證明。第五,財會部門在做賬務(wù)處理和辦理付款業(yè)務(wù)時,對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證得真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核。第六,通過對職能部門得問責(zé)制度對采購與付款得內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查。２、公司物品得請購流程嘉信服裝公司得采購請購就就是進行協(xié)調(diào)預(yù)測原則。采購就就是請購環(huán)節(jié)得開始,請購內(nèi)容根據(jù)其對訂單生產(chǎn)得污漬得質(zhì)量和數(shù)量得要求制定。倉庫保管員根據(jù)庫存數(shù)量和生產(chǎn)進度需要進行確認,提出采購申請。請購中應(yīng)建立合理得存貨控制制度,控制采購數(shù)量。請購流程圖如下:主管人員審批簽字采購部門執(zhí)行采購請購單倉庫保管員生產(chǎn)部門庫存主管人員審批簽字采購部門執(zhí)行采購請購單倉庫保管員生產(chǎn)部門庫存通常由使用部門提出經(jīng)使用部門主管人員審批同意,交采購部門執(zhí)行采購。對于重要和技術(shù)性較強得采購業(yè)務(wù),實行單位領(lǐng)導(dǎo)集體群策和審批,同時,請購中應(yīng)區(qū)別預(yù)算內(nèi)物資及預(yù)算外物資請購,加強采購業(yè)務(wù)得預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)區(qū)別得商品或勞務(wù)分別制定相關(guān)得控制制度:3訂貨流程財務(wù)部留底整理費用收取清單采購部錄入填寫供應(yīng)商原材料資料,進入訂貨采購部留底供應(yīng)商留底采購員與供應(yīng)商得合同簽署(一式三份)總經(jīng)理簽字就是否同意供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章交采購經(jīng)理和采購總監(jiān)審核采購部門與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商調(diào)查、選擇財務(wù)部留底整理費用收取清單采購部錄入填寫供應(yīng)商原材料資料,進入訂貨采購部留底供應(yīng)商留底采購員與供應(yīng)商得合同簽署(一式三份)總經(jīng)理簽字就是否同意供應(yīng)商在合同上簽字、蓋公章交采購經(jīng)理和采購總監(jiān)審核采購部門與供應(yīng)商協(xié)商、簽單合同供應(yīng)商調(diào)查、選擇 不同意 不同意同意4采購環(huán)節(jié)得最后一個控制環(huán)節(jié)就就是實物驗收。(1)原料進廠數(shù)量驗收由運輸部負責(zé)。質(zhì)量檢驗由生產(chǎn)管理部負責(zé)(２)材料進廠數(shù)量由采購部組織驗收,重要材料由生產(chǎn)管理部負責(zé)質(zhì)量驗收(3)材料進廠數(shù)量、質(zhì)量驗收由設(shè)備部負責(zé)(4)固件設(shè)備進廠驗收由采購部負責(zé)組織專業(yè)歸口管理部門、項目單位共同開檢確認(5)質(zhì)量異議管理。對不合格或存在質(zhì)量問題得物資設(shè)備制定了《物資質(zhì)量異議處理管理制度》、《質(zhì)量異議控制與處理管理辦法》,不定期加以審查,對發(fā)生質(zhì)量問題得供應(yīng)商信息反饋到公司供應(yīng)商信息系統(tǒng)中。5收款環(huán)節(jié)嘉信公司建立對預(yù)付賬款控制。制度《預(yù)付賬款管理與核算辦法》,明確預(yù)付賬款得適用范圍、使用責(zé)任、授權(quán)審批權(quán)限、支付和核銷管理,以及相關(guān)賬務(wù)處理,加強了預(yù)付賬款管理,使預(yù)付賬款嚴(yán)格按照合同規(guī)定進行審批和支付。應(yīng)付賬款控制。從應(yīng)付賬款得適用范圍、職責(zé)分工、日常管理、應(yīng)付賬款入賬時間、金額、科目設(shè)置和賬務(wù)處理、往來核對、審批支付等方面予以規(guī)范。對應(yīng)付賬款得控制有:1、應(yīng)付賬款得記錄必須獨立,以保證采購環(huán)節(jié)得控制有效實施,防止錯誤和欺詐行為得發(fā)生。２、應(yīng)付賬款得入賬必須需在取得審核后才能進行。憑證主要就就是供應(yīng)商發(fā)票,以及核對發(fā)票得正確性得其她憑證。3、對于有預(yù)付貨款得交易在收到供應(yīng)商發(fā)票后,應(yīng)將預(yù)付金額沖抵部分發(fā)票金額,以記錄應(yīng)付賬款。4、對于享有折扣得交易,要求供應(yīng)商發(fā)票金額減去折扣后得凈登記應(yīng)付賬款,以防有人從中牟利。5、每月月末核對供應(yīng)商對賬單,由財務(wù)經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)進行,對任何異議都進行追查。付款流程圖如下:進貨發(fā)票蓋章材料明細賬付款憑證會計人員出納辦理付款手續(xù)應(yīng)付賬款會計人員財務(wù)部門審核驗收單訂貨單供應(yīng)商發(fā)票購貨發(fā)票進貨發(fā)票蓋章材料明細賬付款憑證會計人員出納辦理付款手續(xù)應(yīng)付賬款會計人員財務(wù)部門審核驗收單訂貨單供應(yīng)商發(fā)票購貨發(fā)票6嘉信公司采購與付款流程控制環(huán)節(jié)得不足與改進方法不足:(1)企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識薄弱。在調(diào)查問卷中大多數(shù)企業(yè)未定制完善得、成文得內(nèi)控制度,即使已經(jīng)制定出相應(yīng)得內(nèi)控制度企業(yè)也大多只停留在表面文章上,制度方面落實問題很多。(2)組織機構(gòu)設(shè)置不合理。存在機構(gòu)臃腫、管理層次多、工作效率低等問題。另外,企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置中比較重視縱向得權(quán)利與義務(wù)關(guān)系,而對橫向間得協(xié)調(diào)缺乏足夠重視,導(dǎo)致同級各部門間缺乏必要交流,信息靈敏度低,協(xié)調(diào)性差。(3)企業(yè)制度不健全。一就就是缺乏相應(yīng)得激勵與約束機制。二就就是人事政策和實務(wù)不完善。改進方法:嘉信服裝公司“采購與付款”業(yè)務(wù)得內(nèi)部控制制度在不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督上存在不足。因此建議企業(yè)修改內(nèi)部控制制度,使不相容職務(wù)分離,并且在采購原材料確定價格環(huán)節(jié)上增加控制程序,即購買原材料價格經(jīng)價格委員會討論后,并由財務(wù)部門分析審查后,報管理層審批,可有效防止錯誤和舞弊得發(fā)生。要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)及內(nèi)部控制意識提高。綜合設(shè)計(一)夏園賓館貨幣資金業(yè)務(wù)會計處理程序設(shè)計。1、現(xiàn)金與銀行存款得管理=1\*GＢ2⑴業(yè)務(wù)部門在銷售時收進貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票,在每日營業(yè)活動終了后填制收款憑證。在編制收款憑證后年編制收款日報表。將貨款及收款憑證,收款日報表交給出納。同時將另一份交給會計。=2\＊GB2⑵出納人員負責(zé)收入款項并與收款憑證核對。相符后將款項存入銀行。并根據(jù)銀行回單編制收款憑證。登記日記賬以后,送至?xí)媿徫弧?3＼＊GＢ2⑶會計崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來得收款憑證,收款日報表與出納轉(zhuǎn)來得收款憑證,銀行回單等會計記錄相核對,確認準(zhǔn)確無誤后記賬。(4)對現(xiàn)金和銀行存款進行定期及不定期清查。每季度及年末定期清查。2、貨幣資金會計處理流程設(shè)計銀行存款回單款項開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位銀行對賬單收款憑證業(yè)務(wù)部門銀行存款回單款項開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位銀行對賬單收款憑證業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票填制收款憑證填制收款日報表收款憑證會計崗位核對收款憑證、銀行回單和會計記錄。將銀行日記賬和銀行對賬單進行核對。貨款及收款憑證出納崗位收入款項與收款憑證相核對?？铐棿嫒脬y行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證,登記日記賬后送會計崗位。由業(yè)務(wù)部門收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票、填制收款憑證及收款日報表。將收款憑證送至?xí)媿徫患俺黾{崗位。會計崗位核對收款憑證、銀行回單和會計記錄。將銀行日記賬和銀行對賬單進行核對。出納崗位將收入款項與收款憑證相核對,款項存入銀行。根據(jù)銀行回單編制收款憑證,登記日記賬后送會計崗位。開戶銀行收取款項并出具收款回單。將銀行對賬單送企業(yè)會計崗位。3、夏園賓館發(fā)票與收據(jù)設(shè)計(１)發(fā)票得設(shè)計日期:年月日旅客名稱:房號:發(fā)票代碼發(fā)票號碼項目人數(shù)住宿日期天數(shù)單價金額備注千百十元角分起止月日時月日時房金電話費其她消費合計仟佰拾元角分現(xiàn)金支票信用其她夏園賓館在開具發(fā)票時,按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,內(nèi)容完全一致,并加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。(2)收款憑證收款憑證客戶名稱:NO、項目單位數(shù)量單價金額備注萬仟佰拾元角分合計人民幣(大寫)拾萬仟佰拾元角分￥收款方(蓋章):收款人:開票人:夏園賓館收款憑證得填制,在收款憑證左上方所填列客戶名稱,金額欄填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生得數(shù)額在憑證得右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)。在項目處填寫發(fā)生項目得內(nèi)容。填寫發(fā)生項目得單位、數(shù)量及單價。在最下面得收款方,收款人及開票人等處,需要相關(guān)人員簽字或其簽章。(二)夏園賓館工資業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計1、內(nèi)部控制要點1、工資得發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄工時記錄和考核記錄為依據(jù)。2、工資得變動必須以主管部門授權(quán)批準(zhǔn)得文件方可辦理變動手續(xù)。3、對各部門編制得工資單或由人力資源部編制得工資單必須進項審核。４、工資單合計數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計數(shù)核對相符。5、工資單得編制與工資發(fā)放人員應(yīng)予以分工。6、工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。7、工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收,簽收得工資單副本交由會計部門歸檔保存。2、表得設(shè)計=1\*GB3①出勤匯總表部門:年月日姓名工號應(yīng)出勤實出勤病假事假曠工休息加班遲到次數(shù)早退次數(shù)備注出勤匯總表左上角填制部門。右上角填制所記錄得日期。下方設(shè)置姓名、工號、應(yīng)出勤、實出勤、病假、事假、曠工、休息、加班、遲到次數(shù)、早退次數(shù)及備注等信息。以此來考評員工得出勤情況。=2＼＊ＧB３②工資單單位名稱:工資領(lǐng)取人:日期:基本工資應(yīng)扣考勤崗位工資應(yīng)扣醫(yī)療獎勵應(yīng)扣公積金福利津貼應(yīng)扣借款其她補助應(yīng)扣個稅常規(guī)加班其她扣款補發(fā)應(yīng)扣合計應(yīng)發(fā)工資實發(fā)工資制單人:打印日期工資得左上角填制單位名稱。工資領(lǐng)取人得姓名。同時填制賓館工作人員得工資狀況。制單人簽字蓋章并打印。=3\*GＢ３③工資結(jié)算匯總表工資結(jié)算匯總表部門名稱基本工資輔助工資缺勤扣款代扣工資標(biāo)準(zhǔn)工資崗位工資津貼獎金病假事假其她個人所得稅實發(fā)工資服務(wù)部門客房清潔餐廳管理部門財務(wù)部后勤部門庫房福利部門采購部門工資總額工資結(jié)算匯總表包括基本工資,輔助工資,缺勤扣款以及代扣工資。按照部門及工資得種類分別填制并核算工資總額。(三)夏園賓館采購業(yè)務(wù)控制設(shè)計1、內(nèi)部控制要點夏園賓館在采購業(yè)務(wù)得控制上,公司對存貨驗收,入庫等過程管理較為松散,應(yīng)該加強控制。具體內(nèi)部控制要點如下:１、材料等物資計劃請購、采購、驗收和結(jié)算工作必須由不同得人員擔(dān)任。2、要實行錢、賬、物分管。采購人員除了因特殊情況特別授權(quán)外只能在批準(zhǔn)得采購預(yù)算所列貨物名稱,規(guī)格,數(shù)量得范圍內(nèi)進行采購,不得擅自更改采購得內(nèi)容,采購預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算得材料耗定額結(jié)合庫存制定。３、倉庫部門和質(zhì)檢部門要嚴(yán)格按照采購單所規(guī)定得品種、數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。４、主要餐飲及客房物品得采購價格要根據(jù)市場情況,結(jié)合物品得品質(zhì),進行“比價”。遵從價格和質(zhì)量相結(jié)合得原則,選定需要采購得物品,上報部門領(lǐng)導(dǎo)審批確定。５、采購發(fā)票價格、運輸費、稅收費用等必須憑證齊全,并與合同復(fù)核無誤,才可辦理結(jié)算,支付貨款。由于采購數(shù)量比較少,采購得材料等物資一般用現(xiàn)金支付,要嚴(yán)格控制儲備定額,以保證每日需要,并以節(jié)約資金事業(yè)為原則,嚴(yán)防超儲積壓。2、采購業(yè)務(wù)會計處理流程設(shè)計餐飲及客房餐飲及客房供應(yīng)科供應(yīng)商保管部門會計部門賓館餐飲及客房將需要采購得物品提交至供應(yīng)科及保管部門。供應(yīng)科提交至供應(yīng)商,供應(yīng)商物品發(fā)至保管部門,保管部門將清單交至跨級部門,會計部門將采購款交給供應(yīng)商。3、收料單收料單收料日工程編號本單編號請購部門訂制單編號年月日會計科目品名規(guī)格項次材料編號單位量數(shù)單價金額備注點收檢驗經(jīng)辦部門主管經(jīng)辦收料單得設(shè)計包括賓館收料日期,工程編號,本單編號,請購部門,定制單編號等內(nèi)容。具體填制會計科目,品名規(guī)格,項次以及材料得具體信息。進行點收及檢驗,由賓館主管及經(jīng)辦簽字方可生效。(四)夏園賓館固定資產(chǎn)控制設(shè)計１、內(nèi)部控制要點1、職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制。固定資產(chǎn)制度。固定資產(chǎn)采購,保管,記賬,使用應(yīng)由不同得部門或人員分開管理。2、投資管理控制制度。對外投資管理３、固定資產(chǎn)得取得和控制制度。固定資產(chǎn)增減變動要及時反應(yīng)、記賬,建立固定資產(chǎn)目錄,明細賬和卡片,做到賬卡物相符;對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)得固定資產(chǎn),應(yīng)及時辦理。4、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度,固定資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)密得維護保養(yǎng)制度,以防止其因為各種自然和人為得因素而遭受筍絲,并建立固定資產(chǎn)日常維護,定期檢修,保養(yǎng)制度,以保證固定資產(chǎn)得正常運行有效延長固定資產(chǎn)得使用壽命。5、固定資產(chǎn)盤點控制制度。對固定資產(chǎn)得定期盤點,就就是驗證賬面各項固定資產(chǎn)就就是否真實存在、了解固定資產(chǎn)放置地點和使用狀況以及發(fā)現(xiàn)就就是否存在未入賬固定資產(chǎn)得必要手段。6、固定資產(chǎn)折舊控制制度,企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)得自身特點和使用情況選擇恰當(dāng)?shù)谜叟f計算方法,正確計算固定資產(chǎn)折舊。7、固定資產(chǎn)保險制度。企業(yè)得固定資產(chǎn)一般數(shù)量少,但價值量大,在生產(chǎn)經(jīng)營中占有重要得地位,同時也存在著自然災(zāi)害或意外事故造成損失得風(fēng)險。2、具體表格固定資產(chǎn)交接證單位名稱:年月日第號移交單位接收單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格技術(shù)特征附屬物說明書圖紙?zhí)柎a建筑部門出廠號碼安裝部門建筑安裝年月安裝完成原價其中安裝費用已提折舊額已經(jīng)過大修理次數(shù)重新安裝費用估計使用年限估計殘余價值估計清理費用大修理次數(shù)需要金額驗收意見移交