非稅專項測試題附答案

第頁非稅專項測試題附答案一、單選題1.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門后,征期在2021年7月1日以后(含)、所屬期為2021年7月1日()的上述收入,收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收(監(jiān)繳)單位負(fù)責(zé)。A、以后B、以后(含)C、以前D、以前(含)【正確答案】：C解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:征期在2021年7月1日以后(含)、所屬期為2021年7月1日以前的上述收入,收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收(監(jiān)繳)單位負(fù)責(zé)。2.稅務(wù)部門征收土地閑置費為繳納義務(wù)人開具()。A、稅收票證B、繳費憑證C、非稅收入票據(jù)D、征收票據(jù)【正確答案】：B解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:土地閑置費根據(jù)自然資源部門出具的《征繳土地閑置費決定書》申報繳納,稅務(wù)部門為繳納義務(wù)人開具繳費憑證。3.跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收標(biāo)準(zhǔn)為()。A、3.2分/千瓦時B、0.1分/千瓦時C、2.4厘/千瓦時D、8厘/千瓦時【正確答案】：D解析：

《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》第三條規(guī)定。4.排污權(quán)出讓收入,是指()。A、指政府以無償出讓方式配置排污權(quán)取得的收入,包括采取定量出讓方式出讓排污權(quán)收取的排污權(quán)使用費和通過公開拍賣等方式出讓排污權(quán)取得的收入。B、指政府以有償出讓方式配置排污權(quán)取得的收入,包括采取定額出讓方式出讓排污權(quán)收取的排污權(quán)使用費和通過公開拍賣等方式出讓排污權(quán)取得的收入。C、指政府以有償出讓方式配置排污權(quán)取得的收入,包括采取定量出讓方式出讓排污權(quán)收取的排污權(quán)使用費和通過公開拍賣等方式出讓排污權(quán)取得的收入。D、指政府以無償出讓方式配置排污權(quán)取得的收入,包括采取定額出讓方式出讓排污權(quán)收取的排污權(quán)使用費和通過公開拍賣等方式出讓排污權(quán)取得的收入。【正確答案】：B解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,本辦法所稱排污權(quán)出讓收入,是指政府以有償出讓方式配置排污權(quán)取得的收入,包括采取定額出讓方式出讓排污權(quán)收取的排污權(quán)使用費和通過公開拍賣等方式出讓排污權(quán)取得的收入。5.對可再生能源電價附加征收()而減少的收入,由財政預(yù)算安排相應(yīng)資金予以彌補。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、附加稅費【正確答案】：A解析：

根據(jù)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》的通知(財綜〔2011〕115號)中第十三條規(guī)定“對可再生能源電價附加征收增值稅而減少的收入,由財政預(yù)算安排相應(yīng)資金予以彌補,并計入‘可再生能源電價附加收入’科目核算。”6.用人單位未按規(guī)定繳納保障金的,并經(jīng)保障金征收機關(guān)催報追繳仍不繳納的,按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定,由保障金征收機關(guān)提交()予以警告,責(zé)令限期繳納。A、同級財政部門B、同級稅務(wù)部門C、同級殘聯(lián)組織D、市級稅務(wù)部門【正確答案】：A7.以下哪項政府性基金對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量不免征()。A、國家重大水利工程建設(shè)基金B(yǎng)、農(nóng)網(wǎng)還貸資金C、可再生能源發(fā)展基金D、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金【正確答案】：D解析：

《財政部關(guān)于對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免征政府性基金有關(guān)問題的通知》(財綜〔2013〕103號)。8.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收后,因繳費人誤繳、稅務(wù)部門誤收以及匯算清繳需要退庫的,由()退庫,具體由繳費人直接向稅務(wù)部門申請辦理。A、政府部門授權(quán)稅務(wù)部門審核B、財政部門授權(quán)原執(zhí)收部門審核C、原執(zhí)收部門授權(quán)稅務(wù)部門審核D、財政部門授權(quán)稅務(wù)部門審核【正確答案】：D解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:資金入庫后需要退庫的,按照財政部門有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。其中,因繳費人誤繳、稅務(wù)部門誤收以及匯算清繳需要退庫的,由財政部門授權(quán)稅務(wù)部門審核退庫,具體由繳費人直接向稅務(wù)部門申請辦理。9.大中型水庫移民后期扶持基金由各省級電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費時一并代征,按月上繳()。A、中央和地方國庫B、地方國庫C、中央國庫D、省級國庫【正確答案】：C解析：

根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》第七條規(guī)定“后期扶持基金由各省級電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費時一并代征,按月上繳中央國庫?！?0.開采石油、天然氣以外礦產(chǎn)資源的水土保持補償費繳費人,應(yīng)當(dāng)按()向其項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納,或者通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報繳納。A、月B、季C、年D、次【正確答案】：B11.水土保持補償費由繳費人向稅務(wù)部門自行申報繳納。按次繳納的,應(yīng)于項目開工前或建設(shè)活動開始前申報繳納;按期繳納的,在期滿之日起()日內(nèi)申報繳納。A、5B、10C、15D、20E、30【正確答案】：C12.經(jīng)過催報催繳,逾期仍不繳納的,保障金征收機關(guān)除追繳欠繳數(shù)額外,還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起,按日加收()的滯納金。A、0.5‰B、5‰C、0.2‰D、2‰【正確答案】：B13.自()起,原由財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)征收的農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金劃轉(zhuǎn)至我省稅務(wù)部門征收。A、2019年1月1日B、2020年1月1日C、2020年2月1日D、2021年1月1日【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局2018年第63號公告)規(guī)定。14.風(fēng)景名勝區(qū)(云岡石窟)門票收入應(yīng)當(dāng)()上繳財政。A、全額B、10%省級90%市級C、92.41%中央7.59%地方D、40%省級60%市級【正確答案】：A15.行政單位、參公管理事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入使用()申報繳納。A、財政票據(jù)B、一般繳款書C、非稅收入一般繳款書D、非稅收入通用申報表【正確答案】：D16.原由財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)征收的農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金劃轉(zhuǎn)至我省稅務(wù)部門征收后,使用()繳款憑證。A、財政部統(tǒng)一格式的非稅收入票據(jù)B、稅收完稅憑證C、電子繳款書D、中央非稅收入票據(jù)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實做好財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處劃轉(zhuǎn)政府非稅收入征收管理工作的通知》(稅總發(fā)〔2018〕190號)規(guī)定。17.水土保持補償費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后,以前年度應(yīng)繳未繳的收入,由()負(fù)責(zé)征繳入庫。

A、水行政主管部門B、行政審批服務(wù)C、稅務(wù)部門D、原執(zhí)收(監(jiān)繳)單位

【正確答案】：C18.我省涉及征收地方水庫移民扶持基金的水電站為()。A、萬家寨水利樞紐B、唐河水電站C、天橋水電站D、永和水電站【正確答案】：C解析：

我省只涉及天橋水電站。19.排污單位支付購買排污權(quán)的款項,由()代征。A、地方環(huán)境保護部門征收B、委托排污權(quán)交易機構(gòu)代征C、環(huán)境保護部門征收或排污權(quán)交易機構(gòu)代征D、地方環(huán)境保護部門征收或委托排污權(quán)交易機構(gòu)代征【正確答案】：D解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,排污單位支付購買排污權(quán)的款項,由地方環(huán)境保護部門征收或委托排污權(quán)交易機構(gòu)代征。20.2020年1月1日起至2022年12月31日,對在職職工總數(shù)30人(含)以下的(),暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

A、小微企業(yè)B、企業(yè)C、個體工商戶D、自然人

【正確答案】：B21.自()起,山西省稅務(wù)部門開始征收地方教育附加。A、2011年2月1日B、2012年12月1日C、2010年1月1日D、2012年1月1日【正確答案】：A解析：

《山西省人民政府關(guān)于印發(fā)全省地方教育附加征收使用管理辦法的通知》(晉政發(fā)〔2011〕25號)22.向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外其他用電量征收的可再生能源發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)為()A、1.5分/千瓦時B、2厘/千瓦時C、8厘/千瓦時D、1.9分/千瓦時【正確答案】：D解析：

根據(jù)財稅〔2016〕4號文件規(guī)定,自2016年1月1日起,將各省(自治區(qū)、直轄市,不含新疆維吾爾自治區(qū)、西藏自治區(qū))居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量的基金征收標(biāo)準(zhǔn),由每千瓦時1.5分提高到每千瓦時1.9分。23.位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元,其中關(guān)稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的地方教育附加為()萬元。A、4B、5.2C、9.2D、11.24【正確答案】：A解析：

關(guān)稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不屬于地方教育附加的計征依據(jù),應(yīng)繳納的城建稅=(562-102-260)×2%=4(萬元)。24.下列關(guān)于教育費附加減免的說法,不正確的是()。A、對進口產(chǎn)品征收增值稅的不征收教育費附加B、對出口產(chǎn)品退還增值稅的不退還教育費附加C、對下崗職工從事個體餐飲,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可

按規(guī)定減免教育費附加D、企業(yè)減免增值稅2年后才能減免教育費附加【正確答案】：D解析：

教育費附加隨增值稅、消費稅的減免而減免,并不是兩年后才減免。25.目前,我省國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)為()A、1.95厘/千瓦時B、7厘/千瓦時C、1.96875厘/千瓦時D、3.5厘/千瓦時【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46號),自2019年7月1日起,將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%,目前我省國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)為1.96875厘/千瓦時。26.對居民生活用電量征收的可再生能源發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)為()A、0.4分/千瓦時B、0.1分/千瓦時C、0.2分/千瓦時D、1.9分/千瓦時【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于調(diào)整華中電網(wǎng)電價的通知》(發(fā)改價格[2006]1233號)文件規(guī)定,自2006年6月30日起,向省級電網(wǎng)在省內(nèi)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(含貧困縣農(nóng)業(yè)排灌)用電外的全部銷售電量、自備電廠用戶和向發(fā)電廠直接購電的大用戶收取每千瓦時0.1分錢的可再生能源電價附加。27.某企業(yè),2018年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳教育費附加()元。A、4860B、1000C、8000D、2100【正確答案】：D解析：

(45000+25000)*0.03=210028.擁有自備電廠企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確計量自發(fā)自用電量,不能準(zhǔn)確計量的,由主管稅務(wù)機關(guān)按照其()發(fā)電能力核定自發(fā)自用電量,并確定重大水利基金征收數(shù)額。A、上年B、最小C、最大D、預(yù)估【正確答案】：C解析：

《國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局公告2020年第3號)第六條。29.對依法建立工會組織的繳費單位,按其全部職工工資總額2%的()征繳工會經(jīng)費,A、30%B、40%C、50%D、60%【正確答案】：B30.排污權(quán)出讓收入具體繳庫辦法按照()財政部門非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。A、省級B、市級C、縣級D、國務(wù)院【正確答案】：A解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,排污權(quán)出讓收入具體繳庫辦法按照省級財政部門非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。31.下列屬于兩個附加計征依據(jù)的是()。A、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B、進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C、進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅【正確答案】：D解析：

兩個附加的計征依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額,不包括關(guān)稅。海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的,不征收附加。32.電網(wǎng)企業(yè)代中央財政征收的后期扶持基金不計征()。A、附加稅費B、增值稅C、增值稅及附加稅費D、企業(yè)所得稅【正確答案】：D解析：

根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》第十條規(guī)定“電網(wǎng)企業(yè)代中央財政征收的后期扶持基金不計征企業(yè)所得稅?！?3.劃轉(zhuǎn)我省稅務(wù)部門征收的各項涉電基金,均于()終了后15日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。A、年度B、季度C、月度D、次【正確答案】：C解析：

按照相關(guān)規(guī)定。34.征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金的電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè),可按年征收額的()提取手續(xù)費。A、2‰B、5‰C、2%D、5%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法》中第六條“征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金的電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè),可按年征收額的2‰提取手續(xù)費,并計入企業(yè)的應(yīng)付工資科目?！?5.行政單位、參公管理事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入是向()繳納。A、其所屬主管稅務(wù)機關(guān)B、使用單位主管稅務(wù)機關(guān)C、承租人主管稅務(wù)機關(guān)D、財政部門【正確答案】：A36.以下說法正確的是()A、文化事業(yè)建設(shè)費滯納金和稅收相同B、應(yīng)繳未繳文化事業(yè)建設(shè)費,可以予以罰款處罰C、文化事業(yè)建設(shè)費屬于地方級收入D、文化事業(yè)建設(shè)費征收率為3%【正確答案】：D解析：

文化事業(yè)建設(shè)費無滯納金和罰款的規(guī)定。中央企業(yè)的文化事業(yè)建設(shè)費屬于中央級收入。37.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門,各級稅務(wù)部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)部門做好業(yè)務(wù)交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作。A、財政、發(fā)改、自然資源B、財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)C、財政、發(fā)改、住房城鄉(xiāng)建設(shè)D、發(fā)改、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)【正確答案】：B解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:各級稅務(wù)部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)部門做好業(yè)務(wù)交接銜接和信息系統(tǒng)互聯(lián)互通工作。38.下列()情形的,不會被依照國家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任:A、擅自減免排污權(quán)出讓收入B、擅自改變排污權(quán)出讓收入征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)的C、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的排污權(quán)出讓收入的D、按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目將排污權(quán)出讓收入繳入國庫的【正確答案】：D解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,單位和個人違反本辦法規(guī)定,有下列情形之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》和《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》等國家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理:(一)擅自減免排污權(quán)出讓收入或者改變排污權(quán)出讓收入征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)的;(二)隱瞞、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的排污權(quán)出讓收入的;(三)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的排污權(quán)出讓收入的;(四)不按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目將排污權(quán)出讓收入繳入國庫的;(五)違反規(guī)定使用排污權(quán)出讓收入的;(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。39.關(guān)于教育費附加的說法,正確的是()。A、某公司應(yīng)繳納增值稅60萬元,實際繳納增值稅50萬元,該公司應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加B、某企業(yè)未按規(guī)定期限繳納教育費附加,可以加收滯納金C、某公司出口貨物,免抵增值稅100萬元,應(yīng)同時減免教育費附加D、某公司出口電視機已退增值稅60萬元已繳納的教育費附加應(yīng)予退還【正確答案】：A解析：

教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收,以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納。對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,不征收教育費附加。對于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的,可以同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已征的教育費附加。40.市政公共資源有償使用收入是向()繳納。A、財政部門B、使用單位主管稅務(wù)機關(guān)C、人民政府D、市政公共資源所在地(繳費義務(wù)發(fā)生地)的稅務(wù)機關(guān)【正確答案】：D41.《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)自()時候起施行。A、2015年10月B、2015年9月C、2016年10月D、2016年9月【正確答案】：A解析：

《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)自2015年10月1日起施行。42.各級稅務(wù)部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)部門,按照()的原則,逐項確定土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費職責(zé)劃轉(zhuǎn)后的征繳流程。A、“高效、便捷”B、“便民、高效”C、“便民、利民”D、“服務(wù)、高效”【正確答案】：B解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:各級稅務(wù)部門要會同財政、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)部門,按照“便民、高效”的原則,逐項確定職責(zé)劃轉(zhuǎn)后的征繳流程。43.對未建立工會組織的繳費單位,按其全部職工工資總額的()征繳工會籌備金。A、2%B、3%C、4%D、5%【正確答案】：A44.企業(yè)繳納的下列稅額中,應(yīng)作為地方教育附加計征依據(jù)的是()。A、消費稅稅額B、房產(chǎn)稅稅額C、城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D、關(guān)稅稅額【正確答案】：A解析：

地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。45.繳費單位因計算錯誤等原因多繳納工會經(jīng)費(工會籌備金)的,可以抵頂以后應(yīng)繳納的工會經(jīng)費(工會籌備金),也可申請退付,由各級對應(yīng)的()負(fù)責(zé)辦理。A、工會組織B、稅務(wù)部門C、財政部門D、人民銀行【正確答案】：A46.排污權(quán)交易在()平臺中進行。A、縣級統(tǒng)一交易平臺B、市級統(tǒng)一交易平臺C、場外交易平臺D、全省統(tǒng)一交易平臺【正確答案】：D解析：

根據(jù)《山西省排污權(quán)有償取得和交易辦法》(晉環(huán)發(fā)〔2015〕168號)規(guī)定,排污權(quán)交易在全省統(tǒng)一交易平臺中進行,禁止場外交易。47.可再生能源發(fā)展基金自()起開始征收。A、2006年6月30日B、2008年7月1日C、2011年12月1日D、2016年1月1日【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于調(diào)整華中電網(wǎng)電價的通知》(發(fā)改價格[2006]1233號)文件規(guī)定,自2006年6月30日起。48.開采礦產(chǎn)資源的,開采期間,對石油、天然氣水土保持補償費根據(jù)油、氣生產(chǎn)井(不包括水井、勘探井)占地面積按年征收,每平方米每年()元。A、0.2元B、0.4元C、0.5元D、0.1元【正確答案】：B49.下列關(guān)于地方教育附加的說法中,正確的是()。A、地方教育附加一律不加收滯納金和罰款B、增值稅實行即征即退的,一律退還地方教育附加C、地方教育附加屬于中央和地方共享收入D、計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【正確答案】：A解析：

選項B:對增值稅、消費稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的,對隨增值稅、消費稅附征的城附加不予退(返)還;選項C:地方教育附加屬于地方級收入;選項D:附加的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。50.大型企業(yè)集團公司下屬各分支機構(gòu)具備法人資格條件的,應(yīng)向分支機構(gòu)所在地主管地稅機關(guān)申報繳納工會經(jīng)費;不具備法人資格條件的,可以向分支機構(gòu)主管地稅機關(guān)申報繳納,也可以由集團公司匯總繳納,繳納方式一經(jīng)確定,()年內(nèi)不得變更。A、半年B、一年C、兩年D、三年【正確答案】：B51.電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時足額上繳代征的大中型水庫移民后期扶持基金,不得延期繳納。如發(fā)生延期繳納,應(yīng)責(zé)令其盡快足額繳納基金,并從逾期之日起按每日()的標(biāo)準(zhǔn)加收滯納金。A、2%B、5‰C、2‰D、5%【正確答案】：C解析：

根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》第九條規(guī)定“電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)按照本辦法規(guī)定及時足額上繳代征的后期扶持基金,不得延期繳納。如發(fā)生延期繳納,專員辦應(yīng)責(zé)令其盡快足額繳納基金,并從逾期之日起按每日2‰的標(biāo)準(zhǔn)加收滯納金?！?2.2020年1月1日起至2022年12月31日,對在職職工總數(shù)()人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘保金。A、20B、30C、40D、50【正確答案】：B53.以下說法正確的是()。A、直接減免“三稅”的,同時減免城建稅和教育費附加B、先征后返“三稅”的,同時返還城建稅和教育費附加C、先征后退“三稅”的,同時退還城建稅和教育費附加D、即征即退“三稅”的,同時退還城建稅和教育費附加【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》(財稅字〔1986〕120號)、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實現(xiàn)免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護建設(shè)稅、教育費附加政策的通知》(財稅〔2005〕25號)等文件規(guī)定54.2020年1月1日起至2022年12月31日,殘疾人就業(yè)保障金實行分檔征收。用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于比例1.5%的,按應(yīng)繳費額()征收。A、20%B、30%C、40%D、50%【正確答案】：D55.跨省際大中型水庫庫區(qū)基金收入上繳()。A、中央和地方國庫B、地方國庫C、中央國庫D、省級國庫【正確答案】：C解析：

《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》第九條規(guī)定。56.我省涉及征收跨省際大中型水庫庫區(qū)基金的水電站為()。A、萬家寨水利樞紐B、唐河水電站C、天橋水電站D、永和水電站【正確答案】：A解析：

我省只涉及萬家寨水利樞紐。57.重大水利基金利用()停征后的電價空間設(shè)立。A、三峽工程建設(shè)基金B(yǎng)、南水北調(diào)工程基金C、三峽工程建設(shè)基金和三峽工程建設(shè)基金D、大中型水庫移民后期扶持基金【正確答案】：A解析：

《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》第三條。58.2020年1月1日起至2022年12月31日,殘疾人就業(yè)保障金實行分檔征收。用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%以下的,按應(yīng)繳費額()征收。A、60%B、70%C、80%D、90%【正確答案】：D59.關(guān)于教育費附加的計征依據(jù),下列說法準(zhǔn)確的是()A、中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅B、個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金C、個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款D、檢查發(fā)現(xiàn)外資商場偷逃的2020年度增值稅稅金【正確答案】：D解析：

附加費的計費依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅。滯納金、罰款不是附加費的計稅依據(jù);但外資商場偷逃的增值稅稅金是應(yīng)該計征附加費的。2010年12月1日開始,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅及附加,進口貨物不需要繳納城建稅和教育費附加。60.跨省際大中型水庫庫區(qū)基金列入企業(yè)成本,按規(guī)定不征收()。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、附加稅費【正確答案】：B解析：

《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》第六條規(guī)定。61.開采石油、天然氣的水土保持補償費繳費人,應(yīng)當(dāng)按照水行政主管或者行政審批部門確定的繳納時間,按()向其項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納,或者通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報繳納。A、月B、季C、年D、次【正確答案】：C62.我省國家重大水利工程建設(shè)基金收入上繳()。A、中央和地方國庫B、省級國庫C、中央國庫D、地方國庫【正確答案】：B解析：

《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》第八條。63.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收資金入庫后需要退庫的,()辦理。A、按照財政部門有關(guān)退庫管理規(guī)定B、按照原執(zhí)收部門有關(guān)退庫管理規(guī)定C、按照稅務(wù)部門有關(guān)退庫管理規(guī)定D、按照政府部門有關(guān)退庫管理規(guī)定【正確答案】：A解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:資金入庫后需要退庫的,按照財政部門有關(guān)退庫管理規(guī)定辦理。64.關(guān)于教育費附加的說法,正確的是()。A、某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元,實際繳納增值稅20萬元,該公司應(yīng)以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加B、未按規(guī)定繳納教育費附加應(yīng)加收滯納金C、某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元,應(yīng)同時按3%繳納教育費附加D、某公司出口電視機已退增值稅60萬元,但已繳納的教育費附加不予退還【正確答案】：D解析：

教育費附加對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收,以其實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅和營業(yè)稅同時繳納。對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費附加。對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅,不征收教育費附加。對于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的,可以同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已征的教育費附加。65.風(fēng)景名勝區(qū)(云岡石窟)門票收入是()繳納。A、按月B、按次匯總C、按次D、按年【正確答案】：B66.國家重大水利工程建設(shè)基金納入計征范圍的銷售電量主要包括扣除()后的全部銷售電量。A、農(nóng)村移民用電B、灌溉用電C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電D、國家扶貧開發(fā)工作重點縣農(nóng)業(yè)排灌用電【正確答案】：D解析：

《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》第五條。67.市政公共資源有償使用收入使用()申報繳納。A、財政票據(jù)B、一般繳款書C、非稅收入一般繳款書D、非稅收入通用申報表【正確答案】：D68.應(yīng)根據(jù)水庫(水電站)全年實際銷售電量,在次年()月底前完成全年應(yīng)繳大中型水庫庫區(qū)基金的清算和征繳。A、6月B、5月C、12月D、3月【正確答案】：D解析：

根據(jù)《財政部關(guān)于征收跨省際大中型水庫庫區(qū)基金有關(guān)問題的通知》的通知(財綜〔2009〕59號)中第三條規(guī)定。69.市政公共資源有償使用收入自()起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的。A、2020年1月1日B、2019年1月1日C、2020年2月1日D、2021年1月1日【正確答案】：B70.殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限按當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的2倍執(zhí)行,社會平均工資的口徑為:()A、城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資B、城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資C、城鎮(zhèn)私營單位和非私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資D、企業(yè)在職職工年平均工資【正確答案】：C71.儲備排污權(quán)主要來源包括由()投入全部資金進行污染治理形成的富余排污權(quán)。A、企業(yè)B、個人C、政府D、其他【正確答案】：C解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,試點地區(qū)應(yīng)當(dāng)建立排污權(quán)儲備制度,將儲備排污權(quán)適時投放市場,調(diào)控排污權(quán)市場,重點支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、重大科技示范等項目建設(shè)。儲備排污權(quán)主要來源包括:(一)預(yù)留初始排污權(quán);(二)通過市場交易回購排污單位的富余排污權(quán);(三)由政府投入全部資金進行污染治理形成的富余排污權(quán)。72.某公司2019年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元,實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費附加合計為()萬元。A、5.1B、4.5C、6.3D、3.3【正確答案】：C解析：

附加計征依據(jù),是指納稅人實際繳納的“二稅”。對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有規(guī)定外,對隨“二稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,一律不退(返)還。應(yīng)繳納的教育費附加=210×3%=6.3(萬元)。73.自2021年7月1日起,將()負(fù)責(zé)征收的城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。A、自然資源部門B、財政部門C、水利部門D、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門【正確答案】：D解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:自2021年7月1日起,將自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門負(fù)責(zé)征收的按行政事業(yè)性收費管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。74.行政單位、參公管理事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入按照政府非稅收入管理的規(guī)定,實行()管理。A、預(yù)算B、收支兩條線C、稅收D、財務(wù)【正確答案】：B75.國家重大水利工程建設(shè)基金從()起開始征收。A、2001年1月1日B、2010年1月1日C、2011年12月1日D、2016年1月1日【正確答案】：B解析：

《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》第六條。76.對國家重大水利工程建設(shè)基金征收()而減少的收入,由財政預(yù)算安排相應(yīng)資金予以彌補,并計入“國家重大水利工程建設(shè)基金收入”科目核算。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、消費稅D、附加稅費【正確答案】：A解析：

《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》第十六條。77.一般性生產(chǎn)建設(shè)項目,水土保持補償費按照征占用土地面積一次性計征,每平方米()元。A、0.2元B、0.4元C、0.5元D、0.1元【正確答案】：B78.()部門有權(quán)提高或者降低教育費附加率。A、國務(wù)院B、省、自治區(qū)、直轄市人民政府C、計劃單列市人民政府D、市級人民政府【正確答案】：A解析：

《國務(wù)院征收教育費附加的暫行規(guī)定》79.試點地區(qū)應(yīng)當(dāng)建立()制度。A、排污權(quán)儲備B、排污權(quán)交易C、排污權(quán)有償使用D、排污權(quán)準(zhǔn)備【正確答案】：A解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,試點地區(qū)應(yīng)當(dāng)建立排污權(quán)儲備制度,將儲備排污權(quán)適時投放市場,調(diào)控排污權(quán)市場,重點支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、重大科技示范等項目建設(shè)。80.電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者生產(chǎn)用于出口的電器電子產(chǎn)品()廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金。A、不征B、減征C、免征D、征收【正確答案】：C81.政府回購排污單位的排污權(quán)、排污權(quán)交易平臺建設(shè)和運行維護等排污權(quán)有償使用和交易相關(guān)工作經(jīng)費,由()財政預(yù)算予以安排。A、省級B、縣級C、地方同級D、市級【正確答案】：C解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,政府回購排污單位的排污權(quán)、排污權(quán)交易平臺建設(shè)和運行維護等排污權(quán)有償使用和交易相關(guān)工作經(jīng)費,由地方同級財政預(yù)算予以安排。82.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲,提貨時,加工廠代收代繳的消費稅為2000元,下列說法正確的是()。A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元(5%+3%)B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加200元C、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加160元D、在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加200元【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國務(wù)院征收教育費附加的暫行規(guī)定》(國發(fā)〔1986〕50號)《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》(財稅字〔1986〕120號)規(guī)定:教育費附加的征收管理,按照增值稅有關(guān)規(guī)定辦理。征收教育費附加的環(huán)節(jié)和地點,原則上與征收產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的規(guī)定一致。83.國家重大水利工程建設(shè)基金征收至()。A、2010年1月1日B、2025年12月31日C、2011年12月1日D、2016年1月1日【正確答案】：B解析：

按照財稅〔2019〕46號的規(guī)定,該基金征收至2025年12月31日。84.我省企業(yè)自備電廠的可再生能源發(fā)展基金由()征收。A、財政部門B、稅務(wù)部門C、專員辦D、電網(wǎng)企業(yè)代征【正確答案】：B解析：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展可再生能源發(fā)展基金明細(xì)申報管理試點工作的通知》規(guī)定,試點地區(qū)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通知擁有自備電廠的企業(yè)(以下簡稱“自備電廠企業(yè)”)自2020年7月1日起自行向稅務(wù)機關(guān)申報可再生能源發(fā)展基金,電網(wǎng)企業(yè)不再代征。85.市政公共資源有償使用收入是()繳納。A、按月B、按次匯總C、按次D、按年【正確答案】：C86.地方教育附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費依據(jù),地方教育附加率是()。A、1%B、2%C、3%D、4%【正確答案】：B解析：

地方教育附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費依據(jù),地方教育附加率是2%。87.農(nóng)網(wǎng)還貸資金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金劃轉(zhuǎn)至我省稅務(wù)部門征收后,統(tǒng)一使用()申報。A、《非稅收入通用申報表》B、《委托代征匯總申報》C、《通用申報表》D、《非稅收入申報表》【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實做好財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處劃轉(zhuǎn)政府非稅收入征收管理工作的通知》(稅總發(fā)〔2018〕190號)規(guī)定。88.納稅人直接繳納“三稅”的,在()地繳納教育費附加。A、機構(gòu)所在地B、納稅人所在地C、繳納“三稅”地D、勞務(wù)發(fā)和地【正確答案】：C解析：

《國務(wù)院征收教育費附加的暫行規(guī)定》(國發(fā)〔1986〕50號)《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》(財稅字〔1986〕120號)規(guī)定:教育費附加的征收管理,按照增值稅有關(guān)規(guī)定辦理。征收教育費附加的環(huán)節(jié)和地點,原則上與征收產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的規(guī)定一致。89.自2021年7月1日起,將自然資源部門負(fù)責(zé)征收的()劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。A、水土保持補償費B、土地閑置費C、土地復(fù)墾費D、不動產(chǎn)登記費【正確答案】：B解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:自2021年7月1日起,將自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門負(fù)責(zé)征收的按行政事業(yè)性收費管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。90.排污權(quán)由試點地區(qū)()以上地方環(huán)境保護主管部門按照污染源管理權(quán)限核定,并以排污許可證形式予以確認(rèn)。A、縣級B、市級C、省級D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,排污權(quán)由試點地區(qū)縣級以上地方環(huán)境保護主管部門(以下簡稱地方環(huán)境保護部門)按照污染源管理權(quán)限核定,并以排污許可證形式予以確認(rèn)由政府投入全部資金進行污染治理形成的富余排污權(quán)。91.我省用人單位安排殘疾人就業(yè)比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的()%,達不到規(guī)定比例的用人單位,應(yīng)當(dāng)繳納保障金。A、1.4%B、1.5%C、1.6%D、1.7%【正確答案】：B92.繳費單位應(yīng)繳納的工會經(jīng)費、工會籌備金,按全部職工工資總額的()作為計算基數(shù)。A、2%B、3%C、4%D、5%【正確答案】：A93.建立征收情況定期報送制度,稅務(wù)部門應(yīng)于每月前(D)個工作日向財政部門報送上月劃轉(zhuǎn)非稅收入項目的征收情況,并附文字說明,包括分地區(qū)、級次、行業(yè)、重點項目等反映收入實現(xiàn)情況和收入增減原因、變動趨勢等。A、25B、15C、10D、5【正確答案】：D94.防空地下室易地建設(shè)費繳費人應(yīng)當(dāng)根據(jù)()核定的繳費金額向稅務(wù)部門申報繳納。A、財政部門B、繳費人主管稅務(wù)機關(guān)C、人民政府D、人防或者行政審批等有關(guān)部門【正確答案】：D95.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收,稅務(wù)部門應(yīng)按照()等有關(guān)規(guī)定,依法依規(guī)開展收入征管工作,確保非稅收入及時足額入庫。A、國庫集中收繳制度B、政府集中收繳制度C、財政集中收繳制度D、稅務(wù)集中收繳制度【正確答案】：A解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:稅務(wù)部門應(yīng)按照國庫集中收繳制度等有關(guān)規(guī)定,依法依規(guī)開展收入征管工作,確保非稅收入及時足額入庫。96.下列屬于繳納教育費附加范圍的有:()A、繳納增值稅的事業(yè)單位B、繳納進口消費稅的國有企業(yè)(繳納進口消費稅增值稅不征教育費附加)C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)D、只繳納個人所得稅的公司職員【正確答案】：A解析：

繳納增值稅的單位為教育費附加的繳納義務(wù)人。97.某企業(yè)地處市區(qū),2020年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、營業(yè)稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加()元。A、5000B、7000C、8000D、10000【正確答案】：D解析：

應(yīng)補繳城建稅和教育費附加=(45000+25000+30000)×(7%+3%)=10000(元)。98.電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者違反廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定的,由稅務(wù)部門比照()予以行政處罰。A、環(huán)保違法行為B、質(zhì)量違法行為C、稅收違法行為D、以上都可以【正確答案】：C99.某體育中心2019年6月取得以下收入(均含稅):羽毛球50000萬元、乒乓球40000萬元、臺球20000萬元、出租場地60000元,該中心當(dāng)月實現(xiàn)的收入應(yīng)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費為()A、0B、3300C、600D、5100【正確答案】：C解析：

以上項目中,只有臺球?qū)儆谖幕聵I(yè)建設(shè)費征收對象。100.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于水利建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(2020年第2號),自2020年起,()劃轉(zhuǎn)至我省稅務(wù)部門征收。A、國家重大水利工程建設(shè)基金B(yǎng)、農(nóng)網(wǎng)還貸資金C、可再生能源發(fā)展基金D、大中型水庫移民后期扶持基金【正確答案】：A解析：

《國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局公告2020年第3號),第一條規(guī)定“自2020年起,重大水利基金劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收”。101.省級電網(wǎng)企業(yè)、擁有自備電廠企業(yè)和地方獨立電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)及時足額上繳國家重大水利工程建設(shè)基金,不得拖延繳納,如逾期不繳納的,應(yīng)責(zé)令其限期繳納,并從滯納之日起按日加收滯納部分()的滯納金。A、2%B、5‰C、2‰D、5%【正確答案】：C解析：

《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》第十四條。102.對不按期繳納工會經(jīng)費(工會籌備金)的繳費單位,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)催報催繳,并自欠繳之日起,按照欠繳金額每日千分之五加收滯納金。()A、0.5‰B、5‰C、0.2‰D、2‰【正確答案】：B103.某企業(yè)2019年3月底留抵進項100萬元,2019年9月底留抵進項為300萬元,2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元,當(dāng)月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納教育費附加和地方教育附加()萬元(假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件)。A、10B、14.8C、14D、20.72【正確答案】：A解析：

該企業(yè)2019年10月辦理退還的增值稅留抵稅額=(300-100)×80%×60%=96(萬元)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅=1000-[500+(300-96)]=296(萬元)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納兩附加=(296-96)×5%=10(萬元)。104.農(nóng)網(wǎng)還貸資金按社會用電量()征收,并入電價收取。A、2分/千瓦時B、2厘/千瓦時C、1.96875厘/千瓦時D、3.5厘/千瓦時【正確答案】：A解析：

根據(jù)《農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法》中第二條“農(nóng)網(wǎng)還貸資金按社會用電量每度電2分錢標(biāo)準(zhǔn),并入電價收取?！?05.地方教育附加計費費率為()。A、實際繳納的增值稅、消費稅的2%B、實際繳納的增值稅的2%C、實際繳納的消費稅的3%D、實際繳納的增值稅、消費稅的3%【正確答案】：A解析：

《山西省人民政府關(guān)于印發(fā)全省地方教育附加征收使用管理辦法的通知》(晉政發(fā)〔2011〕25號)106.電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者違反廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定的,由稅務(wù)部門比照()予以行政處罰。A、環(huán)保違法行為B、質(zhì)量違法行為C、稅收違法行為D、以上都可以【正確答案】：C107.大中型水庫移民后期扶持基金從2017年7月1日起,將大中型水庫移民后期扶持基金的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一降低25%,按社會用電量()標(biāo)準(zhǔn),并入電價收取。A、3.2分/千瓦時B、0.1分/千瓦時C、0.8分/千瓦時D、2.4分/千瓦時【正確答案】：D解析：

財稅〔2017〕51號。108.政府儲備排污權(quán)主要來源不包括()。A、預(yù)留初始排污權(quán)B、通過市場交易回購排污單位的富余排污權(quán)C、企業(yè)投入資金進行污染治理形成的富余排污權(quán)D、排污單位削減的五年規(guī)劃期基準(zhǔn)年排放量大于其擁有初始排污權(quán)的部分【正確答案】：C解析：

根據(jù)《山西省排污權(quán)有償取得和交易辦法》(晉環(huán)發(fā)〔2015〕168號)規(guī)定,政府儲備排污權(quán)主要來源包括:(一)預(yù)留初始排污權(quán);(二)通過市場交易回購排污單位的富余排污權(quán);(三)政府投入資金進行污染治理形成的富余排污權(quán);(四)排污單位破產(chǎn)、關(guān)停、被取締、遷出本行政區(qū)域或不再排放實行總量控制的污染物等原因,收回的無償取得的排污權(quán);(五)排污單位削減的五年規(guī)劃期基準(zhǔn)年排放量大于其擁有初始排污權(quán)的部分。109.防空地下室易地建設(shè)費納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排,實行()管理。A、預(yù)算B、收支兩條線C、稅收D、財務(wù)【正確答案】：B110.行政單位、參公管理事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入是()繳納。A、按月B、按次匯總C、按次D、按年【正確答案】：C111.某市區(qū)一家外商投資企業(yè)(一般納稅人)2018年10月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元,進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅36萬元,消費稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞餐飲服務(wù)收入50萬元(含稅),本月被查補相關(guān)稅金。該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計()萬元。A、13.65B、12.45C、17.10D、14.26【正確答案】：D解析：

當(dāng)月查補的增值稅應(yīng)作為城建稅、教育費附加及地方教育附加的計算依據(jù);該企業(yè)10月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+6%)×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)112.跨省際大中型水庫庫區(qū)基金在相關(guān)省份的分配比例,按照有關(guān)部門和相關(guān)省份共同確認(rèn)的跨省際大中型水庫()比例核定。A、農(nóng)村移民人數(shù)B、城市移民人數(shù)C、搬遷人數(shù)D、移民人數(shù)【正確答案】：D解析：

《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》第八條規(guī)定。113.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的收入,由()負(fù)責(zé)征繳入庫。A、原執(zhí)收部門B、稅務(wù)部門C、財政部門D、政府相關(guān)部門【正確答案】：B解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的收入,由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征繳入庫。114.大中型水庫庫區(qū)基金從有發(fā)電收入的()發(fā)電收入中籌集。A、中型水庫B、大型水庫C、大中型水庫D、小型水庫【正確答案】：C解析：

《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》第三條規(guī)定。115.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批,向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元,消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批,按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納的兩個附加()萬元。A、4.55B、4C、4.05D、3.8【正確答案】：B解析：

兩附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù);進口不征,出口不退。繳納的滯納金不作為計征的依據(jù)。該企業(yè)本期應(yīng)繳納兩個附加=(30+50)×(3+2)%=4(萬元)。116.地方教育附加征收對象為(A)。A、繳納增值稅、消費稅的單位和個人B、繳納消費稅的單位和個人C、繳納營業(yè)稅的單位和個人D、繳納增值稅的單位和個人【正確答案】：A解析：

《山西省人民政府關(guān)于印發(fā)全省地方教育附加征收使用管理辦法的通知》(晉政發(fā)〔2011〕25號)117.從2016年3月1日起,廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收范圍由現(xiàn)有的5類產(chǎn)品,擴大到()類。A、11B、12C、13D、14【正確答案】：D118.從2016年3月1日起,廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收范圍由現(xiàn)有的5類產(chǎn)品,擴大到()類。A、11B、12C、13D、14【正確答案】：D119.位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè),2020年3月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;由于政府規(guī)劃需要,收回該企業(yè)在市區(qū)的一塊土地使用權(quán),該企業(yè)獲得政府支付的占地補償收入1500萬元且市政府出具了收回土地使用權(quán)的正式文件,該土地原取得時成本為500萬元。下列各項中,符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。A、該企業(yè)土地使用權(quán)交易應(yīng)繳納的增值稅為50萬元B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元D、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為3.6萬元【正確答案】：D解析：

首先,政府占地支付給企業(yè)的補償收入免征增值稅;其次,增值稅應(yīng)納稅額-280萬元的絕對值小于400萬元(出口貨物的“免抵退”稅額),當(dāng)期應(yīng)退稅額為280萬元,所以B選項不正確,同時計算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120(萬元);最后,因為當(dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù),該企業(yè)計算教育費附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額,教育費附加=120×3%=3.6(萬元),所以C選項錯誤。D選項正確。120.位于太原某農(nóng)村的某農(nóng)場為小規(guī)模納稅人,按月申報,2020年6月份取得如下收入:銷售自產(chǎn)水果取得收入30萬元,在農(nóng)場里開設(shè)的“農(nóng)家樂”餐廳取得餐飲收入12萬元,上述收入分開核算。該農(nóng)場6月份應(yīng)納兩個附加()元。A、29.71B、174.76C、436.89D、349.51【正確答案】：A解析：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加=12÷(1+1%)×1%×(2%+3%)×50%×10000=29.71(元)。121.國內(nèi)銷售電器電子產(chǎn)品應(yīng)征廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的標(biāo)準(zhǔn)為()元/臺。A、電視機13元、電冰箱7元、洗衣機12元、房間空調(diào)器10元、微型計算機7元B、電視機13元、電冰箱12元、洗衣機7元、房間空調(diào)器7元、微型計算機10元C、電視機10元、電冰箱12元、洗衣機13元、房間空調(diào)器10元、微型計算機7元

D電視機12元、電冰箱10元、洗衣機7元、房間空調(diào)器7元、微型計算機7元【正確答案】：B122.排污權(quán),是指()。A、排污權(quán),是指排污單位未按照國家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn),以及污染物排放總量控制要求,經(jīng)核定允許其在一定期限內(nèi)排放污染物的種類和數(shù)量。B、排污權(quán),是指排污單位按照國家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn),以及污染物排放總量控制要求,經(jīng)核定不允許其在一定期限內(nèi)排放污染物的種類和數(shù)量。C、排污權(quán),是指排污單位按照國家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn),以及污染物排放總量控制要求,未經(jīng)核定允許其在一定期限內(nèi)排放污染物的種類和數(shù)量。D、排污權(quán),是指排污單位按照國家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn),以及污染物排放總量控制要求,經(jīng)核定允許其在一定期限內(nèi)排放污染物的種類和數(shù)量?！菊_答案】：D解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,本辦法所稱排污權(quán),是指排污單位按照國家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn),以及污染物排放總量控制要求,經(jīng)核定允許其在一定期限內(nèi)排放污染物的種類和數(shù)量。123.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費依據(jù),教育費附加率是()。A、1%B、2%C、3%D、4%【正確答案】：C解析：

國務(wù)院于1986年4月28日頒布了《征收教育費附加的暫行規(guī)定》,并于同年7月1日開征。以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費依據(jù),教育費附加率為3%。124.大中型水庫移民后期扶持基金的征收范圍是省級電網(wǎng)企業(yè)在本省(區(qū)、市)區(qū)域內(nèi)扣除()后的全部銷售電量。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電B、居民生活用電C、灌溉用電D、農(nóng)村移民【正確答案】：A解析：

根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》第二條規(guī)定“大中型水庫移民后期扶持基金,征收范圍是省級電網(wǎng)企業(yè)在本省(區(qū)、市)區(qū)域內(nèi)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電后的全部銷售電量?！?25.從2019年1月1日至2021年12月31日,企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險費當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠,定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年()。A、6000元,最高可上浮30%B、9000元,最高可上浮30%C、12000元,最高可上浮30%D、15000元,最高可上浮30%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)規(guī)定:“本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。”126.我省殘疾人就業(yè)保障金的征收期限是:()A、一季度B、二季度C、三季度D、四季度【正確答案】：C127.山西省農(nóng)網(wǎng)還貸資金繳入中央國庫比例為()A、92.41%B、92.5%C、7.59%D、7.5%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財企〔2002〕266號)規(guī)定,山西繳入中央國庫比例92.41%,繳入地方國庫比例7.59%。128.土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門后,征期在2021年7月1日以后(含)、所屬期為2021年7月1日以前的上述收入,收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收(監(jiān)繳)單位負(fù)責(zé)。A、2021年5月1日以后(含)、所屬期為2021年5月1日以前B、2021年6月1日以后(含)、所屬期為2021年6月1日以前C、2021年7月1日以后(含)、所屬期為2021年7月1日以前D、2021年8月1日以后(含)、所屬期為2021年8月1日以前【正確答案】：C解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:征期在2021年7月1日以后(含)、所屬期為2021年7月1日以前的上述收入,收繳及匯算清繳工作繼續(xù)由原執(zhí)收(監(jiān)繳)單位負(fù)責(zé)。129.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并()地就地計算繳納教育費附加。A、機構(gòu)所在地B、納稅人所在地C、注冊地D、勞務(wù)發(fā)和地【正確答案】：A解析：

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)規(guī)定,預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。130.開辦一般性生產(chǎn)建設(shè)項目,其應(yīng)繳的水土保持補償費應(yīng)按照()一次性計征。

A、征占用土地面積B、實際使用土地面積

C、施工合同總金額D、水土保持方案載明的金額【正確答案】：A131.行政單位、參公管理事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入應(yīng)當(dāng)()上繳財政。A、在完稅后全額B、全額C、92.41%中央7.59%地方D、40%省級60%市級【正確答案】：A132.地方教育附加采用的費率形式是()。A、產(chǎn)品比例稅率B、行業(yè)比例稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、固定比例稅率【正確答案】：D解析：

地方教育附加采取固定比例稅率。133.排污權(quán)交易價格不()排污權(quán)交易基準(zhǔn)價A、高于B、等于C、低于D、大于等于【正確答案】：C解析：

根據(jù)《山西省排污權(quán)有償取得和交易辦法》(晉環(huán)發(fā)〔2015〕168號)規(guī)定,試點初期,由省物價、財政、環(huán)境保護主管部門制定排污權(quán)交易基準(zhǔn)價(即排污權(quán)交易指導(dǎo)價)。排污權(quán)交易價格不低于排污權(quán)交易基準(zhǔn)價。134.下列關(guān)于教育費附加的說法中,正確的是()。A、增值稅實行即征即退辦法的,隨增值稅附征的附加予以退還B、教育費附加的適用稅率,全國統(tǒng)一C、教育費附加的計征依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅D、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的,征收城市維護建設(shè)稅【正確答案】：B解析：

選項A:對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,一律不予退(返)還;選項C:附加的計稅依據(jù),是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額;選項D:對進口產(chǎn)品不征收附加,對出口產(chǎn)品不退還已繳納的附加(進口不征,出口不退)。135.繳納排污權(quán)使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位,可在排污權(quán)有效期內(nèi)分次繳納,首次繳款不得低于應(yīng)繳總額的()。

A、30%B、40%C、50%D、60%【正確答案】：B解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,繳納排污權(quán)使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位,可在排污權(quán)有效期內(nèi)分次繳納,首次繳款不得低于應(yīng)繳總額的40%。分次繳納排污權(quán)使用費的具體辦法由試點地區(qū)確定。136.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),2020年4月實際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額4萬元。另外,進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納教育費附加()萬元。A、1.2B、1.32C、1.08D、2.49【正確答案】：B解析：

應(yīng)納教育費附加=(40+4)×3%=1.32(萬元)。137.地方水庫移民扶持基金按照水庫、水電站()電量征收。A、上網(wǎng)銷售B、實際銷售C、全部銷售D、實際上網(wǎng)銷售【正確答案】：D解析：

《財政部關(guān)于〈山西省大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理實施細(xì)則〉的批復(fù)》的通知(晉財企〔2008〕160號)138.大中型水庫移民后期扶持基金,是國家為扶持大中型水庫()解決生產(chǎn)生活問題而設(shè)立的政府性基金。征收范圍是省級電網(wǎng)企業(yè)在本省(區(qū)、市)區(qū)域內(nèi)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電后的全部銷售電量。A、農(nóng)村移民B、城市移民C、移民D、全部移民【正確答案】：A解析：

根據(jù)《大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法》第二條規(guī)定“大中型水庫移民后期扶持基金,是國家為扶持大中型水庫農(nóng)村移民解決生產(chǎn)生活問題而設(shè)立的政府性基金?！?39.關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的以下說法中錯誤的是()。A、提供廣告應(yīng)稅服務(wù)未達到增值稅起征點的個人,免征增值稅,但不免征文化事業(yè)建設(shè)費B、文化事業(yè)建設(shè)費的計費依據(jù)包含增值稅C、文化事業(yè)建設(shè)費的申報期期限與增值稅的申報期期限一致D、從事廣告業(yè)未辦理辦理稅務(wù)登記的臨時納稅人就廣告業(yè)收入申請代開發(fā)票的,預(yù)繳增值稅稅款時,應(yīng)同時繳納文化事業(yè)建設(shè)費【正確答案】：A解析：

根據(jù)現(xiàn)行政策,個人取得的廣告服務(wù)收入不屬于文化事業(yè)建設(shè)費的繳納范圍。140.地方水庫移民扶持基金。從各省行政區(qū)域內(nèi)裝機容量在()千瓦以上而且有發(fā)電收入的水庫、水電站發(fā)電收入中征收。A、3萬B、3.5萬C、2.5萬D、2萬【正確答案】：C解析：

《財政部關(guān)于〈山西省大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理實施細(xì)則〉的批復(fù)》的通知(晉財企〔2008〕160號)141.關(guān)于教育費附加和地方教育附加的特點,下列說法錯誤的是()A、?？顚Ｓ肂、屬于附加費C、各省自行制定征收率D、征收范圍較廣【正確答案】：C解析：

附加費具有以下特點:(1)?？顚Ｓ?。(2)屬于附加性質(zhì)。(3)全國統(tǒng)一征收率。(4)征收范圍較廣。142.向萬家寨水利樞紐征收的跨省際大中型水庫庫區(qū)基金在山西省的分配比例為()。A、97.2%B、92.5%C、2.8%D、7.5%【正確答案】：C解析：

《大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法》。143.土地閑置費根據(jù)自然資源部門出具的()申報繳納。A、《征收土地閑置費通知書》B、《征繳土地閑置費通知書》C、《征收土地閑置費決定書》D、《征繳土地閑置費決定書》【正確答案】：D解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:土地閑置費根據(jù)自然資源部門出具的《征繳土地閑置費決定書》申報繳納。144.從事其他生產(chǎn)建設(shè)活動的水土保持補償費繳費人,應(yīng)當(dāng)按照()水行政主管或者行政審批部門確定的時限,向其項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納,或者通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報繳納。A、市級B、縣級C、省級D、上一級【正確答案】：B145.自()起,將土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。A、2021年5月1日B、2021年6月1日C、2021年7月1日D、2021年8月1日【正確答案】：C解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:自2021年7月1日起,將自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門負(fù)責(zé)征收的按行政事業(yè)性收費管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。146.市政公共資源有償使用收入實行()收繳制度.A、國庫集中B、完稅后全額C、92.41%中央7.59%地方D、40%省級60%市級【正確答案】：A147.2018年4月1日起,保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限,按照當(dāng)?shù)厣鐣骄べY()倍執(zhí)行。A、2B、3C、4D、5【正確答案】：A148.排污權(quán)有效期原則上為()年。A、3B、5C、10D、15【正確答案】：B解析：

根據(jù)《排污權(quán)出讓收入管理暫行辦法》(財稅〔2015〕61號)規(guī)定,排污權(quán)有效期原則上為五年。有效期滿后,排污單位需要延續(xù)排污權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照地方環(huán)境保護部門重新核定的排污權(quán),繼續(xù)繳納排污權(quán)使用費。149.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金的繳納義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按()繳納基金。A、月B、季C、年D、次【正確答案】：B150.我省稅務(wù)機關(guān)征收殘疾人就業(yè)保障金的范圍包括:()

A、企業(yè)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B、機關(guān)C、團體D、其他事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位

【正確答案】：A151.取土、挖砂(河道采砂除外)、采石以及燒制磚、瓦、瓷、石灰的,水土保持補償費根據(jù)取土、挖砂、采石量計征,每立方米(C)元(不足1立方米的按1立方米計)。A、0.2元B、0.4元C、0.5元D、0.1元【正確答案】：C152.地方水庫移民扶持基金的征收標(biāo)準(zhǔn)為()。A、3.5厘/千瓦時B、8分/千瓦時C、2.4厘/千瓦時D、8厘/千瓦時【正確答案】：D解析：

《財政部關(guān)于〈山西省大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理實施細(xì)則〉的批復(fù)》的通知(晉財企〔2008〕160號)153.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),2018年8月實際繳納增值稅40萬元,出口貨物免抵稅額4萬元。另外,進口貨物繳納增值稅16萬元,繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2018年8月應(yīng)納教育費附加()萬元。A、1.2B、1.32C、1.08D、2.22【正確答案】：B解析：

應(yīng)納=(40+4)×3%=1.32(萬元)。154.甲公司向稅務(wù)機關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元,實際繳納增值稅8萬元,應(yīng)繳納消費稅5萬元,實際繳納消費稅4.5萬元。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中,正確的是()。A、4.5×3%=0.135(萬元)B、(8+4.5)×3%=0.375(萬元)C、10×3%=0.3(萬元)D、(10+5)×7%=0.45(萬元)【正確答案】：B解析：

附加以納稅人實際繳納的“三稅”為計征依據(jù)。155.某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人,2018年1月向自來水公司支付自來水費130萬元,而后賣給業(yè)主,銷售額為200萬元,如果物業(yè)公司選擇簡易計稅辦法,以上從未不均不含增值稅,當(dāng)月該物業(yè)公司應(yīng)繳納的教育費附加()萬元。A、0.063B、0.054C、0.63D、0.54【正確答案】：A解析：

增值稅差額征稅,教育費附加以差額后(不含稅)的金額為計征依據(jù)。(200-130)*3%*3%=0.063156.自2021年7月1日起,將()負(fù)責(zé)征收的土地閑置費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。A、自然資源部門B、財政部門C、水利部門D、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門【正確答案】：A解析：

《關(guān)于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:自2021年7月1日起,將自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門負(fù)責(zé)征收的按行政事業(yè)性收費管理的城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。157.企業(yè)自備電廠根據(jù)()在次年3月底前進行國家重大水利工程建設(shè)基金匯算清繳。A、全部電量B、自發(fā)自用電量C、實際銷售電量D、全部銷售電量【正確答案】：B解析：

《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》第十條。158.稅務(wù)機關(guān)征收殘疾人就業(yè)保障金時使用()票據(jù)。A、稅收票據(jù)B、中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)C、財政票據(jù)D、非稅收入一般繳款書【正確答案】：A159.下列關(guān)于教育費附加的說法中,正確的是()。A、增值稅實行即征即退辦法的,隨增值稅附征的教育費附加予以退還B、教育費附加的適用稅率,一全國統(tǒng)一為3%C、教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅D、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的,征收教育費附加【正確答案】：B解析：

選項A:對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,一律不予退(返)還;選項C:教育費附加的計稅依據(jù),是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅;選項D:對出口產(chǎn)品不退還已繳納的教育費附加,對進口貨物不征收附加(進口不征,出口不退)。160.農(nóng)網(wǎng)還貸資金自()起開始征收。A、2001年1月1日B、2005年7月1日C、2011年12月1日D、2016年1月1日【正確答案】：A解析：

根據(jù)《農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法》文件中第十一條規(guī)定。161.某商業(yè)企業(yè)被主管稅務(wù)機關(guān)檢查后,將2016年度1-4月出租固定資產(chǎn)收入少繳的營業(yè)稅50000元、城市維護建設(shè)稅3500元、教育費附加1500元及滯納金1000元,直接補繳入庫。則下列賬務(wù)處理正確的是()。A、借:以前年度損益調(diào)整55000

管理費用——其他1000

貸:銀行存款56000B、借:其他業(yè)務(wù)支出55000

管理費用——其他1000

貸:銀行存款56000C、借:以前年度損益調(diào)整55000

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅50000

——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3500

——教育費附加1500

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅50000

——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3500

——教育費附加1500

營業(yè)外支出——稅收滯納金1000

貸:銀行存款56000D、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅50000

——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3500

——教育費附加1500

營業(yè)外支出——稅收滯納金1000

貸:銀行存款56000【正確答案】：C解析：

企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則162.自()年起,地方政府及有關(guān)部門負(fù)責(zé)征收的國家重大水利工程建設(shè)基金,以及向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的水利建設(shè)基金,劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。A、2019B、2021C、2020D、2018【正確答案】：C解析：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于水利建設(shè)基金等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第2號)第一條。163.下列關(guān)于地方教育附加的說法中,正確的是()。A、一律不加收滯納金和罰款B、采取地區(qū)差別費率C、原則上不單獨規(guī)定減免D、計征依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【正確答案】：A解析：

選項B:全國固定費率。選項C:可以單獨規(guī)定減免。選項D:計征依據(jù)不包括非稅款項(滯納金和罰款)。164.山西省農(nóng)網(wǎng)還貸資金繳入地方國庫比例為()A、92.41%B、92.5%C、7.59%D、7.5%【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財企〔2002〕266號)規(guī)定,山西繳入中央國庫比例92.41%,繳入地方國庫比例7.59%。165.我市水土保持補償費的入庫級次和比例為()。

A、中央10%同級90%B、中央20%同級80%C、中央30%同級70%D、中央50%同級50%

【正確答案】：A166.工會經(jīng)費的來源之一是:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)按每月()的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費。A、全部職工工資總額B、企業(yè)工資總額C、全部工資總額D、職工工資總額【正確答案】：A167.行政單位、參公管理事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借收入自()起劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收的。A、2020年1月1日B、2020年2月1日C、2019年1月1日D、2021年1月1日【正確答案】：C168.天橋水電站于月度終了之日起15日內(nèi),直接向忻州市()申報繳納。A、五寨縣稅務(wù)局B、保德縣稅務(wù)局C、壺關(guān)縣稅務(wù)局D、偏關(guān)縣稅務(wù)局【正確答案】：B169.假定某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣,內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣,貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納教育費附加()萬元。A、0B、5.45C、7.63D、4.17【正確答案】：D解析：

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×匯率人民幣價×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=300×(13%-10%)=9(萬元)應(yīng)納稅額=2000×13%-(160-9)=109(萬元)當(dāng)期免抵退稅額=300×10%=30(萬元)當(dāng)期實際繳納增值稅109萬,退稅0萬,免抵稅額30萬當(dāng)期應(yīng)繳納教育費附加=(109+30)×3%=4.17(萬元)。170.山西省稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收的農(nóng)網(wǎng)還貸資金為()。A、中央部分B、地方部分C、中央及地方部分D、不征收【正確答案