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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-干洗店賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實(shí)例:一、初始設(shè)置1.確定會(huì)計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品(洗滌劑等耗材)、固定資產(chǎn)(干洗設(shè)備等)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、本年利潤、利潤分配等。成本類:主營業(yè)務(wù)成本。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.建立賬簿:總賬:記錄所有會(huì)計(jì)科目的總括信息。明細(xì)賬:分別記錄庫存商品、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.采購洗滌劑等耗材以現(xiàn)金采購一批洗滌劑等耗材,花費(fèi)2000元。賬務(wù)處理:借:庫存商品(洗滌劑等耗材)2000貸:庫存現(xiàn)金20002.接收顧客衣物并收取費(fèi)用顧客送來衣物干洗,收取現(xiàn)金300元。賬務(wù)處理:借:庫存現(xiàn)金300貸:主營業(yè)務(wù)收入3003.支付員工工資當(dāng)月支付員工工資4000元。賬務(wù)處理:借:銷售費(fèi)用(或管理費(fèi)用,根據(jù)員工崗位確定)4000貸:應(yīng)付職工薪酬4000實(shí)際發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬4000貸:庫存現(xiàn)金40004.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)干洗設(shè)備原值10000元,預(yù)計(jì)使用年限5年,無殘值。則每月折舊額為10000÷5÷12≈166.67元。賬務(wù)處理:借:銷售費(fèi)用(或管理費(fèi)用)166.67貸:累計(jì)折舊166.675.購買新的干洗設(shè)備(假設(shè)部分款項(xiàng)賒購)購買新設(shè)備總價(jià)8000元,支付現(xiàn)金5000元,賒欠3000元。賬務(wù)處理:借:固定資產(chǎn)(新干洗設(shè)備)8000貸:庫存現(xiàn)金5000應(yīng)付賬款3000三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)本月使用的洗滌劑等耗材成本為1500元。賬務(wù)處理:借:主營業(yè)務(wù)成本1500貸:庫存商品(洗滌劑等耗材)15002.計(jì)算利潤本月主營業(yè)務(wù)收入為3000元,主營業(yè)務(wù)成本為1500元,銷售費(fèi)用等為4166.67元(4000+166.67)。利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用等=300015004166.67=2666.67元。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)
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