2020注冊會計師(CPA)-審計-第五章信息技術(shù)對審計的影響

第五章信息技術(shù)對審計的影響

一、單項選擇題

1.下列各項關(guān)于注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是（）。

A.面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計技術(shù)在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性

越來越不明顯

B.信息技術(shù)的廣泛運用突破了注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定

C.信息技術(shù)的運用，并不影響注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)

D.信息化環(huán)境下，注冊會計師應(yīng)該積極引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計工作

2.下列關(guān)于在IT環(huán)境下的審計的說法中不正確的是（）。

A.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計

B.在不復(fù)雜的IT環(huán)境下，注冊會計師可以不測試一般控制和應(yīng)用控制的運行有效性

C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊會計師都不能繞過計算機(jī)進(jìn)行審計

D.在面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師需要“穿過計算機(jī)進(jìn)行審計"

3.如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序的是（）。

A.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制

B.注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制

C.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，并通過測試確定其運行有效

D.注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，并通過測試確定其運行有效

4.下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是（）。

A.輸出控制

B.程序開發(fā)控制

C.數(shù)據(jù)訪問控制

D.程序變更控制

5.下列關(guān)于信息技術(shù)系統(tǒng)的說法中，錯誤的是（）。

A.信息技術(shù)一般控制環(huán)境影響應(yīng)用控制的運行

B.信息技術(shù)一般控制通常對全部或部分財務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)

C.編輯檢查可以實現(xiàn)應(yīng)用控制審計的準(zhǔn)確性目標(biāo)

D.編輯檢查不能實現(xiàn)應(yīng)用控制的完整性目標(biāo)

6.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯誤的是（）。

A.信息技術(shù)一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

B.信息技術(shù)一般控制對所有應(yīng)用控制具有普遍影響

C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機(jī)運行四個方面

D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全

7.關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說法中不正確的是

（）。

A.公司層面信息技術(shù)控制情況會影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實

B.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用

控制的風(fēng)險基調(diào)

C.注冊會計師會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計，并基于此識別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)

用控制的主要風(fēng)險點和審計重點

D.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的目的和運作領(lǐng)域，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用

控制的有效性

8.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說法中不正確的是

（）O

A.公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，會影響該公司的信息技術(shù)

一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實

B.根據(jù)目前信息技術(shù)審計的業(yè)內(nèi)最佳實踐，注冊會計師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控

制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計

C.一般控制是設(shè)計在計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用

控制的風(fēng)險基調(diào)

9.在測試信息技術(shù)一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行的各個領(lǐng)域?qū)?/p>

施控制測試，下列各項中不屬于測試的內(nèi)容的是（）。

A.程序變更控制

B.計算機(jī)運行控制

C程序數(shù)據(jù)訪問控制

D.輸入授權(quán)控制

10.注冊會計師在審計工作中計劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報

告，需要通過控制測試來驗證控制有效性。下列說法中不正確的是（）。

A.需要對系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解與評估

B.需要驗證手工控制

C.需要驗證應(yīng)用控制

D.需要了解、驗證系統(tǒng)一般性控制

11.當(dāng)被審計單位采用高度集成化信息技術(shù)系統(tǒng)時，雖然注冊會計師針對信息技術(shù)的審計范圍與其

對信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無論依賴程度的高低，注冊會計師都必須執(zhí)行的程序是

（）O

A.了解、驗證系統(tǒng)一般控制

B.了解與評估系統(tǒng)環(huán)境

C.驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制

D.驗證手工控制

12.下列有關(guān)信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響的表述中，不正確的是（）。

A.內(nèi)部控制的形式方面發(fā)生了變化

B.對內(nèi)部控制進(jìn)行了解不再是必須的審計程序

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高會計信息的可靠性

D.改變了具體控制活動的性質(zhì)

13.下列有關(guān)信息系統(tǒng)的說法中，錯誤的是（）。

A.信息系統(tǒng)對控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度

B.雖然信息系統(tǒng)具備很多人工處理難以擁有的優(yōu)勢，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的錯報將

遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過人工處理產(chǎn)生錯報的情況

C.程序開發(fā)需要考慮程序的實施以及企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分離

D.在實施應(yīng)用控制時，通過將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比

較，可以證實信息系統(tǒng)的完整性、準(zhǔn)確性、授權(quán)及訪問限制等目標(biāo)

14.下列關(guān)于信息系統(tǒng)對財務(wù)報告產(chǎn)生影響的說法中，不正確的是（）。

A.衡量和審查企業(yè)資產(chǎn)的財務(wù)業(yè)績

B.創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易

C.持續(xù)記錄資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益

D.使財務(wù)報告的整個編制過程完全實現(xiàn)自動化

15.下列關(guān)于審計方式的表述，不正確的是（）。

A.在計算機(jī)產(chǎn)生以前，審計方式就是手工的形式

B.當(dāng)企業(yè)開始用計算機(jī)來處理部分會計資料時，由于計算機(jī)處理的范圍還比較小，注冊會計師可以

忽略計算機(jī)的存在，直接對打印出來的紙質(zhì)文檔進(jìn)行審計

C.企業(yè)對信息技術(shù)審計的認(rèn)識停留在對財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析階段時，注冊會計師仍可以繞過信息

系統(tǒng)，對財務(wù)數(shù)據(jù)和報表進(jìn)行核實，以獲取審計證據(jù)

D.企業(yè)用ERP系統(tǒng)來辦公時，注冊會計師應(yīng)對財務(wù)信息進(jìn)行全面考慮

16.在下列各項中，數(shù)據(jù)分析工具不適用的是（）。

A.風(fēng)險分析

B.分析性程序

C.為會計估計的計算方法是否適當(dāng)?shù)呐袛嗵峁┲С?/p>

D.穿行測試

17.下列選項中屬于面向數(shù)據(jù)的計算機(jī)輔助審計技術(shù)的是（

A.程序編碼審查

B.審計抽樣

C.快照

D.程序代碼比較和跟蹤

1&下列有關(guān)計算機(jī)輔助審計技術(shù)的表述中，不正確的是（）。

A.計算機(jī)輔助審計技術(shù)可用于細(xì)節(jié)測試，但不能用于分析程序

B.注冊會計師通常使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)選取全部項目進(jìn)行測試，包括對內(nèi)部控制的測試

C.計算機(jī)輔助審計技術(shù)可用于輔助對舞弊的檢查工作

D.在非統(tǒng)計抽樣方法中，注冊會計師可以使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)選取樣本

19.由于創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果，這種錯誤是（）。

A.輸入錯誤

B.其他錯誤

C.接口錯誤

D.邏輯錯誤

20.下列各項中，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險基準(zhǔn)的是（）。

A.信息技術(shù)應(yīng)用控制

B.信息技術(shù)一般控制

C.公司層面信息技術(shù)控制

D.認(rèn)定層面信息技術(shù)控制

21.關(guān)于信息技術(shù)對審計的影響，下列說法中錯誤的是（）。

A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變了注冊會計師進(jìn)行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

B.信息技術(shù)審計的范圍.與被審計單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正向變動關(guān)系

C.盡管注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，但仍需了解信息技術(shù)一般控制

D.和人工控制一樣，自動系統(tǒng)控制同樣關(guān)注信息處理的四個要素：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生

二、多項選擇題

22.注冊會計師在“繞過計算機(jī)進(jìn)行審計”時，需要考慮的事項有（）。

A.了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

B.測試信息技術(shù)-?般控制和應(yīng)用控制運行的有效性

C.不依賴其降低評估的控制風(fēng)險水平

D.更多的審計工作將依賴非信息技術(shù)類審計方法

23.下列關(guān)于在IT環(huán)境下審計的表述，不正確的有（）。

A.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計

B.即使面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境，注冊會計師也不可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計

C.當(dāng)面臨復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計

D.當(dāng)面臨復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師不可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計

24.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標(biāo)的影響中，不正確的有（）。

A.在評估信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響時，注冊會計師不需要將控制與具體的審

計目標(biāo)相聯(lián)系

B.注冊會計師通常不將應(yīng)用控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系

C.注冊會計師首先針對每個具體的審計目標(biāo)，了解和識別相關(guān)的控制和缺陷，在此基礎(chǔ)上，對每個

相關(guān)審計目標(biāo)評估初步控制風(fēng)險

D.如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運行有

效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序

25.下列關(guān)于IT控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響的表述，正確的有（）。

A.在評估IT控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響時,注冊會計師需要將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系

B.注冊會計師通常不將一般控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系

C.如果針對某一具體審計FI標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其運行有

效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序

D.如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，注冊會計師能夠減少實質(zhì)

性程序

26.下列控制中，表明信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制存在缺陷的有（）。

A.未經(jīng)授權(quán)人員對錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行修改

B.系統(tǒng)登錄密碼未設(shè)置失敗重復(fù)次數(shù)的限制

C.系統(tǒng)防火墻過期失效

D.根據(jù)訂購單系統(tǒng)自動生成未連續(xù)編號的銷售單

27.注冊會計師在對被審計單位的信息技術(shù)進(jìn)行審計時，通常優(yōu)先評估的有（）。

A.公司層面信息技術(shù)控制

B.信息技術(shù)一般控制的有效性

C.信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性

D.信息技術(shù)應(yīng)用控制設(shè)計的合理性

2&被審計單位出現(xiàn)下列情況，其中說明其業(yè)務(wù)流程復(fù)雜的有（）。

A.存在過多的銷售部門

B.銷售環(huán)節(jié)存在多層次的審批并且對于很多情況都需要進(jìn)行決策

C.信息均實現(xiàn)了自動化處理，且無需手工處理

D.數(shù)據(jù)處理過程公式簡單易操作

29.下列關(guān)于信息技術(shù)對審計過程的影響主要體現(xiàn)在（）。

A.對審計線索的影響

B.對審計技術(shù)手段的影響

C.對內(nèi)部控制的影響

D.對審計內(nèi)容的影響

30.審計人員在進(jìn)行財務(wù)報表審計時，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財務(wù)信息和報告作為審計工

作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報告的質(zhì)量。具體來說，審計人員需要在整個過程中考慮的信

息有（）。

A.及時性

B.授權(quán)體系

C.準(zhǔn)確性

D.訪問限制

31.注冊會計師在了解被審計單位時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注因為被審計單位對自動控制的依賴可能導(dǎo)致的重大

錯報的風(fēng)險有（）。

A.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險

B.數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險

C.對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理的風(fēng)險

D.計算機(jī)過度工作產(chǎn)生的風(fēng)險

32.下列各項中，屬于數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)的有（）。

A.數(shù)據(jù)的安全性和完整性檢查

B.注冊會計師需要為每一個大客戶的每一系統(tǒng)、按照每一個排列去映射所有編碼

C.超大數(shù)據(jù)的存儲

D.數(shù)據(jù)的保留

33.下列情況中，采用計算機(jī)輔助審計技術(shù)更有效的有（）。

A.對需要經(jīng)驗判斷的問題的檢查

B.審閱大量的銷售交易

C.對報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行測試

D.審閱異常的少量交易

34.A公司將全部信息技術(shù)外包給專門的應(yīng)用軟件服務(wù)提供商，注冊會計師獲取了服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會

計師對服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性出具的報告，注冊會計師在評價該報告的時候需要考慮的因素有

（）。

A.服務(wù)機(jī)構(gòu)中與內(nèi)部控制相關(guān)的控制以及針對服務(wù)機(jī)構(gòu)活動所實施的控制

B.對控制的測試涵蓋的期間及其與管理層評估時間點的關(guān)系

C.對控制的測試涵蓋的范圍、測試的控制及其與企業(yè)控制的關(guān)聯(lián)度

D.對控制的測試結(jié)果，以及服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會計師對控制運行有效性發(fā)表的意見

35.被審計單位將全部或部分的信息技術(shù)職能外包給專門的應(yīng)用軟件服務(wù)提供商或云計算服務(wù)商等

計算機(jī)服務(wù)機(jī)構(gòu)，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的與服務(wù)機(jī)構(gòu)活動相關(guān)的程序有（）。

A.了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計

B.獲取相關(guān)控制運行有效性的證據(jù)

C.了解服務(wù)機(jī)構(gòu)中與內(nèi)部控制相關(guān)的控制以及針對服務(wù)機(jī)構(gòu)活動所實施的控制

D.了解被審計單位內(nèi)部控制的運行是否有效

答案部分

一、單項選擇題

L【正確答案】D

【答案解析】面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計技術(shù)在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方

面的局限性越來越突出，選項A錯誤；信息技術(shù)的運用只是審計手段的改變，與審計準(zhǔn)則的規(guī)定并

不沖突，選項B錯誤；信息技術(shù)的廣泛運用，對注冊會計師的知識結(jié)構(gòu)提出了新的要求，選項C錯

誤。

【該題針對“注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009876,點擊提問】

2.【正確答案】C

【答案解析】當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以繞過計算機(jī)進(jìn)行審計。

【該題針對“在不太復(fù)雜或較為更雜IT環(huán)境下的審計”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009868,點擊提問】

3.【正確答案】1)

【答案解析】如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確

定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序。

【該題針對“信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009867,點擊提問】

4.【正確答案】A

【答案解析】選項BCD屬于一般控制°

【該題針對“信息技術(shù)應(yīng)用控制”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009853,點擊提問】

5.【正確答案】D

【答案解析】編輯檢查同時可以實現(xiàn)應(yīng)用控制審計的完整性和準(zhǔn)確性。

【該題針對“信息技術(shù)應(yīng)用控制”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009851,點擊提問】

6.【正確答案】A

【答案解析】選項A,信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在

有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

【該題針對“信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009849,點擊提問】

7.【正確答案】D

【答案解析】選項D不正確，信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系

到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

【該題針對“信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009838,點擊提問】

8.【正確答案】C

【答案解析】選項C,應(yīng)用控制是設(shè)計在計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制。

【該題針對“信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009837,點擊提問】

9.【正確答案】D

【答案解析】輸入數(shù)據(jù)屬于應(yīng)用控制，不涉及系統(tǒng)設(shè)置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)

動組件持續(xù)有效運行。

【該題針對“信息技術(shù)一般控制”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009823,點擊提問】

10.【正確答案】C

【答案解析】僅依賴手工控制表示不依賴應(yīng)用控制形成的信息，此時不需要驗證應(yīng)用控制。

【該題針對“信息技術(shù)一般控制”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009820,點擊提問】

11.【正確答案】B

【答案解析】在信息系統(tǒng)審計中，作為信息系統(tǒng)審計的第一步，了解與評估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強(qiáng)制

性程序。

【該題針對“信息技術(shù)審計范圍的確定”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009803,點擊提問】

12.【正確答案】B

【答案解析】無論在手工控制還是自動化控制環(huán)境下，了解內(nèi)部控制都是必須的審計程序。

【該題針對“信息技術(shù)審計范圍的確定”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009801,點擊提問】

13.【正確答案】D

【答案解析】選項D中的比較可以證實完整性、準(zhǔn)確性及授權(quán)目標(biāo)，但一般難以證實訪問權(quán)限目標(biāo),

因為對訪問的授權(quán)可能不在數(shù)據(jù)中留下痕跡。

【該題針對“信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009787,點擊提問】

14.【正確答案】D

【答案解析】無論信息技術(shù)多么發(fā)達(dá)，信息系統(tǒng)不能完全替代人工的作用，因此選項D不正確。

【該題針對“信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告的影響”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009777,點擊提問】

15.【正確答案】D

【答案解析】ERP系統(tǒng)是集財務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)為一體的綜合性系統(tǒng)，財務(wù)信息只是這個系統(tǒng)

所處理信息的一部分，因此注冊會計師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計工作時對企業(yè)信息技術(shù)進(jìn)行全面考慮。

【該題針對“信息技術(shù)的概念”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009775,點擊提問】

16.【正確答案】D

【答案解析】數(shù)據(jù)分析可用于風(fēng)險分析、交易和控制測試、分析性程序，用于為判斷提供支撐并提

供見解。數(shù)據(jù)分析工具可以用在風(fēng)險評估程序中，但并不是所有的風(fēng)險評估程序都可以運用數(shù)據(jù)分

析工具，比如穿行測試。穿行測試，通過追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成、記錄、處

理和報告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行。不會用到數(shù)據(jù)分析工具。

【該題針對“數(shù)據(jù)分析”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009767,點擊提問】

17.【正確答案】B

【答案解析】ACD選項屬于面向系統(tǒng)的計算機(jī)輔助審計技術(shù)。

【該題釗對“計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009761,點擊提問】

18.【正確答案】A

【答案解析】選項A,最廣泛地應(yīng)用計算機(jī)輔助審計技術(shù)的領(lǐng)域是實質(zhì)性程序，特別是在與分析程

序相關(guān)的方面。

【該題針對“計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009745,點擊提問】

19.【正確答案】D

【答案解析】輸入錯誤是由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤；接口錯誤

是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤；其他錯誤是單元格范圍定義不當(dāng)、單元格參考錯誤或電子表

格鏈接不當(dāng)。

【該題針對“計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009742,點擊提問】

20.【正確答案】C

【答案解析】公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險基準(zhǔn)。

【該題針對“公司層面信息技術(shù)控制”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009738,點擊提問】

21.【正確答案】A

【答案解析】信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊會計師制定審計目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險評估和了解內(nèi)

部控制的原則性要求，基本審計準(zhǔn)則和財務(wù)報告目標(biāo)在所有情況下都適用。

【該題針對“不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009721,點擊提問】

二、多項選擇題

22.【正確答案】ACD

【答案解析】注冊會計師采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計，即“繞過計算機(jī)進(jìn)行審計”時，注冊會計師雖然

需要了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，但不測試其運行有效性，即不依賴其降低評估的控制風(fēng)險

水平，更多的審計工作將依賴非信息技術(shù)類審計方法。

【該題針對“在不太復(fù)雜或較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009871,點擊提問】

23.【正確答案】BC

【答案解析】選項B,當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計；選項

D,當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，采用傳統(tǒng)方式（繞過計算機(jī)）進(jìn)行審計就不可行。

【該題針對“在不太復(fù)雜或較為更雜IT環(huán)境下的審計”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009869,點擊提問】

24.【正確答案】AB

【答案解析】選項A,在評估信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序影響時，注冊會計師需要

將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系；選項B,注冊會計師通常不將一般控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系。

【該題針對“信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009865,點擊提問】

25.【正確答案】ABC

【答案解析】選項D,對于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊會計師通常不將一般控制與具體

的審計目標(biāo)相聯(lián)系，所以識別出有效的一般控制不能減少注冊會計師的實質(zhì)性程序。

【該題針對“信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009864,點擊提問】

26.【正確答案】BD

【答案解析】選項AC屬于一般控制。

【該題針對“信息技術(shù)應(yīng)用控制”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009854,點擊提問】

27.【正確答案】AB

【答案解析】考慮到公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險基準(zhǔn)，

因此，注冊會計師通常優(yōu)先評估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性。

【該題針對“信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009846,點擊提問】

28.1正確答案】AB

【答案解析】選項CD說明業(yè)務(wù)流程較為簡單。

【該題針對“信息技術(shù)審計范圍的確定”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號13009810,點擊提問】

29.【正確答案】ABCD

【答案解析】信息技術(shù)對審計影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）對審計