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會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-混凝土企業(yè)賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例:一、初始設(shè)置假設(shè)混凝土企業(yè)為一般納稅人,2024年6月1日開業(yè)。1.設(shè)置會計(jì)科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料(水泥、沙石等)、庫存商品(混凝土)、固定資產(chǎn)等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類:實(shí)收資本、本年利潤、利潤分配等。成本類:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法:采用借貸記賬法。二、原材料采購1.2024年6月5日,從供應(yīng)商處購進(jìn)水泥100噸,每噸進(jìn)價(jià)400元;沙石200立方米,每立方米進(jìn)價(jià)80元。貨款總計(jì)76000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9880元。貨款以銀行存款支付。借:原材料——水泥40000——沙石36000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9880貸:銀行存款85880三、生產(chǎn)過程1.2024年6月10日,生產(chǎn)混凝土,領(lǐng)用水泥50噸,沙石100立方米。同時(shí),發(fā)生水電費(fèi)2000元,生產(chǎn)工人工資10000元。借:生產(chǎn)成本——直接材料56000(水泥20000+沙石36000)——水電費(fèi)2000——直接人工10000貸:原材料——水泥20000——沙石36000銀行存款2000應(yīng)付職工薪酬100002.將制造費(fèi)用(假設(shè)為5000元)分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。借:生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用5000貸:制造費(fèi)用5000四、銷售業(yè)務(wù)1.2024年6月15日,銷售混凝土100立方米,每立方米售價(jià)500元。貨款總計(jì)50000元,增值稅銷項(xiàng)稅額6500元??铐?xiàng)已存入銀行。借:銀行存款56500貸:主營業(yè)務(wù)收入——混凝土銷售收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)65002.同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)每立方米混凝土成本為300元。借:主營業(yè)務(wù)成本——混凝土銷售成本30000貸:庫存商品——混凝土30000五、費(fèi)用支出1.2024年6月20日,支付辦公費(fèi)用3000元。借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)3000貸:銀行存款3000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:借:主營業(yè)務(wù)收入——混凝土銷售收入50000貸:本年利潤500002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目:借:本年利潤46000貸:主營業(yè)務(wù)成本——混凝土銷售成本30000生產(chǎn)成本——直接材料56000(此為生產(chǎn)成本發(fā)生額,期末應(yīng)分?jǐn)偟綆齑嫔唐烦杀局?,這里簡化處理,實(shí)際操作中應(yīng)合理分?jǐn)偅娰M(fèi)2000——直接人工10000——制造費(fèi)用5000管理費(fèi)
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