【促進共同富裕的稅收制度完善與政策選擇探究3000字】

促進共同富裕的稅收制度完善與政策選擇研究目錄TOC\o"1-2"\h\u31853促進共同富裕的稅收制度完善與政策選擇研究 131065關鍵詞：共同富裕；稅收制度；政策選擇 124958一、加強個人所得稅對超高財產(chǎn)性收入的調(diào)節(jié) 23334二、適度降低勞動所得稅負 27288三、禁止地方政府違規(guī)進行稅收返還的行為 215919四、發(fā)揮財產(chǎn)稅的調(diào)節(jié)作用 35717五、增強消費稅的調(diào)節(jié)作用 33507六、完善對超高收入群體的稅收征管機制 316660參考文獻 4摘要：“共同富?！笔侵袊厣鐣髁x的本質要求。習近平總書記對此作了深刻的闡述：當前，我們正處在一個歷史性的階段，為實現(xiàn)共同富裕而努力。強化高收入調(diào)控，形成“中間大、頭小”的“橄欖型”分配格局，是實現(xiàn)共同富裕的關鍵。要優(yōu)化我國的收入分配，防止兩極分化，促進共同富裕，必須從完善我國的稅制和強化對我國的高收入調(diào)控入手。關鍵詞：共同富裕；稅收制度；政策選擇就當下來看，我國的稅制結構中，個人所得稅的比例偏低，對調(diào)節(jié)收入分配的影響比較小。2020年，我國的個人所得稅只有百分之七左右，而GDP只有百分之一左右。而OECD成員國在稅收收入中的平均比例分別是百分之二十四左右和百分之八左右。就實際情況來看，目前我國的個人所得稅制度還存在著一些結構性的問題，如工資收入稅率高、財產(chǎn)性收入稅率低、營業(yè)稅稅率低等，這使得它對財產(chǎn)性收入和經(jīng)營性收入的調(diào)節(jié)效果不大，不利于促進勤勞創(chuàng)新致富。另外，稅收“剪刀差”很可能導致納稅人逃稅，結果是，稅收調(diào)控過高收入的功能又被削弱了。當前，我國對于個人財產(chǎn)的稅負基本缺失，對于高端消費的稅負還存在一定的不足，并且在直接稅和間接稅之間，主要是間接流轉稅，也就是說，最終的稅收都是由消費者購買的，消費支出占到了收入的比例越高，那么所要支付的稅款就會越多，這對低收入群體是不利的。所以，房地產(chǎn)稅、消費稅對超低所得的調(diào)控功能也需要進一步強化。當前，為了實現(xiàn)共同富裕，必須通過完善個人所得稅為主、財產(chǎn)稅和消費稅相結合的調(diào)控機制，來強化我國的高收入人群的稅負調(diào)控。一、加強個人所得稅對超高財產(chǎn)性收入的調(diào)節(jié)首先，對個人所得稅法進行修訂，提高了對高收益的征稅，從股息紅利、財產(chǎn)轉移等方面，實行分檔累進稅制。對于一年內(nèi)分紅或財產(chǎn)轉移收入低于某一金額（例如，五百萬）的，按百分之二十的稅率征收；超出一定數(shù)量的部分，將按照遞增的稅率（例如百分之三十）征收。其次，當公司在某一年度獲得巨額股利收入時，將不再享受免稅政策。目前，我國對非上市公司的股利分配實行了百分之二十的統(tǒng)一稅率；在公開發(fā)行公司中，對持有一年或更多股份的企業(yè)，免稅；持有一年或更長的股份；雖然這項減稅政策的初衷是為了促進股票市場的長期投資，但是它卻使稅收無法有效地控制巨額股息紅利。所以，在一年之內(nèi)，如果股息紅利收入超過了某一金額（例如兩百萬元），則按百分之二十的稅率征收。二、適度降低勞動所得稅負我國個人所得稅對綜合所得的最高邊際稅率為百分之四十五，對調(diào)節(jié)過度的勞動收入起到了一定的促進作用。但同時，較高的勞動收入稅率也不利于激勵人們努力創(chuàng)造財富。目前，我國的營業(yè)收入稅率比勞動所得低，導致了兩個問題：首先，存在著一定的不公平，大部分的經(jīng)營所得都是勞動所得，因此，與工資、薪金之間存在著很大的差別。第二，由于稅率的不同，使得部分高收入群體將勞動報酬轉化為經(jīng)營收入，從而造成了稅收的損失。一些演藝明星、網(wǎng)絡主播往往以自己的工作室為幌子，將自己的勞動所得轉化為自己的經(jīng)營收入，而如果按照核定的方法進行經(jīng)營，則會造成很大的稅收損失?；谏鲜隼碛?，本文認為，首先應當將企業(yè)的經(jīng)營收入歸入綜合收入的范疇。雖然營業(yè)收入的邊際稅率從百分之三十五增加到百分之四十五，但若對最低稅率進行調(diào)整，例如，只有在綜合所得超過兩百萬元時，才能享受百分之四十五的稅率。稅收水平仍在百分之三十五或更低，稅收負擔沒有上升。其次，要對經(jīng)營收入進行嚴格審核，對核定的范圍進行大幅縮減，對其進行審計。比如，年營業(yè)額達到一百萬元以上或年營業(yè)額達到五百萬元以上的，不再實行核定征收辦法。個人經(jīng)營的小規(guī)模，可以按核定的方法進行征稅，但要把核定的收入和綜合收入結合起來計算。三、禁止地方政府違規(guī)進行稅收返還的行為近幾年，一些地方政府通過“先征后返”、“財政補貼”等方式吸引高端人才，對企業(yè)高管和高端人才的個人所得稅全額或部分減免。部分地方政府為吸引外地稅收，對藝人工作室等個人或合伙企業(yè)實行核定征稅，以減少其實際稅收負擔。這不但造成了大量的財政資金損失，而且還大大降低了稅收對收入分配的調(diào)控功能。要制定專門的方法來監(jiān)督和糾正地方政府的外遷稅收政策，嚴禁地方政府自己制定各種變相的稅收優(yōu)惠政策，以保證全國范圍內(nèi)的稅收統(tǒng)一、合理性。四、發(fā)揮財產(chǎn)稅的調(diào)節(jié)作用財產(chǎn)稅的征收，既可以調(diào)節(jié)居民的收入，又可以促進社會財富的合理配置?，F(xiàn)行的稅收制度中，對個人財產(chǎn)征收的稅收制度存在著缺陷。當前，房地產(chǎn)稅的征稅對象是大量的房產(chǎn)，只針對家庭擁有的第三套及以上的住房（或人均八十平米及以上的住房）征收，逐步擴大征收范圍。這樣做，可以降低房地產(chǎn)稅的稅基，同時也能降低征收的阻力，節(jié)省稅收，同時也能有效的調(diào)控高額的稅收。在我國不動產(chǎn)稅立法和執(zhí)行完畢后，我國應當逐步啟動征收遺產(chǎn)稅。五、增強消費稅的調(diào)節(jié)作用對高端消費品征收消費稅，也可以幫助調(diào)整我國的高收入水平，同時，消費稅還有一個優(yōu)勢，即簡單、易于征收。目前，我國的消費稅包括高檔珠寶、高檔手表、高爾夫球具、游艇、豪華轎車等，在調(diào)節(jié)收入分配方面發(fā)揮了重要作用。近幾年，我國高收入階層的奢侈品消費手段不斷涌現(xiàn)，可以將消費稅的范圍進一步擴大，將私人飛機、高檔電子產(chǎn)品、高檔皮毛制品、高檔箱包等納入其中，并對高檔白酒、香煙、大排量燃油車等高檔消費品征稅，進一步提高消費稅在調(diào)節(jié)居民收入方面的作用。六、完善對超高收入群體的稅收征管機制這些年間，我國出現(xiàn)了大量高收入人群如明星藝人、網(wǎng)紅主播等大量逃稅的案例，其原因之一在于稅務制度上的漏洞，為納稅人提供了更多的稅務籌劃空間；除此之外，它也表明了我國對高收入人群的稅收征管還不夠完善。其中，我國稅收管理體制存在著兩大缺陷：一是稅收管理部門的信息收集和運用機制不完善；二是稅收管理部門沒有為高收入人群設立專門的稅收管理機構。這兩大缺陷分別從技術層面和管理層面上制約了我國的稅務征管。因此，必須健全我國的高收入人群的稅收征管制度。首先，要建立與金融機構、互聯(lián)網(wǎng)交易平臺、第三方支付平臺、統(tǒng)計部門、房管部門等第三方機構的實時信息交流；這樣可以實時了解高收入人群的資金流動、股權變動、房產(chǎn)交易、投資動態(tài)等情況，將同一納稅人的大量資金流入和流出進行綜合。同時，要加強數(shù)據(jù)分析，運用智能模型對納稅人的涉稅風險進行評價，對超出預警值的納稅人展開調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查反饋對模型進行優(yōu)化，形成信息收集、模型分析、調(diào)查反饋和模型優(yōu)化等閉環(huán)管理體系。其次，建立專門針對高收入人群的稅收主管部門。美國、日本和英國等發(fā)達的國家，為了及時、高效地收集和收集我國的相關稅務資料，形成多角度、全方位的專項治理。在此基礎上，提出了以高收入人群為對象的稅務主管部門，并根據(jù)其資產(chǎn)、收入、納稅情況、與大企業(yè)的關系等因素，確立“高收入高凈值個人”的認定標準，并強化其稅收征管。參考文獻[1]肖凱強.中國共產(chǎn)黨對共同富裕道路的百年探索及基本經(jīng)驗[J].新經(jīng)濟，2022(02):79-84.[2]本