普通國省干線公路養(yǎng)護資金審計調(diào)查工作方案

PAGE1附件1普通國省干線公路養(yǎng)護資金審計調(diào)查工作方案為做好普通國省干線公路養(yǎng)護資金審計調(diào)查工作，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委、財政部、交通運輸部關(guān)于進一步完善投融資政策促進普通公路持續(xù)健康發(fā)展若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2011〕22號）和《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（交通部令2004年第12號）等規(guī)定，制定本工作方案。一、審計調(diào)查的目的通過審計調(diào)查，全面了解全國普通國省干線公路養(yǎng)護資金籌措和使用管理現(xiàn)狀，調(diào)查各地對國辦發(fā)〔2011〕22號文件中有關(guān)加強普通公路養(yǎng)護籌資管理責(zé)任的落實情況，總結(jié)各地在落實養(yǎng)護籌資渠道，規(guī)范養(yǎng)護支出管理，強化養(yǎng)護資金監(jiān)督等方面取得的成效，反映存在的困難與問題并分析其主要原因，提出進一步理順養(yǎng)護經(jīng)費管理體制，加強養(yǎng)護資金籌措和使用管理，促進普通國省干線公路養(yǎng)護事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的審計意見和建議。審計調(diào)查的依據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委、財政部、交通運輸部關(guān)于進一步完善投融資政策促進普通公路持續(xù)健康發(fā)展若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2011〕22號）；交通運輸部《關(guān)于印發(fā)2012年交通運輸審計工作指導(dǎo)意見的通知》（交財發(fā)〔2012〕93號）；交通運輸部《關(guān)于進一步完善投融資政策促進普通公路持續(xù)健康發(fā)展的實施意見》（交規(guī)劃發(fā)〔2011〕393號）；交通部關(guān)于印發(fā)《更好地為公眾服務(wù)——“十一五”公路養(yǎng)護管理事業(yè)發(fā)展綱要》（交公路發(fā)〔2006〕482號）；交通運輸部《關(guān)于印發(fā)“十二五”公路養(yǎng)護管理發(fā)展綱要的通知》（交公路發(fā)〔2011〕505號）；財政部《關(guān)于印發(fā)中央對地方成品油價格和稅費改革轉(zhuǎn)移支付辦法的通知》（財預(yù)〔2009〕14號）；交通部《關(guān)于印發(fā)公路養(yǎng)護工程管理辦法的通知》（交公路發(fā)〔2001〕327號）；交通部《關(guān)于印發(fā)交通建設(shè)項目審計實施辦法的通知》（交審計發(fā)〔2000〕64號）；各地普通國省干線公路養(yǎng)護計劃、財務(wù)預(yù)算和決算批復(fù)文件等。三、審計調(diào)查的對象和范圍審計調(diào)查對象是普通國省干線公路養(yǎng)護資金。本次審計調(diào)查的普通國省干線公路是指非收費和政府還貸收費的普通國省干線公路，不包括高速公路和企業(yè)經(jīng)營收費的普通國省干線公路。審計調(diào)查單位涉及各級交通運輸主管部門、公路管理機構(gòu)、基層養(yǎng)護管理單位及其他相關(guān)單位。審計調(diào)查時間是成品油價格和稅費改革后的2009年至2011年，重點以2011年為主。對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要事項，可延伸或追溯了解其他年度或其他單位。四、審計調(diào)查的內(nèi)容和重點調(diào)查養(yǎng)護籌資政策制定與落實情況。包括了解各地貫徹落實國辦發(fā)〔2011〕22號文件和公路養(yǎng)護體制改革與養(yǎng)護資金投入相關(guān)政策的制定與落實情況，重點關(guān)注成品油價格和稅費改革、公路養(yǎng)護體制改革、政府還貸二級收費公路撤站改革對普通國省干線公路養(yǎng)護籌資帶來的影響，反映各地是否逐步建立以公共財政投入為主的養(yǎng)護籌融資體制，總結(jié)養(yǎng)護籌資取得的經(jīng)驗與做法，分析存在的困難與問題，提出促進普通國省干線公路養(yǎng)護事業(yè)發(fā)展的意見與建議。調(diào)查養(yǎng)護資金需求與投入情況。包括了解各地落實部“十一五”、“十二五”公路養(yǎng)護發(fā)展綱要和2009年至2011年普通國省干線公路養(yǎng)護工程計劃制定及完成情況，了解各年養(yǎng)護資金預(yù)算（計劃）安排及到位情況，重點關(guān)注各級財政性資金（成品油稅費替代養(yǎng)路費支出、地方各級財政配套或補助資金）投入養(yǎng)護經(jīng)費的比重與增減情況和養(yǎng)護需求與實際投入配比情況，反映各地普通國省干線公路養(yǎng)護目標(biāo)和投入是否符合相關(guān)政策、法規(guī)要求。調(diào)查預(yù)算管理與資金撥付程序情況。包括了解養(yǎng)護資金預(yù)算編制、資金分配、資金撥付、預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余管理等情況，重點關(guān)注養(yǎng)護體制改革和財政轉(zhuǎn)移支付對養(yǎng)護資金預(yù)算分配方式、資金撥付程序、資金到位情況和資金監(jiān)管工作的影響及加強管理的措施；了解各地普通國省干線公路養(yǎng)護債務(wù)情況，重點關(guān)注養(yǎng)護籌融資方式、主體、規(guī)模及歸還情況。調(diào)查養(yǎng)護支出和會計核算情況。包括了解養(yǎng)護資金的具體用途及支出情況，重點關(guān)注養(yǎng)護管理經(jīng)費與養(yǎng)護工程經(jīng)費安排的依據(jù)、實際支出比例，分析經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)、小修保養(yǎng)定額的合理性和科學(xué)性；了解養(yǎng)護工程管理及結(jié)算情況，重點關(guān)注大中修等養(yǎng)護工程項目招投標(biāo)、計量支付、工程變更等結(jié)算管理的合法、合規(guī)性；了解養(yǎng)護資金會計核算管理情況，重點關(guān)注現(xiàn)行養(yǎng)護會計核算和決算報告制度，能否真實、準(zhǔn)確、及時反映養(yǎng)護各項業(yè)務(wù)收支情況，分析不同技術(shù)等級普通國省干線公路的平均養(yǎng)護成本。調(diào)查養(yǎng)護資金管理和監(jiān)督情況。包括了解各級交通運輸主管部門對養(yǎng)護管理單位、具體養(yǎng)護管理機構(gòu)的財務(wù)管理、審計監(jiān)督等工作開展情況；了解養(yǎng)護管理單位、具體養(yǎng)護管理機構(gòu)制定和執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度情況；了解各地對部關(guān)于養(yǎng)護資金管理工作的意見與建議，如政策引導(dǎo)、制度建設(shè)、行業(yè)監(jiān)管等。五、審計檢查安排此次審計調(diào)查采取各省自查與部重點檢查相結(jié)合的方式進行。自查工作由各省交通運輸廳（局、委）對照本工作方案要求組織開展，自查階段為本工作方案下發(fā)之日起至9月底。重點檢查工作由部財務(wù)司組織開展，重點調(diào)查時間、單位和組織方式另行通知。六、有關(guān)要求要高度重視審計調(diào)查工作。本次審計調(diào)查目的是通過調(diào)查全國普通國省干線公路養(yǎng)護資金管理現(xiàn)狀，了解各地促進完善養(yǎng)護資金籌措和使用管理情況，總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，探索養(yǎng)護籌資渠道，規(guī)范養(yǎng)護支出管理，強化養(yǎng)護資金監(jiān)督，促進公路養(yǎng)護事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。各省交通運輸廳（局、委）要充分認(rèn)識開展此次審計調(diào)查工作的重要意義。（二）要切實開展自查工作。自查工作扎實與否直接影響本次審計調(diào)查的成效。各省交通運輸廳（局、委）要按照部的統(tǒng)一部署和工作方案要求，結(jié)合本地國省干線公路養(yǎng)護的實際情況，制定詳細(xì)的實施方案，明確檢查目標(biāo)、任務(wù)、進度和質(zhì)量要求。自查工作要做到點面結(jié)合，既要全面自查，又要選擇部分典型單位（項目）開展深入的專項審計或調(diào)查。各相關(guān)部門應(yīng)加強溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施抓好、抓實自查工作并切實做好相關(guān)問題的自糾工作。（三）要真實、準(zhǔn)確反映審計調(diào)查結(jié)果。各省交通運輸廳（局、委）要客觀反映審計調(diào)查結(jié)果，按時報送自查報告和有關(guān)表格。自查報告要全面反映審計調(diào)查組織實施情況，認(rèn)真總結(jié)落實國辦發(fā)〔2011〕22號文件及加強養(yǎng)護資金管理的做法、成效及經(jīng)驗，真實反映審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的困難與問題，揭示的問題要有實例、有原因分析，要提出有針對性的審計意見和建議及相關(guān)整改意見。請各單位于