做賬實操-醫(yī)美行業(yè)的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-醫(yī)美行業(yè)的賬務(wù)處理實例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金800萬元用于醫(yī)美企業(yè)成立。借：銀行存款8000000貸：實收資本80000002.購置醫(yī)療美容設(shè)備，價值400萬元。借：固定資產(chǎn)——醫(yī)美設(shè)備4000000貸：銀行存款4000000二、產(chǎn)品采購與庫存管理1.采購美容產(chǎn)品，如護(hù)膚品、注射劑等，價款為200萬元，增值稅稅率為13%。借：庫存商品2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）260000貸：應(yīng)付賬款2260000三、業(yè)務(wù)收入1.提供醫(yī)療美容服務(wù)，收取費用500萬元。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）5000000貸：主營業(yè)務(wù)收入——醫(yī)美服務(wù)收入50000002.銷售美容產(chǎn)品，收入100萬元。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）1130000貸：主營業(yè)務(wù)收入——產(chǎn)品銷售收入1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130000四、成本核算1.美容服務(wù)成本主要包括醫(yī)護(hù)人員薪酬、醫(yī)用耗材等。假設(shè)醫(yī)護(hù)人員工資及福利為150萬元，醫(yī)用耗材成本為50萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——醫(yī)美服務(wù)成本2000000貸：應(yīng)付職工薪酬1500000庫存商品（醫(yī)用耗材）5000002.銷售產(chǎn)品的成本為80萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——產(chǎn)品銷售成本800000貸：庫存商品800000五、員工薪酬與費用1.行政管理人員薪酬50萬元。借：管理費用——人工成本500000貸：應(yīng)付職工薪酬5000002.營銷推廣費用80萬元。借：銷售費用——營銷費用800000貸：銀行存款800000六、固定資產(chǎn)折舊1.醫(yī)美設(shè)備按直線法計提折舊，預(yù)計使用8年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值400萬元，則年折舊額為47.5萬元（4000000×(15%)÷8），每月折舊額為39583.33元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（服務(wù)成本分?jǐn)偛糠郑?0000管理費用——設(shè)備折舊（管理費用分?jǐn)偛糠郑?9583.33貸：累計折舊39583.33七、稅費處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月醫(yī)美服務(wù)收入和產(chǎn)品銷售收入的銷項稅額共計68萬元（5000000×6%+1000000×13%），當(dāng)月采購產(chǎn)品等進(jìn)項稅額為26萬元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）420000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅4200002.計提附加稅費，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費共計42000元（420000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加42000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等42000八、客戶退款與糾紛處理1.客戶因不滿意服務(wù)要求退款10萬元。借：主營業(yè)務(wù)收入——醫(yī)美服務(wù)收入100000