做賬實操-食堂承包企業(yè)的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-食堂承包企業(yè)的賬務(wù)處理實例一、初始投資與設(shè)備購置1.股東投入資金200萬元用于食堂承包企業(yè)成立。借：銀行存款2000000貸：實收資本20000002.購置廚房設(shè)備、餐具等固定資產(chǎn)，價值80萬元。借：固定資產(chǎn)——廚房設(shè)備等800000貸：銀行存款800000二、食材采購1.采購各類食材，如蔬菜、肉類、大米等，價款為50萬元，增值稅稅率為9%（假設(shè)適用農(nóng)產(chǎn)品稅率）。借：原材料——食材500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）45000（500000×9%）貸：應(yīng)付賬款545000三、提供餐飲服務(wù)1.為某單位食堂提供餐飲服務(wù)，收取費用120萬元。借：應(yīng)收賬款1200000貸：主營業(yè)務(wù)收入——餐飲服務(wù)收入12000002.結(jié)轉(zhuǎn)餐飲服務(wù)成本，假設(shè)當(dāng)月消耗食材成本為40萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——食材成本400000貸：原材料——食材400000四、員工薪酬1.支付廚師、服務(wù)員等員工工資30萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本300000貸：應(yīng)付職工薪酬300000五、水電費及其他費用1.支付食堂水電費5萬元。借：管理費用——水電費50000貸：銀行存款500002.支付清潔用品等費用2萬元。借：管理費用——清潔費20000貸：銀行存款20000六、固定資產(chǎn)折舊1.廚房設(shè)備按直線法計提折舊，預(yù)計使用5年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值80萬元，則年折舊額為15.2萬元（800000×(15%)÷5），每月折舊額為12666.67元。借：主營業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊12666.67貸：累計折舊12666.67七、稅費處理1.計算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月餐飲服務(wù)收入的銷項稅額為7.2萬元（1200000×6%），當(dāng)月采購食材等進項稅額為4.5萬元。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）27000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅270002.計提附加稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費共計2700元（27000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加2700貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等2700八、期末盤點與調(diào)整1.期末對庫存食材進行盤點，發(fā)現(xiàn)因管理不善導(dǎo)致部分食材損失，價值1萬元。借：待處理財產(chǎn)損溢10000貸