做賬實(shí)操-理療養(yǎng)生行業(yè)的賬務(wù)處理分錄_第1頁
做賬實(shí)操-理療養(yǎng)生行業(yè)的賬務(wù)處理分錄_第2頁
做賬實(shí)操-理療養(yǎng)生行業(yè)的賬務(wù)處理分錄_第3頁
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-理療養(yǎng)生行業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、收入類1.提供理療服務(wù)收到現(xiàn)金10000元。借：庫存現(xiàn)金10000貸：主營業(yè)務(wù)收入——理療服務(wù)收入100002.銷售養(yǎng)生產(chǎn)品收入8000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款8000貸：主營業(yè)務(wù)收入——養(yǎng)生產(chǎn)品銷售收入8000二、成本類1.購入養(yǎng)生產(chǎn)品，價(jià)款5000元，增值稅650元，以銀行存款支付。借：庫存商品——養(yǎng)生產(chǎn)品5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款56502.銷售養(yǎng)生產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本，假設(shè)銷售的養(yǎng)生產(chǎn)品成本為3000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——養(yǎng)生產(chǎn)品銷售成本3000貸：庫存商品——養(yǎng)生產(chǎn)品30003.支付理療師工資6000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本6000貸：應(yīng)付職工薪酬6000三、費(fèi)用類1.支付房租5000元。借：管理費(fèi)用——房租費(fèi)5000貸：銀行存款50002.水電費(fèi)支出2000元。借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)2000貸：銀行存款20003.購買理療設(shè)備，價(jià)款10000元，增值稅1300元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——理療設(shè)備10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款113004.計(jì)提理療設(shè)備折舊，假設(shè)每月折舊500元。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)500貸：累計(jì)折舊500四、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。借：主營業(yè)務(wù)收入——理療服務(wù)收入10000——養(yǎng)生產(chǎn)品銷售收入8000貸：本年利潤(rùn)180002.期末將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)16500（3000養(yǎng)生產(chǎn)品銷售成本+6000人工成本+5000房租費(fèi)+2000水電費(fèi)+500折舊費(fèi)）貸：主營業(yè)務(wù)成本——養(yǎng)生產(chǎn)品銷售成本3000——人工成本6000管理費(fèi)用

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