個人所得稅小測試題

個人所得稅小測試題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。A.合伙企業(yè)中的個人合伙人B.一人有限責(zé)任公司(正確答案)C.個體工商戶D.個人獨資企業(yè)的投資者個人2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2022年度居民個人的是（）。A.馬丁2022年8月1日來到中國，2022年10月31日離開中國B.亨利2022年7月5日來到中國，2023年1月5日離開中國C.瓊斯2022年2月1日來到中國，2022年11月1日離開中國(正確答案)D.路易2021年9月1日來到中國，2022年5月1日離開中國3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（）。A.住房貸款利息支出B.按照規(guī)定繳納的住房公積金(正確答案)C.子女教育支出D.大病醫(yī)療支出4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“稿酬所得”的是（）。A.個人取得的專利賠償所得B.劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得D.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得(正確答案)5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。A.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得B.個人因任職受雇從任職單位取得的勞動分紅所得C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入D.劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)(正確答案)6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.提供房屋使用權(quán)取得的所得(正確答案)D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次的是（）。A.偶然所得B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得(正確答案)D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.2022年9月中國居民林某購買體育彩票支出400元，取得一次性中獎收入40000元，將其中的10000元通過非營利性社會團(tuán)體捐贈給紅十字事業(yè)。林某選擇在偶然所得中扣除該筆公益捐贈支出。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。林某當(dāng)月該筆中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）元。A.6000(正確答案)B.5920C.7400D.75009.2022年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2000×20%(正確答案)B.(2000÷20%-800)×20%C.800×20%D.(2000-800)×20%10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是（）。A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得(正確答案)B.國家發(fā)行的金融債券利息C.保險賠款D.退休工資11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.王某將房屋無償贈與其子B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪(正確答案)D.楊某將房屋無償贈與其外孫女12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人不需要自行辦理納稅申報的是（）。A.居民李某從中國境外取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得B.居民王某取得儲蓄存款利息(正確答案)C.居民張某因移居境外注銷中國戶籍D.居民趙某取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得(正確答案)B.許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得(正確答案)C.因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得(正確答案)D.將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得(正確答案)14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人因任職取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。A.年終加薪(正確答案)B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.季度獎金(正確答案)D.勞動分紅(正確答案)15.居民企業(yè)甲企業(yè)2022年12月新招用了下列4名員工，甲企業(yè)在為他們辦理2022年12月的工資、薪金所得個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳時可以累計減除12個月費(fèi)用的有（）。A.張某，本次就業(yè)為大學(xué)畢業(yè)后首次就業(yè)(正確答案)B.王某，失業(yè)2年，本次就業(yè)為2年來首次就業(yè)(正確答案)C.李某，年中從甲企業(yè)離職，12月份再次回到甲企業(yè)任職D.趙某，11月份從乙企業(yè)離職，12月份即到甲企業(yè)入職16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”征收個人所得稅的有（）。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)(正確答案)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)(正確答案)C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙服裝公司取得的設(shè)計費(fèi)(正確答案)D.某劇本作者從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.個人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得，按“稿酬所得”繳納個人所得稅B.劇本作者從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個人所得稅(正確答案)C.個人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個人所得稅(正確答案)D.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.從業(yè)人員合理工資B.未經(jīng)核準(zhǔn)計提的各項準(zhǔn)備金(正確答案)C.業(yè)主本人工資(正確答案)D.業(yè)主家庭生活費(fèi)用(正確答案)19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得(正確答案)B.個人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額取得的所得(正確答案)C.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得(正確答案)D.個人轉(zhuǎn)讓車輛取得的所得(正確答案)20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工李某取得的下列收益中，應(yīng)按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.取得單張有獎發(fā)票獎金1000元(正確答案)B.在乙公司業(yè)務(wù)宣傳活動中取得隨機(jī)贈送的U盤(正確答案)C.取得丙公司贈送的8折優(yōu)惠券D.為丁公司提供擔(dān)保獲得收入5000元(正確答案)21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）。A.偶然所得B.綜合所得(正確答案)C.經(jīng)營所得(正確答案)D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A.通過非營利社會團(tuán)體向非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(正確答案)B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈C.通過非營利社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(正確答案)D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(正確答案)23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A.銀行儲蓄存款利息(正確答案)B.保險傭金C.按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼(正確答案)D.退休工資(正確答案)24中國居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無自有住房，2022年全年在W市租房居住。2022年李某有關(guān)收支情況如下:(1)全年工資108000元，全年專項扣除21000元;住房租金專項附加扣除由李某扣除。(2)5月出版一部教材，取得稿酬10000元。(3)6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。(4)8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。(5)9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。(6)12月取得其8月份購入的另一家上市公司股票而發(fā)放的股息2000元(當(dāng)月將該股票全部賣出),另取得其持有數(shù)年的一家有限責(zé)任公司發(fā)放的股息40000元。已知:稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%;住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元1月。.計算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10000×20%B.10000×70%×20%C.10000×(1-20%)×70%×20%(正確答案)D.10000×(1-20%)×20%25.計算李某2022年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(108000+10000×70%-60000-21000)×3%B.(108000-60000-1500×12)×3%C.[108000+10000×(1-20%)×70%-60000-21000-1500×12]×3%(正確答案)D.(108000+10000-60000-1500×12)×10%-252026.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（）。A.國債利息2700元(正確答案)B.定期儲蓄存款利息1650元(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元(正確答案)D.獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液(正確答案)27.計算李某12月份取得股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2000×20%+40000×20%B.2000×20%+40000×50%×20%C.2000×50%×20%+40000×20%(正確答案)D.2000×50%×20%+40000×50%×20%28居民個人王某在甲公司任職，同時還設(shè)立一家個人獨資企業(yè)(A企業(yè))利用業(yè)余時間從事設(shè)計服務(wù)。王某有一個女兒，剛滿2周歲;王某是獨生子，父親已經(jīng)去世，母親65周歲。2022年，王某除了在甲公司取得工資收入外，其經(jīng)營的A企業(yè)全年銷售收入為1000000元，銷售成本和期間費(fèi)用為830000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元、廣告費(fèi)20000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元、王某工資120000元、雇員工資80000元。.在計算王某的經(jīng)營所得個人所得稅時，A企業(yè)2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除（）元。A.1500B.5000(正確答案)C.6000D.1000029.在計算王某的經(jīng)營所得個人所得稅時，A企業(yè)2022年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除（）元。A.100000(正確答案)B.150000C.80000D.2000030.下列各項中，在計算王某的經(jīng)營所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）。A.王某應(yīng)享受的3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除(正確答案)B.王某應(yīng)享受的贍養(yǎng)老人專項附加扣除(正確答案)C.王某工資120000元(正確答案)D.雇員工資80000元31.有關(guān)王某經(jīng)營A企業(yè)取得的經(jīng)營所得2022年應(yīng)繳納的個人所得稅，下列計算列式中，正確的是（）。A.[1000000-830000]×20%-10500B.[1000000-830000+120000]×20%-10500C.[1000000-830000+(10000-5000)]×20%-10500D.[1000000-830000+(10000-5000)+120000]×20%-10500(正確答案)32.中國公民王某2022年的有關(guān)收支情況如下:(1)1月購買體育彩票，取得中獎收入30000元，購買體育彩票支出700元。(2)2月獲贈父母名下的住房一套。(3)3月取得儲蓄存款利息1600元;在乙商場購買空調(diào)，獲贈價值300元的電飯鍋一個;在丙公司累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費(fèi)積分反饋的價值150元的禮品(4)4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月不含增值稅租金7000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)840元。(5)其他相關(guān)情況:2022年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。王某夫婦有個在上小學(xué)的孩子，子女教育專項附加扣除由王某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。計算王某1月體育彩票中獎收入應(yīng)納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(30000-700)×20%B.30000÷(1-20%)×20%C.(30000-700)÷(1-20%)×20%D.30000×20%(正確答案)33.王某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。A.獲贈父母名下住房一套(正確答案)B.取得儲蓄存款利息1600元(正確答案)C.獲贈乙商場價值300元的電飯鍋(正確答案)D.獲贈丙公司價值150元的禮品(正確答案)34.計算