中職會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第三部課后習(xí)題答案章節(jié)練習(xí)題答案章末測(cè)試題答案1-9章全

第一章會(huì)計(jì)職業(yè)同步測(cè)試單項(xiàng)選擇題A2.D3.A4.C5.D6.D7.C8.C多項(xiàng)選擇題ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BC三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×綜合實(shí)訓(xùn)批發(fā)商王華的報(bào)價(jià)屬于會(huì)計(jì)信息。11月30日公司收到王華支付的80萬(wàn)元預(yù)付款時(shí)，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（作為預(yù)收款業(yè)務(wù)處理）；王華于12月1日、15日和20日提貨時(shí)，應(yīng)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（作為銷售業(yè)務(wù)處理）；12月26日公司收到王華再次支付貨款時(shí)，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（作為應(yīng)收賬款收回處理）；12月31日王華提出希望公司給予折讓并延期付款，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)概念同步測(cè)試一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.B5.C6.D7.D8.B9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.AC2.BCD3.ABCDE4.ABC5.ABCE6.ACD7.BDE8.AB9.ACD10.ABC三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)一序號(hào)內(nèi)容金額（百元）會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1廠部行政用房屋400000√2生產(chǎn)車間用房屋1600000√3倉(cāng)庫(kù)用房屋1400000√4生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備3500000√5轎車250000√6庫(kù)存用原材料2600000√7庫(kù)存機(jī)器用潤(rùn)滑油10000√8正在加工的產(chǎn)品1500000√9庫(kù)存產(chǎn)成品1100000√10庫(kù)存現(xiàn)金20000√11在銀行的存款280000√12應(yīng)收的貨款40000√13投資者投入的資本9930000√14未分配利潤(rùn)900000√15欠銀行的短期借款300000√16應(yīng)付購(gòu)貨款700000√17未交的稅金70000√18長(zhǎng)期借款800000√合計(jì)12700000187000010830000實(shí)訓(xùn)二6月1日會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1200000=500000+700000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1200000+20000-20000=500000+700000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1200000+1000000=（500000+1000000）+700000一項(xiàng)資產(chǎn)減少，另一項(xiàng)負(fù)債減少資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2200000-20000=（1500000-20000）+700000一項(xiàng)資產(chǎn)減少，另一項(xiàng)資產(chǎn)增加資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2180000+40000-40000=1480000+700000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2180000+200000=1480000+（700000+200000）一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2380000+100000=（1480000+100000）+900000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2480000+370000=（1580000+370000）+900000一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2850000=（1950000+80000-80000）+900000一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2850000=（1950000-500000）+（900000+500000）一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2850000+140000=（1450000+140000）+1400000第三章會(huì)計(jì)記賬方法同步測(cè)試一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.B4.A5.D6.A7.A8.C9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE2.AB3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCDE7.ABC8.CD9.BCD10.ABC三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.×綜合實(shí)訓(xùn)見(jiàn)（3）答案⑴借：固定資產(chǎn)590000貸：實(shí)收資本590000⑵借：銀行存款800000貸：短期借款800000⑶借：管理費(fèi)用2500貸：銀行存款2500⑷借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）6500貸：應(yīng)付賬款56500⑸借：短期借款600000貸：銀行存款600000⑹借：應(yīng)付賬款—長(zhǎng)征公司410000貸：銀行存款410000⑺借：銀行存款325000貸：應(yīng)收賬款—光明公司325000⑻借：庫(kù)存現(xiàn)金35000貸：銀行存款35000⑼借：其他應(yīng)收款8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000⑽借：應(yīng)付賬款—開(kāi)原公司550000貸：短期借款550000⑾借：應(yīng)交稅費(fèi)48000貸：銀行存款48000⑿借：生產(chǎn)成本86000貸：原材料86000⒀借：銀行存款25000貸：庫(kù)存現(xiàn)金25000借方固定資產(chǎn)貸方6500005900001240000借方實(shí)收資本貸方9500005900001540000(3)借方短期借款貸方⑸60000082000800000600000⑽5500001432000借方銀行存款貸方308600⑵8000002500⑺325000⒀250001458600⑸600000⑹410000⑻35000⑾480001095500借方管理費(fèi)用貸方25002500借方原材料貸方116000⑷50000166000⑿8600086000借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方⑷650028000⑾480005450028000借方應(yīng)付賬款貸方⑹41000093600⑷56500借方應(yīng)收賬款貸方32000⑺32500032000325000⑽550000960000150100借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方1000⑻35000⑼8000⒀250003600033000借方其他應(yīng)收賬款貸方4000⑼800012000借方生產(chǎn)成本貸方42000⑿86000128000(4)試算平衡表2019年5月31日賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產(chǎn)6500005900001240000原材料116000500008600016600086000短期借款8200060000013500006000001432000應(yīng)交稅費(fèi)28000545005650028000應(yīng)付賬款9360096000056500960000152100其他應(yīng)收款4000800012000實(shí)收資本950000590000124000生產(chǎn)成本4200086000128000庫(kù)存現(xiàn)金100035000330003600033000應(yīng)收賬款3200032500032000325000銀行存款3086001150000109550011586001095500管理費(fèi)用25002500合計(jì)115360011536003536000353600046916004691600第四章主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算同步測(cè)試一、單項(xiàng)選擇題1．D2.A3.B4.A5.D6.A7.A8.A9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題1．ABC2.AB3.BCD4.ABD5.ABCD6.CD7.ABCD8.ABC9.CD10.ACD三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×綜合實(shí)訓(xùn)1．借：材料采購(gòu)-A材料2100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）273貸：應(yīng)付賬款-大光公司23732．借：材料采購(gòu)-B材料12000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1560貸：銀行存款135603．借：材料采購(gòu)-A材料4000-B材料4000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040貸：銀行存款8000應(yīng)付賬款-大同公司10404．借：應(yīng)付賬款-大光公司2373應(yīng)付賬款-大同公司1040貸：銀行存款34135．借：材料采購(gòu)-A材料345-B材料345貸：銀行存款6906．借：原材料-A材料6445-B材料16345貸：材料采購(gòu)-A材料6445-B材料163457．借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品1000-乙產(chǎn)品1500制造費(fèi)用500管理費(fèi)用500貸：原材料-A材料2000-B材料15008．借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品3000制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1800貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6200借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品300制造費(fèi)用140管理費(fèi)用180貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)6209．借：庫(kù)存現(xiàn)金6200貸：銀行存款6200借：應(yīng)付職工薪酬-工資6200貸：庫(kù)存現(xiàn)金620010．借：管理費(fèi)用80貸：庫(kù)存現(xiàn)金8011．借：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品32000-乙產(chǎn)品26000貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品32000-乙產(chǎn)品2600012．借：銀行存款24860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品6000-乙產(chǎn)品16000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2860借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品3840-乙產(chǎn)品13000貸：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品3840-乙產(chǎn)品13000（甲單位成本=32000/125=256；乙單位成本=26000/40=650）13．借：應(yīng)收賬款-光華38420貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品34000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4420借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品21760貸：庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品2176014．借：銷售費(fèi)用1200貸：銀行存款120015．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息50016．（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品40000-乙產(chǎn)品16000貸：本年利潤(rùn)56000（2）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶借：本年利潤(rùn)42860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品25600-乙產(chǎn)品13000銷售費(fèi)用1200管理費(fèi)用2560財(cái)務(wù)費(fèi)用500本年利潤(rùn)=56000-42860=13140（元）本月應(yīng)納所得稅=13140*25%=3285（元）（3）計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用3285貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3285（4）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)3285貸：所得稅費(fèi)用328517．（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)9855貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)9855（2）提取法定公積金借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積985.50貸：盈余公積985.50（3）分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利4434.75貸：應(yīng)付股利4434.7518．借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5420.25貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積985.50利潤(rùn)分配-應(yīng)付股利4434.75第五章會(huì)計(jì)憑證同步測(cè)試一、單項(xiàng)選擇題C2.A3.D4.B5.C6.D7.C8.C9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.AB2.ABCDEF3.ABCD4.ABCD5.ABCDEF6.ABCD7.ABCDEF8.ABD9.ABC10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√綜合實(shí)訓(xùn)付款憑證付款憑證貸方科目：銀行存款2020年11月01日付字第1號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)進(jìn)原材料原材料

5000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

650000

附憑證張合計(jì)

￥5650000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：付款憑證付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2020年11月02日付字第2號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分支付張華借款其他應(yīng)收款

500000

附憑證張合計(jì)

￥500000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2020年11月03日轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目∨借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分車間領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品

2000000

生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品3400000

原材料A材料

2000000原材料B材料3400000附

憑證張合計(jì)

￥5400000

￥5400000財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：收款憑證收款憑證借方科目：銀行存款2020年11月04日收字第1號(hào)摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分收到紅星公司投資款實(shí)收資本紅星公司80000000

附憑證張合計(jì)

￥80000000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：付款憑證付款憑證貸方科目：銀行存款2020年11月05日付字第3號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)付賬款

金豐公司39586000

附憑證張合計(jì)

￥39586000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：收款憑證收款憑證借方科目：銀行存款2020年11月08日收字第2號(hào)摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分收到銷售貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入前進(jìn)公司30000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

3900000

附憑證張合計(jì)

￥33900000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2020年11月09日轉(zhuǎn)字第2號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目∨借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分報(bào)銷差旅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金

67200

管理費(fèi)用張華732800

其他應(yīng)收款

800000附

憑證張合計(jì)

￥800000

￥800000財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：收款憑證收款憑證借方科目：銀行存款2020年11月10日收字第3號(hào)摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分銀行借款短期借款200000000

附憑證張合計(jì)

￥200000000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2020年11月12日轉(zhuǎn)字第3號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目∨借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)進(jìn)B材料材料采購(gòu)B材料

3000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390000

應(yīng)付賬款

3390000附

憑證張合計(jì)

￥3390000

￥3390000財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2020年11月13日轉(zhuǎn)字第4號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目∨借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分結(jié)算本月應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本一車間

2500000

生產(chǎn)成本二車間1500000

制造費(fèi)用一車間

800000制造費(fèi)用二車間500000管理費(fèi)用1500000應(yīng)付職工薪酬￥6800000附

憑證張合計(jì)

￥6800000￥6800000財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：付款憑證付款憑證貸方科目：銀行存款2020年11月15日付字第4號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金

6800000

附憑證張合計(jì)

￥6800000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：付款憑證付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2020年11月15日付字第5號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬

6800000

附憑證張合計(jì)

￥6800000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：付款憑證付款憑證貸方科目：銀行存款2020年11月1日付字第6號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分支付報(bào)刊費(fèi)管理費(fèi)用432000

附憑證張合計(jì)

￥432000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2020年11月20日轉(zhuǎn)字第5號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目∨借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品

3660000

生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品3720000

原材料A材料

3660000原材料B材料3720000附

憑證張合計(jì)

￥7380000

￥7380000財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證2020年11月22日轉(zhuǎn)字第6號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目∨借方金額貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分銷售乙產(chǎn)品一批應(yīng)收賬款

56500000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品50000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

6500000附

憑證張合計(jì)

￥56500000

￥56500000財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：付款憑證付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2020年11月25日付字第7號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)進(jìn)辦公用品制造費(fèi)用

80000

管理費(fèi)用

110000

附憑證張合計(jì)

￥190000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：第六章會(huì)計(jì)賬簿同步測(cè)試單項(xiàng)選擇題A2.C3.B4.D5.C6.B7.A8.A9.C10.D多項(xiàng)選擇題ABD2.BCD3.AD4.ACD5.ABD6.ABC7.ABCD8.BCD9.ABD10.ABC三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)一見(jiàn)（3）答案1.收款憑證借方科目：銀行存款2020年7月1日銀收字第1號(hào)摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分投資者投入資金實(shí)收資本53000000

附憑證張合計(jì)

￥53000000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：2.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月1日銀付字第1號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分歸還短期借款短期借款

25000000

附憑證張合計(jì)

￥25000000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：3.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月5日銀付字第3號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金備用庫(kù)存現(xiàn)金

3000000

附憑證張合計(jì)

￥3000000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：4.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月7日銀付字第2號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分上繳銷售稅金應(yīng)交稅費(fèi)

1450000

附憑證張合計(jì)

￥1450000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：5.付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2020年7月8日現(xiàn)付字第1號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分將現(xiàn)金存入銀行銀行存款

2100000

附憑證張合計(jì)

￥2100000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：6.付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2020年7月9日現(xiàn)付字第2號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分暫付職工差旅費(fèi)其他應(yīng)收款

300000

附憑證張合計(jì)

￥300000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：7.收款憑證借方科目：銀行存款2020年7月11日銀收字第2號(hào)摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分收到應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款36000000

附憑證張合計(jì)

￥36000000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：8.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月12日銀付字第4號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分支付購(gòu)買材料款應(yīng)付賬款

5000000

附憑證張合計(jì)

￥5000000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：9.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月12日銀付字第5號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分支付購(gòu)買材料運(yùn)輸費(fèi)原材料

279000

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

21000

附憑證張合計(jì)

￥300000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：10.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月15日銀付字第6號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)放工資庫(kù)存現(xiàn)金

6500000

附憑證張合計(jì)

￥6500000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：11.付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金2020年7月15日現(xiàn)付字第3號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬

6500000

附憑證張合計(jì)

￥6500000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：12.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月18日現(xiàn)付字第7號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分支付電費(fèi)管理費(fèi)用水電費(fèi)

450000

附憑證張合計(jì)

￥450000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：13.收款憑證借方科目：銀行存款2020年7月20日收字第3號(hào)摘要貸方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分銷售產(chǎn)品一批主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1600000

附憑證張合計(jì)

￥11600000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：14.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月25日銀付字第8號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分支付銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用

1270000

附憑證張合計(jì)

￥1270000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：15.付款憑證貸方科目：銀行存款2020年7月30日銀付字第9號(hào)摘要借方科目√金額總賬科目明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角分償付應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款

6800000

附憑證張合計(jì)

￥6800000會(huì)計(jì)主管：記賬：稽核：出納：制單：（3）實(shí)訓(xùn)二（1）1.應(yīng)計(jì)金額小于記錄金額，應(yīng)使用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。2.會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，應(yīng)使用紅字更正法進(jìn)行更正。3.應(yīng)計(jì)金額大于記錄金額，應(yīng)使用紅字更正法進(jìn)行更正。4.應(yīng)計(jì)金額大于記錄金額，應(yīng)使用紅字更正法進(jìn)行更正。5.會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，應(yīng)使用紅字更正法進(jìn)行更正。（2）1.補(bǔ)充登記法借：銀行存款9000貸：短期借款90002.紅字更正法借：制造費(fèi)用850000貸：原材料850000借：生產(chǎn)成本850000貸：原材料8500003.紅字更正法借：管理費(fèi)用90貸：庫(kù)存現(xiàn)金904.紅字更正法借：固定資產(chǎn)18000貸：實(shí)收資本180005.紅字更正法借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅21000貸：銀行存款21000借：所得稅費(fèi)用21000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅21000第七章賬務(wù)處理程序同步測(cè)試一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.B4.B5.B6.A7.A8.A9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.BD2.AC3.AB4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABD9.ABCD10.ACD三、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√綜合實(shí)訓(xùn)1.編制記賬憑證（略），參考會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：銀行存款12285貸：應(yīng)收賬款——古德工廠12285（2）借：在途物資——甲材料49000——乙材料3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6760貸：銀行存款58760（3）借：其他應(yīng)收款——王紅800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（4）借：在途物資——甲材料600貸：銀行存款600（5）借：短期借款49000貸：銀行存款49000（6）借：在途物資——乙材料170貸：庫(kù)存現(xiàn)金170（7）借：原材料——甲材料49600——乙材料3170貸：在途物資——甲材料49600——乙材料3170（8）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10734——B產(chǎn)品47300管理費(fèi)用10000貸：原材料——甲材料49750——乙材料18284（9）借：應(yīng)交稅費(fèi)2900貸：銀行存款2900（10）借：管理費(fèi)用248貸：庫(kù)存現(xiàn)金248（11）借：制造費(fèi)用5430管理費(fèi)用1150貸：累計(jì)折舊6580（12）借：固定資產(chǎn)90000貸：實(shí)收資本90000（13）借：應(yīng)付賬款——紅星工廠508500貸：銀行存款508500（14）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2780——B產(chǎn)品7140貸：制造費(fèi)用9920（15）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用13400貸：應(yīng)付利息13400（16）借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品65000貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品65000（17）借：銀行存款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600借：其他業(yè)務(wù)成本9750貸：原材料——甲材料9750（18）借：壞賬準(zhǔn)備500貸：其他應(yīng)收款500（19）借：銀行存款35595貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品31500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4095（20）借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000（21）借：應(yīng)付職工薪酬——職工薪酬50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000（22）借：應(yīng)收賬款——古德公司25425貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品22500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2925（23）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品42480貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品42480（24）借：銷售費(fèi)用300貸：銀行存款300（25）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20000——B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資50000（26）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2800——B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用1120管理費(fèi)用1680貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利7000（27）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入54000其他業(yè)務(wù)收入20000貸：本年利潤(rùn)74000（28）借：本年利潤(rùn)91008貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42480其他業(yè)務(wù)成本9750銷售費(fèi)用300管理費(fèi)用25078財(cái)務(wù)費(fèi)用13400（29）由于本年度利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，無(wú)需計(jì)算所得稅。（30）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)17008貸：本年利潤(rùn)170082.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記款庫(kù)存現(xiàn)金日記賬2020年憑證號(hào)摘要對(duì)應(yīng)科目借方貸方余額月日101期初余額3500.00102記3采購(gòu)員王紅預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800.002700.00103記6支付購(gòu)入乙材料運(yùn)雜費(fèi)在途物資170.002530.00108記10購(gòu)買辦公用品管理費(fèi)用248.002282.001025記20提取現(xiàn)金備發(fā)工資銀行存款50000.0052282.001025記21發(fā)放本月份工資應(yīng)付職工薪酬50000.002282.001031本期發(fā)生額及期末余額50000.0051218.002282.00銀行存款日記賬2020年憑證號(hào)摘要對(duì)應(yīng)科目借方貸方余額月日101期初余額650000101記1收回古德工廠前欠貨款應(yīng)收賬款12285662285102記2購(gòu)入材料未入庫(kù)在途物資等58760603525102記4支付甲材料裝卸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)在途物資600602925103記5歸還短期借款短期借款49000553925107記9上繳稅金應(yīng)交稅費(fèi)29005510251015記13歸還前欠紅星工廠貨款應(yīng)付賬款508500425251023記17銷售甲材料其他業(yè)務(wù)收入等22600651251025記19銷售A產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等355951007201025記20提取現(xiàn)金備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金50000507201029記24支付售出A產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)銷售費(fèi)用300504201031本期發(fā)生額及期末余額70480670060504203.登記相關(guān)明細(xì)賬以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為例，其他賬戶參考賬戶余額表的相關(guān)數(shù)據(jù)填列應(yīng)付賬款明細(xì)賬總賬科目：應(yīng)付賬款二級(jí)或明細(xì)科目：紅星工廠2020年憑證號(hào)摘要對(duì)應(yīng)科目借方貸方余額月日101期初余額508500.001015記13歸還前欠貨款銀行存款508500.000.001031本期發(fā)生額及期末余額508500.00508500.000.00賬戶余額表科目期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金3500.0050000.0051218.002282.00銀行存款650000.0070480.00670060.0050420.00應(yīng)收賬款200000.0025425.0012285.00213140.00其中：古德工廠12285.0012285.000陽(yáng)光公司187715.00187715.00壞賬準(zhǔn)備-1000.00500.00-500.00其他應(yīng)收款10000.00800.00500.0010300.00在途物資52770.0052770.00其中：甲材料49600.0049600.00乙材料3170.003170.00原材料900000.0052770.0077784.00874986.00其中：甲材料49600.0059500.00乙材料3170.0018284.00庫(kù)存商品600000.0065000.0042480.00622520.00其中：A產(chǎn)品65000.0042480.00B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300000.00102154.0065000.00337154.00其中：A產(chǎn)品36314.0065000.00B產(chǎn)品65840.00制造費(fèi)用10000.0014550.009920.0014630.00固定資產(chǎn)800000.0090000.00890000.00累計(jì)折舊-100000.006580.00-106580.00短期借款570000.0049000.00521000.00應(yīng)付賬款550000.00508500.0041500.00其中：紅星工廠508500.00508500.000北方公司41500.0041500.00應(yīng)付職工薪酬300000.0050000.0057000.00307000.00應(yīng)交稅費(fèi)65500.009660.0010295.0066135.00應(yīng)付利息13400.0013400.00長(zhǎng)期借款968000.00968000.00本年利潤(rùn)91008.0091008.00實(shí)收資本900000.0090000.00990000.00盈余公積50000.0050000.00利潤(rùn)分配-31000.0017008.00-48008.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入54000.0054000.00其他業(yè)務(wù)收入20000.0020000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42480.0042480.00其他業(yè)務(wù)成本9750.009750.00管理費(fèi)用25078.0025078.00財(cái)務(wù)費(fèi)用13400.0013400.00銷售費(fèi)用300.00300.004.編制科目匯總表。科目匯總表科目期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金3500.0050000.0051218.002282.00銀行存款650000.0070480.00670060.0050420.00應(yīng)收賬款200000.0025425.0012285.00213140.00壞賬準(zhǔn)備-1000.00500.00-500.00其他應(yīng)收款10000.00800.00500.0010300.00在途物資52770.0052770.00原材料900000.0052770.0077784.00874986.00庫(kù)存商品600000.0065000.0042480.00622520.00生產(chǎn)成本300000.00102154.0065000.00337154.00制造費(fèi)用10000.0014550.009920.0014630.00固定資產(chǎn)800000.0090000.00890000.00累計(jì)折舊-100000.006580.00-106580.00資產(chǎn)合計(jì)3372500.00527409.00990677.002909232.00短期借款570000.0049000.00521000.00應(yīng)付賬款550000.00508500.0041500.00應(yīng)付職工薪酬300000.0050000.0057000.00307000.00應(yīng)交稅費(fèi)65500.009660.0010295.0066135.00應(yīng)付利息13400.0013400.00長(zhǎng)期借款968000.00968000.00本年利潤(rùn)91008.0091008.00實(shí)收資本900000.0090000.00990000.00盈余公積50000.0050000.00利潤(rùn)分配-31000.0017008.00-48008.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入54000.0054000.00其他業(yè)務(wù)收入20000.0020000.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42480.0042480.00其他業(yè)務(wù)成本9750.009750.00管理費(fèi)用25078.0025078.00財(cái)務(wù)費(fèi)用13400.0013400.00銷售費(fèi)用300.00300.00合計(jì)891004.00427736.005.登記總分類賬。以應(yīng)付賬款總賬為例，其他賬戶參考科目匯總表相關(guān)數(shù)據(jù)填列應(yīng)付賬款總分類賬2020年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日101期初余額貸650000.001015科匯11-30科目匯總508500.00借141500.001031本月合計(jì)508500.000.00借141500.00第八章財(cái)產(chǎn)清查同步測(cè)試一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.A4.D5.B6.B7.A8.D9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.AB2.BC3.ABCD4.AB5.ABD6.ABCD7.AB8.ABCD9.AD10.ACD三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√綜合實(shí)訓(xùn)浙江錢塘股份有限公司在年終的財(cái)產(chǎn)清查中編制的原始憑證有現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告