做賬實操-鋼結構工程企業(yè)的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-鋼結構工程企業(yè)的賬務處理實例一、企業(yè)基本情況某鋼結構工程企業(yè)為一般納稅人，主要從事鋼結構的制作與安裝業(yè)務。適用增值稅稅率為13%。二、主要業(yè)務及賬務處理1.采購鋼材及原材料企業(yè)從供應商處采購鋼材等原材料，價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款以銀行存款支付。賬務處理：借：原材料1000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）130000貸：銀行存款11300002.生產(chǎn)領用原材料生產(chǎn)部門領用原材料80萬元用于鋼結構的制作。賬務處理：借：生產(chǎn)成本800000貸：原材料8000003.支付生產(chǎn)工人工資本月支付生產(chǎn)工人工資共計30萬元。賬務處理：借：生產(chǎn)成本300000貸：應付職工薪酬——工資3000004.鋼結構制作完成入庫本月制作完成的鋼結構完工入庫，總成本為110萬元。賬務處理：借：庫存商品1100000貸：生產(chǎn)成本11000005.簽訂工程合同并預收工程款企業(yè)與客戶簽訂鋼結構工程合同，合同總價為200萬元?？蛻纛A付工程款50萬元，銀行已收款。賬務處理：借：銀行存款500000貸：預收賬款5000006.進行鋼結構安裝工程企業(yè)派出安裝隊伍進行鋼結構安裝工程，發(fā)生安裝費用30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為2.7萬元。賬務處理：借：工程施工——安裝成本300000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）27000貸：銀行存款3270007.工程完工并確認收入鋼結構安裝工程完工并經(jīng)客戶驗收合格，確認工程收入200萬元，增值稅稅額為26萬元，同時結轉工程成本（制作成本110萬元+安裝成本30萬元）。賬務處理：借：預收賬款500000應收賬款1760000貸：主營業(yè)務收入2000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務成本1400000貸：庫存商品1100000工程施工——安裝成本3000008.計算應交企業(yè)所得稅假設企業(yè)本月無其他調(diào)整事項，利潤總額為60萬元（2001402.7）。應交企業(yè)所得稅=600000×25%=150000元。賬務處理：借：所得稅費用150000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅1500009.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設企業(yè)本月進項稅額為130000+27000=157000元，銷項稅額為260000元，應繳納增值稅為103000元（260000157000）。繳納企業(yè)所得稅150000元。賬務處理：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）103000——應交企業(yè)所得稅150000貸：銀行存款253000三、財務報表編制1.資產(chǎn)負債表原材料、庫存商品反映企業(yè)的存貨情況。應收賬款、預收賬款反映企業(yè)的工程收款情況。固定資產(chǎn)反映企業(yè)的生產(chǎn)設備等資產(chǎn)狀況。應付職工薪酬