08 業(yè)務(wù)約定書(shū)-預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核適用

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2018版第1頁(yè)共7頁(yè)地址:中國(guó)北京海淀區(qū)西四環(huán)中路16號(hào)院7號(hào)樓12層 電話:86-10-58350011Address:12th/F,7thBuildingNo.16XiSiHuanZhongRoad,HaiDianDistrict,Beijing,P.R.China Telephone:86-10-58350011郵政編碼:100039 傳真:86-10-58350006Postcode:100039 Fax:86-10-58350006編號(hào):大華約字[]號(hào)業(yè)務(wù)約定書(shū)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）年月日第第8頁(yè)共SECTIONPAGES8頁(yè)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）2018版第第5頁(yè)共SECTIONPAGES7頁(yè)【本模板適用于合同式，以預(yù)測(cè)的審核業(yè)務(wù)】業(yè)務(wù)約定書(shū)編號(hào)：大華約字[]號(hào)甲方（委托方）：ABC股份有限公司乙方（受托方）：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲由甲方委托乙方對(duì)本約定書(shū)第一條第1款所指的盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行審核，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：業(yè)務(wù)范圍與審核目標(biāo)乙方接受甲方委托，對(duì)甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則【或：《XXXX會(huì)計(jì)制度》】編制的20xx年度、20xx年度的盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行審核?！咀?：如果委托人不是被審計(jì)單位，請(qǐng)將上述段落修改為：“乙方接受甲方委托，對(duì)××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的20xx年度、20xx年度的盈利預(yù)測(cè)進(jìn)行審核”，并相應(yīng)修改業(yè)務(wù)約定書(shū)中的部分相關(guān)措詞，如：將部分“甲方”改為“××公司”，或?qū)⒉糠帧凹追健备臑椤凹追郊啊痢凉尽钡?。?：如果被審計(jì)單位未執(zhí)行“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，則編制基礎(chǔ)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”應(yīng)改為被審計(jì)單位實(shí)際執(zhí)行的編制基礎(chǔ)，如：《XXX會(huì)計(jì)制度》等，同時(shí)相應(yīng)修改后述內(nèi)容中涉及的編制基礎(chǔ)表述。注3：請(qǐng)根據(jù)預(yù)測(cè)涵蓋的期間和預(yù)測(cè)的名稱進(jìn)行撰寫(xiě)審核目標(biāo)。考慮到在《業(yè)務(wù)報(bào)告編制指引之1—上市等社會(huì)公眾公司》模板中的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告中的預(yù)測(cè)信息僅包括盈利預(yù)測(cè)，因此本業(yè)務(wù)約定書(shū)模板也是以此基礎(chǔ)為例撰寫(xiě)業(yè)務(wù)范圍；如果甲方委托范圍包括預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)相應(yīng)修改業(yè)務(wù)范圍描述，如：編制的201×年12月31日的預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表，201×年度預(yù)測(cè)利潤(rùn)表、預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表、預(yù)測(cè)股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息）進(jìn)行審核?！恳曳酵ㄟ^(guò)執(zhí)行審核工作，對(duì)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的下列方面發(fā)表審核結(jié)論：（1）根據(jù)對(duì)支持假設(shè)的證據(jù)的檢查，是否注意到任何事項(xiàng)，導(dǎo)致乙方認(rèn)為這些不能為盈利預(yù)測(cè)提供合理基礎(chǔ)；（2）盈利預(yù)測(cè)是否依據(jù)這些假設(shè)恰當(dāng)編制，并按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則【或：《XXXX會(huì)計(jì)制度》】的規(guī)定進(jìn)行列報(bào)。甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任編制盈利預(yù)測(cè)，包括識(shí)別和披露盈利預(yù)測(cè)根據(jù)的假設(shè)。甲方管理層應(yīng)確保：盈利預(yù)測(cè)是依據(jù)截至編制該信息日所能獲得的所有信息，對(duì)其涵蓋期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果所作的最佳估計(jì)假設(shè)編制；盈利預(yù)測(cè)是建立在該信息的涵蓋期間內(nèi)管理層對(duì)預(yù)期未來(lái)發(fā)生的事項(xiàng)和采取的行動(dòng)的基礎(chǔ)之上；盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的重要假設(shè)、編制時(shí)選用的重要會(huì)計(jì)政策和其他可能對(duì)盈利預(yù)測(cè)產(chǎn)生重大影響的事實(shí)已作出充分披露。（二）甲方的義務(wù)及時(shí)為乙方的審核工作提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料（在201×年×月×日之前提供審核所需的全部資料，如果在審核過(guò)程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時(shí)提供），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。甲方提供的相關(guān)信息中如有涉及國(guó)家秘密、國(guó)家安全或者重大利益的重大敏感信息，應(yīng)當(dāng)在提供時(shí)以書(shū)面形式明確告知乙方?！旧婷軉挝贿m用，不適用可以刪除本段】確保乙方不受限制地接觸任何與審核有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。甲方管理層對(duì)其作出的與審核有關(guān)的聲明予以書(shū)面確認(rèn)。為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于審核工作開(kāi)始前提供清單。按本約定書(shū)的約定及時(shí)足額支付審核費(fèi)用以及乙方人員在審核期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。乙方對(duì)盈利預(yù)測(cè)的審核不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任乙方的責(zé)任是根據(jù)甲方提供的信息，在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對(duì)盈利預(yù)測(cè)提出審核結(jié)論。乙方按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號(hào)——預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核》（以下簡(jiǎn)稱審核準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審核。審核準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以對(duì)盈利預(yù)測(cè)提出審核結(jié)論。審核工作涉及實(shí)施審核程序，以獲取有關(guān)盈利預(yù)測(cè)編制和列報(bào)（包括披露）的證據(jù)，選擇的程序取決于乙方的判斷，包括對(duì)下列事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)：（1）甲方管理層編制盈利預(yù)測(cè)時(shí)所依據(jù)假設(shè)；（2）盈利預(yù)測(cè)是否在假設(shè)的基礎(chǔ)上編制；（3）盈利預(yù)測(cè)是否已恰當(dāng)列報(bào)。乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徍俗C據(jù)，為甲方管理層采用假設(shè)的合理性提供有限保證，并對(duì)盈利預(yù)測(cè)的編制與假設(shè)的一致性，以及是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行列報(bào)提供合理保證。如果乙方在執(zhí)行審核工作的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，應(yīng)在審核報(bào)告出具前與甲方管理層進(jìn)行必要的溝通：（1）盈利預(yù)測(cè)依據(jù)的假設(shè)沒(méi)有為其提供合理基礎(chǔ)；（2）盈利預(yù)測(cè)并未在假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制；（3）盈利預(yù)測(cè)的列報(bào)不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。如果甲方對(duì)上述事項(xiàng)未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整，乙方有責(zé)任在審核報(bào)告中予以指明。由于預(yù)測(cè)事項(xiàng)通常并非如預(yù)測(cè)那樣發(fā)生，并且變動(dòng)可能重大，實(shí)際結(jié)果可能與盈利預(yù)測(cè)存在差異。乙方在出具的審核報(bào)告中應(yīng)對(duì)這一點(diǎn)作出必要的警示。如果審核報(bào)告日后出現(xiàn)新的情況，乙方?jīng)]有責(zé)任根據(jù)這些情況對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行修改或更新。（二）乙方的義務(wù)按照約定的時(shí)間完成審核工作，出具審核報(bào)告。乙方應(yīng)于201×年×月×日前出具審核報(bào)告。如甲方能完全配合乙方的審核計(jì)劃進(jìn)度，及時(shí)提供審核資料和人員配合，乙方將按時(shí)完成審核報(bào)告提交給甲方。如甲方未能完全配合乙方的審核工作進(jìn)度，未能及時(shí)提供審核資料和人員配合，影響審核工作的進(jìn)度，則出具審核報(bào)告的時(shí)間將視甲方的資料提供及人員配合情況確定。除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方信息予以保密：（l）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問(wèn)和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。審核收費(fèi)本次審核服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審核服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣人民幣萬(wàn)元（該費(fèi)用不包含價(jià)外增值稅款）。為了實(shí)現(xiàn)甲方和乙方共同的目的，甲方應(yīng)及時(shí)提供乙方要求的全部資料和其他有關(guān)資料。甲方也須根據(jù)雙方達(dá)成的共識(shí)提供實(shí)際情況下必要和合理的工作場(chǎng)所和甲方員工的協(xié)助。如果由于任何原因，甲方無(wú)法提供以上資料和協(xié)助，或者乙方工作中發(fā)現(xiàn)資料不一致或其他異常情況，乙方將為所需要提供的額外服務(wù)而與甲方協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審核費(fèi)用。乙方按照本約定書(shū)約定的審核服務(wù)內(nèi)容為甲方出具的審核報(bào)告以中文作為報(bào)告文本。若甲方要求乙方提供除中文以外的其他國(guó)家文字版本，甲方和乙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審核費(fèi)用。甲方應(yīng)按下述付款方式，在本約定書(shū)簽署之日起日內(nèi)支付50%的審核費(fèi)用，剩余款項(xiàng)于審核報(bào)告草稿完成日【或：日】結(jié)清?！咎崾荆号c甲方就付款比例進(jìn)行談判時(shí)，爭(zhēng)取首次付款比例不低于50%】付款方式：電匯或轉(zhuǎn)賬。收款信息：開(kāi)戶名稱：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）開(kāi)戶行：農(nóng)業(yè)銀行北京萬(wàn)壽路支行營(yíng)業(yè)部賬號(hào)：11210101040013478行號(hào)：103100021017如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方從事本約定書(shū)所涉及的審核工作實(shí)際時(shí)間較本約定書(shū)簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審核費(fèi)用。如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書(shū)所涉及的審核服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審核費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審核工作，并離開(kāi)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣_(tái)______元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起____日內(nèi)支付。如果由于甲方的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書(shū)所涉及的審核服務(wù)終止，甲方不得要求退還預(yù)付的審核費(fèi)用，且乙方有權(quán)就其于終止之日前對(duì)約定的審核服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審核費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審核工作，并離開(kāi)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后，甲方應(yīng)繼續(xù)支付乙方該部分工作的剩余部分費(fèi)用。與本次審核有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。一旦乙方按甲方的要求或經(jīng)甲方的授權(quán)，或按政府規(guī)定、傳喚或其他法律程序的要求，就乙方為甲方提供的服務(wù)，提供乙方的工作底稿或傳喚乙方員工作為證人，只要乙方不是因?yàn)樽鳛橄嚓P(guān)訴訟中的一方而被要求提供資料，甲方應(yīng)承擔(dān)乙方因完成此項(xiàng)要求所發(fā)生的工時(shí)費(fèi)用、律師費(fèi)用和其他費(fèi)用。審核報(bào)告和審核報(bào)告的使用乙方按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3111號(hào)——預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核》規(guī)定的格式和類型出具審核報(bào)告。乙方向甲方出具審核報(bào)告一式_____份，該審核報(bào)告僅供XXXXX【此處注明審核報(bào)告的使用目的】使用。若甲方將盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告用于上述范圍以外的其他用途，則甲方須書(shū)面征得乙方同意。由于甲方使用不當(dāng)所造成的后果，與乙方以及簽署審核報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。甲方在提交或?qū)ν夤紝徍藞?bào)告和已經(jīng)過(guò)審核的盈利預(yù)測(cè)時(shí)，不得修改乙方出具的審核報(bào)告以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和所作的說(shuō)明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審核報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審核報(bào)告。本約定書(shū)的有效期間本約定書(shū)自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書(shū)約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書(shū)終止而失效。約定事項(xiàng)的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，影響審核工作如期完成，或需要提前出具審核報(bào)告時(shí)，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。終止條款如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書(shū)約定的審核服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書(shū)。在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書(shū)終止之日前對(duì)約定的審核服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審核費(fèi)用。違約責(zé)任甲、乙雙方按照《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。適用法律和爭(zhēng)議解決本約定書(shū)的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國(guó)法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書(shū)履行地為乙方出具審核報(bào)告所在地，因本約定書(shū)所引起的或與本約定書(shū)有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議（包括關(guān)于本約定書(shū)條款的存在、效力或終止，或無(wú)效之后果），雙方選擇以下第_____種解決方式：（1）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；（2）提交__________仲裁委員會(huì)仲裁。雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定在審核或其他相關(guān)服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的工作底稿和審核檔案（包括電子郵件和檔案）所有權(quán)歸屬于乙方?！炯s定書(shū)一式份，甲、乙雙方各執(zhí)份，具有同等法律效力。甲方：