PWC-兵工財務有限責任公司內控手冊-20130923

兵工財務有限責任公司內部控制管理手冊-527-第七章內部監(jiān)督7.1內部監(jiān)督概述本章所稱內部監(jiān)督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制設計和運行的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，提出改進措施并監(jiān)督整改的過程。內部監(jiān)督流程包括對建立并執(zhí)行內部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查評價，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項檢查評價，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。7.2內部監(jiān)督（JD）1.業(yè)務目標（1）通過健全公司日常監(jiān)督和專項監(jiān)督流程，提高內部控制設計和執(zhí)行的有效性。（2）通過內部控制缺陷整改與完善，促進公司內部控制體系的持續(xù)優(yōu)化，提高管理水平，防控經營風險。2.業(yè)務主要風險（1）未對公司內部控制情況進行監(jiān)督，可能導致未能發(fā)現公司內部控制缺陷狀況，不利于公司業(yè)務流程的改進。（2）未對公司內部控制缺陷進行整改與完善，不利于公司內部控制體系的優(yōu)化。3.業(yè)務流程活動與控制（1）業(yè)務流程體系框架一級流程二級流程三級流程編制部門JD內部監(jiān)督JD01日常監(jiān)督與專項監(jiān)督風險控制與稽核管理部JD02缺陷整改與完善風險控制與稽核管理部（2）主要控制措施①建立內部控制監(jiān)督管理體系，完善公司內部日常監(jiān)督與專項監(jiān)督工作機制，及時發(fā)現各業(yè)務流程中出現的問題。②建立內部控制缺陷整改與完善機制，改正日常監(jiān)督與專項監(jiān)督發(fā)現的內控標準缺陷，并優(yōu)化各業(yè)務流程內部控制措施。4.流程責任部門各部門為本流程的主要責任部門。5.關鍵控制流程圖無6.風險控制矩陣業(yè)務流程風險因素控制編號內部控制措施責任主體相關制度/單據二級流程三級流程主責部門配合部門JD01日常監(jiān)督與專項監(jiān)督未能對內部控制制度設計與執(zhí)行的有效性實行有效監(jiān)督，導致無法及時發(fā)現內部控制的缺陷、及時完善內部控制體系。C11、公司及各部門在各自職責范圍內開展內部控制日常監(jiān)督工作，并定期對本部門的內部控制情況進行自我評價。2、當公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位等發(fā)生較大變化的事項（或根據管理要求），公司應開展有針對性專項監(jiān)督，由風險控制與稽核管理部或委托外部中介機構進行專項監(jiān)督。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。3、風險控制與稽核管理部結合日常監(jiān)督以及專項監(jiān)督的情況，定期對內部控制有效性結果進行抽查驗證。4、公司應當結合內部監(jiān)督情況，定期（至少每年一次）對內部控制的有效性進行自我評價，出具“內部控制自我評價報告”。風險控制與稽核管理部；各部門《內部控制評價辦法》；《內部控制指引》內部控制自我評價報告未保存內部控制相關記錄，導致內部控制實施無法驗證。C2各部門應當以書面或其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。各部門《內部控制評價辦法》；《內部控制指引》JD02缺陷整改與完善未能及時發(fā)現內部控制缺陷，或整改措施未予實施/實施不到位，導致公司運營中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。C31、公司制定“內部控制缺陷認定標準”，對監(jiān)督過程中發(fā)現的內部控制缺陷按照標準進行認定，內控測試小組提出“缺陷整改方案”，上報風險控制與稽核管理部審核，但對于重大缺陷的認定、分析和整改方案必須報總經理辦公會審批。2、對于內部監(jiān)督過程中發(fā)現的缺陷，缺陷的主責部門應認真落實整改方案，風險控制與稽核管理部應督促內部控制缺陷的整改