PWC-兵工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司內(nèi)控手冊(cè)-20130923

兵工財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)-527-第七章內(nèi)部監(jiān)督7.1內(nèi)部監(jiān)督概述本章所稱內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)措施并監(jiān)督整改的過(guò)程。內(nèi)部監(jiān)督流程包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)檢查評(píng)價(jià)，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。7.2內(nèi)部監(jiān)督（JD）1.業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）通過(guò)健全公司日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督流程，提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。（2）通過(guò)內(nèi)部控制缺陷整改與完善，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化，提高管理水平，防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）未對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督，可能導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制缺陷狀況，不利于公司業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)。（2）未對(duì)公司內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改與完善，不利于公司內(nèi)部控制體系的優(yōu)化。3.業(yè)務(wù)流程活動(dòng)與控制（1）業(yè)務(wù)流程體系框架一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程編制部門(mén)JD內(nèi)部監(jiān)督JD01日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核管理部JD02缺陷整改與完善風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核管理部（2）主要控制措施①建立內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系，完善公司內(nèi)部日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督工作機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)流程中出現(xiàn)的問(wèn)題。②建立內(nèi)部控制缺陷整改與完善機(jī)制，改正日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)缺陷，并優(yōu)化各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制措施。4.流程責(zé)任部門(mén)各部門(mén)為本流程的主要責(zé)任部門(mén)。5.關(guān)鍵控制流程圖無(wú)6.風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)因素控制編號(hào)內(nèi)部控制措施責(zé)任主體相關(guān)制度/單據(jù)二級(jí)流程三級(jí)流程主責(zé)部門(mén)配合部門(mén)JD01日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督未能對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性實(shí)行有效監(jiān)督，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷、及時(shí)完善內(nèi)部控制體系。C11、公司及各部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部控制日常監(jiān)督工作，并定期對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2、當(dāng)公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大變化的事項(xiàng)（或根據(jù)管理要求），公司應(yīng)開(kāi)展有針對(duì)性專項(xiàng)監(jiān)督，由風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核管理部或委托外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。3、風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核管理部結(jié)合日常監(jiān)督以及專項(xiàng)監(jiān)督的情況，定期對(duì)內(nèi)部控制有效性結(jié)果進(jìn)行抽查驗(yàn)證。4、公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期（至少每年一次）對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具“內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告”。風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核管理部；各部門(mén)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》；《內(nèi)部控制指引》內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告未保存內(nèi)部控制相關(guān)記錄，導(dǎo)致內(nèi)部控制實(shí)施無(wú)法驗(yàn)證。C2各部門(mén)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。各部門(mén)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》；《內(nèi)部控制指引》JD02缺陷整改與完善未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，或整改措施未予實(shí)施/實(shí)施不到位，導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。C31、公司制定“內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)定，內(nèi)控測(cè)試小組提出“缺陷整改方案”，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核管理部審核，但對(duì)于重大缺陷的認(rèn)定、分析和整改方案必須報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。2、對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，缺陷的主責(zé)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改方案，風(fēng)險(xiǎn)控制與稽核管理部應(yīng)督促內(nèi)部控制缺陷的整改