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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-安保行業(yè)的賬務處理分錄賬務處理分錄示例：一、初始投資階段1.股東投入資本假設股東投入貨幣資金100萬元。借：銀行存款1000000貸：實收資本1000000二、采購安保設備階段1.購入安保設備花費30萬元購入安保設備，如對講機、警棍等，已驗收入庫，款項未付。借：固定資產(chǎn)—安保設備300000貸：應付賬款300000三、人員薪酬階段1.支付安保人員工資支付安保人員工資50萬元。借：主營業(yè)務成本—人員工資500000貸：應付職工薪酬5000002.管理人員工資支出支付管理人員工資10萬元。借：管理費用—人員工資100000貸：應付職工薪酬100000四、提供安保服務階段1.取得安保服務收入假設提供安保服務取得收入80萬元，款項已收。借：銀行存款800000貸：主營業(yè)務收入—安保服務收入800000五、費用支出階段1.辦公費用支出支付辦公費用5萬元，如辦公用品、水電費等。借：管理費用—辦公費用50000貸：銀行存款500002.培訓費用支出支付安保人員培訓費用3萬元。借：主營業(yè)務成本—培訓費用30000貸：銀行存款30000六、固定資產(chǎn)折舊階段1.計提安保設備折舊假設安保設備按5年折舊，無殘值，每月折舊額為5000元。借：主營業(yè)務成本—折舊費用5000貸：累計折舊5000七、納稅申報階段1.計算增值稅及附加稅假設安保行業(yè)適用一般納稅人稅率為6%。收入80萬元，銷項稅額為800000×6%=48000元。假設可抵扣進項稅額為2萬元。應繳納增值稅=4800020000=28000元。城市維護建設稅（假設稅率為7%）=28000×7%=1960元。教育費附加（假設稅率為3%）=28000×3%=840元。地方教育附加（假設稅率為2%）=28000×2%=560元。借：稅金及附加3360貸：應交稅費—應交城市維護建設稅1960—應交教育費附加840—應交地方教育附加560借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）28000貸：應交稅費—未交增值稅280002.計算企業(yè)所得稅假設公司本年度利潤總額為30萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。應繳納企業(yè)所得稅=300

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