對(duì)當(dāng)下企業(yè)如何做好內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的探討

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨著越來越多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如欺詐、貪污、財(cái)務(wù)造假、資金流斷裂等。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和信譽(yù)，還可能導(dǎo)致企業(yè)的倒閉和破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)下企業(yè)的重要課題。該文從內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征入手，分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀和問題，提出了一些改進(jìn)和完善的建議，旨在為企業(yè)提供一些有益的參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范；建議一、內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征（一）內(nèi)控管理的概念和特征內(nèi)控管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，在各個(gè)層面和環(huán)節(jié)上制定和執(zhí)行一系列的規(guī)章制度、流程程序、監(jiān)督檢查等措施，以保證企業(yè)活動(dòng)的合法合規(guī)、有效高效、安全可靠。內(nèi)控管理具有以下特征：一是目標(biāo)導(dǎo)向性。內(nèi)控管理是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)而設(shè)計(jì)和執(zhí)行的。二是全面性。內(nèi)控管理涉及企業(yè)的各個(gè)層面和環(huán)節(jié)，包括組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、責(zé)權(quán)分配、制度規(guī)范、流程優(yōu)化、信息系統(tǒng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。三是動(dòng)態(tài)性。內(nèi)控管理要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷調(diào)整和完善，以適應(yīng)新的需求和挑戰(zhàn)。四是獨(dú)立性。內(nèi)控管理要保持一定的獨(dú)立性，避免利益沖突或權(quán)力濫用，確?？陀^公正。五是可操作性。內(nèi)控管理要具有明確的目標(biāo)、責(zé)任、方法、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)，以便于實(shí)施和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種不確定因素導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能遭受損失或無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下特征：一是多樣性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多種類型。二是相關(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間存在著相互影響和傳染的關(guān)系，一種風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)或加劇另一種風(fēng)險(xiǎn)。三是隱蔽性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往不易被發(fā)現(xiàn)或預(yù)測(cè)，只有在某些突發(fā)事件或危機(jī)發(fā)生時(shí)才會(huì)暴露出來。四是累積性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是由一系列的小問題或錯(cuò)誤導(dǎo)致的，隨著時(shí)間的推移，會(huì)逐漸積累和放大，最終造成嚴(yán)重的后果。五是不可避免性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，任何企業(yè)都無法完全消除或規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能盡量控制和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題盡管企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有了一定的發(fā)展，但仍然存在著許多問題和不足。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。（一）內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)一些企業(yè)往往將內(nèi)控管理視為增加成本和負(fù)擔(dān)的非生產(chǎn)性活動(dòng)，或者僅僅為了應(yīng)付外部監(jiān)管而形式化地進(jìn)行，而忽略了內(nèi)控管理在保障企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用。缺乏足夠的內(nèi)控意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的反應(yīng)不夠迅速和準(zhǔn)確，以及在日常運(yùn)營(yíng)中忽視對(duì)規(guī)章制度、流程程序和監(jiān)督檢查等內(nèi)控環(huán)節(jié)的持續(xù)優(yōu)化和完善。同時(shí)，內(nèi)控意識(shí)的不足也可能會(huì)影響到內(nèi)控制度的執(zhí)行力度和效果，進(jìn)而影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和經(jīng)營(yíng)效益。此外，內(nèi)控意識(shí)的缺乏往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控體系的缺失或不健全、內(nèi)控制度的不完善或不執(zhí)行，以及內(nèi)控人員的不配備或不專業(yè)。這些問題會(huì)進(jìn)一步削弱企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)能力，使企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)變化和外部壓力時(shí)更容易受損。（二）內(nèi)控機(jī)制不完善一些企業(yè)在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)控體系時(shí)，常常忽視或未能充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和特點(diǎn)，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制的不完善。首要的問題是，在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)控體系時(shí)，未能科學(xué)地分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，以及未能合理地確定內(nèi)控的目標(biāo)、責(zé)任、方法、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)。這種狀況可能導(dǎo)致內(nèi)控體系的不適應(yīng)或不協(xié)調(diào)，進(jìn)而影響到內(nèi)控制度的合理性和有效性。例如，內(nèi)控流程可能因過于繁瑣或不規(guī)范，而影響到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)安全。再者，內(nèi)控監(jiān)督的不及時(shí)或不全面也是內(nèi)控機(jī)制不完善的表現(xiàn)。有效的內(nèi)控監(jiān)督能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控問題，避免或減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但若缺乏及時(shí)和全面的內(nèi)控監(jiān)督，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控問題滯后處理，甚至發(fā)展成更嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)在運(yùn)用和改進(jìn)內(nèi)控技術(shù)時(shí)，未能充分利用和發(fā)展信息化技術(shù)，也是內(nèi)控機(jī)制不完善的一個(gè)方面。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，信息化技術(shù)對(duì)于提高內(nèi)控效率、確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性具有重要意義。但若企業(yè)未能建立和完善信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)平臺(tái)以及網(wǎng)絡(luò)安全等方面的內(nèi)控措施，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控信息的不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整和不安全，從而影響到內(nèi)控決策的科學(xué)性、高效性和靈活性。（三）內(nèi)控環(huán)境不良一些企業(yè)在營(yíng)造和維護(hù)內(nèi)控環(huán)境時(shí)存在諸多問題和不足，導(dǎo)致內(nèi)控環(huán)境不良。首先，缺乏良好的企業(yè)文化和價(jià)值觀是導(dǎo)致內(nèi)控環(huán)境不良的主要因素。企業(yè)文化和價(jià)值觀是內(nèi)控環(huán)境的核心，它們影響著員工的行為模式和決策過程。若企業(yè)缺乏明確的道德規(guī)范和價(jià)值導(dǎo)向，可能會(huì)導(dǎo)致員工缺乏對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)知和理解，進(jìn)而影響到內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。其次，激勵(lì)約束機(jī)制的缺失或不完善也是導(dǎo)致內(nèi)控環(huán)境不良的一個(gè)重要因素[2]。合理的激勵(lì)約束機(jī)制能夠激發(fā)員工的積極性和主動(dòng)性，促使他們遵守企業(yè)的內(nèi)控制度和規(guī)章制度。然而，如果激勵(lì)約束機(jī)制不完善，可能會(huì)導(dǎo)致員工的責(zé)任心不強(qiáng)，甚至產(chǎn)生違規(guī)或違法行為，從而影響到企業(yè)的內(nèi)控效果和財(cái)務(wù)安全。最后，溝通協(xié)作機(jī)制和信息共享機(jī)制的缺失或不完善，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部人員的缺乏信任和合作，以及外部利益相關(guān)者的缺乏支持、參與和監(jiān)督。良好的溝通協(xié)作機(jī)制和信息共享機(jī)制能夠保證內(nèi)外部利益相關(guān)者的參與和監(jiān)督，以及內(nèi)部人員之間的有效溝通和協(xié)作，從而提高內(nèi)控管理的透明度和有效性。（四）內(nèi)控技術(shù)不先進(jìn)一些企業(yè)在運(yùn)用和改進(jìn)內(nèi)控技術(shù)方面存在不足，導(dǎo)致內(nèi)控技術(shù)不先進(jìn)。首先，信息化技術(shù)的不足是內(nèi)控技術(shù)不先進(jìn)的主要表現(xiàn)之一。信息化技術(shù)是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，它能夠提高數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確性，同時(shí)也能夠提高內(nèi)控的透明度和可追溯性。但若企業(yè)未能充分利用和發(fā)展信息化技術(shù)，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控信息的不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整和不安全，進(jìn)而影響到內(nèi)控決策的科學(xué)性和高效性。其次，數(shù)據(jù)平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)安全方面的內(nèi)控措施的缺失或不完善，也是導(dǎo)致內(nèi)控技術(shù)不先進(jìn)的一個(gè)重要因素。有效的數(shù)據(jù)平臺(tái)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持和分析能力，而良好的網(wǎng)絡(luò)安全措施能夠保護(hù)企業(yè)的內(nèi)控信息不受外部威脅和內(nèi)部泄露。但若企業(yè)在這些方面的內(nèi)控措施不完善，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控信息的安全性和準(zhǔn)確性受到威脅，從而影響到企業(yè)的內(nèi)控效果和財(cái)務(wù)安全。最后，內(nèi)控創(chuàng)新的不足也是內(nèi)控技術(shù)不先進(jìn)的一個(gè)表現(xiàn)。內(nèi)控創(chuàng)新是提高內(nèi)控效率和效果的重要手段，它包括了新技術(shù)、新方法和新模式的運(yùn)用和探索。但若企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)控創(chuàng)新的投入和支持，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控技術(shù)的滯后，進(jìn)而影響到企業(yè)的內(nèi)控管理水平和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。三、改進(jìn)和完善企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的建議針對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題和不足，提出以下幾點(diǎn)建議。（一）提高內(nèi)控意識(shí)提高內(nèi)控意識(shí)是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。內(nèi)控意識(shí)的高低直接影響到內(nèi)控制度的落實(shí)效果和企業(yè)財(cái)務(wù)的安全穩(wěn)定。要提高內(nèi)控意識(shí)，首要的是要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和必要性，將其作為企業(yè)的戰(zhàn)略性工作，納入企業(yè)的總體規(guī)劃和目標(biāo)。內(nèi)控意識(shí)的提高需從企業(yè)的高層管理層做起，高層管理層應(yīng)具備強(qiáng)烈的內(nèi)控意識(shí)，并能夠?qū)⑦@種意識(shí)傳遞給企業(yè)的各級(jí)員工。通過培訓(xùn)和教育，使員工意識(shí)到內(nèi)控的重要性，理解內(nèi)控對(duì)于企業(yè)發(fā)展和個(gè)人職業(yè)生涯的重要價(jià)值，從而自覺地參與到企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中來[3]。同時(shí)，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造一種重視內(nèi)控、重視風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍。通過內(nèi)外部的溝通和宣傳，讓所有人員都明白內(nèi)控的重要性，理解內(nèi)控對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的積極意義，從而提高內(nèi)控意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力。增加內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的投入和支持也是提高內(nèi)控意識(shí)的重要手段。通過提供必要的資源和技術(shù)支持，確保內(nèi)控工作的順利進(jìn)行，同時(shí)也能夠通過實(shí)際行動(dòng)表明企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視和支持，從而進(jìn)一步提高內(nèi)控意識(shí)。（二）完善內(nèi)控機(jī)制完善內(nèi)控機(jī)制是企業(yè)提升內(nèi)控管理效果和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵措施。一個(gè)完善的內(nèi)控機(jī)制能為企業(yè)提供強(qiáng)有力的制度保障和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。針對(duì)企業(yè)自身的實(shí)際情況和特點(diǎn)，需科學(xué)地分析和評(píng)估面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，合理地確定內(nèi)控目標(biāo)、責(zé)任、方法、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)，以設(shè)計(jì)和實(shí)施適合自身的內(nèi)控體系。在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)控體系時(shí)，需充分考慮企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和特點(diǎn)，確保內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和策略相協(xié)調(diào)。同時(shí)，應(yīng)科學(xué)地分析和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確立清晰明確的內(nèi)控目標(biāo)和責(zé)任，為企業(yè)的內(nèi)控管理提供明確的方向和目標(biāo)。制定和執(zhí)行有效的內(nèi)控制度是完善內(nèi)控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。需確保內(nèi)控制度的合理性和有效性，同時(shí)也需注重內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實(shí)，確保內(nèi)控制度能夠在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用，為企業(yè)的內(nèi)控管理提供強(qiáng)有力的制度保障。優(yōu)化和規(guī)范內(nèi)控流程，以及及時(shí)和全面地進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督，也是完善內(nèi)控機(jī)制的重要措施。通過優(yōu)化內(nèi)控流程，能夠提高內(nèi)控的效率和效果，同時(shí)也能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)控管理提供更為清晰和簡(jiǎn)潔的運(yùn)作流程。通過及時(shí)和全面的內(nèi)控監(jiān)督，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控中的問題和不足，從而不斷完善和提升內(nèi)控機(jī)制的效果[4]。（三）改善內(nèi)控環(huán)境改善內(nèi)控環(huán)境是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要方面。一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境能夠?yàn)閮?nèi)控制度的制定和執(zhí)行提供有利條件，同時(shí)也能夠?yàn)槠髽I(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供良好的文化和價(jià)值支持。首先，企業(yè)文化、價(jià)值觀和道德規(guī)范的樹立和弘揚(yáng)是改善內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)注重培育和傳播正向的企業(yè)文化和價(jià)值觀，通過文化的引導(dǎo)和激勵(lì)，增強(qiáng)員工的責(zé)任感和道德約束，從而為內(nèi)控管理提供良好的文化基礎(chǔ)和道德支持。其次，建立和完善激勵(lì)約束機(jī)制、溝通協(xié)作機(jī)制以及信息共享機(jī)制是改善內(nèi)控環(huán)境的重要措施。通過合理的激勵(lì)約束機(jī)制，能夠激發(fā)員工的積極性和主動(dòng)性，增強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力。通過有效的溝通協(xié)作機(jī)制，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的信息交流和協(xié)作，為內(nèi)控管理提供良好的組織條件。通過信息共享機(jī)制，能夠提高企業(yè)內(nèi)控信息的透明度和準(zhǔn)確性，為內(nèi)控決策提供準(zhǔn)確的信息支持。最后，提高內(nèi)部人員的信任、合作、責(zé)任感等素質(zhì)，以及增加外部利益相關(guān)者的支持、參與、監(jiān)督等作用，也是改善內(nèi)控環(huán)境的重要方面。通過增加內(nèi)外部利益相關(guān)者的信任和合作，能夠?yàn)閮?nèi)控管理提供更為廣泛和深入的支持，同時(shí)也能夠?yàn)閮?nèi)控監(jiān)督和改進(jìn)提供更為豐富和多元的資源和意見。（四）創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)是提升企業(yè)內(nèi)控管理效率和效果的重要途徑。通過創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)，可以有效提高內(nèi)控信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性和安全性，為企業(yè)的內(nèi)控決策提供科學(xué)、高效和靈活的支持。首要的是充分利用和發(fā)展信息化技術(shù)。信息化技術(shù)是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，對(duì)于提高內(nèi)控管理的效率和效果具有重要意義。企業(yè)應(yīng)注重引入先進(jìn)的信息化技術(shù)和設(shè)備，同時(shí)也應(yīng)注重培訓(xùn)和引導(dǎo)員工掌握和運(yùn)用信息化技術(shù)，以提高內(nèi)控的技術(shù)水平和管理效率。通過建立完善的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)平臺(tái)，企業(yè)可以有效提高內(nèi)控信息的處理和分析能力，為內(nèi)控決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。其次，網(wǎng)絡(luò)安全是保障內(nèi)控信息安全的重要措施，企業(yè)應(yīng)注重網(wǎng)絡(luò)安全的管理和保障，以確保內(nèi)控信息的安全和準(zhǔn)確[5]。提高內(nèi)控創(chuàng)新的能力、持續(xù)性和領(lǐng)先性是創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)的重要方面。企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)控技術(shù)的研究和創(chuàng)新，在面對(duì)新的管理挑戰(zhàn)和市場(chǎng)變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)有能力快速應(yīng)對(duì)和調(diào)整內(nèi)控技術(shù)和措施，以確保內(nèi)控的實(shí)時(shí)性和有效性。最后，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)外部的技術(shù)交流和合作也是創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)的重要措施。通過與外部技術(shù)供應(yīng)商、研究機(jī)構(gòu)和行業(yè)組織的合作交流，企業(yè)可以了解和引入先進(jìn)的內(nèi)控技術(shù)和管理理念，同時(shí)也能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)控技術(shù)創(chuàng)新提供更為廣泛和深入的資源和支持。結(jié)論總之，加強(qiáng)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)下企業(yè)的重要課題。企業(yè)要提高內(nèi)控意識(shí)，完善內(nèi)控機(jī)制，改善內(nèi)控環(huán)境，創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)活動(dòng)的合法合規(guī)、有效高效、安全可靠。本文僅從理論上對(duì)這一課題進(jìn)行了初步的探討，希望能為企業(yè)提供一些有益的參考。當(dāng)然，本文也存在著一些不足