對當下企業(yè)如何做好內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的探討

摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和競爭的加劇，企業(yè)面臨著越來越多的財務(wù)風險，如欺詐、貪污、財務(wù)造假、資金流斷裂等。這些風險不僅會影響企業(yè)的經(jīng)營效益和信譽，還可能導致企業(yè)的倒閉和破產(chǎn)。因此，加強內(nèi)控管理，防范財務(wù)風險，是當下企業(yè)的重要課題。該文從內(nèi)控管理和財務(wù)風險的概念和特征入手，分析了當前企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的現(xiàn)狀和問題，提出了一些改進和完善的建議，旨在為企業(yè)提供一些有益的參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財務(wù)風險；防范；建議一、內(nèi)控管理和財務(wù)風險的概念和特征（一）內(nèi)控管理的概念和特征內(nèi)控管理是指企業(yè)為了實現(xiàn)其目標，在各個層面和環(huán)節(jié)上制定和執(zhí)行一系列的規(guī)章制度、流程程序、監(jiān)督檢查等措施，以保證企業(yè)活動的合法合規(guī)、有效高效、安全可靠。內(nèi)控管理具有以下特征：一是目標導向性。內(nèi)控管理是為了實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標、運營目標、報告目標和合規(guī)目標而設(shè)計和執(zhí)行的。二是全面性。內(nèi)控管理涉及企業(yè)的各個層面和環(huán)節(jié)，包括組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、責權(quán)分配、制度規(guī)范、流程優(yōu)化、信息系統(tǒng)、監(jiān)督評價等。三是動態(tài)性。內(nèi)控管理要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷調(diào)整和完善，以適應新的需求和挑戰(zhàn)。四是獨立性。內(nèi)控管理要保持一定的獨立性，避免利益沖突或權(quán)力濫用，確?？陀^公正。五是可操作性。內(nèi)控管理要具有明確的目標、責任、方法、標準和評價，以便于實施和監(jiān)督。（二）財務(wù)風險的概念和特征財務(wù)風險是指由于各種不確定因素導致企業(yè)在財務(wù)活動中可能遭受損失或無法實現(xiàn)預期收益的可能性。財務(wù)風險具有以下特征：一是多樣性。財務(wù)風險包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、法律風險等多種類型。二是相關(guān)性。財務(wù)風險之間存在著相互影響和傳染的關(guān)系，一種風險可能引發(fā)或加劇另一種風險。三是隱蔽性。財務(wù)風險往往不易被發(fā)現(xiàn)或預測，只有在某些突發(fā)事件或危機發(fā)生時才會暴露出來。四是累積性。財務(wù)風險往往是由一系列的小問題或錯誤導致的，隨著時間的推移，會逐漸積累和放大，最終造成嚴重的后果。五是不可避免性。財務(wù)風險是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，任何企業(yè)都無法完全消除或規(guī)避財務(wù)風險，只能盡量控制和降低財務(wù)風險[1]。二、當前企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范存在的問題盡管企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范有了一定的發(fā)展，但仍然存在著許多問題和不足。主要表現(xiàn)在以下幾個方面。（一）內(nèi)控意識不強一些企業(yè)往往將內(nèi)控管理視為增加成本和負擔的非生產(chǎn)性活動，或者僅僅為了應付外部監(jiān)管而形式化地進行，而忽略了內(nèi)控管理在保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用。缺乏足夠的內(nèi)控意識，可能導致企業(yè)在面對財務(wù)風險時的反應不夠迅速和準確，以及在日常運營中忽視對規(guī)章制度、流程程序和監(jiān)督檢查等內(nèi)控環(huán)節(jié)的持續(xù)優(yōu)化和完善。同時，內(nèi)控意識的不足也可能會影響到內(nèi)控制度的執(zhí)行力度和效果，進而影響到企業(yè)的財務(wù)安全和經(jīng)營效益。此外，內(nèi)控意識的缺乏往往會導致企業(yè)內(nèi)控體系的缺失或不健全、內(nèi)控制度的不完善或不執(zhí)行，以及內(nèi)控人員的不配備或不專業(yè)。這些問題會進一步削弱企業(yè)對財務(wù)風險的識別、評估和應對能力，使企業(yè)在面對市場變化和外部壓力時更容易受損。（二）內(nèi)控機制不完善一些企業(yè)在設(shè)計和實施內(nèi)控體系時，常常忽視或未能充分考慮企業(yè)的實際情況和特點，導致內(nèi)控機制的不完善。首要的問題是，在設(shè)計和實施內(nèi)控體系時，未能科學地分析和評估企業(yè)面臨的各種風險，以及未能合理地確定內(nèi)控的目標、責任、方法、標準和評價。這種狀況可能導致內(nèi)控體系的不適應或不協(xié)調(diào)，進而影響到內(nèi)控制度的合理性和有效性。例如，內(nèi)控流程可能因過于繁瑣或不規(guī)范，而影響到企業(yè)的日常運營效率和財務(wù)安全。再者，內(nèi)控監(jiān)督的不及時或不全面也是內(nèi)控機制不完善的表現(xiàn)。有效的內(nèi)控監(jiān)督能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控問題，避免或減輕財務(wù)風險的發(fā)生。但若缺乏及時和全面的內(nèi)控監(jiān)督，可能會導致內(nèi)控問題滯后處理，甚至發(fā)展成更嚴重的財務(wù)風險。此外，企業(yè)在運用和改進內(nèi)控技術(shù)時，未能充分利用和發(fā)展信息化技術(shù)，也是內(nèi)控機制不完善的一個方面。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，信息化技術(shù)對于提高內(nèi)控效率、確保財務(wù)信息的準確性和及時性具有重要意義。但若企業(yè)未能建立和完善信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)平臺以及網(wǎng)絡(luò)安全等方面的內(nèi)控措施，可能會導致內(nèi)控信息的不準確、不及時、不完整和不安全，從而影響到內(nèi)控決策的科學性、高效性和靈活性。（三）內(nèi)控環(huán)境不良一些企業(yè)在營造和維護內(nèi)控環(huán)境時存在諸多問題和不足，導致內(nèi)控環(huán)境不良。首先，缺乏良好的企業(yè)文化和價值觀是導致內(nèi)控環(huán)境不良的主要因素。企業(yè)文化和價值觀是內(nèi)控環(huán)境的核心，它們影響著員工的行為模式和決策過程。若企業(yè)缺乏明確的道德規(guī)范和價值導向，可能會導致員工缺乏對內(nèi)控重要性的認知和理解，進而影響到內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。其次，激勵約束機制的缺失或不完善也是導致內(nèi)控環(huán)境不良的一個重要因素[2]。合理的激勵約束機制能夠激發(fā)員工的積極性和主動性，促使他們遵守企業(yè)的內(nèi)控制度和規(guī)章制度。然而，如果激勵約束機制不完善，可能會導致員工的責任心不強，甚至產(chǎn)生違規(guī)或違法行為，從而影響到企業(yè)的內(nèi)控效果和財務(wù)安全。最后，溝通協(xié)作機制和信息共享機制的缺失或不完善，可能會導致內(nèi)部人員的缺乏信任和合作，以及外部利益相關(guān)者的缺乏支持、參與和監(jiān)督。良好的溝通協(xié)作機制和信息共享機制能夠保證內(nèi)外部利益相關(guān)者的參與和監(jiān)督，以及內(nèi)部人員之間的有效溝通和協(xié)作，從而提高內(nèi)控管理的透明度和有效性。（四）內(nèi)控技術(shù)不先進一些企業(yè)在運用和改進內(nèi)控技術(shù)方面存在不足，導致內(nèi)控技術(shù)不先進。首先，信息化技術(shù)的不足是內(nèi)控技術(shù)不先進的主要表現(xiàn)之一。信息化技術(shù)是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，它能夠提高數(shù)據(jù)處理的速度和準確性，同時也能夠提高內(nèi)控的透明度和可追溯性。但若企業(yè)未能充分利用和發(fā)展信息化技術(shù)，可能會導致內(nèi)控信息的不準確、不及時、不完整和不安全，進而影響到內(nèi)控決策的科學性和高效性。其次，數(shù)據(jù)平臺和網(wǎng)絡(luò)安全方面的內(nèi)控措施的缺失或不完善，也是導致內(nèi)控技術(shù)不先進的一個重要因素。有效的數(shù)據(jù)平臺能夠為企業(yè)提供強大的數(shù)據(jù)支持和分析能力，而良好的網(wǎng)絡(luò)安全措施能夠保護企業(yè)的內(nèi)控信息不受外部威脅和內(nèi)部泄露。但若企業(yè)在這些方面的內(nèi)控措施不完善，可能會導致內(nèi)控信息的安全性和準確性受到威脅，從而影響到企業(yè)的內(nèi)控效果和財務(wù)安全。最后，內(nèi)控創(chuàng)新的不足也是內(nèi)控技術(shù)不先進的一個表現(xiàn)。內(nèi)控創(chuàng)新是提高內(nèi)控效率和效果的重要手段，它包括了新技術(shù)、新方法和新模式的運用和探索。但若企業(yè)缺乏對內(nèi)控創(chuàng)新的投入和支持，可能會導致內(nèi)控技術(shù)的滯后，進而影響到企業(yè)的內(nèi)控管理水平和財務(wù)風險防范能力。三、改進和完善企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的建議針對當前企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范存在的問題和不足，提出以下幾點建議。（一）提高內(nèi)控意識提高內(nèi)控意識是企業(yè)強化內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的基礎(chǔ)。內(nèi)控意識的高低直接影響到內(nèi)控制度的落實效果和企業(yè)財務(wù)的安全穩(wěn)定。要提高內(nèi)控意識，首要的是要充分認識到內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的重要性和必要性，將其作為企業(yè)的戰(zhàn)略性工作，納入企業(yè)的總體規(guī)劃和目標。內(nèi)控意識的提高需從企業(yè)的高層管理層做起，高層管理層應具備強烈的內(nèi)控意識，并能夠?qū)⑦@種意識傳遞給企業(yè)的各級員工。通過培訓和教育，使員工意識到內(nèi)控的重要性，理解內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展和個人職業(yè)生涯的重要價值，從而自覺地參與到企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范中來[3]。同時，應在企業(yè)內(nèi)部營造一種重視內(nèi)控、重視風險的良好氛圍。通過內(nèi)外部的溝通和宣傳，讓所有人員都明白內(nèi)控的重要性，理解內(nèi)控對于企業(yè)長期發(fā)展的積極意義，從而提高內(nèi)控意識，增強內(nèi)控制度的執(zhí)行力。增加內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的投入和支持也是提高內(nèi)控意識的重要手段。通過提供必要的資源和技術(shù)支持，確保內(nèi)控工作的順利進行，同時也能夠通過實際行動表明企業(yè)對內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的重視和支持，從而進一步提高內(nèi)控意識。（二）完善內(nèi)控機制完善內(nèi)控機制是企業(yè)提升內(nèi)控管理效果和防范財務(wù)風險的關(guān)鍵措施。一個完善的內(nèi)控機制能為企業(yè)提供強有力的制度保障和風險防范能力。針對企業(yè)自身的實際情況和特點，需科學地分析和評估面臨的各種風險，合理地確定內(nèi)控目標、責任、方法、標準和評價，以設(shè)計和實施適合自身的內(nèi)控體系。在設(shè)計和實施內(nèi)控體系時，需充分考慮企業(yè)的實際運營情況和特點，確保內(nèi)控機制與企業(yè)的運營目標和策略相協(xié)調(diào)。同時，應科學地分析和評估企業(yè)面臨的風險，確立清晰明確的內(nèi)控目標和責任，為企業(yè)的內(nèi)控管理提供明確的方向和目標。制定和執(zhí)行有效的內(nèi)控制度是完善內(nèi)控機制的重要環(huán)節(jié)。需確保內(nèi)控制度的合理性和有效性，同時也需注重內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實，確保內(nèi)控制度能夠在實際運營中發(fā)揮應有的作用，為企業(yè)的內(nèi)控管理提供強有力的制度保障。優(yōu)化和規(guī)范內(nèi)控流程，以及及時和全面地進行內(nèi)控監(jiān)督，也是完善內(nèi)控機制的重要措施。通過優(yōu)化內(nèi)控流程，能夠提高內(nèi)控的效率和效果，同時也能夠為企業(yè)的內(nèi)控管理提供更為清晰和簡潔的運作流程。通過及時和全面的內(nèi)控監(jiān)督，能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控中的問題和不足，從而不斷完善和提升內(nèi)控機制的效果[4]。（三）改善內(nèi)控環(huán)境改善內(nèi)控環(huán)境是強化企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風險防范的重要方面。一個良好的內(nèi)控環(huán)境能夠為內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行提供有利條件，同時也能夠為企業(yè)的長期發(fā)展提供良好的文化和價值支持。首先，企業(yè)文化、價值觀和道德規(guī)范的樹立和弘揚是改善內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)。企業(yè)應注重培育和傳播正向的企業(yè)文化和價值觀，通過文化的引導和激勵，增強員工的責任感和道德約束，從而為內(nèi)控管理提供良好的文化基礎(chǔ)和道德支持。其次，建立和完善激勵約束機制、溝通協(xié)作機制以及信息共享機制是改善內(nèi)控環(huán)境的重要措施。通過合理的激勵約束機制，能夠激發(fā)員工的積極性和主動性，增強內(nèi)控制度的執(zhí)行力。通過有效的溝通協(xié)作機制，能夠促進企業(yè)內(nèi)部的信息交流和協(xié)作，為內(nèi)控管理提供良好的組織條件。通過信息共享機制，能夠提高企業(yè)內(nèi)控信息的透明度和準確性，為內(nèi)控決策提供準確的信息支持。最后，提高內(nèi)部人員的信任、合作、責任感等素質(zhì)，以及增加外部利益相關(guān)者的支持、參與、監(jiān)督等作用，也是改善內(nèi)控環(huán)境的重要方面。通過增加內(nèi)外部利益相關(guān)者的信任和合作，能夠為內(nèi)控管理提供更為廣泛和深入的支持，同時也能夠為內(nèi)控監(jiān)督和改進提供更為豐富和多元的資源和意見。（四）創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)是提升企業(yè)內(nèi)控管理效率和效果的重要途徑。通過創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)，可以有效提高內(nèi)控信息的準確性、及時性、完整性和安全性，為企業(yè)的內(nèi)控決策提供科學、高效和靈活的支持。首要的是充分利用和發(fā)展信息化技術(shù)。信息化技術(shù)是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，對于提高內(nèi)控管理的效率和效果具有重要意義。企業(yè)應注重引入先進的信息化技術(shù)和設(shè)備，同時也應注重培訓和引導員工掌握和運用信息化技術(shù)，以提高內(nèi)控的技術(shù)水平和管理效率。通過建立完善的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)平臺，企業(yè)可以有效提高內(nèi)控信息的處理和分析能力，為內(nèi)控決策提供強有力的數(shù)據(jù)支持。其次，網(wǎng)絡(luò)安全是保障內(nèi)控信息安全的重要措施，企業(yè)應注重網(wǎng)絡(luò)安全的管理和保障，以確保內(nèi)控信息的安全和準確[5]。提高內(nèi)控創(chuàng)新的能力、持續(xù)性和領(lǐng)先性是創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)的重要方面。企業(yè)應注重內(nèi)控技術(shù)的研究和創(chuàng)新，在面對新的管理挑戰(zhàn)和市場變化時，企業(yè)應有能力快速應對和調(diào)整內(nèi)控技術(shù)和措施，以確保內(nèi)控的實時性和有效性。最后，推動企業(yè)內(nèi)外部的技術(shù)交流和合作也是創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)的重要措施。通過與外部技術(shù)供應商、研究機構(gòu)和行業(yè)組織的合作交流，企業(yè)可以了解和引入先進的內(nèi)控技術(shù)和管理理念，同時也能夠為企業(yè)的內(nèi)控技術(shù)創(chuàng)新提供更為廣泛和深入的資源和支持。結(jié)論總之，加強內(nèi)控管理，防范財務(wù)風險，是當下企業(yè)的重要課題。企業(yè)要提高內(nèi)控意識，完善內(nèi)控機制，改善內(nèi)控環(huán)境，創(chuàng)新內(nèi)控技術(shù)，以實現(xiàn)企業(yè)活動的合法合規(guī)、有效高效、安全可靠。本文僅從理論上對這一課題進行了初步的探討，希望能為企業(yè)提供一些有益的參考。當然，本文也存在著一些不足