探析集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及對策

摘要：隨著時代發(fā)展，國有集團企業(yè)規(guī)模不斷擴大，資金數(shù)目越來越多，傳統(tǒng)資金管理方式已無法滿足現(xiàn)代集團企業(yè)資金管理需求。集團企業(yè)應及時更新資金管理方法，對企業(yè)各類資金進行集中管理，確保資金正常運轉，規(guī)避企業(yè)投融資風險，以節(jié)約成本，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的發(fā)展目標?；诖?，本文將對集團企業(yè)資金集中管理進行探討和分析，闡述集團企業(yè)資金集中管理的概念和意義，結合實際問題，提出了相關對策，旨在提升資金管理效率，以供參考。關鍵詞：集團企業(yè)；資金集中管理；問題；對策引言資金管理是集團企業(yè)財務管理工作的重要組成部分，加強資金集中管理可形成資金規(guī)模效應，合理配置資金資源，提升資金利用率，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。目前，集團企業(yè)采取了一系列措施加強資金管理，取得了一定成效。但是在資金集中管理方面仍然存在許多問題，嚴重影響了資金管理效率。集團企業(yè)應及時解決問題，為推動資金集中管理工作掃清障礙。一、集團企業(yè)資金集中管理相關概述（一）集團企業(yè)資金集中管理的概念資金集中管理是指將集團所有資金歸集在一起進行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)資金合理配置，提升資金利用率的過程。常見的資金集中管理模式有內部銀行模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式、財務公司模式、資金結算中心模式以及資金池模式。選用合適的資金集中管理模式可以提升資金利用率，減少資金周轉問題，規(guī)避企業(yè)投融資風險[1]。（二）集團企業(yè)資金集中管理的重要性第一，集團企業(yè)加強資金集中管理，可加強對資金流的控制和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)資金周轉風險，規(guī)范企業(yè)資金使用行為，確保資金安全，降低集團企業(yè)的經(jīng)營風險。第二，集團企業(yè)加強資金集中管理，可根據(jù)情況輕重緩急合理分配資金，能夠最大限度地提升資金利用率，利于降低成本，實現(xiàn)集團企業(yè)經(jīng)濟利益最大化目標。第三，集團企業(yè)通過加強資金集中化管理，可平衡各分支集團的資金流動情況，避免出現(xiàn)資金緊張以及資金冗余問題，及時歸集、分配、劃撥、調撥資金，確保集團企業(yè)均衡發(fā)展。二、集團企業(yè)資金集中管理存在的問題（一）對資金集中管理認識不充分，資金集中管理意識薄弱目前部分集團企業(yè)對資金集中管理認識不充分，未形成資金集中管理意識，資金集中管理工作困難重重。第一，部分集團公司領導“重經(jīng)營，輕管理”，忽略了資金集中管理的重要性，甚至認為資金集中管理工作會增加財務成本和風險發(fā)生概率，對企業(yè)形象以及經(jīng)營效益造成負面影響。所以對資金集中管理要求不明確，集中管理目標不清晰，缺乏實際操作標準。第二，由于管理層缺乏資金集中管理意識，沒有組織員工學習相關知識，基層員工對資金集中管理理解不夠透徹，認為資金集中管理是財務部門的工作，其他人員不用參與。而且業(yè)務部門人員未能認真對待數(shù)據(jù)填報工作，無法為資金分配工作提供有力依據(jù)，難以提升資金分配工作的準確度。（二）缺乏配套的制度標準，資金集中管理體系不完善目前，許多集團企業(yè)資金集中管理工作比較片面，缺乏配套的制度標準，存在資金集中管理體系不完善的問題。第一，集團企業(yè)沒有對內外部環(huán)境以及當前發(fā)展狀況進行深入研究和剖析，缺乏資金集中管理制度，資金管理流程散亂，資金審批不明，難以確保資金集中管理工作規(guī)范和有序開展。第二，部分集團企業(yè)的資金集中管理制度不合理，制度標準與實際情況不符，資金管理與業(yè)務流程脫節(jié)，資金分配不合理，當出現(xiàn)資金周轉率高或者資金周轉率低的情況時，會對企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。第三，集團企業(yè)過度關注經(jīng)營效益，不重視資金把控，未能根據(jù)資金流動情況以及預算制定統(tǒng)一的管理制度，沒有建立資金集中管理中心，各分公司資金管理工作相對獨立，資金控制工作比較松散，資金集中管理效率大打折扣[2]。（三）監(jiān)管力度不足，資金風險管控能力有待提升當下，部分集團企業(yè)不重視監(jiān)督管理工作，監(jiān)管力度不足，資金風險管控能力有待提升。第一，有些集團企業(yè)過于依賴外部監(jiān)督機構，未形成內部監(jiān)督意識，缺乏相應的監(jiān)督機制，無法及時發(fā)現(xiàn)、反饋和解決資金集中管理問題，難以有效防范財務風險。第二，部分集團企業(yè)監(jiān)督管理制度存在片面性，沒有結合各子公司的特征，制定合適的監(jiān)督管理制度，缺乏協(xié)調性，嚴重違背了差異性原則，實際工作開展往往力不從心，難以找到資金集中管理突破口。第三，有的集團企業(yè)將內控工作交由審計部門負責，而審計機構一般依附于財務部門，缺乏獨立性和權威性，融資審批監(jiān)管工作一直停留在淺顯的形式層面，審計部門難以為資金集中管理工作提出合理建議，無法形成系統(tǒng)的風險評估體系和風險防范體系。（四）信息技術水平較低，資金集中管理效率低下許多集團企業(yè)仍然秉承傳統(tǒng)思想理念，未能加強信息化建設，信息技術水平較低，資金集中管理效率低下。第一，集團企業(yè)缺乏信息化管理意識，沒有利用信息系統(tǒng)開展資金集中管理工作，仍然采用人工工作模式手動進行資金歸集、調撥工作，過程紛繁復雜，需耗費大量人力成本和時間成本。容易受人為主觀因素的影響，難以達到資金集中管理的最佳效果。第二，集團企業(yè)對信息化建設的投入力度不足，未成立軟件開發(fā)部門，沒有建立統(tǒng)一的資金集中管理平臺，過度依賴外部軟件開發(fā)機構，只使用一些基礎的資金管理平臺進行網(wǎng)銀操作，缺乏專業(yè)性，資金集中管理效率低下[3]。（五）人才隊伍建設力度不足，人員能力水平不達標目前，集團企業(yè)還存在人才隊伍建設力度不足、人員能力水平不達標的問題。第一，集團企業(yè)存在高素質人才短缺以及人員結構不合理的問題。一方面，集團企業(yè)招聘計劃不合理，難以吸引年輕人才；另一方面，集團企業(yè)未能積極與高校合作，人才流失問題較為嚴重。第二，集團企業(yè)人才培養(yǎng)力度不足，未開展相應的培訓工作，難以提升相關人員綜合水平，缺乏高素質全能型人才。第三，集團企業(yè)績效考核不合理，未落實晉升制度和獎懲制度，難以增強員工的積極性和主動性，容易出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象。三、優(yōu)化集團企業(yè)資金集中管理工作的對策（一）增強資金集中管理意識，提升資金流動性優(yōu)化集團企業(yè)資金集中管理工作，首先要強化資金集中管理意識，明確資金集中管理目標，保障資金流動。第一，集團公司領導層與管理層應深入了解資金集中管理內涵，平衡好經(jīng)營與管理之間的關系，提升對資金集中管理的重視度，明確資金集中管理目標，并制定統(tǒng)一的操作標準，起好帶頭榜樣作用。第二，集團企業(yè)應加大宣傳力度，組織員工學習資金集中管理相關知識，讓員工從思想上認識到資金集中管理的意義和價值，提升全員參與度。（二）建立資金集中管理制度，完善資金集中管理體系集團企業(yè)應建立健全的資金集中管理制度體系，加強制度建設。第一，集團企業(yè)應對內外部環(huán)境以及當前發(fā)展狀況進行深入研究和剖析，建立相應的責任制度，做到定崗定責，區(qū)分不相容職位，避免出現(xiàn)崗位混亂以及職責不清的情況。第二，集團企業(yè)在借鑒經(jīng)驗的同時應結合日常工作中暴露的問題，適當調整資金集中管理制度內容，增強資金集中管理制度的合理性和科學性。提升制度標準與實際情況契合度，確保資金管理與業(yè)務流程有效銜接，穩(wěn)定資金周轉，規(guī)避投融資風險。第三，集團企業(yè)應重視資金把控，綜合考慮資金管理、會計核算以及內部控制等因素，從整體角度為內部銀行模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式、財務公司模式、資金結算中心模式以及資金池模式建立配套的資金集中管理制度，規(guī)范資金集中管理工作流程。例如，在選用資金池模式時，要依托資金池管理服務對子公司進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控，將子公司資金賬戶統(tǒng)一存放在總賬戶，對資金池進行集中管理。做好資金整合工作，平衡資金配比，提升資金集中管理工作效率。以CT集團資金集中管理為例。CT集團全資控股子公司有40余家，開立銀行賬戶約有175個，業(yè)務收支比較復雜。近年來CT集團貫徹落實“1+N”國企深化改革政策，加強資金集中管理，優(yōu)化財務管理工作流程，合理配置資金，提升經(jīng)濟效益。CT集團全面分析內控問題、預算問題、收支問題、權責問題以及風險問題，建立了相應的資金集中管理制度、內部控制制度、預算管理制度、監(jiān)督制度以及風險防范制度，形成了統(tǒng)一的資金集中管理制度體系，有效提升了資金管理工作的規(guī)范性和有序性。（三）加大對投融資的監(jiān)管力度，提升資金風險管控能力集團企業(yè)若想提升資金風險管控能力，需加大對投融資的監(jiān)管力度，提升資金風險管控能力。第一，集團企業(yè)應重視內部監(jiān)督，組建專門的內部監(jiān)督小組，實時追蹤資金集中管理工作情況，及時糾正問題，有效防范財務風險。第二，集團企業(yè)應提升監(jiān)督管理制度的全面性，遵循差異性原則，結合各子公司的特征，制定合適的監(jiān)督管理制度，實現(xiàn)?？顚Ｓ媚繕?，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂情況。第三，集團企業(yè)應將內部審計部門與財務部門區(qū)分開，確保內部審計工作具有獨立性，提升內部審計工作人員的權威性，擺脫形式主義。充分發(fā)揮監(jiān)督職能，結合監(jiān)督反饋結果，加大風險分析力度，形成系統(tǒng)的風險評估體系和風險防范體系。（四）加強信息化建設，提升資金集中管理效率在信息化時代背景下，加強信息化建設，建立信息平臺，采用信息技術進行資金集中管理，可提升資金集中管理工作效率。第一，集團企業(yè)應強化信息化管理意識，利用信息系統(tǒng)開展資金集中管理工作，摒棄傳統(tǒng)人工工作模式，節(jié)約人力成本和時間成本。減少人為主觀因素對資金集中管理工作造成的負面影響，發(fā)揮資金集中管理的真正作用。第二，集團企業(yè)應加大對信息化建設的投入力度，成立內部軟件開發(fā)部門，搭建全面預算信息平臺、資金借貸平臺、外匯收支平臺、資金結算平臺、流程監(jiān)控平臺、數(shù)據(jù)分析平臺以及監(jiān)控預警平臺等，提升資金集中管理效率。此外，也可利用大數(shù)據(jù)技術進行資金整合、分析工作，為資金集中管理以及重大決策提供有力依據(jù)。第三，在開放的網(wǎng)絡大環(huán)境中處理相關數(shù)據(jù)，集團企業(yè)應形成信息安全意識、保密意識以及風險防范意識。需要安裝相應的信息保護軟件，避免信息泄露，提升信息準確性，確保資金配置的合理性，降低財務風險，減少企業(yè)損失。例如CT集團建立了辦公信息平臺、研發(fā)信息平臺、業(yè)務信息平臺、供應信息平臺、生產(chǎn)信息平臺、人力資源信息平臺、財務信息平臺以及決策信息平臺。打通信息通道，加快信息共享速度，解決“數(shù)據(jù)孤島”以及“數(shù)據(jù)煙囪”問題，實現(xiàn)了資金集中管理自動化轉型目標。同時利用信息技術進行數(shù)學建模，通過監(jiān)測對比，為資金集中管理工作提供了反向指導，CT集團資金集中管理水平不斷提升。（五）重視人才培養(yǎng)工作，建立專業(yè)人才隊伍集團企業(yè)若想提升資金集中管理工作效率，必須重視人才培養(yǎng)工作，加強人才隊伍建設。第一，集團企業(yè)應引入更多年輕人才，解決人才短缺以及人員結構不合理的問題。同時要積極與高校合作，及時向高校傳達人才培養(yǎng)要求，并為大學生提供實習機會，培養(yǎng)更多高素質復合型人才。第二，集團企業(yè)應做好培訓工作，加大人才培養(yǎng)力度。一方面，集團企業(yè)可采用“引進來”的方法，邀請專家對員工進行指導，通過開展專業(yè)技能培訓、知識競賽、講座等活動，提升員工的專業(yè)能力、信息技術操作能力以及綜合素養(yǎng)；另一方面，集團企業(yè)應采用“走出去”的方法，外派員工進修學習，加強人才儲備建設。第三，集團企業(yè)應建立完善的績效考核制度，將員工薪資待遇與工作成效掛鉤。并制定相應獎懲制度，對優(yōu)秀員工予以適當?shù)木癃剟詈臀镔|獎勵，提升員工工作積極性。而且要進行適度懲罰，提升員工危機意識。此外，需兌現(xiàn)晉升承諾，避免人員流失。結束語綜上所述，在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的時代背景下加強資金集中管理具有一定的重要性和必要性。集團企業(yè)應增強資金集中管理意識，建立資金集中管理制度，完善資金集中管理體系，優(yōu)化資金集中管理流程。同時，集團企業(yè)要加大對投融資的監(jiān)管力度，增強資金風險管控能力，降低損失，節(jié)約成本，提升經(jīng)濟效益