增值稅專票電子化常見問題講解

增值稅專用發(fā)票電子化常見問題講解江蘇專票電子化從什么時候開始？答：自2020年12月21日起，在江蘇省地區(qū)推行電子專票。36增值稅電子專用發(fā)票的法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與紙質(zhì)專票有什么區(qū)別？答：沒有區(qū)別，電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）相同。36增值稅電子專用發(fā)票是否有發(fā)票專用章？答：電子專票采用電子簽名代替原發(fā)票專用章，并且使用經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章，納稅人可以驗(yàn)證電子簽名的有效性，更好適應(yīng)發(fā)票電子化改革的需要。36增值稅電子專用發(fā)票的票面與紙質(zhì)專票是否一致？答：電子專票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄次名稱簡化為“項(xiàng)目名稱”，取消了原“銷售方:（章）”欄次，進(jìn)一步簡化了發(fā)票票面樣式。36增值稅電子專票是如何實(shí)現(xiàn)交付的？答：試點(diǎn)納稅人可以通過二維碼、電子郵件等方式遠(yuǎn)程交付電子專票，減少現(xiàn)場領(lǐng)取、郵寄等環(huán)節(jié)，發(fā)票交付的速度更快，并可避免出現(xiàn)發(fā)票丟失和損毀的風(fēng)險(xiǎn)。36增值稅電子專用發(fā)票通過什么平臺開具？是否收取費(fèi)用？答：江蘇省稅務(wù)局依托國家稅務(wù)總局增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開具服務(wù)。36增值稅電子專用發(fā)票使用什么稅控設(shè)備開具？答：試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開具電子專票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向試點(diǎn)納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。36我公司是試點(diǎn)納稅人，使用稅務(wù)UKey除了可以開具增值稅電子專用發(fā)票外，還能開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票嗎？答：可以。使用稅務(wù)UKey除了可以開具增值稅電子專用發(fā)票外，還支持開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。36納稅人是否可以同時開具增值稅電子專票和增值稅紙質(zhì)專票？答：納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。36增值稅電子專票的格式是怎么樣的？要如何查閱發(fā)票？答：江蘇增值稅電子專票為OFD格式，可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名有效性。。36電子專票如何查驗(yàn)流向？答：單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（）對電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)。。36電子專票要如何進(jìn)行勾選確認(rèn)？答：受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺（:81/）確認(rèn)發(fā)票用途。36納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，是否需要同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票？答：按照《財(cái)政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6號）要求，單位以電子會計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計(jì)憑證。《公告》第十條規(guī)定，納稅人以電子專票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子專票。3試點(diǎn)納稅人在開具紅字電子專票時，是否需要追回已開具的電子專票及其紙質(zhì)打印件？答：納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已開具的電子專票及其紙質(zhì)打印件。試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016年第47號）規(guī)定，在銷售方或購買方正確填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并經(jīng)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，開具紅字電子專票。3受票方丟失已開具的電子專票后應(yīng)當(dāng)如何處理？答：電子專票具有永久保存的優(yōu)勢。受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)紙質(zhì)打印件信息在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（）進(jìn)行查驗(yàn)并通過后，下載原電子專票。若紙質(zhì)打印件一并丟失，還可以向開票方重新索取原電子專票。3增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）在哪里下載？答：國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（）——相關(guān)下載——增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）下載安裝包。（目前電子發(fā)票版式文件僅支持ofd格式，若未安裝可一并下載電子發(fā)票版式文件閱讀器）。下載完成后，解壓安裝包，雙擊“增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)UKey版).exe”文件，點(diǎn)擊“立即安裝”并按提示步驟完成安裝。3如何查詢增值稅專用發(fā)票的庫存信息？答：登陸稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票領(lǐng)購管理——庫存查詢，可以查詢稅務(wù)UKey中可用的各段發(fā)票的庫存信息,以方便用戶掌握發(fā)票期末庫存情況。3如何進(jìn)行發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)？答：登陸稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票領(lǐng)購管理——發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)，在發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)界面進(jìn)入稅務(wù)UKey標(biāo)簽頁，顯示當(dāng)前納稅人的網(wǎng)上發(fā)票及稅務(wù)UKey中可用發(fā)票庫存信息。點(diǎn)擊“查詢”按鈕，查出納稅人所有的未分發(fā)的和待分發(fā)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，同時顯示稅務(wù)UKey中的發(fā)票庫存信息。在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未分發(fā)信息查詢結(jié)果中選擇想要分發(fā)的發(fā)票，在待分發(fā)發(fā)票信息框中輸入想分發(fā)的份數(shù)（不能超過剩余份數(shù)，且分發(fā)份數(shù)不能為零），點(diǎn)擊“分發(fā)”按鈕，分發(fā)成功后，軟件自動查詢顯示發(fā)票已分發(fā)至當(dāng)前稅務(wù)UKey中，發(fā)票狀態(tài)為“可開票”，說明發(fā)票可正常使用。3如何填開增值稅電子專用發(fā)票？答：登陸稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票管理首頁——發(fā)票填開，選擇增值稅電子專用發(fā)票，首次開具需點(diǎn)擊頁面下方“目錄設(shè)置”，在彈出框中指定發(fā)票文件存放目錄，設(shè)置掃描時間間隔，點(diǎn)擊“保存”即可。按照實(shí)際情況選擇確認(rèn)征稅方式，包括普通征稅、差額征稅、減按征稅。購貨單位欄填寫：在填開界面手動輸入購貨單位信息，或者雙擊選擇之前設(shè)置好的客戶編碼。名稱：單位全稱（不得漏字，錯別字）納稅人識別號：統(tǒng)一社會信用代碼地址、電話：注冊地址（非經(jīng)營地址）及在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的電話開戶行及賬號：企業(yè)基本賬戶開戶行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄填寫：雙擊選擇對應(yīng)的商品編碼，顯示出所需要開具的商品信息，填入數(shù)量、單價，生成金額、選擇與實(shí)際業(yè)務(wù)相符合的增值稅稅率，生成稅額，如需開具多個商品，可點(diǎn)擊上方“新增行”按鈕增加商品行。不需要可選擇后點(diǎn)擊“刪除行”。注意：增值稅電子專用發(fā)票最多支持開具100條。其他信息填寫：銷方信息將自動帶出；備注信息需根據(jù)實(shí)際情況及發(fā)票填開要求填寫；收款人和復(fù)核人信息可選擇或填寫；開票人姓名根據(jù)登錄的操作員賬號自動生成，不可更改。確認(rèn)票面信息無誤，點(diǎn)擊界面下方“開具”按鈕，完成發(fā)票開具。3我公司發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開具的一張?jiān)鲋刀愲娮訉Ｓ冒l(fā)票的金額填錯了，可以作廢重開嗎？答：不可以。增值稅電子專用發(fā)票一旦開具無法作廢，您可以憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅電子專用發(fā)票。36我公司是試點(diǎn)納稅人，給客戶開具了增值稅電子專用發(fā)票，但客戶要求開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，我可以換開嗎？答：可以。受票方索取紙質(zhì)專票的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。您應(yīng)當(dāng)將原先開具的增值稅電子專用發(fā)票進(jìn)行紅沖，然后為受票方開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票。36如何將已開增值稅電子專用發(fā)票送達(dá)購買方？答：1、增值稅電子專用發(fā)票開具后，在跳出的系統(tǒng)提示開具發(fā)票成功的對話框中，可根據(jù)實(shí)際需要選擇以二維碼或者發(fā)送郵件的方式，將已開具好的發(fā)票交付購方。2、在稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票查詢管理——已開發(fā)票查詢，選擇增值稅電子專用發(fā)票，選擇相應(yīng)條件進(jìn)行查詢，查詢后確認(rèn)發(fā)票狀態(tài)為已上傳，點(diǎn)擊右側(cè)“查看原票”，點(diǎn)擊“二維碼”或“發(fā)送郵件”按鈕，進(jìn)行電子發(fā)票版式文件交付。購方掃描銷方提供的二維碼或點(diǎn)擊郵件中版式文件下載URL鏈接地址，進(jìn)行預(yù)覽、下載電子發(fā)票版式文件和驗(yàn)證簽章。3如何查詢已經(jīng)開具的增值稅電子專用發(fā)票？答：稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票查詢管理——已開發(fā)票查詢，選擇增值稅電子專用發(fā)票，選擇相應(yīng)條件進(jìn)行查詢。3如何下載已經(jīng)開具的增值稅電子專用發(fā)票？答：在稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——發(fā)票查詢管理——已開發(fā)票查詢，選擇增值稅電子專用發(fā)票，選擇相應(yīng)條件進(jìn)行查詢，查詢后確認(rèn)發(fā)票狀態(tài)為已上傳，點(diǎn)擊右側(cè)“查看原票”，可以選擇界面下方的“下載”按鈕，將電子發(fā)票版式文件保存到指定的文件夾。3如何填開增值稅專用發(fā)票紅字信息表？答：在稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——紅字信息表——增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開，在彈出的開具紅字發(fā)票信息選擇頁面，提供兩種申請方式：購買方申請和銷售方申請。購買方填開紅字信息表。根據(jù)對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：選擇已抵扣，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，直接點(diǎn)擊“下一步”。選擇未抵扣，需填寫藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，選擇發(fā)票填開日期，點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入填開界面。購方信息自動帶出不可修改，其他信息根據(jù)原藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行填寫，確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“上傳”。銷售方申請?zhí)铋_紅字信息表。需填寫藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，選擇發(fā)票填開日期，點(diǎn)擊“下一步”如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，進(jìn)入信息表填開界面時，系統(tǒng)會自動填寫信息表信息；數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，進(jìn)入信息表填開界面時，銷方信息自動帶出不可修改，其他信息需要進(jìn)行手工填寫，確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“上傳”。紅字發(fā)票信息表比對信息無誤，系統(tǒng)將提示“審核通過”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可繼續(xù)進(jìn)行負(fù)數(shù)發(fā)票填開。3如何查詢增值稅專用發(fā)票紅字信息表信息？答：在稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——紅字信息表——增值稅專用發(fā)票紅字信息表查詢，進(jìn)行查詢。3如何開具負(fù)數(shù)發(fā)票？答：憑對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票紅字信息表，在稅務(wù)UKey開票軟件界面，點(diǎn)擊發(fā)票管理——紅字信息表——增值稅專用發(fā)票紅字信息表查詢，查詢出待開具的負(fù)數(shù)增值稅電子專用發(fā)票信息，在對應(yīng)的紅字發(fā)票信息表后點(diǎn)擊“進(jìn)入開具”,進(jìn)行增值稅電子專用負(fù)數(shù)發(fā)票開具。3如何進(jìn)行匯總上傳和反寫監(jiān)控？答：征期內(nèi)，納稅人需要通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行發(fā)票匯總上傳。軟件支持登錄自動匯總上傳，并在右下方彈窗提示匯總上報(bào)情況，點(diǎn)擊“我要查看”，彈出匯總明細(xì)頁面。上傳成功后進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)完成申報(bào)，再次登錄開票軟件，系統(tǒng)將自動操作反寫監(jiān)控。3可以手工匯總上傳和反寫監(jiān)控嗎？答：如需手工操作，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理/數(shù)據(jù)處理/匯總上傳”或者在軟件首頁的流程導(dǎo)航窗口中，點(diǎn)擊“匯總上傳”圖標(biāo)按鈕，進(jìn)入?yún)R總上傳窗口。點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”前，先確認(rèn)稅務(wù)UKey是否一直在同一電腦上開票，如在多臺電腦上開過票，需進(jìn)行“發(fā)票同步”，數(shù)據(jù)恢復(fù)成功后，再