企業(yè)資金管理存在的問題與對策探討

摘要：黨的二十大進(jìn)一步指明了黨和國家事業(yè)的前進(jìn)方向，對全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家、全面推進(jìn)中華民族偉大復(fù)興進(jìn)行了戰(zhàn)略謀劃。面對經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的挑戰(zhàn)，企業(yè)如何高效地進(jìn)行資金管理，是實(shí)際工作中必須要突破的難題和困境。對此本文針對企業(yè)當(dāng)前資金管理工作存在的問題針對性地提出了改善企業(yè)資金管理的對策，包括加強(qiáng)企業(yè)管理層對資金管理的理解和重視程度，進(jìn)一步健全資金管理制度，使之與企業(yè)發(fā)展模式相匹配，建立和完善資金管理預(yù)警監(jiān)控和評價(jià)體系，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平和資金管理手段等。關(guān)鍵詞：資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問題；對策作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展中流砥柱的大型國有企業(yè)而言，合理科學(xué)地進(jìn)行資金管理，是實(shí)際工作的重中之重。資金作為一個(gè)企業(yè)成立和發(fā)展必不可少的先決條件，是企業(yè)的命脈和血液，不可或缺。如何讓資金健康地流動(dòng)起來，良性循環(huán)起來，是每一個(gè)企業(yè)需要不斷研究和探討的命題。本文從資金管理概述及企業(yè)資金管理的必要性，企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題以及改善企業(yè)資金管理的對策等方面對企業(yè)資金管理進(jìn)行了探討，為企業(yè)不斷提高自身的競爭力，有效降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，整體提高經(jīng)營管理水平提出建議和意見。一、資金管理概述及企業(yè)資金管理的必要性（一）資金和資金管理概述資金從狹義的角度來說指企業(yè)的現(xiàn)金流，是指可以在短期內(nèi)提取或用于開支的現(xiàn)金；從廣義的角度來講，除了現(xiàn)金外，還指企業(yè)所有的可以用于交易的金融媒介，包括銀行匯票、本票、支票等，凡是流動(dòng)性比較強(qiáng)，比較容易拿來變現(xiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物都可稱之為資金。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域提到的資金，通常是廣義上的表述。資金管理就是對資金的來源和使用進(jìn)行充分的研究，從規(guī)劃、掌控、監(jiān)管、績效評價(jià)等各個(gè)角度和階段對資金進(jìn)行管理和使用。（二）企業(yè)資金管理的必要性1.資金管理是企業(yè)成立和發(fā)展必不可少的重要環(huán)節(jié)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中較為重要的一環(huán)，企業(yè)的成立從資金開始，運(yùn)營發(fā)展也始終圍繞資金而開展，因此，資金決定著企業(yè)的命脈。資金管理就是對企業(yè)資金的籌措和運(yùn)用。在全球經(jīng)濟(jì)案例中，很多發(fā)展得如火如荼的企業(yè)，由于資金鏈的斷裂而走向衰敗和破產(chǎn)的不占少數(shù)，資金管理的失敗可能直接導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。因此，資金作為企業(yè)良性循環(huán)的血液，必須讓企業(yè)資金健康地循環(huán)和流動(dòng)起來，對企業(yè)資金管理的必要性便不言而喻。2.資金管理可以使企業(yè)做到隨時(shí)調(diào)整以適應(yīng)市場變化企業(yè)加強(qiáng)資金管理才能做到可以根據(jù)市場和經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化而隨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式使自己在激烈的行業(yè)競爭中立于不敗之地。如果企業(yè)掌握了合理配置了資金，則在市場突發(fā)狀況或整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境短期內(nèi)發(fā)生巨大變化時(shí)，可以隨機(jī)應(yīng)變地做出調(diào)整以完美適應(yīng)市場變化，做到進(jìn)可攻退可守。3.優(yōu)化資金管理可以使企業(yè)降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化資金管理可以使企業(yè)進(jìn)一步降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)核心競爭能力，不斷提升企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的優(yōu)勢和主導(dǎo)地位。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理過程中，通過與銀行和債權(quán)方的不斷談判，可以通過多種金融手段不斷降低資金成本，最終達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題（一）管理層對資金管理的理解程度和重視程度均比較薄弱無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，均存在部分管理層對資金管理的概念理解不全面，對資金管理的重視程度不足的現(xiàn)象。在國有企業(yè)中，有些管理層認(rèn)為資金是國家的，所以在領(lǐng)導(dǎo)考核指標(biāo)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的設(shè)置上，往往偏重于利潤指標(biāo)，這樣一來，當(dāng)國有企業(yè)擁有大量現(xiàn)金時(shí)，其管理層便可能會(huì)借助銀行貸款等財(cái)務(wù)杠桿來進(jìn)行投資和資本擴(kuò)張。在短時(shí)間內(nèi)同時(shí)開啟多個(gè)需要投資較大的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目可能會(huì)在短期內(nèi)使企業(yè)的利潤指標(biāo)達(dá)到預(yù)期，但是缺不能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金的回籠。在三至五年的中長期發(fā)展中，銀行貸款利息是一筆不小的固定開支，在不斷需要資金維持投入的情況下，企業(yè)很有可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)，企業(yè)無法按期還本付息，信用評級下降，無法繼續(xù)延續(xù)貸款，便會(huì)存在無以為繼、一蹶不振甚至破產(chǎn)的可能性。對于民營企業(yè)，因核心管理層往往是企業(yè)的大股東，有部分民營企業(yè)管理層會(huì)將企業(yè)的資金視同為其個(gè)人的資金。這時(shí)便會(huì)出現(xiàn)資金過于集中，資金的管理和使用由某一人或家族中某幾人來決策和審批的情況。這樣一來，便無法讓企業(yè)的資金真正有效地流動(dòng)起來，大大地降低了資金的使用效率，造成資源浪費(fèi)，無形中增加了企業(yè)的資金成本，不利于企業(yè)健康發(fā)展。因此，管理層對企業(yè)資金管理的理解能力和重視程度決定了企業(yè)的血液是否可以良性循環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。（二）企業(yè)的資金管理模式和相關(guān)的制度不健全企業(yè)在進(jìn)行制度建設(shè)時(shí)，往往會(huì)忽略資金管理模塊，當(dāng)某一個(gè)管理模塊沒有制度支撐時(shí)，便會(huì)在管理上出現(xiàn)隨意和偶然的情況。某些管理層僅僅通過偶爾查詢賬戶余額等方式粗略地了解企業(yè)剩余資金多少，而不重視資金的流向和進(jìn)出賬戶的體量。另外，有些企業(yè)制定了資金管理制度，但是沒有與其資金管理模式結(jié)合起來，比如有些集團(tuán)公司和子公司的資金管理模式采用的是分散資金存放的方式，這樣便不利于資金的集中和統(tǒng)一管理，不利于資金在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)高效地流動(dòng)和利用起來，會(huì)造成資金的閑置和資源浪費(fèi)，不利于集團(tuán)集中一切有利的力量深化發(fā)展。另外，企業(yè)如未建立健全資金管理制度，便會(huì)弱化企業(yè)各個(gè)部門對資金管理這個(gè)管理環(huán)節(jié)的參與度，不利于明確職責(zé)分工，容易造成各崗位和部門互相推諉責(zé)任的情況發(fā)生，也不利于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)主辦部門的互相監(jiān)督和互相約束。（三）缺少資金管理監(jiān)控和評價(jià)體系部分企業(yè)缺少完善的資金監(jiān)控體系和評價(jià)體系，這樣便不能全方位的對資金的使用和流轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)控，無法在資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)充分反饋資金缺口和資金緊缺風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)增加了非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)不能對資金進(jìn)行全盤掌控，沒有對資金的走向進(jìn)行監(jiān)控和了解，有時(shí)甚至不知被銀行自動(dòng)劃扣了什么費(fèi)用，不清楚某一筆資金的轉(zhuǎn)入是哪個(gè)企業(yè)或者哪個(gè)政府部門的補(bǔ)貼或慰問。有些單位只對計(jì)劃內(nèi)的資金進(jìn)行監(jiān)管，無視計(jì)劃外的資金流轉(zhuǎn)。有些部門只對涉及本部門的資金收支進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，而忽視整個(gè)集團(tuán)公司的資金聯(lián)動(dòng)。由于缺少對資金管理流程的監(jiān)控，資金在企業(yè)中的使用便變得孤立起來，不利于企業(yè)最大程度發(fā)揮資金使用效益。企業(yè)如果不設(shè)立資金管理評價(jià)和考核系統(tǒng)，便無法調(diào)動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)工作人員的積極性和主人翁意識，也不利于企業(yè)進(jìn)行事后評價(jià)和反饋，不能從既定事實(shí)中找出出現(xiàn)問題的原因，無法找到資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)的有效信息，沒有辦法進(jìn)行全面和系統(tǒng)的總結(jié)。（四）資金管理的手段和管理人員的專業(yè)水平有待提高目前，有相當(dāng)多的企業(yè)的資金管理手段比較單一，沒有充分利用大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代的信息化技術(shù)去完善資金管理工作。這樣便大幅度影響了資金信息的準(zhǔn)確性、時(shí)效性、真實(shí)性和完整性，可能會(huì)為企業(yè)的發(fā)展帶來不好的影響。在指標(biāo)分析上，企業(yè)資金管理人員也運(yùn)用的比較單一，而且一般都會(huì)傾向于使用利潤指標(biāo)來側(cè)面反映企業(yè)的資金管理。但是利潤指標(biāo)與現(xiàn)金流指標(biāo)并不完全相關(guān)，如果企業(yè)在銷售過程中大量的選擇了賒銷的經(jīng)營方式，那么現(xiàn)金流將不能在短期內(nèi)迅速回籠，即雖然利潤指標(biāo)已滿足企業(yè)設(shè)定的指數(shù)要求，但是資金管理存在較大的緊缺風(fēng)險(xiǎn)。由于管理層的重視程度不夠，以及企業(yè)缺少相應(yīng)的管理體系，這樣一來，資金管理工作人員可能接受專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的次數(shù)便比較少，當(dāng)有培訓(xùn)課程時(shí)，管理人員可能會(huì)更加傾向企業(yè)戰(zhàn)略管理和利潤提升的課程，從而忽略資金管理的培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理人員從理論和技術(shù)再到實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)上的綜合素質(zhì)和能力均有待提高。三、改善企業(yè)資金管理的對策（一）企業(yè)管理層應(yīng)不斷加強(qiáng)對資金管理的理解和重視程度企業(yè)的管理層需要對重要決策進(jìn)行把關(guān)和審核，因此，管理層對資金管理的理解和重視程度，決定著企業(yè)健康發(fā)展的命脈。在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，受疫情反復(fù)和封控的影響，企業(yè)應(yīng)盡量選擇“一鳥在手”理論，即現(xiàn)金為王理論。只要手里掌握著大量的現(xiàn)金，可較大程度地使企業(yè)立于不敗之地，隨時(shí)應(yīng)對瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。如果全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境轉(zhuǎn)好，經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，百花齊放，那便可以進(jìn)行逐步開放和加大投資力度，甚至可以在充分評估后，利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行擴(kuò)張和發(fā)展。但是，需要強(qiáng)調(diào)的是，資金管理的關(guān)鍵，始終是讓資金在安全合理的范圍內(nèi)流動(dòng)起來，長期手握大量現(xiàn)金或長期利用杠桿擴(kuò)張投資都不屬于真正有效的資金管理。企業(yè)管理層需要通過參加會(huì)議、論壇、培訓(xùn)等方式不斷提升自身的管理能力和閱歷眼界，敏銳地察覺和把握全球經(jīng)濟(jì)和國內(nèi)政策的發(fā)展變化，不斷調(diào)整企業(yè)用于發(fā)展擴(kuò)展的資金和用于留存避險(xiǎn)的資金的比例關(guān)系，使資金管理工作貫穿至企業(yè)經(jīng)營決策的各個(gè)環(huán)節(jié)，如籌融資環(huán)節(jié)、經(jīng)營發(fā)展環(huán)節(jié)、利潤分配環(huán)節(jié)等，始終將企業(yè)資金保持在良性循環(huán)的狀態(tài)，令企業(yè)不斷提高資金使用的效率和效果，為企業(yè)的保值增值提供安全保障。（二）建立健全資金管理制度，使之與企業(yè)發(fā)展模式相匹配沒有規(guī)矩不成方圓，企業(yè)不但要建立健全資金管理制度，還要使制度與企業(yè)發(fā)展模式相匹配。而且，在制度執(zhí)行過程中，必須不斷對資金管理制度進(jìn)行修正，使之始終符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。建立健全企業(yè)資金管理制度，可以使從管理層至員工均對資金管理工作重視起來，也可以使資金管理工作有章可循，有法可依。通過制度建設(shè)，完善企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程，從資金來源到支出，從支付申請到層層審批的各個(gè)階段，均通過制度來約束企業(yè)管理人員和業(yè)務(wù)主辦人員的職權(quán)，最終達(dá)到企業(yè)資金高效健康運(yùn)轉(zhuǎn)的良好局面。企業(yè)在建立資金管理制度時(shí)，要對企業(yè)目前和未來的發(fā)展模式進(jìn)行全面調(diào)研，充分考慮在企業(yè)各個(gè)生命周期內(nèi)資金管理制度可以約束的行為和程度。如在企業(yè)剛開始建立的初級階段，制度建設(shè)應(yīng)以降本增效，量入為出，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平為主；進(jìn)入快速成長階段，企業(yè)可能會(huì)需要大量的資金，需要財(cái)務(wù)杠桿和債務(wù)資本，這時(shí)資金管理的重點(diǎn)應(yīng)在保證安全穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上；在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展階段，資金管理應(yīng)側(cè)重于紅利發(fā)放等利潤分配角度；在企業(yè)衰退階段，資金管理戰(zhàn)略應(yīng)以現(xiàn)金留存，減少投資為主要目的而去設(shè)定。（三）建立和完善資金管理預(yù)警監(jiān)控和評價(jià)體系資金管理工作涉及到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)階段，需要建立和完善資金管理預(yù)警監(jiān)控和評價(jià)體系。建立預(yù)警體系，可以使管理者清晰觀測到資金在哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)和缺口，便于企業(yè)從事前評估預(yù)測，事中執(zhí)行監(jiān)控，事后反饋評價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)對資金管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析。從業(yè)務(wù)流程角度，建立和完善資金管理預(yù)警系統(tǒng)，也可以使企業(yè)在籌融資環(huán)節(jié)，要加大財(cái)務(wù)成本的控制力度，通過談判等優(yōu)化貸款利率，權(quán)益投資利率，貸款方式，還本付息方式等各個(gè)細(xì)節(jié)；在銷售環(huán)節(jié)，通過資金管理預(yù)警系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)進(jìn)一步控制銷售中新增應(yīng)收賬款的規(guī)模，加大應(yīng)收賬款的收回力度，避免或減少壞賬的發(fā)生。在生產(chǎn)和存儲(chǔ)環(huán)節(jié)，可以通過監(jiān)控系統(tǒng)控制庫存的數(shù)量，并將信息反饋至生產(chǎn)環(huán)節(jié)，使企業(yè)存貨在一定階段達(dá)到動(dòng)態(tài)的平衡，保證資金均在良性占用和循環(huán)的水平。評價(jià)和考核系統(tǒng)是非常有效的事后監(jiān)督體系，建立資金管理評價(jià)體系有助于企業(yè)管理層和員工充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，調(diào)動(dòng)他們工作的積極性，通過考核和評價(jià)體系來衡量企業(yè)資金管理的有效程度，通過評價(jià)指標(biāo)分析，激勵(lì)對提高企業(yè)資金管理水平和資金使用效率有突出貢獻(xiàn)的部門和個(gè)人，不斷加強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力，保障企業(yè)資金的安全和資源優(yōu)化配置。（四）改善資金管理的手段和提高管理人員的專業(yè)水平隨著智能化技術(shù)和大數(shù)據(jù)信息的廣泛運(yùn)用，企業(yè)的資金管理手段也應(yīng)由單一轉(zhuǎn)向復(fù)合，在實(shí)際工作中充分利用大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代的信息化技術(shù)去完善資金管理工作。這樣可以有效地提高原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，保證資金管理具有時(shí)效性和針對性。在指標(biāo)分析上，企業(yè)資金管理人員不能再使用偏重利潤的指標(biāo)去側(cè)面反映資金管理水平，可以通過分析應(yīng)收賬款的賬齡、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析資金流動(dòng)的效率和周轉(zhuǎn)的頻次。從籌資的角度，資金管理人員還可以就貸款置換和對存量貸款降息等有利于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方案與銀行進(jìn)行談判，從各個(gè)維度為降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)而不斷努力。隨著管理層不斷提高對資金管理的重視程度，建立健全完善的資金管理體系，資金管理工作人員也需要通過專業(yè)培訓(xùn)來提升核心競爭