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會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(其他稅收法律制度)模擬試卷31(題后含答案及解析)題型有:1.單項(xiàng)選擇題2.多項(xiàng)選擇題3.判斷題單項(xiàng)選擇題本類題共25小題,每小題1分,共25分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1.下列各種屬于契稅納稅義務(wù)人的是()。A.土地、房屋抵債的抵債方B.房屋贈與中的受贈方C.房屋贈與中的贈與方D.土地、房屋投資的投資方正確答案:B解析:契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”,是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。知識模塊:其他稅收法律制度2.資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天C.應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D.應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天正確答案:A解析:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。知識模塊:其他稅收法律制度3.煙葉稅的稅率為()。A.15%B.20%C.30%D.40%正確答案:B解析:煙葉稅實(shí)行比例稅率,稅率為20%。知識模塊:其他稅收法律制度4.出租采用融資租賃方式的,由承租人自融資租賃合同()起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同()起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。A.約定開始目的次月簽訂的次月B.約定開始日簽訂之日C.約定開始目的次月簽訂之日D.約定開始日簽訂的次月正確答案:A解析:出租采用融資租賃方式的,由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。知識模塊:其他稅收法律制度5.下列各項(xiàng)中不屬于契稅的征稅范圍的是()。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售C.土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓D.房屋產(chǎn)權(quán)買賣正確答案:C解析:按照現(xiàn)行規(guī)定,土地所有權(quán)屬于國家,個人或單位均無所有權(quán)。知識模塊:其他稅收法律制度6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)()。A.車船登記證書的次月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月C.行駛證中記載日期次月D.車船上路行駛的當(dāng)月正確答案:B解析:車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間,為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。知識模塊:其他稅收法律制度7.在同一省管轄范圍內(nèi),納稅人跨地區(qū)使用土地,其納稅地點(diǎn)是()。A.在納稅人注冊地納稅B.在土地所在地納稅C.由納稅人選擇納稅地點(diǎn)D.由省地方稅務(wù)局確定正確答案:D解析:在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨地區(qū)使用土地,其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。知識模塊:其他稅收法律制度8.2014年3月,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同,由甲向乙提供貨物并運(yùn)輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c(diǎn),合同標(biāo)的金額為300萬元,其中包括貨款和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰,貨物運(yùn)輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是()萬元。A.0.24B.0.15C.0.09D.0.06正確答案:B解析:載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證,分別記載金額的,應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額,相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計(jì)算貼花。應(yīng)納稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。知識模塊:其他稅收法律制度9.在資源稅中,煤炭的征稅范圍是()。A.已稅原煤加工的選煤B.煤炭制品C.原煤D.已稅原煤加工的洗煤正確答案:C解析:資源稅征收包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤。知識模塊:其他稅收法律制度10.根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,免征或者暫免征收土地增值稅的是()。A.房地產(chǎn)出租B.以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓C.投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營D.接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓正確答案:A解析:房地產(chǎn)出租,出租人雖取得了收入,但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。知識模塊:其他稅收法律制度11.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的,應(yīng)()。A.向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.選擇房地產(chǎn)坐落地的某一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅人D.按房地產(chǎn)坐落地的不同分別向坐落地各方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案:D解析:納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的,應(yīng)分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。知識模塊:其他稅收法律制度12.2012年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用兩年后項(xiàng)目完工,2014年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元,關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。A.12B.15C.18D.30正確答案:C涉及知識點(diǎn):其他稅收法律制度13.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中,正確的是()。A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍正確答案:D解析:耕地占用稅的征稅范圍,是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地,包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。知識模塊:其他稅收法律制度14.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天?!笆召彑熑~的當(dāng)天”,是指()。A.向煙葉銷售者付訖收購煙葉運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天B.支付給煙葉銷售者的價(jià)外補(bǔ)貼的當(dāng)天C.支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款的當(dāng)天D.向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天正確答案:D解析:“收購煙葉的當(dāng)天”,是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天。知識模塊:其他稅收法律制度多項(xiàng)選擇題本類題共20小題,每小題2分,共40分,每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。15.下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有()。A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的代理人正確答案:A,C解析:關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收物人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。知識模塊:其他稅收法律制度16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。A.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)B.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)D.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)正確答案:A,B,C,D解析:2006年12月31日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理?xiàng)l例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。知識模塊:其他稅收法律制度17.下列各項(xiàng)中,符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A.電車,以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)B.商用貨車,以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)C.乘用車,以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)D.船舶,以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)正確答案:B,C,D解析:車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為每輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸和艇身長度每米四種,其中(1)以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶;(3)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車。知識模塊:其他稅收法律制度18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列印花稅應(yīng)稅憑證中,屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有()。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證正確答案:A,B,C,D解析:土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。知識模塊:其他稅收法律制度19.下列各項(xiàng)中屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。A.井礦鹽B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.人造石油D.海鹽原鹽正確答案:A,D解析:煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅,人造石油不征稅。知識模塊:其他稅收法律制度20.下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征收范圍的有()。A.以收取金方式出租房地產(chǎn)B.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C.以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.以收取出讓金方式出讓國有土地使用權(quán)正確答案:A,B,C解析:土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅,對出讓國有土地的行為不征稅。知識模塊:其他稅收法律制度21.下列項(xiàng)目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有()。A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C.企業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房,且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%D.因?yàn)閲医ㄔO(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)正確答案:C,D解析:轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人,應(yīng)繳納土地增值稅。A、B選項(xiàng)屬于應(yīng)納土地增值稅的情況;C、D選項(xiàng)屬于免征土地增值稅的情況。知識模塊:其他稅收法律制度22.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中,錯誤的有()。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后,應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策,城市維護(hù)建設(shè)稅同時先征后返C.某企業(yè)進(jìn)口小汽車,海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅,應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅,無須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案:A,B,C,D解析:選項(xiàng)A,對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)B,對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還;選項(xiàng)C,海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)D,2010年12月1日開始外商投資企業(yè)需要繳納城建稅。知識模塊:其他稅收法律制度23.下列情形中免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.國家機(jī)關(guān)擁有的體育場館B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公用用地D.油氣長輸管線用地正確答案:A,B,C,D解析:國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館,用于體育活動的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。知識模塊:其他稅收法律制度24.下列關(guān)于煙葉稅說法中,正確的有()。A.煙葉稅稅率的調(diào)整,由國務(wù)院決定B.煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購煙葉的收購金額和規(guī)定的稅率計(jì)算C.納稅人收購煙葉,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅的應(yīng)納稅額以人民幣計(jì)算正確答案:A,B,D解析:納稅人收購煙葉,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。知識模塊:其他稅收法律制度判斷題本類題共10小題,每小題1分,共10分。表述正確的,填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];表述錯誤的,則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分,判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。25.融資租賃的房屋,以該房產(chǎn)的余值計(jì)征收房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯誤正確答案:B解析:融資租賃實(shí)際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式,所以對融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時,應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。知識模塊:其他稅收法律制度26.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()A.正確B.錯誤正確答案:B解析:契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也適用。知識模塊:其他稅收法律制度27.幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán),則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。()A.正確B.錯誤正確答案:B解析:土地使用權(quán)共有的,共有各方都是納稅人,由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。知識模塊:其他稅收法律制度28.印花稅由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,自行計(jì)算應(yīng)納稅額,自行購買印花稅票,自行完成納稅義務(wù)。()A.正確B.錯誤正確答案:B解析:根據(jù)稅額大小,應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要,印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。知識模塊:其他稅收法律制度29.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的所有單位和個人,包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體及其他組織、個體經(jīng)營者及其他個人。()A.正確B.錯誤正確答案:A涉及知識點(diǎn):其他稅收法律制度30.個人之間互換自有房地產(chǎn)的,不論是居住用房地產(chǎn),還是營業(yè)用房地產(chǎn),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土增值稅。()A.正確B.錯誤正確
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