《中國對外貿(mào)易概論》第六章

對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控手段的概念第一節(jié)對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控手段概述經(jīng)濟調(diào)控手段的特點經(jīng)濟調(diào)控手段的作用機制我國對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控的依據(jù)我國對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控手段實施對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控的必要性一、對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控手段的概念200820072006經(jīng)濟調(diào)控手段是指國家通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟變量，對微觀經(jīng)濟主體的行為施加影響，并使之符合宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標的間接調(diào)控方式。采用經(jīng)濟調(diào)控手段調(diào)控對外貿(mào)易是指國家有關部門通過匯率調(diào)節(jié)、稅收調(diào)節(jié)、信貸調(diào)節(jié)、價格調(diào)節(jié)等經(jīng)濟杠桿，間接影響和約束企業(yè)對外經(jīng)濟貿(mào)易行為。二、經(jīng)濟調(diào)控手段的特點在社會主義市場經(jīng)濟條件下，應遵循價值規(guī)律的作用，主要運用經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段調(diào)控對外貿(mào)易活動。經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段的主要特點有：1234通過市場機制起作用間接性非歧視性非強制性三、經(jīng)濟調(diào)控手段的作用機制鑒于經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段的特點，其作用機制主要表現(xiàn)為4個方面：三是核算功能，即借助價格、稅收等經(jīng)濟杠桿，核算勞動耗費，比較投入與產(chǎn)出，平衡社會供給與需求；一是調(diào)節(jié)功能，包括調(diào)節(jié)社會再生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)、各個產(chǎn)業(yè)的關系，調(diào)節(jié)國家、企業(yè)、集體、個人之間的利益關系；二是控制功能，即通過稅率，匯率、利率、價格等經(jīng)濟杠桿，引導各項經(jīng)濟活動向國家社會經(jīng)濟發(fā)展的總體目標靠攏；

四是監(jiān)督功能，即借助會計、審計、銀行監(jiān)管、稽查等手段，根據(jù)法律和規(guī)章，對企業(yè)個人的經(jīng)濟活動及其與政府、職工、相關企業(yè)關系的管理監(jiān)督。四、我國對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控的依據(jù)我國對外貿(mào)易宏觀調(diào)控必須依據(jù)法律規(guī)定進行。根據(jù)我國的對外貿(mào)易法律、法規(guī)和政策來管理、調(diào)控對外貿(mào)易活動；依照國際慣例和世界貿(mào)易組織的有關規(guī)則、國際經(jīng)貿(mào)協(xié)議要求，對對外貿(mào)易活動進行調(diào)控；依據(jù)我國的國家經(jīng)濟安全和外交利益需要，調(diào)控對外貿(mào)易活動。五、我國對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控手段經(jīng)濟調(diào)控的手段主要通過經(jīng)濟政策和經(jīng)濟杠桿體系來進行。經(jīng)濟政策是國家或政府為了達到宏觀經(jīng)濟政策的目標，為發(fā)展和促進對外貿(mào)易發(fā)展制定的指導原則和措施。經(jīng)濟杠桿體系是指國家有關部門通過匯率調(diào)節(jié)、稅收調(diào)節(jié)、信貸調(diào)節(jié)、價格調(diào)節(jié)等經(jīng)濟杠桿，間接影響和約束企業(yè)對外經(jīng)濟貿(mào)易行為，如圖6-1所示。圖6-1經(jīng)濟調(diào)控主要手段六、實施對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控的必要性1．實施對外貿(mào)易經(jīng)濟調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟體制的要求市場經(jīng)濟的發(fā)展，要求充分發(fā)揮市場機制的自發(fā)調(diào)節(jié)作用。2．運用經(jīng)濟手段調(diào)控對外貿(mào)易，是國際貿(mào)易通行規(guī)則的要求對外貿(mào)易宏觀調(diào)控不僅要適應社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，而且也要符合國際貿(mào)易通行規(guī)則的要求。對外貿(mào)易稅收概述進出口關稅第二節(jié)對外貿(mào)易稅收進出口商品國內(nèi)稅一、對外貿(mào)易稅收概述對外貿(mào)易稅收是主權國家為履行公共管理職能的需要，憑借行政權力，依據(jù)法律制定的標準，對進出口貿(mào)易行使征稅權所形成的稅收。（一）對外貿(mào)易稅收的含義一、對外貿(mào)易稅收概述（二）對外貿(mào)易稅收的分類對外貿(mào)易稅收按貿(mào)易流向可分為進口稅和出口稅，包括進口關稅、進口商品稅和出口關稅、出口商品稅，如圖6-2所示。圖6-2對外貿(mào)易稅收構成圖一、對外貿(mào)易稅收概述對外貿(mào)易稅收是國家對進出口活動進行宏觀調(diào)控的主要手段之一。其作用如下表現(xiàn)在以下3個方面。（三）對外貿(mào)易稅收的作用1揮著可以保護一國在對外貿(mào)易交往中的利益2

國家運用對外貿(mào)易稅收可有效調(diào)控經(jīng)濟運行3

對外貿(mào)易稅收還可以增加一國的財政收入二、進出口關稅關稅是指一國政府從自身的政治經(jīng)濟情況和利益需要出發(fā)，依據(jù)本國的海關法和海關稅則，由設置在邊境、沿?？诎痘蚓硟?nèi)的水陸空各國際交往通道的海關機構，對通過其關境的進出口貨物所征收的一種稅收。（一）關稅的含義二、進出口關稅與其他稅種相比，關稅有4個主要特點。（二）關稅的特點關稅的征稅主體是海關1關境是海關征收關稅的領域2關稅屬于間接稅3關稅可以起到調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易的作用4二、進出口關稅（三）關稅的作用1．籌集國家財政資金2．調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構和進出口貿(mào)易3．維護國家權益，促進對外經(jīng)濟貿(mào)易的發(fā)展二、進出口關稅（四）關稅的種類1．按照征收的對象或商品流向分類1）進口稅是指進口商品進入一國關境或國境或從自由港、自由貿(mào)易區(qū)、出口加工區(qū)、保稅倉庫進入國內(nèi)市場時，由該國海關根據(jù)海關稅則對本國進口商所征收的一種關稅，又稱為正常關稅或進口正稅。3）過境稅2）出口稅是出口國的海關在本國產(chǎn)品輸往國外時，對出口商所征收的關稅。目前，大多數(shù)國家對絕大部分出口商品都不征收出口稅。又稱通過稅或轉(zhuǎn)口稅，是一國海關對通過其關境轉(zhuǎn)運第三國的外國貨物所征收的關稅。二、進出口關稅（四）關稅的種類2．按關稅的征收方法分類1）從價稅從價稅是以貨物價格作為征收標準的關稅，是最常用的關稅計稅標準。從價稅的稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分值。從價稅額的計算公式如下：從價稅稅額＝進口貨物總值×從價稅率2）從量稅從量稅是以進口貨物的重量、數(shù)量、長度、容量和面積等計量單位為標準計征的關稅。其中，重量單位是最常用的從量稅計量單位。從量稅的計算公式為：從量稅稅額＝貨物計量單位數(shù)×從量稅率3）混合稅4）滑準稅是指在稅則的同一稅目中定有從量稅和從價稅兩種稅率，征稅時混合使用兩種稅率計征，混合稅又可分為復合稅和選擇稅兩種。是根據(jù)進出口商品價格或數(shù)量的變動而相應調(diào)整關稅稅率的一種方法。其特點是可以保護實行滑準稅商品的國內(nèi)市場價格的相對穩(wěn)定，不受國際市場價格波動的影響。二、進出口關稅（四）關稅的種類2．按關稅的征收方法分類二、進出口關稅（四）關稅的種類3．按照差別待遇和特定的實施情況分類

1）普通稅普通稅適用于與該國沒有簽訂關稅貿(mào)易互惠條約或協(xié)定的國家或地區(qū)所進口的商品，相比之下，普通稅稅率很高，一般比優(yōu)惠稅率高1～5倍，少數(shù)商品甚至高達10倍、20倍。2）最惠國稅最惠國稅率是一種優(yōu)惠稅率，往往和雙邊或多邊最惠國待遇相關。所謂最惠國待遇，是指締約國各方實行互惠，凡締約國一方現(xiàn)在和將來給予任何第三方的一切特權，優(yōu)惠和豁免，也同樣給予對方。二、進出口關稅（四）關稅的種類3．按照差別待遇和特定的實施情況分類3）普惠制稅是普遍優(yōu)惠制的簡稱，是發(fā)達國家給予發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半制成品（包括某些初級產(chǎn)品）普遍的、非歧視的且非互惠的一種關稅優(yōu)惠制度。4）特惠稅是指對從某個國家或地區(qū)進口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。特惠稅的特惠待遇不受最惠國待遇原則的約束，只對特定國家提供這種優(yōu)惠。二、進出口關稅（四）關稅的種類3．按照差別待遇和特定的實施情況分類5）差價稅差價稅又稱差額稅。當某種本國生產(chǎn)的產(chǎn)品國內(nèi)價格高于同類的進口商品價格時，為了削弱進口商品的競爭能力，保護國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場，按國內(nèi)價格與進口價格之間的差額征收關稅，就叫差價稅。6）進口附加稅進口附加稅是指進口國海關對進口的外國商品在征收進口正稅之外，出于某種特定的目的額外加征的關稅。二、進出口關稅（四）關稅的種類3．按照差別待遇和特定的實施情況分類一般而言，進口附加稅主要有反傾銷稅、反補貼稅、緊急關稅、懲罰關稅和報復關稅5種。反傾銷稅是指對實行傾銷的進口貨物所征收的一種臨時性進口附加稅。（1）反傾銷稅反補貼稅又稱反津貼稅、抵銷稅或補償稅，是指進口國為了抵銷某種進口商品在生產(chǎn)、制造、加工、買賣、輸出過程中所接受的直接或間接的任何獎金或補貼而征收的一種進口附加稅。（2）反補貼稅二、進出口關稅（四）關稅的種類3．按照差別待遇和特定的實施情況分類緊急關稅是為消除外國商品在短期內(nèi)大量進口，對國內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅而征收的一種進口附加稅。（3）緊急關稅懲罰關稅是指出口國某商品違反了與進口國之間的協(xié)議，或者未按進口國海關規(guī)定辦理進口手續(xù)時，由進口國海關向該進口商品征收的一種臨時性的進口附加稅。（4）懲罰關稅報復關稅是指一國為報復他國對本國商品、船舶、企業(yè)、投資或知識產(chǎn)權等方面的不公正待遇，對從該國進口的商品所課征的進口附加稅。（5）報復關稅。二、進出口關稅（五）關稅的經(jīng)濟效應分析1．進口關稅的經(jīng)濟效應分析進口關稅效應是指對進口貨物征收的關稅后，引起商品價格、供求的變化及對收入、生產(chǎn)、消費乃至資源配置的效率等諸多方面產(chǎn)生反應和后果。1）消費效應消費效應是指消費者因征收關稅使進口品價格上漲，而減少購買的現(xiàn)象。如圖6-3所示。圖6-3關稅的經(jīng)濟效應二、進出口關稅（五）關稅的經(jīng)濟效應分析1．進口關稅的經(jīng)濟效應分析2）保護效應保護效應也稱生產(chǎn)效應，是指由于征收關稅而導致的國內(nèi)產(chǎn)量的增加。4）收入效應收入效應即財政效應，是指政府通過關稅，從征稅后進口商品所獲得的貨幣收入。3）貿(mào)易效應

是指由征收關稅導致的進口的減少。進口關稅增加了進口商的成本，也降低了消費者的需求，進口量從Q1Q2減至Q3Q4。5）貿(mào)易條件效應關稅的貿(mào)易條件效應是指征收關稅對于該國貿(mào)易條件的影響。二、進出口關稅（五）關稅的經(jīng)濟效應分析2．出口關稅的經(jīng)濟效應分析1）2）4）3）保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)增加財政收入限制資源性產(chǎn)品的過度出口限制短缺產(chǎn)品的過度出口二、進出口關稅（六）中國關稅政策和關稅水平的演變1．1950～1978年，實行全面保護關稅政策2．1979～1991年，實行有區(qū)別地進行保護的關稅政策3．1992年以后，實行適度開放與適度保護相結(jié)合的關稅政策二、進出口關稅（六）中國關稅政策和關稅水平的演變1992年以后，關稅政策的轉(zhuǎn)變具體表現(xiàn)為以下幾個方面。1）逐步降低關稅總體水平，使關稅成為調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易的主要手段2）按照國際通用慣例，調(diào)整關稅制度3）按照國際貿(mào)易規(guī)范的要求，結(jié)合國內(nèi)產(chǎn)業(yè)政策建立管理新體制4）調(diào)整進口關稅減免政策三、進出口商品國內(nèi)稅（一）進口商品征稅1．增值稅增值稅是以商品的生產(chǎn)、流通和勞務各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的新增價值為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。

增值稅稅額的計算方法是，納稅人進口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。其計算公式為：組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅應納增值稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率三、進出口商品國內(nèi)稅（一）進口商品征稅2．消費稅消費稅是對特定的消費品和消費行為所課征的一種稅。根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售應稅消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當繳納消費稅。稅目稅率適用對象增值稅基本稅率（17%）納稅人銷售或者進口貨物、提供加工、修理修配勞務低稅率（13%）納稅人銷售或者進口糧食和食用植物油、農(nóng)業(yè)成品、圖書、報紙、雜志等19種貨物零稅率納稅人出口貨物消費稅比例稅率（3%～45%）煙、酒等價格差異較大、計量單位難以規(guī)范的應稅商品定額稅率黃酒、啤酒、汽油、柴油表6-1進口商品國內(nèi)稅征稅一覽表三、進出口商品國內(nèi)稅（二）出口商品退稅1．出口退稅的含義為了鼓勵出口，大多數(shù)國家對出口貨物都實行出口退稅。出口退稅是指在國際貿(mào)易中一個國家或地區(qū)對已報關離境的出口貨物，由稅務機關根據(jù)本國稅法規(guī)定，將其在出口前生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的國內(nèi)增值稅或消費稅等間接稅稅款，退還給出口企業(yè)的一項稅收制度。三、進出口商品國內(nèi)稅（二）出口商品退稅2．出口退稅的意義與作用

（1）出口退稅是依據(jù)出口商品零稅率原則所采取的一項鼓勵出口貿(mào)易的措施。

（2）出口退稅是對出口貨物的一種非歧視性賦稅政策，是保證出口貨物公平參與國際貿(mào)易競爭的基本要求。

（3）就中國外貿(mào)實踐看，實行出口退稅政策，受到出口企業(yè)的廣泛歡迎，政策效果非常明顯，對保證出口快速增長，優(yōu)化出口商品結(jié)構，增強出口產(chǎn)品的國際競爭力，保證人民幣幣值穩(wěn)定，推動國民經(jīng)濟持續(xù)、健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。三、進出口商品國內(nèi)稅（二）出口商品退稅3．出口退稅管理中國于1985年起對出口產(chǎn)品實行退稅政策，對一般貿(mào)易項下的出口貨物實行“先征后退”和“免、抵、退”兩種管理辦法。1994年實行工商稅制改革以后，為增強出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭優(yōu)勢，根據(jù)零稅率原則，國家對“先征后退”的出口貨物實行了“征多少、退多少，未征不退和徹底退稅”的退稅原則。從1997年開始，為簡化手續(xù)，解決企業(yè)自營出口困難，國家對具有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)實行“免、抵、退”的辦法。2002年，國家對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物出口退稅全面實行“免、抵、退”稅辦法。匯率與匯率制度的含義匯率對進出口貿(mào)易的效應分析第三節(jié)匯率與匯率制度中國匯率制度的演變及其對對外貿(mào)易的影響中國匯率制度的進一步完善一、匯率與匯率制度的含義匯率也稱匯價，是指兩國貨幣之間的交換比率或比價，也就是用一國的貨幣單位來表示另一國貨幣單位的價格。

匯率制度又稱匯率安排，是指各國或國際社會對于確定、維持、調(diào)整與管理匯率的原則、方法、方式和機構等所作出的系統(tǒng)規(guī)定。二、匯率對進出口貿(mào)易的效應分析1．匯率升值的效應本幣匯率上升，即本幣升值，意味著外匯匯率下降，表明一定數(shù)額的外國貨幣只能兌換較少的本國貨幣，必然會使以本國貨幣表示的進口商品價格降低，有利于擴大進口。2．匯率貶值的效應本幣匯率下降，即本幣貶值，意味著外匯匯率上升，一定數(shù)額的外國貨幣能夠兌換更多的本國貨幣，必然會使以外幣表示的出口商品價格降低，增強本國商品在國外市場的競爭力，從而有利于擴大出口。三、中國匯率制度的演變及其對對外貿(mào)易的影響（一）計劃經(jīng)濟時期的匯率制度1．1949～1952年這一時期由于國內(nèi)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)亟待恢復，需要大力扶持出口，從而進口國內(nèi)必需的原材料等建設物資，因此，鼓勵出口，增加外匯收入，是國家當時外匯管理的重要方針。2．1953～1972年這一時期對外貿(mào)易由國營對外貿(mào)易公司專營，外匯業(yè)務由中國銀行統(tǒng)一經(jīng)營，形成了高度集中、計劃控制的外匯管理體制。3．1973～1978年1973年布雷頓森林貨幣體系解體，西方國家紛紛實行浮動匯率制，人民幣匯率的制定由原來以美元為基準貨幣改為盯住一籃子貨幣的計值方法或根據(jù)管理需要進行不定期的調(diào)整，但仍堅持人民幣匯價水平基本穩(wěn)定的方針，匯率依然高估。三、中國匯率制度的演變及其對對外貿(mào)易的影響（二）1979～1993年的匯率制度1．1981～1984年

這一時期，采取了人民幣官方匯率與貿(mào)易外匯內(nèi)部結(jié)算價的雙重匯率，即一種是適用于貿(mào)易外匯收支的內(nèi)部結(jié)算價；另一種是適用于非貿(mào)易外匯收支的官方匯價，仍然沿用一籃子貨幣加權平均計算方法。

2．1985～1988年

雙重匯率對鼓勵出口和照顧非貿(mào)易利益起到了一定作用，但在使用范圍上出現(xiàn)了混亂，給外匯核算和外匯管理帶來不少問題。3．1988～1993年

從1988年起，中國開始實行官方平價外匯和調(diào)劑市場議價外匯并存的人民幣匯率雙軌制。三、中國匯率制度的演變及其對對外貿(mào)易的影響（三）1994年以來的匯率制度1．進行匯率并軌，實行以市場供求為基礎的、單一的、有管理的浮動匯率制度2．實行銀行結(jié)匯、售匯制3．建立統(tǒng)一的銀行間外匯交易市場4．取消對外匯收支的指令性計劃，改革外匯宏觀調(diào)控體系5．取消國際收支經(jīng)常性交易方面的外匯限制，實行人民幣經(jīng)常項目下的可兌換四、中國匯率制度的進一步完善（一）實行真正的有管理的浮動匯率制1．現(xiàn)行人民幣匯率制度的缺陷目前，我國人民幣匯率的形成采取盯住美元的策略。這種匯率制度安排雖然與中國經(jīng)濟發(fā)展階段、企業(yè)承受能力和金融監(jiān)管水平相適應，但匯率浮動區(qū)間狹窄，使得中國的匯率制度成了名義上的有管理的浮動匯率制，而實際上是固定匯率制，政府調(diào)控的意志超過市場調(diào)節(jié)的力量。2．進一步完善人民幣匯率形成機制目前乃至今后一段時間，中國雖然仍實行有管理的浮動匯率制，但要明確幣值穩(wěn)定是在市場正常波動基礎上的相對穩(wěn)定，應盡量減少政府對對外經(jīng)濟交往及相關外匯收付的干預，讓外匯供求關系在市場中得到更充分地反映，真正體現(xiàn)人民幣匯率是以市場供求為基礎，有管理的浮動。四、中國匯率制度的進一步完善（二）實行意愿結(jié)匯制1．強制性結(jié)售匯制的弊端1）中央銀行被動干預外匯市場2）匯率形成機制不健全1994年起實行的結(jié)售匯制，其最大弊端是中央銀行干預外匯市場的被動性。在結(jié)售匯制下，絕大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)的外匯收入必須結(jié)售給外匯指定銀行，同時中央銀行又對外匯