金融與證券知識基礎(chǔ)

保薦代表人考試整理金融及證券知識基礎(chǔ)2009（羅浩）、2012（艾留申）目錄\o"1-3"\h\z\u\l"326744324"1.信托公司326744324\h8\l"326744325"2.金融租賃公司326744325\h9\l"326744326"3.財務(wù)公司326744326\h9\l"326744327"4.郵政儲蓄機(jī)構(gòu)326744327\h11\l"326744328"5.信用合作組織326744328\h11\l"326744329"6.外資銀行326744329\h12\l"326744330"7.金融資產(chǎn)管理公司326744330\h13\l"326744331"8.商業(yè)銀行法326744331\h14\l"326744332"9.銀行業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管內(nèi)容326744332\h15\l"326744333"10.商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司的規(guī)定326744333\h16\l"326744334"11.巴塞爾協(xié)議326744334\h16\l"326744335"12.商業(yè)銀行資本負(fù)債326744335\h18\l"326744336"13.商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)326744336\h21\l"326744337"14.商業(yè)銀行主要貸款分類、期限及利率326744337\h22\l"326744338"15.銀行賬戶和資金結(jié)算326744338\h24\l"326744339"16.商業(yè)銀行成本管理326744339\h24\l"326744340"17.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)326744340\h24\l"326744341"18.保險產(chǎn)品、保險合同和保險費(fèi)的概念、分類和特點(diǎn)326744341\h26\l"326744342"19.保險資產(chǎn)管理公司的相關(guān)規(guī)定326744342\h27\l"326744343"20.同業(yè)拆借市場326744343\h28\l"326744344"21.326744344\h30\l"326744345"22.中央銀行326744345\h30\l"326744346"23.我國的貨幣層次劃分326744346\h31\l"326744347"24.存款乘數(shù)326744347\h31\l"326744348"25.貨幣乘數(shù)326744348\h32\l"326744349"26.貨幣政策目標(biāo)326744349\h33\l"326744350"27.通貨膨脹326744350\h33\l"326744351"28.財政收入及財政支出326744351\h34\l"326744352"29.稅收326744352\h38\l"326744353"30.流轉(zhuǎn)稅326744353\h39\l"326744354"31.財政平衡及財政赤字326744354\h41\l"326744355"32.財政赤字及社會總供求平衡326744355\h42\l"326744356"33.財政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)326744356\h43\l"326744357"34.財政政策及貨幣政策的配合326744357\h45\l"326744358"35.外匯管理?xiàng)l例326744358\h45\l"326744359"36.匯率風(fēng)險的概念和類型326744359\h47\l"326744360"37.外匯儲備管理326744360\h48\l"326744361"38.主要的國際匯率決定理論的主要觀點(diǎn)和學(xué)說的主要內(nèi)容，并可以利用有關(guān)理論進(jìn)行匯率水平的測算326744361\h48\l"326744362"39.國際收支主要理論及其主要觀點(diǎn)326744362\h54\l"326744363"40.國際儲備的概念和作用以及國際儲備的管理326744363\h58\l"326744364"41.國際資本流動的定義、原因和類型，資本流動的作用和政府干預(yù)資本流動的手段326744364\h59\l"326744365"42.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目326744365\h61\l"326744366"43.外債安全326744366\h62\l"326744367"44.國際貨幣體系326744367\h62\l"326744368"45.股票要點(diǎn)326744368\h63\l"326744369"46.債券326744369\h63\l"326744370"47.短期、中期、長期326744370\h64\l"326744371"48.基金法326744371\h65\l"326744372"49.外資參股基金管理公司326744372\h65\l"326744373"50.基金按投資品種分類326744373\h66\l"326744374"51.基金投資股票的比例限制326744374\h66\l"326744375"52.貨幣市場基金326744375\h67\l"326744376"53.證券投資基金運(yùn)作326744376\h67\l"326744377"54.基金費(fèi)用326744377\h68\l"326744378"55.基金份額持有人大會326744378\h68\l"326744379"56.基金特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)326744379\h69\l"326744380"57.開放式基金（不含和）的認(rèn)購、申購、贖回、轉(zhuǎn)托管326744380\h70\l"326744381"58.的募集、申購、贖回及交易326744381\h71\l"326744382"59.募集、申購、贖回及交易326744382\h72\l"326744383"60.期貨交易326744383\h73\l"326744384"61.股指期貨326744384\h74\l"326744385"62.期權(quán)326744385\h76\l"326744386"63.權(quán)證交易、行權(quán)326744386\h77\l"326744387"64.證券價格指數(shù)326744387\h78\l"326744388"65.證券交易所326744388\h85\l"326744389"66.證券從業(yè)人員326744389\h87\l"326744390"67.證券市場禁入326744390\h87\l"326744391"68.證券公司監(jiān)管326744391\h88\l"326744392"69.外資參股證券公司326744392\h92\l"326744393"70.證券公司分公司326744393\h96\l"326744394"71.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)326744394\h97\l"326744395"72.證券公司風(fēng)險處置326744395\h98\l"326744396"73.證券公司凈資本規(guī)定及計算326744396\h102\l"326744397"74.證券公司經(jīng)營業(yè)務(wù)對注冊資本和凈資本的要求326744397\h106\l"326744398"75.證券公司自營326744398\h107\l"326744399"76.證券公司業(yè)務(wù)326744399\h107\l"326744400"77.證券公司融資融券業(yè)務(wù)326744400\h108\l"326744401"78.融資融券實(shí)施要點(diǎn)326744401\h111\l"326744402"79.證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)326744402\h115\l"326744403"80.專項(xiàng)資產(chǎn)管理計劃（企業(yè)資產(chǎn)證券化）326744403\h121\l"326744404"81.證券公司直接投資業(yè)務(wù)326744404\h122\l"326744405"82.代辦股份轉(zhuǎn)讓326744405\h124\l"326744406"83.非上市股份股份報價轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)326744406\h125\l"326744407"84.證券公司中小企業(yè)私募債發(fā)行資質(zhì)326744407\h128\l"326744408"85.創(chuàng)投業(yè)務(wù)326744408\h129\l"326744409"86.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的度報備326744409\h129\l"326744410"87.交易席位326744410\h130\l"326744411"88.交易單元326744411\h130\l"326744412"89.上交所指令交易、深交所托管326744412\h130\l"326744413"90.創(chuàng)業(yè)板交易申請326744413\h131\l"326744414"91.不同報價驅(qū)動類型326744414\h132\l"326744415"92.兩市申報數(shù)量和價格的限制326744415\h133\l"326744416"93.兩所的市價申報類型326744416\h134\l"326744417"94.債券的委托買賣，全價交易和凈價交易326744417\h134\l"326744418"95.兩市競價的時間和報價原則326744418\h135\l"326744419"96.漲跌幅限制326744419\h136\l"326744420"97.兩所上市首日不設(shè)漲跌限制的情況326744420\h137\l"326744421"98.兩市買賣無漲跌限制股票的不同要求326744421\h137\l"326744422"99.大宗交易326744422\h138\l"326744423"100.回轉(zhuǎn)交易326744423\h141\l"326744424"101.兩市股票的開盤價及收盤價326744424\h142\l"326744425"102.對有漲跌幅限制股票的異常交易及異常波動要求326744425\h142\l"326744426"103.對無漲跌幅限制股票的異常交易及異常波動要求326744426\h144\l"326744427"104.上交所固定收益證券綜合電子平臺的功能326744427\h147\l"326744428"105.深圳證券交易所綜合協(xié)議交易平臺業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則326744428\h147\l"326744429"106.上交所、深交所及銀行間市場債券上市規(guī)則326744429\h150\l"326744430"107.新股網(wǎng)上發(fā)行及申購326744430\h151\l"326744431"108.網(wǎng)絡(luò)投票326744431\h152\l"326744432"109.證券賬戶管理326744432\h154\l"326744433"110.質(zhì)押式回購326744433\h155\l"326744434"111.買斷式回購326744434\h157\l"326744435"112.變更登記326744435\h159\l"326744436"113.清算及交收326744436\h159\l"326744437"114.結(jié)算違約326744437\h162\l"326744438"115.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股326744438\h164\l"326744439"116.深交所可轉(zhuǎn)債326744439\h165\l"326744440"117.銀行間債券市場326744440\h165\l"326744441"118.證券登記結(jié)算公司326744441\h167\l"326744442"119.證券結(jié)算風(fēng)險基金326744442\h167\l"326744443"120.證券交易所風(fēng)險基金326744443\h168\l"326744444"121.投資者保護(hù)基金326744444\h169\l"326744445"122.保險、社保基金、金、、資產(chǎn)管理計劃等在投資品種及規(guī)模上的限制326744445\h170\l"326744446"123.社?；?26744446\h180\l"326744447"124.企業(yè)金326744447\h182\l"326744448"125.合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者()326744448\h183\l"326744449"126.合格境外投資者（）326744449\h184\l"326744450"127.可交換債326744450\h186\l"326744451"128.國債發(fā)行及承銷326744451\h188\l"326744452"129.金融債券發(fā)行及承銷326744452\h189\l"326744453"130.商業(yè)銀行次級債券發(fā)行及承銷326744453\h191\l"326744454"131.保險公司次級債券326744454\h191\l"326744455"132.證券公司次級債發(fā)行及承銷326744455\h192\l"326744456"133.混合資本債326744456\h193\l"326744457"134.企業(yè)債發(fā)行及承銷326744457\h193\l"326744458"135.公司債券326744458\h196\l"326744459"136.短期融資券發(fā)行及承銷326744459\h199\l"326744460"137.中期票據(jù)發(fā)行及承銷326744460\h200\l"326744461"138.證券公司債券326744461\h200\l"326744462"139.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)326744462\h202\l"326744463"140.中小企業(yè)私募集債326744463\h202\l"326744464"141.資產(chǎn)支持票據(jù)（信貸資產(chǎn)證券化）326744464\h205\l"326744465"142.國際開發(fā)機(jī)構(gòu)的人民幣債券326744465\h206\l"326744466"143.各種債券發(fā)行的評級及擔(dān)保326744466\h207\l"326744467"144.財務(wù)管理指標(biāo)326744467\h209\l"326744468"145.審計326744468\h210信托公司1、信托公司注冊資本最低限額為3億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣，注冊資本為實(shí)繳貨幣資本。2、申請?jiān)儍r對象資格，信托投資公司經(jīng)相關(guān)監(jiān)管部門重新登記已滿兩，注冊資本不低于4億元，最近12個月有活躍的證券市場投資記錄3、信托公司可以申請經(jīng)營下列部分或者全部本外幣業(yè)務(wù)：（一）資金信托；（二）動產(chǎn)信托；（三）不動產(chǎn)信托；（四）有價證券信托；（五）其他財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)信托；（六）作為投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù)；（七）經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)的重組、購并及項(xiàng)目融資、公司理財、財務(wù)顧問等業(yè)務(wù)；（八）受托經(jīng)營國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的證券承銷業(yè)務(wù)；（九）辦理居間、咨詢、資信調(diào)查等業(yè)務(wù)；（十）代保管及保管箱業(yè)務(wù)；（十一）法律法規(guī)規(guī)定或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。4、信托公司不得從事的業(yè)務(wù)A、信托公司不得開展除同業(yè)拆入業(yè)務(wù)以外的其他負(fù)債業(yè)務(wù)（信托公司不得辦理存款業(yè)務(wù)、不得發(fā)行債券，不得舉借外債），且同業(yè)拆入余額不得超過其凈資產(chǎn)的20%。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的除外。B、信托公司不得以賣出回購方式管理運(yùn)用信托財產(chǎn)。C、信托公司不得以固有財產(chǎn)進(jìn)行實(shí)業(yè)投資，投資業(yè)務(wù)限定為金融類公司股權(quán)投資、金融產(chǎn)品投資和自用固定資產(chǎn)投資。但中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的除外。D、信托公司可以開展對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，但對外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%。5、信托公司開展固有業(yè)務(wù)，不得有下列行為：（一）向關(guān)聯(lián)方融出資金或轉(zhuǎn)移財產(chǎn)；（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（三）以股東持有的本公司股權(quán)作為質(zhì)押進(jìn)行融資。信托投資公司經(jīng)營信托業(yè)務(wù)，不得以信托財產(chǎn)提供擔(dān)保；6、信托公司固有業(yè)務(wù)項(xiàng)下可以開展存放同業(yè)、拆放同業(yè)、貸款、租賃、投資等業(yè)務(wù)。投資業(yè)務(wù)限定為金融類公司股權(quán)投資、金融產(chǎn)品投資和自用固定資產(chǎn)投資。【注：以上摘自《信托公司管理辦法》，20072月公布】金融租賃公司1、設(shè)立金融租賃公司，應(yīng)由主要出資人作為申請人向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出申請2、金融租賃公司的最低注冊資本為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，注冊資本為實(shí)繳貨幣資本。3、業(yè)務(wù)范圍融資租賃業(yè)務(wù)（直接租賃、回租、轉(zhuǎn)租賃、委托租賃）；吸收股東1期(含)以上定期存款，不得吸收銀行股東的存款；接受承租人的租賃保證金；向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；同業(yè)拆借；向金融機(jī)構(gòu)借款；境外外匯借款；租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；經(jīng)濟(jì)咨詢；中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。目前尚未批準(zhǔn)金融租賃公司從事證券投資業(yè)務(wù)?！净A(chǔ)P11】財務(wù)公司1、設(shè)立財務(wù)公司的注冊資本金最低為1億元人民幣。財務(wù)公司的注冊資本金應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的財務(wù)公司，其注冊資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于500萬美元或者等值的可自由兌換貨幣。2、業(yè)務(wù)范圍：對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用簽證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)；協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付（不得從事除此之外任何形式的資金跨境業(yè)務(wù)。）；經(jīng)批準(zhǔn)的保險代理業(yè)務(wù)；對成員單位提供擔(dān)保（分公司不得從事）；辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；對成員單位辦理票據(jù)承兌及貼現(xiàn)；辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計；吸收成員單位的存款；對成員單位辦理貸款及融資租賃；從事同業(yè)拆借（分公司不得從事）；中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。財務(wù)公司不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)，不得從事離岸業(yè)務(wù).3、符合下列條件的財務(wù)公司，可以向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請從事下列業(yè)務(wù)：條件：財務(wù)公司設(shè)立1以上，且經(jīng)營狀況良好；注冊資本金不低于3億元人民幣，從事成員單位產(chǎn)品消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃業(yè)務(wù)的，注冊資本金不低于5億元人民幣；經(jīng)股東大會同意并經(jīng)董事會授權(quán)；具有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)；具有相應(yīng)的合格的專業(yè)人員；中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。業(yè)務(wù)（分公司不得從事）：經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財務(wù)公司債券；承銷成員單位的企業(yè)債券；對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資；有價證券投資；成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃。4、申請?jiān)儍r對象資格，財務(wù)公司成立兩以上，注冊資本不低于3億元，最近12個月有活躍的證券市場投資記錄。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)由原郵電部郵政儲金匯業(yè)局改組而成的郵政金融機(jī)構(gòu)。行政上受郵政局領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受人行管轄。以個人服務(wù)為對象；不得發(fā)放貸款；吸收的存款可以轉(zhuǎn)存人行、國有獨(dú)資商業(yè)銀行和政策性銀行或者購買上述銀行發(fā)行的金融債券或國債。信用合作組織1、城市信用社的主要業(yè)務(wù)：吸收社員存款及中國人民銀行規(guī)定限額以下的非社員的公眾存款；發(fā)放貸款;辦理票據(jù)貼現(xiàn);代收代付款項(xiàng)及受托代辦保險業(yè)務(wù)。2、農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)：個人儲蓄;農(nóng)戶、個體工商戶及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù);代理其他金融機(jī)構(gòu)的金融業(yè)務(wù);代理收付款項(xiàng);買賣政府債券。3、合作制及股份制的區(qū)別區(qū)別股份制銀行合作社入股方式自上而下控股自下而上控股經(jīng)營目標(biāo)利潤最大化為社員服務(wù)管理方式一股一票，大股控權(quán)一人一票，同等權(quán)力分配方式利潤主要用于分紅，積累量化到每一股盈利主要用于積累，積累歸社員集體所有外資銀行1、外資銀行，是指依照中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)，經(jīng)批準(zhǔn)在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的下列機(jī)構(gòu)：（一）1家外國銀行單獨(dú)出資或者1家外國銀行及其他外國金融機(jī)構(gòu)共同出資設(shè)立的外商獨(dú)資銀行；（二）外國金融機(jī)構(gòu)及中國的公司、企業(yè)共同出資設(shè)立的中外合資銀行；（三）外國銀行分行；（四）外國銀行代表處2、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣或者等值的自由兌換貨幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。3、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行在中國境內(nèi)設(shè)立的分行，應(yīng)當(dāng)由其總行無償撥付的不少于1億元人民幣或者等值的自由兌換貨幣的營運(yùn)資金。外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金的總和，不得超過總行資本金總額的60％。4、設(shè)立外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行對外方控股股東要求條件外商獨(dú)資銀行中外合資銀行（1）是否為金融機(jī)構(gòu)是是（2）是否為商業(yè)銀行是是（3）中華人民共和國境內(nèi)已經(jīng)設(shè)立代表處2以上已設(shè)立（4）申請前1末總資產(chǎn)不少于100億美元不少于100億美元（5）資本充足率5、外國銀行分行應(yīng)當(dāng)由其總行無償撥付不少于2億元人民幣或者等值的自由兌換貨幣的營運(yùn)資金。擬設(shè)分行的外國銀行應(yīng)當(dāng)具備下列條件（1）提出設(shè)立申請前1末總資產(chǎn)不少于200億美元；（2）資本充足率符合所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當(dāng)局以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定；（3）初次設(shè)立分行的，在中華人民共和國境內(nèi)已經(jīng)設(shè)立代表處2以上。6、業(yè)務(wù)外資銀行營業(yè)性機(jī)構(gòu)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件（1）提出申請前在中華人民共和國境內(nèi)開業(yè)3以上；（2）提出申請前2連續(xù)盈利；（3）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他審慎性條件。外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)（達(dá)到可經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)條件后，對單筆人民幣業(yè)務(wù)無限額）；經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)；分支機(jī)構(gòu)在總行授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。外國銀行分行按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)以及對除中國境內(nèi)公民以外客戶的人民幣業(yè)務(wù)（銀行卡除外）；可以吸收中國境內(nèi)公民每筆不少于100萬元人民幣的定期存款；經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)；外國銀行分行及其分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由其總行承擔(dān)。類別外商獨(dú)資銀行中外合資銀行外國銀行分行注冊資本（最低限額）10億元人民幣可以等值的自由兌抽換貨幣10億元人民幣可以等值的自由兌抽換貨幣吸收公眾存款沒有限制沒有限制每筆不少于100萬元人民幣的定期存款從事銀行卡業(yè)務(wù)允許允許不允許金融資產(chǎn)管理公司背景：解決四大行積累了大量不良貸款性質(zhì)：經(jīng)國務(wù)院決定設(shè)立的收購國有獨(dú)資商業(yè)銀行不良貸款，管理和處置收購國有獨(dú)資商業(yè)銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的國有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)。目的：一是改善四家國有獨(dú)資商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況，提高其國內(nèi)外資信；二是運(yùn)用金融資產(chǎn)管理改善的特殊法律地位和專業(yè)化優(yōu)勢，通過建立資產(chǎn)回收責(zé)任制和專業(yè)化經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)不良貸款價值回收最大化；三是通過金融資產(chǎn)管理，對符合條件的企業(yè)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，支持國有大中型虧損企業(yè)擺脫困境。管理體制：人行、財政部、證監(jiān)會依據(jù)各自的法定職責(zé)對其實(shí)施監(jiān)督管理。主要業(yè)務(wù)：追償債務(wù)；對所收購的不良資產(chǎn)形成的資產(chǎn)進(jìn)行租賃或以其他方式轉(zhuǎn)讓、充足；債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，階段性持股；資產(chǎn)管理范圍內(nèi)公司的上市推薦及債券、股票的承銷；發(fā)行金融債券，向金融機(jī)構(gòu)借款；財務(wù)及法律中旬，資產(chǎn)及項(xiàng)目評估；中國人民銀行、中國證監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)活動?？上蛑袊嗣胥y行申請?jiān)儋J款。商業(yè)銀行法設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：資本充足率不得低于百分之八；貸款余額及存款余額的比例不得超過百分之七十五；流動性資產(chǎn)余額及流動性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五；對同一借款人的貸款余額及商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定。商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。經(jīng)商業(yè)銀行審查、評估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。商業(yè)銀行對其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)制度。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付及其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運(yùn)資金額。撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的百分之六十。企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶。任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會計度終了三個月內(nèi)，按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，公布其上一度的經(jīng)營業(yè)績和審計報告。商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動保險費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。銀行業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管內(nèi)容1、市場準(zhǔn)入監(jiān)管資本金，高級管理人員任職資格和業(yè)務(wù)范圍是核心內(nèi)容。設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。金融機(jī)構(gòu)分立或合并、變更名稱、變更注冊資本、變更總行或分支行所在地、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、變更持有資本總額或股份總額5%以上的股東、修改章程等事項(xiàng)都應(yīng)報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。2、業(yè)務(wù)運(yùn)營監(jiān)管重點(diǎn)是對業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性，資本充足率，資產(chǎn)質(zhì)量，流動性（大于25%）盈利能力，內(nèi)部控制。方式有非現(xiàn)場監(jiān)控和現(xiàn)場稽核。3、市場退出監(jiān)管解散（股東成立清算組，銀監(jiān)會進(jìn)行監(jiān)管）；撤銷（銀監(jiān)會組織清算組）；破產(chǎn)（法院組織清算組）商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司的規(guī)定1、審批機(jī)構(gòu)：銀監(jiān)會，在試點(diǎn)期間應(yīng)同時抄報人行2、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照“法人分業(yè)”的原則，及其出資設(shè)立的基金管理公司之間建立有效的風(fēng)險隔離制度，報中國銀監(jiān)會備案。3、商業(yè)銀行僅以出資額對所設(shè)立的基金管理公司承擔(dān)有限責(zé)任，并通過基金管理公司的股東會依法行使股東權(quán)利，不得越過股東會、董事會干預(yù)公司的經(jīng)營管理。4、商業(yè)銀行及其設(shè)立的基金管理公司不得違反國家規(guī)定相互提供客戶信息資料，業(yè)務(wù)往來不得損害客戶的正當(dāng)合法權(quán)益。5、商業(yè)銀行設(shè)立的基金管理公司的工作人員必須及商業(yè)銀行脫離工資和勞動合同關(guān)系，不得相互兼職。6、商業(yè)銀行設(shè)立的基金管理公司所管理的基金資產(chǎn)不得用于購買其股東發(fā)行和承銷期內(nèi)承銷的有價證券。7、商業(yè)銀行為基金管理公司管理的基金提供融資支持，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8、商業(yè)銀行不得擔(dān)任其設(shè)立的基金管理公司所管理的基金的托管人。9、商業(yè)銀行可以代理銷售其設(shè)立的基金管理公司發(fā)行的基金，但在代銷基金時，不得在銷售期安排、服務(wù)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)、參及基金產(chǎn)品開發(fā)等方面，提供優(yōu)于非關(guān)聯(lián)第三方同類交易的條件，不得歧視其他代銷基金，不得有不正當(dāng)銷售行為和不正當(dāng)競爭行為。10、商業(yè)銀行及其設(shè)立的基金管理公司在銀行間債券市場上不得以優(yōu)于非關(guān)聯(lián)第三方同類交易的條件進(jìn)行交易。11、商業(yè)銀行及其設(shè)立的基金管理公司之間的關(guān)聯(lián)交易實(shí)施細(xì)則，由中國銀監(jiān)會和中國證監(jiān)會共同制定。巴塞爾協(xié)議1、資本構(gòu)成（1）將資本分為核心資本和附屬資本兩個部分。核心資本：實(shí)收資本（普通股）和公開儲備（未分配利潤、盈余公積、資本公積等）；附屬資本：未公開的儲備金、資產(chǎn)重估準(zhǔn)備金、普通準(zhǔn)備金（如呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金）和長期次級債務(wù)（如發(fā)行的長期金融債券）等；應(yīng)從資本總額中扣除的項(xiàng)目包括：1．購買外匯資本金支出；2．不合并列賬的銀行和財務(wù)附屬公司資本中的投資；3．在其它銀行和金融機(jī)構(gòu)資本中的投資；4．呆賬損失尚未沖銷部分。2、資本標(biāo)準(zhǔn)資本占整個風(fēng)險資產(chǎn)的最低標(biāo)準(zhǔn)是8%，其中核心資本最少為4%。附屬資本成分不能超過核心資本的100%，附屬資本成分中的長期次級債務(wù)不能超過核心資本的50%。此外，附屬資本成分中的普通準(zhǔn)備金或普通呆賬準(zhǔn)備金占風(fēng)險資產(chǎn)的比例限制在1.25%，特殊情況或臨時可達(dá)2.0%，有潛在收益而未實(shí)現(xiàn)的證券形式的資產(chǎn)重估儲備需打55%的折扣。3、風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)：分四個部分：A、風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)為0%，包括：現(xiàn)金，對中央政府債券等B、風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)為0%、20%、50%（各國自定），包括：對國內(nèi)政府公共部門（不含中央政府）的債權(quán)和由其提供擔(dān)保的貸款；C、20％：對多邊開發(fā)銀行的債權(quán)，托收現(xiàn)金D、50%：完全由借款人使用或出租房屋為抵押貸款E、100％：包括對私人機(jī)構(gòu)的債權(quán)、所有其他資產(chǎn)等。4、新《巴塞爾協(xié)議》的相對舊《巴塞爾協(xié)議》的繼承及發(fā)展。第一：對資本的監(jiān)管方式從單純的資本金要求發(fā)展為三管齊下（最低資本金要求，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，市場約束）的監(jiān)管框架；支柱之一：最低資本金要求。新協(xié)議保留了1988巴塞爾協(xié)議中對資本的定義以及相對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8%的要求，但風(fēng)險范疇有所拓展，不僅包括信用風(fēng)險，同時覆蓋市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。在具體操作上及1988協(xié)議相同，計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額時，將市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本乘以12.5（即最低資本比率8%的倒數(shù)），將其轉(zhuǎn)化為信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。銀行資本充足率=總資本/〔信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+（市場風(fēng)險資本+操作風(fēng)險資本）×12.5〕支柱之二：外部監(jiān)管。目的是要通過監(jiān)管銀行資本充足狀況，確保銀行有合理的內(nèi)部評估程序，便于正確判斷風(fēng)險，促使銀行真正建立起依賴資本生存的機(jī)制。支柱之三：強(qiáng)化信息披露，引入市場約束。要求銀行不僅要披露風(fēng)險和資本充足狀況的信息，而且要披露風(fēng)險評估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險及資本匹配狀況的信息；不僅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不僅要披露核心信息，而且要披露附加信息。第二，風(fēng)險權(quán)重計量標(biāo)準(zhǔn)更趨準(zhǔn)確第三，為計算信用風(fēng)險和操作風(fēng)險規(guī)定了從簡到煩的集中方法，供不同條件、不同情況下的銀行選擇適用，提高資本監(jiān)管的風(fēng)險敏感度。在信用風(fēng)險方面規(guī)定的計算方法為標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級法；操作風(fēng)險方面規(guī)定的計算方法為基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計量法。商業(yè)銀行資本負(fù)債1、商業(yè)銀行主要資產(chǎn)：準(zhǔn)備金、收款過程中現(xiàn)金、同業(yè)存款、貼現(xiàn)、證券投資、貸款及其他資產(chǎn)。2、商業(yè)銀行主要負(fù)債：（1）存款；（2）同業(yè)拆借；（3）向央行負(fù)債（再貼現(xiàn)和直接貸款）（4）其他負(fù)債（回購協(xié)議、發(fā)行金融債券、結(jié)算過程中短期資金占用、國際貨幣市場借款【含大額定期存單、出售商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)及發(fā)行債券等】）3、資本構(gòu)成：核心資本：實(shí)收資本或股本，資本公積，盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。附屬資本：重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券、長期次級債務(wù)。商業(yè)銀行資本充足率的計算公式:資本充足率=（資本—扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）核心資本充足率=（核心資本—核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）【注：（1）對計入所有者權(quán)益的可供出售債券公允價值正變動可計入附屬資本，計入部分不得超過正變動的50％；公允價值負(fù)變動應(yīng)全額從附屬資本中扣除。（2）商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)將計入資本公積的可供出售債券的公允價值從核心資本中轉(zhuǎn)入附屬資本。（3）商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)；（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)；（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。（4）資本公積包括：發(fā)行溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備、現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價和其他資本公積等（5）重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值及賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。（6）一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。(7)本債券是指期限在15以上，發(fā)行之日起10內(nèi)不得贖回，10后發(fā)行人具有一次贖回權(quán)，若發(fā)行人未行使贖回權(quán)可以適當(dāng)提高混合資本債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過一次。當(dāng)發(fā)行人清算時，混合資本債券本金和利息的清償順序列于一般債務(wù)和次級債務(wù)之后，先于股權(quán)資本。(8銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%；全國性商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)長期次級債務(wù)額度不得超過核心資本25%】【中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的通知】（一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：1.實(shí)收資本；2.資本公積可計入部分；3.盈余公積；4.一般風(fēng)險準(zhǔn)備；5.未分配利潤可計入部分；6.少數(shù)股權(quán)；7.其他。（二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：1.重估儲備；2.超額減值準(zhǔn)備；3.優(yōu)先股；4.可轉(zhuǎn)換債券；5.混合債務(wù)資本工具；6.長期次級債務(wù)；7.其他。（三）資本的期末數(shù)。（四）資本的扣除項(xiàng)，包括：1.商譽(yù)；2.凈遞延稅收資產(chǎn)；3.減值準(zhǔn)備缺口；4.應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露；5.商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參及資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；6.應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資；7.應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資；8.非自用房地產(chǎn)。（五）核心資本扣除項(xiàng)，包括：1.商譽(yù)；2.凈遞延稅收資產(chǎn)；3.減值準(zhǔn)備缺口的50%；4.應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的50%；5.商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參及資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；6.應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%；7.應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50%；8.非自用房地產(chǎn)的50%?！尽督鹑谄髽I(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（財金[2005]49號2005年5月17日）第三條規(guī)定：本辦法所稱呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對承擔(dān)風(fēng)險和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本辦法所稱一般準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)按照一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)對債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于賬面價值的部分提取的，用于彌補(bǔ)特定損失的準(zhǔn)備，包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。其中，貸款損失準(zhǔn)備是指金融企業(yè)對各項(xiàng)貸款預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失計提的準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備是指金融企業(yè)對各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提的準(zhǔn)備。比較可知，一般準(zhǔn)備屬于附屬資本，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不屬于附屬資本。】商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)商業(yè)銀行計算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從貸款賬面價值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價值中扣除。商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為以上（含）的，風(fēng)險權(quán)重為0%，以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為以上（含）的，風(fēng)險權(quán)重為20%，以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為以上（含）的，風(fēng)險權(quán)重為50%，以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%。商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重均為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，其中原始期限4個月以內(nèi)（含4個月）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為50%。商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為100%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。商業(yè)銀行對企業(yè)、個人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重均為100%。個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。商業(yè)銀行應(yīng)對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險計提資本。商業(yè)銀行應(yīng)對市場風(fēng)險計提資本。商業(yè)銀行主要貸款分類、期限及利率1、分類分類標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)銀行是否承擔(dān)本息收回責(zé)任及責(zé)任大小自營貸款、委托貸款、特定貸款使用期限長短短期（1及以下，主要為6個月和1兩個期限檔次，也稱流動資金貸款）、中期(1以上到5)、長期（5以上，不含）有無擔(dān)保品信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)風(fēng)險程度*正常、關(guān)注、次級、可疑、損失*這種劃分方法是以借款人的實(shí)際償債能力進(jìn)行劃分。2、期限貸款期限的確定應(yīng)當(dāng)綜合考慮借款人貸款用途和綜合還貸能力，銀行資金狀況和資產(chǎn)流動性等因素。自營貸款：一般不超過10（個人住房貸款除外），超過的話應(yīng)報人行備案票據(jù)貼現(xiàn)：不超過6個月展期：短期貸款不超過原期限，中期貸款不超過原期限一半，長期貸款展期不超過33、利率在人行規(guī)定的貸款利率上下限范圍內(nèi)確定貸款的貼息，實(shí)行誰確定誰貼息的原則除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息，減息，緩息和免息。4、按風(fēng)險程度對貸款進(jìn)行的分類從2004起，國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。后三類為不良貸款。涉及《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》類別區(qū)別正常有充分把握按時足額償還本息；基本能夠償還關(guān)注存在一些可能償還產(chǎn)生不利影響的因素；存在潛在缺陷次級依靠借款人正常經(jīng)營收入無法保證足額償還本息；缺陷明顯、可能產(chǎn)生損失可疑即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也一定造成一部分損失；損失較大損失采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分；基本損失銀行賬戶和資金結(jié)算基本存款賬戶的開戶需由開戶銀行向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)申報，其他三類賬戶實(shí)行備案制度。商業(yè)匯票期限不超過6個月?？少N現(xiàn)、背書。同城或異地。銀行本票、支票業(yè)務(wù)限于同城，銀行匯票可異地。商業(yè)銀行成本管理1、金融企業(yè)取得國家投資、財政補(bǔ)助等財政資金，區(qū)分以下情況處理：①屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本金或者資本公積；②屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；③屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為收益處理；④屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；⑤屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負(fù)債管理。2、金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40％，從事保險及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50％。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。3、從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于每終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定從本實(shí)現(xiàn)凈利潤中提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于補(bǔ)償風(fēng)險損失。4、經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術(shù)、管理等要素參及收益分配的，分配辦法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東（大）會決議后，區(qū)別以下情況處理：①取得股權(quán)的，及其他投資者一同分配利潤；②沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)銀行卡：由商業(yè)銀行，農(nóng)信社，郵政儲蓄三類機(jī)構(gòu)發(fā)行的具有消費(fèi)信用，轉(zhuǎn)賬結(jié)算，存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（城市信用社不能發(fā)卡）資金結(jié)算方式：分類：現(xiàn)金結(jié)算、非現(xiàn)金結(jié)算其中非現(xiàn)金結(jié)算，包括：匯兌：分為信匯和電匯，不受金額起點(diǎn)限制，銀行異地匯劃資金的主要結(jié)算方式委托收款：不受區(qū)域及金額起點(diǎn)的限制。托收承付：用于商品交易以及因此而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)結(jié)算，由購貨單位向銀行承認(rèn)付款，起點(diǎn)1萬元。信用證：國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易都適用，開證行（買方開戶銀行）保證付款商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)：（1）概念商業(yè)銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資金，不直接增加表內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債，利用自身優(yōu)勢為客戶提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。（2）分類分類標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)功能和形式結(jié)算性、代辦性，擔(dān)保性，融資性，交易類，投資銀行類，其他商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)中的身份代理性業(yè)務(wù)（以客戶名義），委托性業(yè)務(wù)（以自己名義）和自營性業(yè)務(wù)（3）風(fēng)險及表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)相比，風(fēng)險度較低，但不是沒有風(fēng)險。其特點(diǎn)：自由度比較大，透明度差，分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中，高杠桿作用。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（1）概念指銀行借助個人電腦或其他智能設(shè)備，通過互聯(lián)網(wǎng)或其他公共信息網(wǎng)，為客戶提供的多種金融服務(wù)（2）分類類別明細(xì)內(nèi)容信息服務(wù)貸款利率、外匯牌價查詢，投資理財咨詢客戶交流服務(wù)電子郵件、賬戶查詢、貸款申請、檔案資料定期更新交易服務(wù)個人業(yè)務(wù)：轉(zhuǎn)賬、匯款、代繳費(fèi)用、按揭貸款、證券買賣、外匯買賣公司業(yè)務(wù)：結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)（3）風(fēng)險一類是系統(tǒng)安全風(fēng)險，另一類是傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)所固有的風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)（1）概念凡未列入銀行資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)且不影響資產(chǎn)負(fù)債表總額的業(yè)務(wù)。（2）分類類別風(fēng)險程度明細(xì)內(nèi)容傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)不帶來市場風(fēng)險和信用風(fēng)險各種代理收付款業(yè)務(wù)有風(fēng)險的業(yè)務(wù)有市場風(fēng)險和信用風(fēng)險擔(dān)保、金融衍生業(yè)務(wù)根據(jù)巴塞爾委員會的定義，廣義的表外業(yè)務(wù)分為兩大類：一是或有債權(quán)/債務(wù)，即狹義的表外業(yè)務(wù)，包括貸款承諾、擔(dān)保、金融衍生工具、投資銀行業(yè)務(wù)等；二是金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，包括信托和咨詢服務(wù)、支付結(jié)算、代理人服務(wù)、及貸款有關(guān)的服務(wù)、進(jìn)出口服務(wù)等。（3）風(fēng)險表外業(yè)務(wù)隱含的風(fēng)險較大，根據(jù)巴塞爾委員會的定義，表外業(yè)務(wù)主要有10種風(fēng)險。保險產(chǎn)品、保險合同和保險費(fèi)的概念、分類和特點(diǎn)1、保險產(chǎn)品即各類保險險種，表現(xiàn)為合同形式2、保險合同（1）概念是投保人及保險人約定保險權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。（2）分類財險，壽險和再保險合同（3）特點(diǎn)雙務(wù)，附和性及約定性并存，要式，有償，誠實(shí)信用，保障性，諾成性。（4）原則誠實(shí)信用原則，保險利益原則，損失補(bǔ)償原則，近因原則3、保險費(fèi)表現(xiàn)為保險費(fèi)率的厘定和保險費(fèi)的計算保險費(fèi)率分為：財產(chǎn)保險費(fèi)率、人壽保險費(fèi)率財產(chǎn)保險費(fèi)率=純費(fèi)率+附加費(fèi)率人壽保險費(fèi)率要考慮保險人群死亡率或生存率、保險資金運(yùn)用預(yù)期回報率（即預(yù)期利率，保監(jiān)會有最高限額，超出部分可以設(shè)計分紅壽險保單，及投保者分享）、附加費(fèi)率。制定人壽保險費(fèi)率的原則是“收支相等”原則。保險資產(chǎn)管理公司的相關(guān)規(guī)定1、保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)采取下列組織形式:（1）有限責(zé)任公司；（2）股份。2、設(shè)立保險資產(chǎn)管理公司，應(yīng)當(dāng)至少有一家股東或者發(fā)起人為保險公司或者保險控股(集團(tuán))公司，該保險公司或者保險控股(集團(tuán))公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）經(jīng)營保險業(yè)務(wù)8以上；（2）最近3未因違反資金運(yùn)用規(guī)定受到行政處罰；（3）凈資產(chǎn)不低于10億元人民幣；總資產(chǎn)不低于50億元人民幣，其中保險控股(集團(tuán))公司和經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司總資產(chǎn)不低于100億元人民幣；（4）符合中國保監(jiān)會規(guī)定的償付能力要求；（5）資金運(yùn)用部門集中運(yùn)用管理的資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例不低于50%，其中經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司不低于80%；3、境內(nèi)保險公司合計持有保險資產(chǎn)管理公司的股份不得低于75%。境內(nèi)保險公司，是指經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的具有法人資格的保險公司、保險控股(集團(tuán))公司。4、保險資產(chǎn)管理公司的注冊資本最低限額為3000萬元人民幣或者等值的自由兌換貨幣；其注冊資本應(yīng)當(dāng)為實(shí)繳貨幣資本。保險資產(chǎn)管理公司的注冊資本不得低于其受托管理的保險資金的千分之一，低于千分之一的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加資本金。但其注冊資本達(dá)到5億元人民幣的，可不再增加資本金。5、保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營范圍包括以下全部或者部分業(yè)務(wù):（1）受托管理運(yùn)用其股東的人民幣、外幣保險資金；（2）受托管理運(yùn)用其股東控制的保險公司的資金；（3）管理運(yùn)用自有人民幣、外幣資金；（4）中國保監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)；（5）國務(wù)院其他部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。6、保險資產(chǎn)管理公司不得有下列行為:（1）提供擔(dān)保；（2）承諾受托管理的資金不受損失或者保證最低收益；（3）將受托管理的保險資金轉(zhuǎn)委托；（4）利用受托保險資金為委托人以外的第三人牟取利益；（5）及股東、委托保險資金管理運(yùn)用的保險公司之間或者操縱不同來源的受托資金互相進(jìn)行資金運(yùn)用交易；（6）以資產(chǎn)管理費(fèi)的名義或者其他方式及委托人合謀獲取非法利益；（7）國家有關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門禁止的其他行為。7、由于保險資產(chǎn)管理公司違反國家有關(guān)規(guī)定或者合同約定，致使保險資金受到損失，保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)賠償損失。在未賠償損失之前，不得取得報酬。8、保險資產(chǎn)管理公司管理運(yùn)用保險資金業(yè)務(wù)的完整記錄和委托運(yùn)用保險資金的合同文本應(yīng)當(dāng)保存15以上。同業(yè)拆借市場1、概念同業(yè)拆借，是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)之間，通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無擔(dān)保資金融通行為。全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)包括：（1）全國銀行間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)；（2）中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的拆借備案系統(tǒng)；（3）中國人民銀行認(rèn)可的其他交易系統(tǒng)。2、特點(diǎn)（1）融通資金期限比較短，最長期限1；（2）參及的機(jī)構(gòu)基本上是在央行開立存款賬戶，交易的主要是金融機(jī)構(gòu)存放在該賬戶的多余資金；（3）基本上是信用拆借。3、作用使金融機(jī)構(gòu)在不用保持大量超額準(zhǔn)備金的前提下，滿足存款支付及匯兌、清算的需要；中央銀行實(shí)施貨幣政策，進(jìn)行金融宏觀調(diào)控的重要場所4、全國銀行間同業(yè)拆借市場同業(yè)拆借市場運(yùn)作體系基本確立；全國銀行間同業(yè)拆借市場成員不斷增加；同業(yè)拆借利率已成為金融市場、貨幣市場乃至全社會經(jīng)濟(jì)活動關(guān)注的重要指標(biāo)；同業(yè)拆借已成為商業(yè)銀行短期資金管理的首選方式。同業(yè)拆借交易必須在全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行同業(yè)拆借交易以詢價方式進(jìn)行，自主談判，逐筆成交，同業(yè)拆借利率由交易雙方自行協(xié)商。同業(yè)拆借的期限在符合以下規(guī)定的前提下，由交易雙方自行商定：（1）政策性銀行、商業(yè)銀行、外資銀行、城鄉(xiāng)信用社、政策性銀行最長拆入1；（2）金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、保險公司最長拆入3個月；（3）財務(wù)公司、證券公司、信托公司、保險資產(chǎn)管理公司最長拆入7天。拆出資金最長期限按照交易對手方的拆入資金最長期限控制，同業(yè)拆借到期后不得展期。同業(yè)拆借市場限額(一)政策性銀行的不超過該上末待償還金融債券余額的8%；(二)中資商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社不超過各項(xiàng)存款余額的8%；(三)外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行不超過實(shí)收資本的2倍；(四)外國銀行分行不超過人民幣營運(yùn)資金的2倍；(五)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、保險公司不超過實(shí)收資本的100%；(六)信托公司、保險資產(chǎn)管理公司不超過該機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的20%；(七)證券公司不超過該機(jī)構(gòu)凈資本的80%；上海銀行間同業(yè)拆放利率（，簡稱），以位于上海的全國銀行間同業(yè)拆借中心為技術(shù)平臺計算、發(fā)布并命名，是由信用等級較高的銀行組成報價團(tuán)自主報出的人民幣同業(yè)拆出利率計算確定的算術(shù)平均利率，是單利、無擔(dān)保、批發(fā)性利率。目前，對社會公布的品種包括隔夜、1周、2周、1個月、3個月、6個月、9個月及1。報價銀行團(tuán)現(xiàn)由16家商業(yè)銀行組成。報價銀行是公開市場一級交易商或外匯市場做市商，在中國貨幣市場上人民幣交易相對活躍、信息披露比較充分的銀行。中國人民銀行成立工作小組，依據(jù)《上海銀行間同業(yè)拆放利率（）實(shí)施準(zhǔn)則》確定和調(diào)整報價銀行團(tuán)成員、監(jiān)督和管理運(yùn)行、規(guī)范報價行及指定發(fā)布人行為。中央銀行先有資產(chǎn)業(yè)務(wù)，然后才有負(fù)債業(yè)務(wù)，即資產(chǎn)創(chuàng)造負(fù)債，基礎(chǔ)貨幣是中央銀行的負(fù)債，資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益，在所有者權(quán)益一定的情況下，資產(chǎn)的增長代表了負(fù)債的增長，故中央銀行資產(chǎn)的變動影響基礎(chǔ)貨幣的變動。中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債貼現(xiàn)和放款政府債券和財政借款外匯和黃金儲備其他資產(chǎn)流通中通貨商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)存款國庫及公共機(jī)構(gòu)存款其他負(fù)債和資本項(xiàng)目合計合計我國的貨幣層次劃分M0：流通中的現(xiàn)金，是指企業(yè)和居民手中現(xiàn)金之和，即銀行體系外各單位的庫存現(xiàn)金和居民手持現(xiàn)金（不包括銀行等存款機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金）。M1：狹義貨幣供應(yīng)量，是指M0加上企業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位在銀行的活期存款。M1的貨幣意義在于其基本反映了社會的直接購買能力，是央行制定貨幣政策，控制貨幣供應(yīng)量的重要參數(shù)?！咀ⅲ喊l(fā)行申購的資金凍結(jié)也是，流動性及M1差不多】M2：廣義貨幣供應(yīng)量，是指M1加上企業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位在銀行的定期存款和城鄉(xiāng)居民儲蓄存款、其他存款以及證券客戶保證金。M2不僅僅反映了現(xiàn)實(shí)的購買力，也反映了潛在的購買力，研究M2，特別是掌握其構(gòu)成的變化，對整個國民經(jīng)濟(jì)狀況的分析，預(yù)測都有特別重要的意義。若M1增速較快，則消費(fèi)和終端市場活躍；若M2增速較快，則投資和中間市場活躍。中央銀行和各商業(yè)銀行可以據(jù)此判定貨幣政策。M2過高而M1過低，表明投資過熱、需求不旺，有危機(jī)風(fēng)險；M1過高M(jìn)2過低，表明需求強(qiáng)勁、投資不足，有漲價風(fēng)險。注意：M2—M1＝準(zhǔn)貨幣。M3＝M2+金融債券+商業(yè)票據(jù)+大額可轉(zhuǎn)讓定期存款等。存款乘數(shù)存款乘數(shù)是指存款總額（即原始存款及派生存款之和）及原始存款的倍數(shù)。銀行存款創(chuàng)造機(jī)制所決定的存款最大擴(kuò)張倍數(shù)，是法定存款準(zhǔn)備金率的倒數(shù)，如果考慮提現(xiàn)、超額準(zhǔn)備金和定期存款的話，則為四者之和的倒數(shù)。1/法定準(zhǔn)備率，原始存款（Y）是指商業(yè)銀行吸收的，能增加其準(zhǔn)備金的存款。包括商業(yè)銀行吸收的現(xiàn)金存款和中央銀行對商業(yè)銀行貸款所形成的存款。這部分存款不會引起貨幣供給總量的變化，僅僅是流通中的現(xiàn)金變成了銀行的活期存款：存款的增加正好抵消了流通中現(xiàn)金的減少。派生存款（）是指商業(yè)銀行以原始存款為基礎(chǔ)，運(yùn)用信用流通工具和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式發(fā)放貸款或進(jìn)行其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，所衍生出來的，超過最初部分存款的存款。用公式表示：××（1÷法定準(zhǔn)備率），派生存款P＝Y(jié)×（1÷法定準(zhǔn)備率－1）。貨幣乘數(shù)貨幣乘數(shù)（m）指貨幣供給量及基礎(chǔ)貨幣的比值。貨幣乘數(shù)代表的是每1元基礎(chǔ)貨幣的變動所能夠引起的貨幣供給的變動。貨幣供給量/基礎(chǔ)貨幣?；A(chǔ)貨幣（B）亦稱高能貨幣，是央行的負(fù)債。是指具有貨幣總量成倍擴(kuò)張或收縮能力的貨幣。指商業(yè)銀行在中央銀行的存款準(zhǔn)備金和流通于銀行體系外的通貨兩者總和?；A(chǔ)貨幣（B）是由通貨C（流通中的現(xiàn)金+銀行系統(tǒng)的庫存現(xiàn)金）和存款準(zhǔn)備金R（含法定和超額，包括郵儲等非金融機(jī)構(gòu)在央行的轉(zhuǎn)存款）兩部分構(gòu)成，即：【根據(jù)國際貨幣基金組織《貨幣及金融統(tǒng)計手冊》(2000版)的定義,基礎(chǔ)貨幣包括中央銀行為廣義貨幣和信貸擴(kuò)張?zhí)峁┲С值母鞣N負(fù)債，主要指銀行持有的貨幣(庫存現(xiàn)金)和銀行外的貨幣(流通中的現(xiàn)金)，以及銀行及非銀行在貨幣當(dāng)局的存款?！考俣ㄎ覀円_定m1口徑的貨幣供應(yīng)量形成中的貨幣乘數(shù)值，可作如下推導(dǎo)：，其中，C是流通中現(xiàn)金，D是商業(yè)銀行的活期存款。貨幣供給方程式的意義揭示了貨幣供給的機(jī)制說明貨幣供給主體不僅僅是中央銀行，其他經(jīng)濟(jì)主體（如商業(yè)銀行、企業(yè)、公眾等）的行為對貨幣供給也有重要影響B(tài)取決及中央銀行根據(jù)貨幣供給的意向而對公開市場業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)率和法定準(zhǔn)備率的運(yùn)用，同時，商業(yè)銀行向中央銀行的借款行為也對B的決定起作用。也即通貨存款比率，取決居民、企業(yè)的持幣行為。是由法定準(zhǔn)備率和超額準(zhǔn)備率e’兩者構(gòu)成，特別是其中的e’，取決于商業(yè)銀行的行為；企業(yè)行為即有力的作用于，也間接影響B(tài)的形成。中央銀行的貨幣政策要通過其他經(jīng)濟(jì)主體的行為才能取得效果貨幣政策目標(biāo)最終目標(biāo)：穩(wěn)定價格、經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)和國際收支平衡。我國是保持貨幣幣值穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。幣值穩(wěn)定包括物價穩(wěn)定（對內(nèi)幣值穩(wěn)定）、匯率穩(wěn)定（對外幣值穩(wěn)定）兩個方面。屬于單一貨幣政策目標(biāo)。中介目標(biāo)：主要有利率指標(biāo)、貨幣供應(yīng)量、超額準(zhǔn)備金和基礎(chǔ)貨幣，可分為遠(yuǎn)期指標(biāo)（利率指標(biāo)、貨幣供應(yīng)量）和近期指標(biāo)（超額準(zhǔn)備金、基礎(chǔ)貨幣）。我國目前的中介目標(biāo)是貨幣供應(yīng)量，即M2（時點(diǎn)上承擔(dān)流通手段和支付手段職能的貨幣存量）通貨膨脹1、社會效應(yīng)（1）通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，分為促進(jìn)論，促退論和中性論。但總的來說是負(fù)效應(yīng)。（2）強(qiáng)制儲蓄效應(yīng)，（3）收入分配效應(yīng)，（4）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整效應(yīng)（財富分配效應(yīng)），（5）惡性通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)社會危機(jī)，2、對策宏觀緊縮緊縮性貨幣政策：三大傳統(tǒng)工具，即公開市場業(yè)務(wù)，再貼現(xiàn)，存款準(zhǔn)備金率。公開市場業(yè)務(wù)：通過公開市場業(yè)務(wù)出售政府債券，以相應(yīng)地減少經(jīng)濟(jì)體系中的貨幣存量。再貼現(xiàn)：提高再貼現(xiàn)率，用以影響商業(yè)銀行的借款成本，進(jìn)而影響市場利率。存在直接控制市場利率體制的國家，也有直接提高利率，以緊縮信貸的；存款準(zhǔn)備金率：提高商業(yè)銀行的法定準(zhǔn)備金率，用以縮小貨幣擴(kuò)張乘數(shù)。緊縮性財政政策：削減政府支出和增加稅收。緊縮性收入政策：實(shí)質(zhì)就是控制工資增長率（確定工資—物價指導(dǎo)線、管制或凍結(jié)工資、運(yùn)用稅收手段）。其他政策：包括價格管制和增加有效供給（即減稅以刺激投資和產(chǎn)出）指數(shù)化方案通常指收入指數(shù)化，按物價變動情況自動調(diào)整收入的一種分配方案。范圍：工資、政府債券和其他貨幣性收入。指數(shù)化措施功效：一是剝奪政府從通貨膨脹中獲得的收益；二是，抵消或緩減物價波動對個人收入水平的影響。對于小國更有積極意義。財政收入及財政支出財政職能：a、資源配置職能：運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。b、收入分配職能：財政既參及由價格形成的起始階段的要素分配，又參及在要素分配基礎(chǔ)上的再分配。c、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展：通過預(yù)算政策；“自動穩(wěn)定器”功能（累進(jìn)所得稅制度、失業(yè)救濟(jì)保險制度等）洛倫茲曲線及基尼系數(shù)（系數(shù)處于0.3-0.4之間視為合理區(qū)間）我國目前的基尼系數(shù)接近0.5，收入差距較大財政支出的分類分類標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)財政功能性質(zhì)（又稱國家職能）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出支出用途-靜態(tài)補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出支出用途-動態(tài)的再生產(chǎn)投資性支出、消費(fèi)性支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出支出產(chǎn)生效益的時間經(jīng)常性支出、資本性支出國際貨幣基金組織職能分類法、經(jīng)濟(jì)分類法經(jīng)常性支出的補(bǔ)償方式為稅收；資本性支出的補(bǔ)償方式既有稅收又有國債。社會消費(fèi)性支出及投資性支出同屬于購買性支出，但社會消費(fèi)性支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)，具有明顯的外部效應(yīng)，是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證。在國家財政支出項(xiàng)目中，屬于社會消費(fèi)性支出的有行政管理費(fèi)、國防費(fèi)、科教文衛(wèi)費(fèi)、工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)。政府投資社會總投資總是可以分為政府投資和非政府投資。政府投資也叫財政投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。生產(chǎn)性投資主要是基本建設(shè)支出、增撥流動資金、挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等。隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，基本建設(shè)支出占財政支出的比重逐步下降。投資的乘數(shù)作用、收入的加速系數(shù)投資的乘數(shù)作用是指，每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)及邊際消費(fèi)傾向正相關(guān)，同邊際儲蓄傾向負(fù)相關(guān)。收入的加速系數(shù)是指，收入或消費(fèi)增加會引起投資增加到什么程度的系數(shù)。政府對投資的宏觀調(diào)控有間接調(diào)控和直接調(diào)控兩種方式。間接調(diào)控就是通過產(chǎn)業(yè)政策的引導(dǎo)作用來制約非政府投資的方向、結(jié)構(gòu)和規(guī)模；直接調(diào)控是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向，規(guī)模及結(jié)構(gòu)，從而使全社會的投資達(dá)到優(yōu)化狀態(tài)。功能：一是直接調(diào)節(jié)自身投資的規(guī)模，間接調(diào)節(jié)非政府投資規(guī)模，使兩者加總起來的總量及國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長所要求的投資總量一致；二是調(diào)節(jié)自身投資的結(jié)構(gòu)，使全社會的投資結(jié)構(gòu)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)（1）資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)（2）資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)。政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。不僅是直接創(chuàng)造，還有間接影響。財政補(bǔ)貼1、財政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性財政支出，總是及相對價格的變動聯(lián)系在一起，可以定義為：一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償性支出，具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)及需求結(jié)構(gòu)的影響。財政補(bǔ)貼主要有物價補(bǔ)貼（又稱政策性補(bǔ)貼）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。分類標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的關(guān)系生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼是否明確安排之處明補(bǔ)、暗補(bǔ)接受主體企業(yè)補(bǔ)貼、居民補(bǔ)貼對經(jīng)濟(jì)活動的影響對生產(chǎn)的補(bǔ)貼、對消費(fèi)的補(bǔ)貼是否及具體的購買活動相聯(lián)系實(shí)物補(bǔ)貼、現(xiàn)金補(bǔ)貼2、財政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：財政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)、財政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)、財政補(bǔ)貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化。3、財政補(bǔ)貼的積極效應(yīng)：有效貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策；可以以財政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；消除財政投資的排擠效應(yīng)；對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。4、改革財政補(bǔ)貼制度的基本思路是：在總量上，減少財政補(bǔ)貼項(xiàng)目，壓縮財政補(bǔ)貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上，規(guī)范補(bǔ)貼方式，調(diào)整分配格局。稅收支出1、稅收支出是財政補(bǔ)貼性支出。稅收支出無非是以特殊的法律條款規(guī)定，給及特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可以分為，照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。2、稅收支出的形式：稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵（即虧損彌補(bǔ)）、加速折舊、退稅。財政收入構(gòu)成1、我國的財政收入主要是指預(yù)算內(nèi)收入，包括：各項(xiàng)稅收、專項(xiàng)收入、其他收入、國有企業(yè)虧損補(bǔ)貼等。在財政收入之外，還存在預(yù)算外收入，主要有預(yù)算外資金收入和中央政府性基金收入。以上都是屬于財政性資金，必須納入財政管理。政府收入=財政收入+預(yù)算外資金收入+中央政府性基金收入+制度外收入（亂收費(fèi)等）2、稅收及收費(fèi)的差異（1）用途不同。稅收及政府提供的商品或服務(wù)無直接關(guān)系，而收費(fèi)及政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。（2）主體差異。稅收是政府一般的籌資手段，而收費(fèi)往往作為部門和地方特定用途的籌資手段。（3）預(yù)算內(nèi)外差異。稅收必須納入預(yù)算內(nèi)，收費(fèi)可以作為預(yù)算外。（4）法制性、規(guī)范性差異。稅收的法制性和規(guī)范性強(qiáng)，而收費(fèi)較弱。3、收費(fèi)的特殊作用（1）彌補(bǔ)市場失靈（2）有利于提高公共物品的配置效率預(yù)算外資金分析1、預(yù)算外資金含義：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。2、現(xiàn)狀：a、預(yù)算外資增長過快；b、預(yù)算外資金增長速度均超過同的和預(yù)算內(nèi)收入的增長速度，造成資金的嚴(yán)重分散；c、行政事業(yè)單位管理的部分增長較快；d、由于管理不嚴(yán)，財經(jīng)紀(jì)律松弛，化預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外，化生產(chǎn)資金為消費(fèi)基金，化公為私等現(xiàn)象有所滋長和蔓延。3、管理：a、重新界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍，b、部分預(yù)算外資金納入預(yù)算管理；c、嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模；d、建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度；e、嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算外資金的使用范圍。4、積極、穩(wěn)妥地推進(jìn)稅費(fèi)改革稅費(fèi)改革：將可以改為稅收形式的收費(fèi)改為規(guī)范化的稅收，對應(yīng)當(dāng)保留的收費(fèi)加以規(guī)范并加強(qiáng)管理，堅(jiān)決取締亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派。認(rèn)識：a、稅費(fèi)改革必須及規(guī)范“收費(fèi)”同時并舉，稅收和收費(fèi)是財政收入的兩種形式，是不能相互替代的；b、稅費(fèi)改革應(yīng)從中央各部門做起；c、先清理，后規(guī)范，分步納入國家預(yù)算。稅收我國稅制的分類：類別內(nèi)容流轉(zhuǎn)稅類增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅資源稅類資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅所得稅類企業(yè)所得稅、個人所得稅特點(diǎn)目稅類固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（暫緩增收）、筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅財產(chǎn)和行為稅類房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅中央稅、地方稅中央稅消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購置稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅共享稅增值稅（不含海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)）、營業(yè)稅、資源稅、證券交易征收的印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅地方稅城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、筵席稅、除證券交易外的其他印花稅①國內(nèi)增值稅：中央政府分享75%、地方25%②營業(yè)稅：鐵道部、銀行總行、保險總公司集中交納的部分，歸中央政府，其它歸地方政府。③企業(yè)所得稅和涉外企業(yè)所得稅（鐵道部、銀行總行、保險總公司海洋石油企業(yè)集中交納的歸中央，其它的6:4④個人所得稅：（除存款利息所得）為中央60%地方40%⑤資源稅：海洋石油企業(yè)交納的歸中央政府、其它歸地方⑥城建稅：鐵道部、銀行總行、保險總公司集中交納的歸中央政府、其它歸地方⑦印花稅：證券交易印花稅的94%歸中央、6%歸地方，其它印花稅都?xì)w地方稅收原則A、公平類稅收原則受益原則、能力原則B、效率類稅收原則促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則（稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則）、征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則（稅收的制度原則）稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁及歸宿稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，有前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)、其他轉(zhuǎn)嫁三種方式。特征：（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是和價格的升降直接聯(lián)系的，而且價格的升降是有稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起的；（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是個經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也就是經(jīng)濟(jì)利益的在分配，結(jié)果必然導(dǎo)致納稅人及負(fù)稅人的不一致；（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)移是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動行為。稅收歸宿，是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。一般規(guī)律：（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁；（2）供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁；（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁；（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課稅較難轉(zhuǎn)嫁；（5）從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交換的產(chǎn)物，各種流轉(zhuǎn)稅（如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等）是政府財政收入的重要來源。流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)（一）以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，征稅范圍較為廣泛，既包括第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品銷售收入，也包括第三產(chǎn)業(yè)的營業(yè)收入；既對國內(nèi)商品征稅，也對進(jìn)出口的商品征稅，稅源比較充足。（二）以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計稅依據(jù)，一般不受生產(chǎn)、經(jīng)營成本和費(fèi)用變化的影響，可以保證國家能夠及時、穩(wěn)定、可靠地取得財政收入。（三）一般具有間接稅的性質(zhì)，特別是在從價征稅的情況下，稅收及價格的密切相關(guān)，便于國家通過征稅體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策。第四，同有些稅類相比，流轉(zhuǎn)稅在計算征收上較為簡便易行，也容易為納稅人所接受。流轉(zhuǎn)稅的作用（一）廣泛籌集財政資金。（二）能夠保證國家及時穩(wěn)定地取得財政收入。（三）配合價格調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費(fèi)。三大流轉(zhuǎn)稅的比較：增值稅、消費(fèi)稅及營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅里最主要的三種稅種，其區(qū)別如下：（一）、從征稅對象看：1、流轉(zhuǎn)稅的課稅對象既包括商品銷售額，也包括非商品銷售額。2、增值稅、消費(fèi)稅以商品銷售額為主要課稅對象，營業(yè)稅以非商品銷售額為主要課稅對象。3、增值稅的征稅范圍及營業(yè)稅的征稅范圍是相互排斥的。營業(yè)稅的應(yīng)稅資產(chǎn)是有形動產(chǎn)（征增值稅）之外的其他資產(chǎn)，即有形不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)是除加工、修理修配（征增值稅）之外的所有勞務(wù)?？傊瑢τ谝环N貨物或勞務(wù)，要么征增值稅，要么征營業(yè)稅，二者互補(bǔ)但不交叉。（二）從稅目和稅率設(shè)計來看：增值稅、消費(fèi)稅通常按不同商品設(shè)置不同稅目和稅率，營業(yè)稅則按不同行業(yè)設(shè)置稅目和稅率。這一方面是因?yàn)楦鱾€行業(yè)之間的盈利水平、負(fù)稅能力不同，另一方面也是為了在保持各行業(yè)內(nèi)部稅負(fù)公平前提下，體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于利用稅收進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)整、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。(三)從納稅人計算納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管來看：增值稅、消費(fèi)稅在不同程度上都要計算抵稅，而營業(yè)稅通常以營業(yè)收入全額作為計稅依據(jù)，計算簡便，征管成本相對較低（四）從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度來看：增值稅、消費(fèi)稅主要以商品銷售額作為課稅對象，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度高營業(yè)稅通常以營業(yè)收入作為課稅對象，具有了一定直接稅的特征，稅負(fù)相對難于轉(zhuǎn)嫁對比，企業(yè)所得稅的課稅對象不過是從營業(yè)收入中扣除了成本、費(fèi)用的利潤總額（五）從稅收優(yōu)惠來看：增值稅、消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠相對較少，營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠相對較多。財政平衡及財政赤字A、財政平衡是指預(yù)算度預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。存在三種情況收大于支有結(jié)余，支大于收有逆差，收支相等。其中預(yù)算逆差是