基于EOQ模型傳統(tǒng)涉外制造企業(yè)物料庫(kù)存管理研究

摘

要：庫(kù)存成本管理水平高低對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本有著直接影響，提高庫(kù)存管理水平，有助于降低庫(kù)存成本和經(jīng)營(yíng)成本。文章基于EOQ模型，以傳統(tǒng)涉外制造企業(yè)DJ公司為例，選取物料面漿作為研究對(duì)象，通過對(duì)EOQ模型使用前后庫(kù)存成本對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)采用EOQ模型后，面漿的庫(kù)存量和庫(kù)存總成本比原來有所降低。研究表明，科學(xué)合理采用EOQ模型有助于實(shí)現(xiàn)訂貨成本與維持成本最小化，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：庫(kù)存管理;庫(kù)存成本;EOQ模型;庫(kù)存控制模型0

引

言庫(kù)存成本管理水平高低對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本有著直接影響。尤其是對(duì)于一些資金和庫(kù)存空間等都十分有限的傳統(tǒng)涉外中小型制造企業(yè)，提高庫(kù)存管理水平，降低庫(kù)存成本，成為他們節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本一種迫切需要。過去，許多企業(yè)不重視庫(kù)存管理，庫(kù)存管理方法落后，庫(kù)存成本水平高，這樣不僅占用了企業(yè)有限的庫(kù)存空間與流動(dòng)資金，還會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，許多涉外型制造企業(yè)面臨著優(yōu)勝劣汰生存危機(jī)，為了能在激烈競(jìng)爭(zhēng)中取勝，不僅需要要提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，還需降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。庫(kù)存是保證生產(chǎn)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展重要條件，庫(kù)存水平高低，直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益好壞。適當(dāng)庫(kù)存雖可以防止因缺料而造成生產(chǎn)停滯，卻會(huì)增加搬運(yùn)裝卸等人力成本，還會(huì)占用大量的庫(kù)存空間和生產(chǎn)資金[1]，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加[2]。因此，合理科學(xué)地控制庫(kù)存，是企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，提高管理水平，增加經(jīng)營(yíng)效益必由之路。隨著物流行業(yè)高速發(fā)展，尤其是近幾十年來，供應(yīng)鏈管理思想逐漸被企業(yè)廣泛接受，先進(jìn)的供應(yīng)鏈管理方式，例如VMI、JMI等模式應(yīng)運(yùn)而生，但是這些方法對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和物料供應(yīng)商要求都比較高，更適合于一些實(shí)力雄厚的先進(jìn)企業(yè)。然而，對(duì)于一些傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型涉外制造企業(yè)而言，由于受資金、人員素質(zhì)、管理水平和信息化程度等因素制約，仍不具備先進(jìn)庫(kù)存控制方法的實(shí)施條件。因此，在庫(kù)存管理方面，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇合適庫(kù)存管理方法，縱使是類似EOQ這種傳統(tǒng)的庫(kù)存管理方式，只要運(yùn)用得當(dāng)，也能發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)和作用。1

庫(kù)存控制基本理論模型介紹庫(kù)存管理模型根據(jù)需求穩(wěn)定性，分為確定型和隨機(jī)型需求庫(kù)存管理模型。前者需求量在一定時(shí)間內(nèi)是確定的;后者需求量在一定時(shí)間內(nèi)是隨機(jī)變化的，并且在一定時(shí)間內(nèi)服從某一個(gè)或幾個(gè)不同分布函數(shù)。本文將以確定型庫(kù)存控制模型—經(jīng)典經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）為研究模型。經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型是通過定量方法分析庫(kù)存費(fèi)用的構(gòu)成因素來求解最佳訂貨批量[3]。確定型庫(kù)存控制模型特征是需求量與采購(gòu)提前期較穩(wěn)定，一般不需要設(shè)置安全庫(kù)存。這里的需求量是指生產(chǎn)過程中對(duì)物料消耗需求;采購(gòu)提前期是指物料從下訂單到交付到位所需要周期，其運(yùn)作流程如圖1所示。當(dāng)庫(kù)存達(dá)到再訂貨點(diǎn)Q時(shí)，發(fā)出采購(gòu)訂單，假設(shè)采購(gòu)提前期為t，則當(dāng)提前期結(jié)束時(shí)，庫(kù)存剛好為0，即再訂貨點(diǎn)的庫(kù)存量剛好可以滿足采購(gòu)提前期這段時(shí)間物料需求[4]。在確定型庫(kù)存模型中，一般采用經(jīng)典經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）作為研究模型。經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型又稱整批間隔進(jìn)貨模型EOQ（EconomicOrderQuantity）模型，該模型適用于整批間隔進(jìn)貨、不允許缺貨存儲(chǔ)問題，即某種物資單位時(shí)間需求量為D，存儲(chǔ)量以單位時(shí)間消耗數(shù)量D的速度逐漸下降，經(jīng)過時(shí)間T后，存儲(chǔ)量下降到零，此時(shí)開始定貨并隨即到貨，庫(kù)存量由零上升為最高庫(kù)存量Q，然后開始下—個(gè)存儲(chǔ)周期，形成多周期存儲(chǔ)模型。采用EOQ可以實(shí)現(xiàn)訂貨成本與維持成本的最小化，從而降低庫(kù)存成本。在經(jīng)典EOQ模型中，瞬時(shí)到貨不允許缺貨情況是標(biāo)準(zhǔn)的EOQ模型，在此基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)外學(xué)者和企業(yè)管理者結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)發(fā)展變化情況對(duì)模型進(jìn)行拓展，如供貨滯后時(shí)間的EOQ模型、缺貨后補(bǔ)足的EOQ模型、允許缺貨且供貨能力有限的EOQ模型和有常數(shù)損耗率的EOQ模型等。以下主要簡(jiǎn)單介紹瞬時(shí)到貨不允許缺貨標(biāo)準(zhǔn)模型EOQ公式推導(dǎo)過程與再訂貨點(diǎn)求解方法[4]。1.1

瞬時(shí)到貨不允許缺貨的EOQ模型公式推導(dǎo)以下將對(duì)傳統(tǒng)的瞬時(shí)到貨不允許缺貨EOQ模型進(jìn)行分析，在這里不考慮采購(gòu)與運(yùn)輸價(jià)格折扣，并假定每次進(jìn)貨量與訂貨成本不變，維持成本與庫(kù)存量成正比，具體推算過程如下所示[5]：由于不存在缺貨成本，則庫(kù)存總成本的計(jì)算公式為：庫(kù)存總成本TC=年訂貨成本YC+年維持成本YH+年購(gòu)買成本YP（1）（1）年訂貨成本YC=N*C=*C

（2）式中：N為年訂購(gòu)次數(shù)（次/年）;C為單次的訂貨成本（元/次）;D為需求量（數(shù)量單位/年）;Q—經(jīng)濟(jì)訂貨批量（數(shù)量單位/次）。（2）年維持成本YH=*H=*PRH=PR

（3）式中：為平均庫(kù)存量（數(shù)量單位）;H為單位產(chǎn)品年維持成本（元/單位/年）;P為產(chǎn)品單價(jià)（元/單位）;R為單位產(chǎn)品庫(kù)存年維持費(fèi)用率（%）。（3）年購(gòu)買成本YP=D*P（4）式中：D為年需求量（數(shù)量單位/年）;P為產(chǎn)品單價(jià)（元/單位）。將式（2）、式（3）、式（4）分別代入式（1），可得：TC=*C+*H+D*P為了使庫(kù)存總成本最小，現(xiàn)求庫(kù)存總成本TC關(guān)于經(jīng)濟(jì)批量Q的一階導(dǎo)數(shù)，并令其為零，即：=-=0解方程Q得到，Q=，又因?yàn)镠=PR，則該公式又可表示為Q=，這就是經(jīng)典經(jīng)濟(jì)訂貨批量EOQ公式。從圖2可以看出，訂貨成本與訂貨量成反比，維持成本與訂貨量成正比，訂貨成本與維持成本相交地方，庫(kù)存總成本達(dá)到最低點(diǎn)，該點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的訂貨量Q則為經(jīng)濟(jì)訂貨量[6]。1.2

確定型庫(kù)存模型的再訂貨點(diǎn)的求解企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，必須提前若干天數(shù)購(gòu)入存貨，提前天數(shù)就是訂貨提前期，也叫采購(gòu)提前期。一般情況下，采購(gòu)提前期應(yīng)等于交貨天數(shù)。再訂貨點(diǎn)是用來明確啟動(dòng)補(bǔ)給訂貨策略時(shí)貨品單位數(shù)。一旦存貨量低于再訂貨點(diǎn)即發(fā)出采購(gòu)訂單，即再訂貨點(diǎn)庫(kù)存量應(yīng)該可以滿足企業(yè)在采購(gòu)提前期這段時(shí)間物料需求。由于確定型庫(kù)存模型物料需求和采購(gòu)提前期較穩(wěn)定，因此不需設(shè)置一定安全庫(kù)存來緩沖或補(bǔ)償不確定因素。此時(shí)，再訂貨點(diǎn)=采購(gòu)提前期消耗量。設(shè)再訂貨點(diǎn)為ROP，日需求量為d，采購(gòu)提前期為L(zhǎng)，年需求量為D，年工作日為W，則再訂貨點(diǎn)公式為：ROP=d*L=*L。2

庫(kù)存控制模型應(yīng)用案例分析2.1

DJ公司庫(kù)存管理現(xiàn)狀與問題分析本文研究對(duì)象是一家以生產(chǎn)和出口人造植物為主的中小型涉外制造企業(yè)DJ公司。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在庫(kù)存管理方面存在很多問題，如庫(kù)存管理方法單一落后，庫(kù)存水平與庫(kù)存成本高，存在大量呆滯物料等問題。由于該公司屬于訂單型生產(chǎn)企業(yè)，因此一般是接到國(guó)外訂單才開始安排生產(chǎn)，生產(chǎn)完畢后立即安排貨運(yùn)，采購(gòu)任務(wù)在一定時(shí)期內(nèi)是大于實(shí)際需求的，由于對(duì)物料需求缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)，采購(gòu)部門對(duì)所有物料均采取“集中上報(bào)、統(tǒng)一訂購(gòu)”定期訂貨方式，這種方式雖可減少對(duì)庫(kù)存量經(jīng)常性檢查與盤點(diǎn)的工作量及相關(guān)費(fèi)用，但亦可能因?yàn)槎喾N物料集中采購(gòu)而降低訂單處理成本和運(yùn)輸成本，從而容易導(dǎo)致兩種不良后果：一是由于檢查和盤點(diǎn)庫(kù)存頻率低，對(duì)貨物庫(kù)存動(dòng)態(tài)難以及時(shí)掌握，當(dāng)物料需求驟增或者物料庫(kù)存不足時(shí)，有可能導(dǎo)致停工待料，影響正常生產(chǎn)秩序;二是由于庫(kù)存實(shí)時(shí)情況，采購(gòu)部門可能在物料沒有達(dá)到訂貨點(diǎn)時(shí)，就安排采購(gòu)，或以較高的庫(kù)存維持量來避免缺貨，但這種盲目訂貨方式，則容易導(dǎo)致庫(kù)存成本增加。隨著人造植物國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，特別是在如今物價(jià)飛漲經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，物料采購(gòu)價(jià)格不斷攀升，如何降低物料采購(gòu)與庫(kù)存成本，使采購(gòu)成本與庫(kù)存維持成本最小化，通過設(shè)置最佳庫(kù)存量來獲取適當(dāng)供給保障，則成為了涉外企業(yè)迫切的需求。然而要合理降低企業(yè)庫(kù)存水平和庫(kù)存成本，則需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)存在問題，對(duì)癥下藥，選擇合適庫(kù)存管理方法與管理措施，以達(dá)到優(yōu)化企業(yè)物料庫(kù)存管理，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。2.2

EOQ模型在DJ公司物料庫(kù)存控制方面的應(yīng)用采用EOQ可以實(shí)現(xiàn)訂貨成本與維持成本的最小化，從而降低庫(kù)存成本。本文主要研究瞬時(shí)到貨不允許缺貨情況下的EOQ模型在企業(yè)中應(yīng)用，把現(xiàn)實(shí)問題轉(zhuǎn)化為數(shù)學(xué)模型時(shí)，為了簡(jiǎn)化分析，給出以下假設(shè)：（1）需求率均勻且為常量;（2）訂貨提前期已知，且為常量;（3）不允許缺貨;（4）每次訂貨無最大最小限制;（5）瞬時(shí)到貨，全部訂貨一次交付;（6）采購(gòu)、運(yùn)輸均無價(jià)格折扣;（7）每次進(jìn)貨量與訂貨成本不變;（8）維持成本與庫(kù)存量成正比。該模型的公式如下所示：式中：Q為經(jīng)濟(jì)訂貨數(shù)量;D為年需求量;C為訂貨成本;H為單位產(chǎn)品年維持成本;P為產(chǎn)品單價(jià);R為庫(kù)存年維持費(fèi)用率。根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨模型的假設(shè)條件，選取與該模型假設(shè)條件較吻合具有一定代表性的物料作為研究對(duì)象。經(jīng)過對(duì)該公司物料調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)物料中面漿品種單一，需求量與采購(gòu)提前期都較為穩(wěn)定，而且該物料適用于所有產(chǎn)品，是必需物料，不允許缺貨，基本符合EOQ模型要求，因此可以將其作為研究對(duì)象。以下將以面漿為例，采用EOQ模型進(jìn)行物料庫(kù)存的控制，操作步驟如與所示[7]。2.2.1

年需求量D的確定根據(jù)該公司某年1—12月面漿需求量情況需求數(shù)據(jù)確定年需求量，以表1為面漿某年1—12月需求數(shù)據(jù)表：求出該面漿年需求量D：D=2059+2116+1963+2032+2068+2189+2201+2156+2237+2261+2282+2301=25865公斤

（5）2.2.2

訂貨成本C的確定訂貨成本是指從發(fā)出采購(gòu)單到收貨為止所發(fā)生費(fèi)用，主要包括訂單處理成本（包括辦公成本、文書成本和管理成本等）、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通訊費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等。根據(jù)該公司實(shí)際情況，其訂貨成本主要包括以下費(fèi)用，如表2所示。即訂貨成本：C=125元（6）2.2.3

維持成本確定維持成本又稱持有成本，是指一段時(shí)間內(nèi)持有庫(kù)存產(chǎn)品及材料而發(fā)生的成本[8]。一般包括倉(cāng)庫(kù)租金、庫(kù)管人員工資、能耗以及庫(kù)存占用資金利息等費(fèi)用，根據(jù)維持成本與庫(kù)存量的關(guān)系可分為固定性維持成本和變動(dòng)性維持成本。對(duì)于DJ公司而言，倉(cāng)庫(kù)面積是固定的，不管庫(kù)存多少，倉(cāng)庫(kù)的租金、庫(kù)管人員的工資、能耗等固定支出都不會(huì)發(fā)生變化，這類成本不會(huì)隨存貨數(shù)量和儲(chǔ)存時(shí)間變動(dòng)而變動(dòng)，與庫(kù)存量的多少?zèng)]有直接聯(lián)系，這類成本屬于決策無關(guān)的固定性維持成本。因此，在計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量維持成本時(shí)可以不考慮這部分成本;而變動(dòng)性維持成本則與庫(kù)存量成正比關(guān)系，這類成本屬于決策的相關(guān)變動(dòng)性成本，如存貨資金利息、存貨破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用及其它變動(dòng)性成本等，對(duì)于DJ公司而言，面漿的庫(kù)存在正常保存方式下一般不會(huì)發(fā)生變質(zhì)損失，該公司也沒對(duì)其購(gòu)買任何保險(xiǎn)，因此只需考慮面漿所占用庫(kù)存資金貸款利息成本及其它有關(guān)變動(dòng)性成本。根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)DJ公司的貸款利率進(jìn)行加權(quán)平均，得知該公司某年貸款利率為6.2%左右，即R=6.2%;由于其它有關(guān)變動(dòng)性成本所占比例較小，而且難以細(xì)化和具體化，可以將其看作庫(kù)存綜合變動(dòng)性維持成本，它與庫(kù)存量大小成正比，設(shè)比例系數(shù)為R，根據(jù)DJ公司情況和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，R取值在3%較為合適，即R=3%。已知面漿單價(jià)P為10.5元/公斤，則單位維持成本H為：2.2.4

經(jīng)濟(jì)訂貨批量Q的確定根據(jù)公式及上述各因素計(jì)算結(jié)果可得：Q===≈2587公斤（8）2.2.5

訂貨次數(shù)N確定訂貨次數(shù)：N==≈10次（9）2.2.6

再訂貨點(diǎn)的確定在需求量和提前期比較穩(wěn)定情況下，可以不設(shè)置安全庫(kù)存，已知面漿采購(gòu)提前期為7天，根據(jù)式（5）得知月均需求量d=D/12=25865/12=2155公斤，一個(gè)月如果按30天計(jì)算，則再訂貨點(diǎn)ROP=d/30*L=2155/30*7≈503公斤。即當(dāng)庫(kù)存量達(dá)到503公斤時(shí)，采購(gòu)部門就應(yīng)該向供應(yīng)商發(fā)出訂貨量為2587公斤的訂單。2.3

EOQ模型應(yīng)用后的庫(kù)存成本分析庫(kù)存成本主要包括訂購(gòu)成本、庫(kù)存維持成本、缺貨成本、購(gòu)買成本等，由于面漿不允許缺貨，本文將不考慮缺貨成本;而購(gòu)買成本等于年需求量與價(jià)格的乘積，而訂貨批量的改變并不會(huì)改變年需求量與價(jià)格，故本文亦不需考慮購(gòu)買成本的變化。由此可見，采用了EOQ模型后，主要影響其訂購(gòu)成本與維持成本，即這里對(duì)比庫(kù)存成本主要為年訂購(gòu)成本和年維持成本之和，可以將采用EOQ模型前后的庫(kù)存成本進(jìn)行對(duì)比。2.3.1

EOQ模型應(yīng)用前的庫(kù)存成本分析該公司以前對(duì)面漿采購(gòu)采取定期訂貨方式，每月訂購(gòu)一次，即一年訂購(gòu)12次，每次訂購(gòu)成本C不變，均為125元，該公司對(duì)面漿設(shè)置最高庫(kù)存量Q為2700公斤，根據(jù)式（7）得知，單位維持成本H為0.966元/公斤/年，根據(jù)以上數(shù)據(jù)信息，試計(jì)算其總庫(kù)存成本C：年訂貨成本=C*N=125*12=1500元;年維持成本=QH/2=2700*0.966/2=1304.1元;庫(kù)存成本C=年訂貨成本+年維持成本=1500+1304.1=2804.1元。2.3.2

EOQ模型應(yīng)用后的庫(kù)存成本分析采用了EOQ模型后，根據(jù)式（6）、式（9）計(jì)算結(jié)果，可得每次訂購(gòu)成本C為125元，一年訂購(gòu)10次，根據(jù)式（8）計(jì)算結(jié)果得經(jīng)濟(jì)訂貨批量Q為2587，單位維持成本H為0.966元/公斤/年。根據(jù)以上數(shù)據(jù)信息，可計(jì)算出總庫(kù)存成本C2：年訂貨成本=C*N=125*10=1250元;年維持成本=QH/2=2587*0.966/2=1249.5元;庫(kù)存成本C=年訂貨成本+年維持成本=1250+1249.5=2499.5元。2.3.3

EOQ模型應(yīng)用前后的對(duì)比分析根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果，將采用了EOQ模型前后的庫(kù)存量與庫(kù)存成本情況進(jìn)行了對(duì)比，從表3可知，采用了EOQ模型后，面漿庫(kù)存量比原來降低了4%，庫(kù)存總成本比原來降低了11%。即節(jié)約了一定庫(kù)存空間，又降低了庫(kù)存水平和庫(kù)存成