2024年“最強辦稅員”試題專項測試題

2024年“最強辦稅員”試題專項測試題單選題（總共40題）1.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度但已滿()個月的納稅人可在2023年3月或9月提出納稅信用復(fù)評申請。稅務(wù)機關(guān)于4月或10月依據(jù)其近12個月的納稅信用狀況，確定其納稅信用評價結(jié)果，并提供自我查詢服務(wù)。(1分)A、6B、12C、24D、36答案：B解析：

暫無解析2.下列固定資產(chǎn)可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。(1分)A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、與經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)答案：D解析：

暫無解析3.自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。(1分)A、10000B、15000C、20000D、30000答案：C解析：

暫無解析4.自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進項稅額加計()抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。(1分)A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：

暫無解析5.用人單位應(yīng)當(dāng)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。辦理社會保險登記的時間是（）。(1分)A、自成立之日起十日內(nèi)B、自成立之日起十五日內(nèi)C、自成立之日起二十日內(nèi)D、自成立之日起三十日內(nèi)答案：D解析：

暫無解析6.自2023年1月1日起，子女教育專項附加扣除標(biāo)準，由每個子女每月1000元提高到（）元。(1分)A、1200B、1500C、2000D、2500答案：C解析：

暫無解析7.自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標(biāo)準，由每個嬰幼兒每月（）元提高到2000元。(1分)A、500B、1000C、1200D、1500答案：B解析：

暫無解析8.自2024年1月1日至2027年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。(1分)A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：

暫無解析9.經(jīng)省人民政府同意，自2023年1月1日起，我省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險繳費方式統(tǒng)一為（）繳費。(1分)A、按月B、按日C、按年D、按周答案：C解析：

暫無解析10.（）年12月31日前，圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅。(1分)A、2025B、2026C、2027D、2028答案：C解析：

暫無解析11.企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過()的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。(1分)A、200萬元B、300萬元C、500萬元D、600萬元答案：C解析：

暫無解析12.對納稅人從事空載重量大于()噸的民用客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。(1分)A、40B、45C、50D、55答案：B解析：

暫無解析13.丙企業(yè)選擇預(yù)繳申報享受研發(fā)費加計扣除政策，需要填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況填寫（）。此資料與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?1分)A、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)B、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)C、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)D、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)答案：A解析：

暫無解析14.具有獨立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）制作室和假肢功能訓(xùn)練室，使用面積不少于（）平方米的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。(1分)A、100B、105C、110D、115答案：D解析：

暫無解析15.以下專項附加扣除項目，只能在辦理個人所得稅匯算清繳時申報扣除的是（）。(1分)A、大病醫(yī)療B、子女教育C、住房租金D、贍養(yǎng)老人答案：A解析：

暫無解析16.自2023年1月1日起，贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準，由每月()元提高到3000元。(1分)A、1000B、1500C、2000D、2500答案：C解析：

暫無解析17.生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過()的納稅人。(1分)A、40%B、50%C、60%D、70%答案：B解析：

暫無解析18.我省繼續(xù)按照《關(guān)于調(diào)整失業(yè)保險費率的通知》（粵人社規(guī)〔2015〕8號）實施階段性降低失業(yè)保險費率至()%的政策。(1分)A、1B、2C、3D、5答案：A解析：

暫無解析19.集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的()在稅前扣除。(1分)A、100%B、110%C、120%D、130%答案：C解析：

暫無解析20.因國家建設(shè)需要，甲公司的房地產(chǎn)被政府征用，下列各項中，關(guān)于土地增值稅的說法表述正確的是（）。(1分)A、免征土地增值稅B、減半征收土地增值稅C、酌情準予減征或免征土地增值稅D、按照規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)征收土地增值稅答案：A解析：

暫無解析21.企業(yè)擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于1人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過20人，則其擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于全部生產(chǎn)人員的()的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。(1分)A、五分之一B、六分之一C、七分之一D、八分之一答案：B解析：

暫無解析22.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按()征收率征收增值稅。(1分)A、0.025B、0.02C、0.015D、0.01答案：D解析：

暫無解析23.下列選項中，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。(1分)A、企業(yè)依照省級人民政府規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險費B、為本企業(yè)全體職工支付的不超過規(guī)定標(biāo)準的補充養(yǎng)老保險費C、企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費答案：D解析：

暫無解析24.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。(1分)A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B解析：

暫無解析25.自2023年9月21日至（）12月31日，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。(1分)A、2023年B、2024年C、2025年D、2026年答案：C解析：

暫無解析26.根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定，下列貨物不屬于消費稅征收范圍的是（）。(1分)A、電池B、涂料C、汽油D、牙膏答案：D解析：

暫無解析27.自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計()抵減應(yīng)納增值稅稅額（以下稱加計抵減政策）。(1分)A、5%B、6%C、7%D、8%答案：A解析：

暫無解析28.在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，受托方為消費稅的是（）。(1分)A、納稅人B、負稅人C、代收代繳義務(wù)人D、代理人答案：C解析：

暫無解析29.小規(guī)模納稅人不確定月銷售額是否在10萬元以下時，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入應(yīng)開具()%征收率的增值稅普通發(fā)票，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入應(yīng)開具5%征收率的增值稅普通發(fā)票。(1分)A、0B、1C、1.5D、3答案：B解析：

暫無解析30.在計算居民個人綜合所得個人所得稅時，除專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除外，每一納稅年度的收入額可減除的費用是（）。(1分)A、5萬元B、6萬元C、10萬元D、12萬元答案：B解析：

二、判斷題31.根據(jù)財稅〔2009〕167號規(guī)定，“對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用()%的比例稅率征收個人所得稅。(1分)A、20B、30C、50D、75答案：A解析：

暫無解析32.下列各項中，不應(yīng)計入增值稅一般納稅人認定標(biāo)準的“年應(yīng)稅銷售額”的有（）(1分)A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額答案：D解析：

暫無解析33.自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計()抵減應(yīng)納稅額。(1分)A、10%B、15%C、20%D、25%答案：A解析：

暫無解析34.每年個人所得稅綜合所得匯算清繳時間是（）。(1分)A、3月1日至6月30日B、3月1日至5月31日C、4月1日至6月30日D、1月1日至3月30日答案：A解析：

暫無解析35.以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業(yè)收入總額()以上的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。(1分)A、40%B、50%C、60%D、70%答案：C解析：

暫無解析36.自2023年1月1日至2027年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準的()計征城鎮(zhèn)土地使用稅。(1分)A、0.2B、0.25C、0.5D、0.75答案：C解析：

暫無解析37.下列各項行為一般無需自行繳納消費稅的是（）。(1分)A、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B、將外購的貨物委托加工應(yīng)稅消費品C、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品答案：B解析：

暫無解析38.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，下列項目中準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。(1分)A、免征增值稅項目購進貨物B、集體福利購進貨物C、生產(chǎn)應(yīng)稅項目購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品D、簡易計稅辦法計稅項目購進貨物答案：C解析