國家高新技術(shù)企業(yè)要求及注意事項

高新技術(shù)企業(yè)關(guān)鍵條件要求及注意事項20240424講解人：我們更關(guān)注企業(yè)長期穩(wěn)定稅收優(yōu)惠政策享受｜國家高新技術(shù)企業(yè)1概述在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。證書：由省科技、稅務、財政蓋章編號：由國家高企認定辦備案后編發(fā)政策依據(jù)：《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）《關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》2017年第24號國家高新技術(shù)企業(yè)2政策企業(yè)層面1-所得稅減按15%繳納2-獲得地方政府獎勵（新認定20萬，首次上規(guī)+30萬）3-研發(fā)費用可加計扣除4-虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年5-全面規(guī)范研發(fā)、財務、成果轉(zhuǎn)化等，提升創(chuàng)新能力6-利于提升企業(yè)知名度、品牌美譽度、項目招標加分7-利于企業(yè)獲得政府科技專項資金支持8-利于企業(yè)融資、上市地方層面促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整國家層面減稅、減負，改變經(jīng)濟增長模式、創(chuàng)建創(chuàng)新型國家、提升綜合國力國家高新技術(shù)企業(yè)3申報條件年限企業(yè)申請認定時須工商注冊滿一年以上。1

指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）“申請認定前一年內(nèi)”是指申請前的365天之內(nèi)（含申報年）知識產(chǎn)權(quán)企業(yè)通過自主研發(fā)，受讓，受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)*主要產(chǎn)品（服務）是指其收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務）2不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認定知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應為申請企業(yè)在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ㄔ谥袊傻挠行ПＷo期內(nèi)需滿足條件：3申報條件國家高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)領(lǐng)域企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。一、電子信息二、生物與新醫(yī)藥三、航空航天四、新材料五、高技術(shù)服務六、新能源與節(jié)能七、資源與環(huán)境八、先進制造與自動化*主要產(chǎn)品（服務）是指其收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務）33申報條件國家高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用占比企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求。4其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%最近一年銷售收入＞2億元3%≤5000萬元5%≥60%5000萬-2億（含）4%3申報條件國家高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于

60%。5技術(shù)領(lǐng)域新材料-無機非金屬材料-功能玻璃制備技術(shù)-新型高強度玻璃制備技術(shù)總收入是指收入總額-不征稅收入（一）財政撥款；

（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3申報條件國家高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍?？萍既藛T占比企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。6科技人員職工總數(shù)是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。3.3申報條件國家高新技術(shù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。0項成果轉(zhuǎn)化近三年內(nèi)年平均數(shù)1項2項3項4項5項轉(zhuǎn)化能力評價評分強25-30較強19-24一般13-18較弱7-12弱1-6無0是指為獲得科學與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。是指通過科學研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等）。研究開發(fā)科技成果成果轉(zhuǎn)化3申報條件國家高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制研發(fā)費用輔助賬。設(shè)立了內(nèi)部科學技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)并具備相應的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學研合作。建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺。建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度?！?分≤6分≤4分≤4分12343申報條件國家高新技術(shù)企業(yè)2、準備材料3、地方審核4、評審核查

6、備案、公告、頒發(fā)證書5、公示核實處理無異議有異議7、申請享受稅收優(yōu)惠政策國網(wǎng)—科學技術(shù)部政務服務平臺（/）省網(wǎng)—企業(yè)研發(fā)服務在線平臺（科技企業(yè)成長在線）（/fwzxpc/）地方認定辦根據(jù)省網(wǎng)材料進行審核科技廳組織專家評審,第一批未通過評審的企業(yè)，可補充材料作為第二批申報后評審。同時，省稅務對企業(yè)進行核查。1、評估國家高新技術(shù)企業(yè)4申報流程國家高新技術(shù)企業(yè)5下一步工作：1、申請足夠數(shù)量的高質(zhì)量知識產(chǎn)權(quán)（每年新增5項及以上）

知識產(chǎn)權(quán)與高企認定評審中的兩項評分（知識產(chǎn)權(quán)與科技成果轉(zhuǎn)化能力合計60分）密切相關(guān)。與企業(yè)主營業(yè)務和研究開發(fā)活動密切相關(guān)。

2、持續(xù)進行項目開發(fā)研究（每年5個及以上研發(fā)項目）

每年年初、年中將研究項目羅列，明確項目名稱、項目時間、項目人員等要素，通過企業(yè)立項流程，完善項目管理體制。

需要各分公司，根據(jù)當年主營業(yè)務收入方向，提前計劃本年度研發(fā)項目。國家高新技術(shù)企業(yè)3、正確歸集研發(fā)費用，達到比例要求（銷售收入的4%以上）

財務部門根據(jù)各業(yè)務部門的提供研發(fā)項目按月對企業(yè)發(fā)生的各項費用進行核算，

2023年收入5494萬元，研發(fā)費約280萬，隨著銷售收入增長，需要歸集的研發(fā)費金額會更高！

假設(shè)2024年銷售收入達到1億元以上，則2024年研發(fā)費至少需要達到400萬以上，與2023年相比需增加120萬以上。

按公司目前情況，研發(fā)人員人工的金額已達上限。故需考慮增加研發(fā)費種類，比如研發(fā)領(lǐng)用材料、委外研發(fā)等。5下一步工作：

規(guī)范外包軟件系統(tǒng)開發(fā)的合同模板及簽訂時間，需在合同簽訂前開始籌劃，便于外包開發(fā)費用納入研發(fā)費用，滿足稅務認可要求。國家高新技術(shù)企業(yè)4、規(guī)范高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入（總收入的60%以上）3.5下一步工作：建筑服務（40%）工程款安裝服務維修服務需要調(diào)整開票內(nèi)容*建筑服務*智能化系統(tǒng)工程*建筑服務*信息化系統(tǒng)工程*建筑服務*XXX系統(tǒng)集成工程安全保護服務（10%）消防聯(lián)網(wǎng)主機服務視頻監(jiān)控需要調(diào)整