【山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案例探析開(kāi)題報(bào)告2600字】

山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案例分析開(kāi)題報(bào)告一、選題的根據(jù)（一）研究意義21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得巨大進(jìn)步，各行各業(yè)都有了質(zhì)的提升。在國(guó)家相關(guān)政策的扶持下，資本市場(chǎng)的建設(shè)逐漸趨于完善，但是公司受上市的利益引誘，公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假是我國(guó)資本市場(chǎng)的重大問(wèn)題。本文通過(guò)分析山東盛通集團(tuán)公司財(cái)務(wù)造假事件，為山東盛通集團(tuán)找出其公司存在的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上為治理財(cái)務(wù)造假提出建議，進(jìn)而改變資本市場(chǎng)上財(cái)務(wù)造假頻繁出現(xiàn)的局面。（1）理論意義本文首先明確了企業(yè)財(cái)務(wù)造假概念，列舉出了上市企業(yè)公司財(cái)務(wù)造假的方式和手段，整理出了財(cái)務(wù)造假動(dòng)因理論，這樣更有利于引導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者識(shí)別和預(yù)警財(cái)務(wù)造假的行為，并且可以為預(yù)防財(cái)務(wù)造假行為發(fā)生提供了理論依據(jù)。在第五章中明確地提出了企業(yè)財(cái)務(wù)造假治理戰(zhàn)略，對(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的公司、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、資本市場(chǎng)的投資者和相關(guān)的政府部門(mén)都具有一定的借鑒作用。（2）現(xiàn)實(shí)意義本文通過(guò)分析山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假實(shí)際案例，回顧其造假過(guò)程和手段，分析其造假成因，提出防范措施，這不僅有利于投資市場(chǎng)環(huán)境的改善而且有利于提高投資者的決策質(zhì)量，這可以提高資本市場(chǎng)眾多小投資者識(shí)別財(cái)務(wù)造假的能力，從而提高他們對(duì)企業(yè)質(zhì)量判斷的準(zhǔn)確性，避免在投資過(guò)程中出現(xiàn)不必要的損失。（二）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.財(cái)務(wù)造假動(dòng)因研究吳興燁（2017）基于GONE理論視角對(duì)參仙源財(cái)務(wù)造假的行為進(jìn)行了分析，分析了在貪婪、機(jī)會(huì)、需求和暴露因子下參仙源財(cái)務(wù)造假的動(dòng)機(jī)；夏曉忠（2018）基于案例分析認(rèn)為財(cái)務(wù)造假有經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)和中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)披露的造假信息未能有效揭示兩個(gè)動(dòng)因；潘孟蕾（2019）通過(guò)對(duì)雅百特跨境造假案例進(jìn)行分析后認(rèn)為雅百特財(cái)務(wù)造假有利益驅(qū)動(dòng)、監(jiān)控難到位和公司治理不完善這些動(dòng)因。趙淑敏（2020）從內(nèi)部原因和外部原因兩個(gè)方面對(duì)之江生物IPO財(cái)務(wù)造假動(dòng)因進(jìn)行了分析，其財(cái)務(wù)造假的內(nèi)部原因主要是公司的上市壓力大和內(nèi)部控制薄弱，外部原因主要是中介機(jī)構(gòu)的失職和市場(chǎng)機(jī)制及法律法規(guī)不健全。AnupAgrawal（2015）在對(duì)500個(gè)樣本中的研究中發(fā)現(xiàn)將董事長(zhǎng)和總經(jīng)理合并會(huì)減弱架構(gòu)中的制衡效果，從而增加財(cái)務(wù)造假發(fā)生的概率；SpyridonRepousis（2016）對(duì)希臘2011-2012兩年期間400多家公司進(jìn)行分析，突出強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的重要性。2.財(cái)務(wù)造假治理研究林雯雯（2015）發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)類(lèi)上市公司是財(cái)務(wù)造假的主力軍，她認(rèn)為實(shí)行建立農(nóng)業(yè)上市公司的預(yù)警指標(biāo)體系、克服政府的農(nóng)業(yè)保護(hù)主義，建立股東損失清償制度、審計(jì)過(guò)程中注意現(xiàn)場(chǎng)檢查并積極采納農(nóng)業(yè)專(zhuān)家意見(jiàn)等措施可以有效遏制眾多農(nóng)業(yè)上市公司財(cái)務(wù)造假的局面。楊繼偉和王芳（2017）對(duì)華銳風(fēng)電股權(quán)治理進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)該公司股權(quán)相對(duì)分散，進(jìn)而提出了建立有效的股東民事賠償制度、合理調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)投資者降雨，積極參與公司治理等建議旨在減少財(cái)務(wù)造假行為的建議。王琪（2019）同樣通過(guò)案例分析的方法對(duì)萬(wàn)福生科財(cái)務(wù)造假案例進(jìn)行分析，進(jìn)而得到了健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制的啟示；華琦（2020）從公司治理的角度分析康美藥業(yè)造假成因，提出完善上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、加大處罰力度，提升違法成本的防控策略；Jarrod（2016）在建立模型進(jìn)行財(cái)務(wù)造假檢測(cè)時(shí)，特別強(qiáng)調(diào)了審計(jì)人員的重要性，審計(jì)人員要理清內(nèi)部人員的關(guān)系從而更好的識(shí)別和治理財(cái)務(wù)造假。3.文獻(xiàn)評(píng)述通過(guò)對(duì)上述文件的閱讀和梳理可以發(fā)現(xiàn)：國(guó)內(nèi)在財(cái)務(wù)造假動(dòng)因方面的研究主要依托國(guó)外成熟的理論，國(guó)外擁有較完整的動(dòng)因分析理論，我國(guó)的研究還處在起步階段，研究以借鑒西方為主；國(guó)內(nèi)在財(cái)務(wù)造假治理方面的研究多以依托一個(gè)實(shí)際案例進(jìn)行分析后提出治理策略，整合多案例進(jìn)行分析研究人員較少，同時(shí)我國(guó)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)造假治理的研究偏重于企業(yè)內(nèi)部理論，國(guó)外的研究較為全面。二、主要內(nèi)容本文主要有緒論、公司財(cái)務(wù)造假治理的理論基礎(chǔ)、山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假的機(jī)制分析、財(cái)務(wù)造假的治理對(duì)策、總結(jié)與展望五部分內(nèi)容。第一章是緒論，闡述文章研究背景、選題研究的目的和研究意義，梳理分析國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，確定適合本文的研究方法。第二部分是公司財(cái)務(wù)造假治理的理論基礎(chǔ)，明確財(cái)務(wù)造假定義、列舉財(cái)務(wù)造假常用的手段和財(cái)務(wù)造假各種動(dòng)因理論，并結(jié)合相關(guān)理論進(jìn)行分析。第三部分是山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假的機(jī)制分析，結(jié)合山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假的基本情況，分析公司財(cái)務(wù)造假的影響因素、動(dòng)因、路徑等機(jī)制。第四部分是山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假的治理策略，結(jié)合山東盛通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假機(jī)制，提出相應(yīng)的治理對(duì)策。第五部分是總結(jié)，對(duì)文章進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)結(jié)論并指出研究的不足和今后的研究方向。三、研究方法（1）文獻(xiàn)研究法。在知網(wǎng)上搜索與財(cái)務(wù)造假相關(guān)近20年的文獻(xiàn)和資料，將這些資料進(jìn)行梳理和整理，進(jìn)而歸納和總結(jié)出近些年財(cái)務(wù)造假的研究現(xiàn)狀，吸納前輩的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)為文章的寫(xiě)作理清思路。（2）案例分析法。本文在財(cái)務(wù)造假理論的基礎(chǔ)上結(jié)合山東盛通集團(tuán)的案例，通過(guò)分析山東盛通集團(tuán)公司財(cái)務(wù)造假的過(guò)程進(jìn)而分析市場(chǎng)內(nèi)公司財(cái)務(wù)造假的動(dòng)因、采用手段等。（3）實(shí)際調(diào)研法。下載山東盛通集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其財(cái)務(wù)造假的手段，并收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，為進(jìn)行相關(guān)研究做好準(zhǔn)備。四、完成期限和采取的主要措施第1周：搜集相關(guān)資料，在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進(jìn)行論文題目的選定；第2周：根據(jù)任務(wù)書(shū)撰寫(xiě)開(kāi)題報(bào)告并交于導(dǎo)師修改；第3周：進(jìn)行開(kāi)題報(bào)告的答辯；第4周：搜集相關(guān)信息和資料形成論文初稿框架；第5-8周：在導(dǎo)師指導(dǎo)下完成初稿，并將初稿提交導(dǎo)師初審；第9-11周：接受指導(dǎo)老師畢業(yè)論文的中期檢查；第12-14周：對(duì)中期檢查中存在的問(wèn)題與不足進(jìn)行最終修改；第15-17周：提交論文終稿并準(zhǔn)備相關(guān)論文答辯所需材料；第18周：完成畢業(yè)論文答辯。五、主要參考資料[1]黃玉婷.我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)造假動(dòng)因及危害研究[D].黑龍江大學(xué),2022.[2]何姝濛.母子公司監(jiān)管視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)造假研究——基于中信國(guó)安七年造假的案例分析[J].綠色財(cái)會(huì),2022(09):54-56.[3]陳振.上市公司財(cái)務(wù)造假分析——以浪奇為例[J].老字號(hào)品牌營(yíng)銷(xiāo),2022(17):114-116.[4]袁聰.藍(lán)山科技財(cái)務(wù)造假案例研究——基于GONE理論[J].中國(guó)市場(chǎng),2022(25):150-152.[5]胡潔,王佳偉,王新鋼.基于GONE理論的“金正大”財(cái)務(wù)造假案例研究[J].河北北方學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2022,38(04):69-73.[6]李光分.角色扮演視角下財(cái)務(wù)造假的對(duì)策分析——以瑞幸咖啡為例[J].江蘇商論,2022(09):83-86.[7]王震亞.財(cái)務(wù)造假的手段分析及防范措施探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2022(23):38-40.[8]馮瑞.識(shí)別財(cái)務(wù)造假手段研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