內(nèi)外部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度

內(nèi)外部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)掌控管理制度1.前言為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)的管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，保障企業(yè)的合法權(quán)益和利益最大化，特訂立本《內(nèi)外部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)掌控管理制度》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“制度”）。2.內(nèi)部審計(jì)管理2.1內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、掌控和整治過(guò)程，為企業(yè)管理層供應(yīng)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和掌控的獨(dú)立和客觀看法。2.2內(nèi)部審計(jì)責(zé)任2.2.1內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)由經(jīng)驗(yàn)豐富、具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人員構(gòu)成。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織、實(shí)施和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。2.2.2內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間，并及時(shí)告知管理層。2.2.3內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的影響，不得泄露審計(jì)結(jié)果和有關(guān)信息。2.2.4內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向管理層供應(yīng)審計(jì)報(bào)告，其中包含發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議的改進(jìn)措施和整改進(jìn)展情況。2.3內(nèi)部審計(jì)程序2.3.1內(nèi)部審計(jì)程序應(yīng)包含審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告和跟蹤整改等環(huán)節(jié)。2.3.2內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采取抽樣和全面審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.3.3內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象合作，獲得所需的信息和數(shù)據(jù)。2.3.4內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵從審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，檢查企業(yè)制度的合規(guī)性、內(nèi)部掌控的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理的適切性。2.4內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2.4.1內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，明確問(wèn)題和建議改進(jìn)措施。2.4.2內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給管理層，并抄送給相關(guān)部門(mén)。2.4.3管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和建議進(jìn)行認(rèn)真分析，訂立相應(yīng)的改進(jìn)措施，并定時(shí)落實(shí)。3.外部審計(jì)管理3.1外部審計(jì)目標(biāo)外部審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，供應(yīng)獨(dú)立的看法和結(jié)論。3.2外部審計(jì)選擇3.2.1外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擁有合法的審計(jì)資質(zhì)，具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)供應(yīng)全面、準(zhǔn)確和有效的審計(jì)服務(wù)。3.2.2外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、評(píng)審等程序進(jìn)行，確保選定機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性。3.3外部審計(jì)合同3.3.1外部審計(jì)合同應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和費(fèi)用等內(nèi)容，雙方應(yīng)簽訂書(shū)面合同。3.3.2外部審計(jì)合同的更改應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商同意，并進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)。3.4外部審計(jì)程序3.4.1外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照相關(guān)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，開(kāi)展審計(jì)工作，包含收集、分析和評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部掌控。3.4.2外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使職權(quán)，不受企業(yè)和其他利益相關(guān)方的影響。3.5外部審計(jì)報(bào)告3.5.1外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性等發(fā)表獨(dú)立的看法和結(jié)論。3.5.2外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給企業(yè)管理層，并抄送給相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。3.5.3管理層應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和建議，采取措施改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部掌控。4.風(fēng)險(xiǎn)掌控管理4.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估4.1.1企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析和評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。4.1.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估應(yīng)掩蓋企業(yè)的各個(gè)方面，包含戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、法律及信息安全等。4.2風(fēng)險(xiǎn)掌控和應(yīng)對(duì)措施4.2.1企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)掌控措施，包含內(nèi)部掌控、審計(jì)、監(jiān)管和保險(xiǎn)等。4.2.2風(fēng)險(xiǎn)掌控措施應(yīng)有效防備和降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度。4.2.3企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的緊急預(yù)案和災(zāi)備措施，以最大程度減少因風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。5.附則5.1本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理