記賬實(shí)操-柚子果園種植企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-柚子果園種植企業(yè)的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始投資假設(shè)投資者陳某投資成立柚子果園種植企業(yè)，投入資金100萬元。借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本——陳某1000000二、土地租賃及前期準(zhǔn)備1.租賃土地用于柚子種植，年租金15萬元，預(yù)付三年租金45萬元。借：長期待攤費(fèi)用——土地租賃費(fèi)450000貸：銀行存款450000每年攤銷土地租賃費(fèi)：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——土地租賃費(fèi)150000貸：長期待攤費(fèi)用——土地租賃費(fèi)1500002.購買柚子樹苗及肥料、農(nóng)藥等，花費(fèi)30萬元。借：原材料——柚子樹苗及農(nóng)資300000貸：銀行存款300000三、種植過程1.種植柚子過程中，領(lǐng)用樹苗及農(nóng)資：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料——柚子樹苗及農(nóng)資假設(shè)領(lǐng)用價(jià)值25萬元的樹苗及農(nóng)資。借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——直接材料250000貸：原材料——柚子樹苗及農(nóng)資2500002.支付種植工人工資8萬元。借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——直接人工80000貸：應(yīng)付職工薪酬80000四、日常管理費(fèi)用1.支付水電費(fèi)、農(nóng)具維修等日常管理費(fèi)用3萬元。借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——間接費(fèi)用30000貸：銀行存款等30000五、收獲及庫存1.柚子成熟收獲，假設(shè)總成本為50萬元（包括前期投入的攤銷、直接材料、直接人工和間接費(fèi)用等）。借：庫存商品——柚子500000貸：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——柚子總成本500000六、銷售環(huán)節(jié)1.銷售柚子，售價(jià)80萬元。假設(shè)增值稅稅率為9%。借：銀行存款/應(yīng)收賬款800000貸：主營業(yè)務(wù)收入——柚子銷售733944.95（800000÷1.09）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）66055.05（733944.95×9%）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——柚子假設(shè)銷售的柚子對(duì)應(yīng)的成本為50萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本500000貸：庫存商品——柚子500000七、固定資產(chǎn)相關(guān)（如有）1.購置農(nóng)用設(shè)備花費(fèi)15萬元。借：固定資產(chǎn)——農(nóng)用設(shè)備150000貸：銀行存款1500002.每月計(jì)提設(shè)備折舊：假設(shè)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值率為5%，則月折舊額為2375元。借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本——折舊費(fèi)2375貸：累計(jì)折舊2375柚子果園種植企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行成本效益分析：一、確定成本項(xiàng)目1.土地成本：包括土地租賃費(fèi)用或購買費(fèi)用。如果是租賃土地，要計(jì)算每年的租金支出；如果是購買土地，要考慮土地的購置成本以及可能的土地增值或貶值因素。2.苗木成本：購買柚子樹苗的費(fèi)用。不同品種、不同規(guī)格的樹苗價(jià)格差異較大，同時(shí)要考慮樹苗的成活率和后期的養(yǎng)護(hù)成本。3.肥料和農(nóng)藥成本：為了保證柚子樹的生長和果實(shí)的品質(zhì)，需要投入一定的肥料和農(nóng)藥。這部分成本包括購買肥料和農(nóng)藥的費(fèi)用，以及施用過程中的人工成本。4.人工成本：果園的日常管理和采摘等工作需要雇傭工人，人工成本包括工資、福利、保險(xiǎn)等費(fèi)用。要根據(jù)不同工作崗位的需求和當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)力市場價(jià)格來確定人工成本。5.灌溉和水電成本：柚子樹的生長需要充足的水分，灌溉系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行以及果園的水電費(fèi)用也是成本的一部分。6.設(shè)備和工具成本：果園可能需要購置一些農(nóng)業(yè)設(shè)備和工具，如拖拉機(jī)、噴霧器、修剪工具等。這部分成本包括設(shè)備的購置費(fèi)用、維護(hù)費(fèi)用和折舊費(fèi)用。7.其他成本：如包裝材料費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、倉儲(chǔ)費(fèi)用等。二、計(jì)算成本總和將上述各項(xiàng)成本項(xiàng)目進(jìn)行匯總，計(jì)算出果園種植企業(yè)的總成本。在計(jì)算成本時(shí)，要注意區(qū)分固定成本和可變成本。固定成本是指不隨產(chǎn)量變化而變化的成本，如土地成本、設(shè)備折舊等；可變成本是指隨產(chǎn)量變化而變化的成本，如肥料和農(nóng)藥成本、人工成本等。三、確定效益項(xiàng)目1.銷售收入：柚子的銷售價(jià)格乘以銷售數(shù)量，得到銷售收入。銷售價(jià)格受到市場供求關(guān)系、柚子品質(zhì)、品牌影響等因素的影響。銷售數(shù)量則取決于果園的產(chǎn)量和市場需求。2.政府補(bǔ)貼：如果企業(yè)符合政府的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策，可以獲得一定的補(bǔ)貼收入。這部分收入可以降低企業(yè)的成本，提高效益。3.其他收入：如柚子加工產(chǎn)品的銷售收入、果園旅游收入等。如果企業(yè)有多元化的經(jīng)營模式，可以將這些收入也納入效益分析中。四、計(jì)算效益總和將上述各項(xiàng)效益項(xiàng)目進(jìn)行匯總，計(jì)算出果園種植企業(yè)的總效益。在計(jì)算效益時(shí)，要考慮到銷售收入的時(shí)間價(jià)值，即不同時(shí)間點(diǎn)的銷售收入需要按照一定的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)，以反映資金的時(shí)間價(jià)值。五、進(jìn)行成本效益分析1.計(jì)算成本效益比：成本效益比是指總成本與總效益的比值。成本效益比越低，說明企業(yè)的效益越好；成本效益比越高，說明企業(yè)的成本相對(duì)較高，效益較差。2.分析成本結(jié)構(gòu)：對(duì)各項(xiàng)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出成本占比較高的項(xiàng)目，針對(duì)性地采取成本控制措施。例如，如果人工成本占比較高，可以考慮優(yōu)化用工結(jié)構(gòu)、提高員工工作效率等措施；如果肥料和農(nóng)藥成本占比較高，可以考慮采用科學(xué)的施肥和病蟲害防治方法，降低成本。3.評(píng)估效益增長潛力：對(duì)各項(xiàng)效益項(xiàng)目進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)的效益增長潛力。例如，如果銷售收入增長緩慢，可以考慮拓展銷售渠道、提高產(chǎn)品品質(zhì)、加強(qiáng)品牌建設(shè)等措施；如果政府補(bǔ)貼政策有變化，可以及時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略，以適應(yīng)政策變化。六、制定決策和改進(jìn)措施根據(jù)成本效益分析的結(jié)果，制定相應(yīng)的決策和改進(jìn)措施。如果成本效益比較高，企業(yè)可以考慮擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加投資等；如果成本效益比較低，企業(yè)可以考慮優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、提高效益等措施。同時(shí)，要定期對(duì)成本效益分析進(jìn)行更新和評(píng)估，以確保企業(yè)的經(jīng)營決策始終基于準(zhǔn)確的成本效益分析。以下是一份柚子果園種植企業(yè)成本效益分析報(bào)告范本：《柚子果園種植企業(yè)成本效益分析報(bào)告》一、引言柚子作為一種受歡迎的水果，其市場需求持續(xù)增長。本報(bào)告旨在對(duì)[柚子果園種植企業(yè)名稱]的成本效益進(jìn)行深入分析，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供參考，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益。二、企業(yè)概況[企業(yè)名稱]成立于[成立年份]，主要從事柚子的種植、銷售及相關(guān)產(chǎn)品的開發(fā)。果園占地面積為[具體面積]畝，擁有先進(jìn)的種植技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。目前，企業(yè)的產(chǎn)品主要銷往[主要銷售地區(qū)]，在市場上享有較高的聲譽(yù)。三、成本分析（一）土地成本1.土地租賃費(fèi)用：每年[X]元/畝，總計(jì)[X]元。2.土地改良費(fèi)用：為了提高土壤肥力和保水性，企業(yè)投入了[X]元進(jìn)行土地改良。（二）苗木成本1.柚子樹苗采購費(fèi)用：共采購[X]株柚子樹苗，每株價(jià)格為[X]元，總計(jì)[X]元。2.苗木養(yǎng)護(hù)費(fèi)用：包括澆水、施肥、病蟲害防治等，每年約[X]元。（三）肥料和農(nóng)藥成本1.肥料費(fèi)用：每年使用[具體肥料名稱]等肥料，費(fèi)用約為[X]元。2.農(nóng)藥費(fèi)用：為防治病蟲害，購買農(nóng)藥花費(fèi)[X]元。（四）人工成本1.長期員工工資：企業(yè)雇傭了[X]名長期員工，平均月工資為[X]元，年工資支出為[X]元。2.季節(jié)性臨時(shí)工費(fèi)用：在采摘等繁忙時(shí)期，雇傭季節(jié)性臨時(shí)工，費(fèi)用約為[X]元。（五）灌溉和水電成本1.灌溉費(fèi)用：采用[灌溉方式]進(jìn)行灌溉，每年水費(fèi)支出為[X]元。2.水電費(fèi)用：果園的日常用電費(fèi)用為[X]元。（六）設(shè)備和工具成本1.購置農(nóng)業(yè)設(shè)備（如拖拉機(jī)、噴霧器等）花費(fèi)[X]元。2.設(shè)備維護(hù)和折舊費(fèi)用每年約為[X]元。（七）其他成本1.包裝材料費(fèi)用：用于柚子包裝的材料費(fèi)用為[X]元。2.運(yùn)輸費(fèi)用：將柚子運(yùn)往銷售地的運(yùn)輸費(fèi)用為[X]元?？偝杀竞嫌?jì)：[各項(xiàng)成本總和金額]元。四、效益分析（一）銷售收入1.柚子產(chǎn)量：本年度柚子產(chǎn)量為[X]噸。2.銷售價(jià)格：平均銷售價(jià)格為[X]元/噸，銷售收入為[X]元。（二）政府補(bǔ)貼企業(yè)獲得政府的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼[X]元。（三）其他收入1.柚子加工產(chǎn)品銷售收入：通過開發(fā)柚子茶等加工產(chǎn)品，獲得銷售收入[X]元。2.果園旅游收入：開展果園觀光旅游，收入為[X]元?？傂б婧嫌?jì)：[各項(xiàng)效益總和金額]元。五、成本效益比分析成本效益比=總成本/總效益計(jì)算得出成本效益比為[具體比例數(shù)值]。六、結(jié)論與建議（一）結(jié)論通過對(duì)柚子果園種植企業(yè)的成本效益分析，可以看出企業(yè)在土地、苗木、人工等方面的成本較高，但通過提高柚子產(chǎn)量、拓展銷售渠道和增加政府補(bǔ)貼等方式，企業(yè)的效益也在不斷提升。總體來說，企業(yè)的成本效益比處于[評(píng)價(jià)區(qū)間]，具有一定的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?。（二）建議1.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)：合理規(guī)劃土地使用，降低土地租賃成本。加強(qiáng)苗木養(yǎng)護(hù)管理，提高苗木成活率，降低苗木成本。采用科學(xué)的施肥和病蟲害防治方法，減少肥料和農(nóng)藥的使用量。優(yōu)化用工結(jié)構(gòu)，提高員工工作效率，降低人工成本。2.提高效益：加強(qiáng)果園管理，提高柚子產(chǎn)量和品質(zhì)。拓展銷售渠道，提高產(chǎn)品銷售價(jià)格。積極爭取政府補(bǔ)貼和政策支持。開發(fā)柚子加工產(chǎn)品和果園旅游等多元化經(jīng)營模式，增加收入來源。七、附錄1.成本效益分析數(shù)據(jù)表格。2.相關(guān)政策文件和市場調(diào)研報(bào)告。公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度（一）現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?、報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。（四）差旅費(fèi)報(bào)銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。（五）電話費(fèi)的報(bào)銷1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；2.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。（八）招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。11、以下情況不予報(bào)銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度（一）現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。4.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)間、預(yù)處理方式等。（二）月結(jié)收款管理對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會(huì)計(jì)向客戶發(fā)出《請(qǐng)款單》傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并作出還單登記；對(duì)于已收到的款項(xiàng)，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財(cái)務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。(三)采購付款管理1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。采購部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對(duì)供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時(shí)提交原物料的市場行情、月原物料采購計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給董事長（部門負(fù)責(zé)人）。3.一批原物料驗(yàn)收完畢，采購部應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)，打印“付款申請(qǐng)單”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票；4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報(bào)告提交董事長。(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。5.如發(fā)生付款后進(jìn)