記賬實(shí)操-會計10月份報稅工作流程

會計實(shí)操文庫記賬實(shí)操-會計10月份報稅工作流程2024年10月份報稅工作安排一10月放假及報稅安排2024年10月報稅期截止時間：2024年10月24日。

放假安排：國慶節(jié)10月1日至7日，放假期間公司無會計上班。望財務(wù)能及時整理準(zhǔn)備好2024年9月或三季度的做賬資料。記賬資料明細(xì)如下：1，成本費(fèi)用發(fā)票2，員工報銷發(fā)票（附報銷單）3，銀行回單4，銀行對賬單（交易明細(xì)）5，工資表

6，進(jìn)、銷、存庫存明細(xì)7，社保繳費(fèi)明細(xì)8，公積金繳費(fèi)憑證9，繳納印花稅的合同明細(xì)10，出口報關(guān)單據(jù)、單證11，其他和財務(wù)有關(guān)的資料有開票設(shè)備（金稅盤、稅控盤和稅務(wù)ukey）的請2024年10月初及時進(jìn)行上報匯總（抄稅），以免耽誤報稅，報稅后及時清卡（反寫）。二資料票據(jù)參考標(biāo)準(zhǔn)請確保提供給我們的原始憑證合規(guī)合法，為了方便會計更好的捋清企業(yè)賬務(wù)，讓企業(yè)賬務(wù)無憂，給我們提供票據(jù)說明參照如下。1，費(fèi)用報銷票據(jù)（1）公司員工較少或只有一人，費(fèi)用為一個員工產(chǎn)生：區(qū)分好報銷發(fā)票和企業(yè)對公支付的費(fèi)用發(fā)票，員工報銷費(fèi)用填寫報銷單。（2）公司員工較多，費(fèi)用為多個員工產(chǎn)生：企業(yè)員工報銷發(fā)票需要按照要求填寫報銷單，明確報銷款項支付方式，對公支付或現(xiàn)金。2，收取的成本或者費(fèi)用發(fā)票企業(yè)對公支付的和個人墊付的區(qū)分好，個人墊付的票據(jù)參考第一條費(fèi)用報銷票據(jù)；明確購買的商品是企業(yè)自用還是出售。企業(yè)有研發(fā)支出的續(xù)單獨(dú)注明。3，銷售收入發(fā)票說明收款方式是銀行還是現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款提供現(xiàn)金收款憑證（收據(jù)）4，銀行收款有些收款是收入但是不需要對外開票的，請和我們說明轉(zhuǎn)到收入。

5，有存貨、原材料或委托加工的統(tǒng)計好自己企業(yè)的進(jìn)、銷、存明細(xì)明細(xì)，用于結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)成本，無統(tǒng)計的我們將按照毛利結(jié)轉(zhuǎn)成本。6，工資表工資表需要含有部門、姓名、身份證號、電話、應(yīng)發(fā)工資、個人部分社保、個人部分公積金、代扣代繳個稅、實(shí)發(fā)工資、確認(rèn)簽名。

建議通過企業(yè)銀行發(fā)放，有銀行回單證明，和工資表上實(shí)發(fā)金額一致。通過現(xiàn)金發(fā)放工資，工資表需要員工簽字和按手印，表頭蓋上企業(yè)公章或財務(wù)章。7，銀行對賬單明細(xì)和銀行回單要齊全二者都需要，明細(xì)最好能提供表格文件；銀行回單可以提供電子版或紙質(zhì)版。8，《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第14號）要求，納稅人應(yīng)當(dāng)建立《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》，將該賬簿發(fā)給會計進(jìn)行納稅申報。

03政策速遞1、小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬，將升級一般納稅人。（1）、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。（2）、自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。2、2023年1月1日起，提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)①3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。②子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個子女每月1000元提高到2000元。③贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。其中，獨(dú)生子女按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。

3，小微企業(yè)2023-2027年企業(yè)所得稅實(shí)際稅率

300萬以下

5%

300萬以上不屬于小微企業(yè)，稅率25%。（財政部

稅務(wù)總局公告2023年第12號）

4，個體工商戶：2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。（財政部

稅務(wù)總局公告2023年第12號）5，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號）6，延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策：自2023年1月1日起至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

7，自2022.08.01日起，津地稅（2008）1號文停止執(zhí)行，原文件內(nèi)容“對有限合伙企業(yè)中不參與執(zhí)行業(yè)務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%的比例稅率，在有限合伙企業(yè)注冊地地稅局繳納個人所得稅。”8，加計扣除新增享受時點(diǎn)。《國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策有關(guān)事項的公告》新增一個享受時點(diǎn)，對7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，允許企業(yè)就當(dāng)年上半年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用享受加計扣除政策。9，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第14號）要求，納稅人應(yīng)當(dāng)建立《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》，附《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》模板下載二維碼鏈接供您參考使用。10，

從2022年11月1日起

①個體戶可以變更經(jīng)營者。

②可以自愿變更升級為企業(yè)。11，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

12，由市場監(jiān)管總局負(fù)責(zé)列入的嚴(yán)重違法失信名單、公示的行政處罰信息，當(dāng)事人可依據(jù)《市場監(jiān)督管理信用修復(fù)管理辦法》向市場監(jiān)管總局申請信用修復(fù)。

13，全年一次性獎金個人所得稅政策延續(xù)實(shí)施至2027年12月31日納稅期限截至10月24日！稅局明確：10月申報納稅期限截至10月24日！申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦~01印花稅新政！10月1日起實(shí)施！9月4日，財政部國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)改制重組及事業(yè)單位改制有關(guān)印花稅政策的公告》。政策原文一、關(guān)于營業(yè)賬簿的印花稅（一）企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計金額，原已繳納印花稅的部分不再繳納印花稅，未繳納印花稅的部分和以后新增加的部分應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。

（二）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計金額，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重組項目中發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，債務(wù)人因債務(wù)轉(zhuǎn)為資本而增加的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計金額，免征印花稅。

（三）企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制過程中，經(jīng)評估增加的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計金額，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。

（四）企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本（股本）或者資本公積的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。

二、關(guān)于各類應(yīng)稅合同的印花稅企業(yè)改制重組以及事業(yè)單位改制前書立但尚未履行完畢的各類應(yīng)稅合同，由改制重組后的主體承繼原合同權(quán)利和義務(wù)且未變更原合同計稅依據(jù)的，改制重組前已繳納印花稅的，不再繳納印花稅。

三、關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅對企業(yè)改制、合并、分立、破產(chǎn)清算以及事業(yè)單位改制書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。對縣級以上人民政府或者其所屬具有國有資產(chǎn)管理職責(zé)的部門按規(guī)定對土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)、股權(quán)進(jìn)行行政性調(diào)整書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

對同一投資主體內(nèi)部劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)、股權(quán)書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

四、關(guān)于政策適用的范圍（一）本公告所稱企業(yè)改制，具體包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司。同時，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)。

（二）本公告所稱企業(yè)重組，包括合并、分立、其他資產(chǎn)或股權(quán)出資和劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等。

合并，是指兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)。母公司與其全資子公司相互吸收合并的，適用該款規(guī)定。

分立，是指公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司。

（三）本公告所稱投資主體存續(xù)，是指原改制、重組企業(yè)出資人必須存在于改制、重組后的企業(yè)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。

本公告所稱投資主體相同，是指公司分立前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。

（四）本公告所稱事業(yè)單位改制，是指事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原出資人（包括履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的單位）存續(xù)并在改制后的企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%。

（五）本公告所稱同一投資主體內(nèi)部，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司、個體工商戶之間。

（六）本公告所稱企業(yè)、公司，是指依照我國有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立并在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、公司。本公告自2024年10月1日起執(zhí)行至2027年12月31日?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號）同時廢止。

特此公告。財政部稅務(wù)總局2024年8月27日02數(shù)電票新變化！部分紅沖功能徹底放開！在部分紅沖功能徹底放開的情況下，也需要注意：部分紅沖時，開具紅字發(fā)票原因需選擇“銷貨退回”或“銷售折讓”，如選擇的是“開票有誤”只能進(jìn)行全額沖紅。具體操作如下：01登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊發(fā)票業(yè)務(wù)-紅字發(fā)票業(yè)務(wù)02選擇要紅沖的發(fā)票03點(diǎn)擊銷售退回或者銷售折讓開具04改動金額，點(diǎn)擊提交即可。More大家可以自己在系統(tǒng)內(nèi)嘗試下部分紅沖的具體操作，會給以后的工作帶來不少便利。注意！4種數(shù)電票不能紅沖！試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電票。但是有4種情況，是不允許開具紅字發(fā)票的：（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。03全流程電子化！無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲除了新頒布的《電子發(fā)票全流程電子化管理指南》，早在2022年，國務(wù)院就頒布了《進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境降低市場主體制度性交易成本的意見》。在該《意見》中提到，要全面實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲等。根據(jù)《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）第三條規(guī)定：除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會計憑證進(jìn)行報銷入賬歸檔：(一)接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實(shí)；(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn);(三)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度完成會計核算業(yè)務(wù)，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格