2017年內(nèi)審考試《管理技術(shù)》練習(xí)題及答案

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟2017年內(nèi)審考試《管理技術(shù)》練習(xí)題及答案1.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知:GS現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失;所以沒有必要浪費錢來改進安全措施。內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng):?A.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應(yīng)采取的改進措施;?B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進措施;?C.由于GS從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果;?D.廣泛散發(fā)審計報告;這是件大事，必須確保GS所有的員工都知道。?答案：A?解析：答案A正確，由于對現(xiàn)金處理的不恰當(dāng)控制是非常機密的信息，會損害到員工的福利，等待這些信息寫進最終的審計報告是不可取的。最終的審計報告應(yīng)關(guān)注所需采納的糾正措施以及避免向員工披露有關(guān)盜竊的不必要的細節(jié)。書面的中期報告應(yīng)該有效地強調(diào)不恰當(dāng)控制的危險以及立即行動的重要性。?答案B不正確，由于存在失竊和危險情況的高風(fēng)險，需要員工立即采取糾正措施;?答案C不正確，立即報告審計發(fā)現(xiàn)是強制行為;?答案D不正確，向員工披露所有的薄弱環(huán)節(jié)可能會引發(fā)危險并加強偷盜的機會。?2.內(nèi)部審計活動政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計報告。某項具有重大發(fā)現(xiàn)的審計工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評價以下行動并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€：?A.發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報告;?B.修改審計政策，允許管理層在一個具體的期限內(nèi)答復(fù);?C.等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計報告;?D.與外部審計師討論這一情況。?答案：A?解析：答案A正確，中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息、報告所審核的活動的審計范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時間較長時將業(yè)務(wù)的進展通報管理層。應(yīng)用中期報告并不會減少或消除對最終報告的需要(實務(wù)公告2410-1)。?答案B和C不正確，應(yīng)及時溝通重要的審計發(fā)現(xiàn);?答案D不正確，應(yīng)及時的向管理高層和董事會溝通重要的審計發(fā)現(xiàn)。?3.以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：?A.縮短撰寫最終報告的時間;?B.中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通;?C.中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞;?D.正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要。?答案：D?解析：答案A不正確，中期報告可以最小化編制書面報告的時間;?答案B不正確，改進的報告是中期信息傳遞的優(yōu)勢;?答案C不正確，中期報告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。?答案D正確，署名報告應(yīng)該在業(yè)務(wù)完成以后發(fā)布。中期報告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息、報告所審核的活動的審計范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時間較長時將業(yè)務(wù)的進展通報管理層。應(yīng)用中期報告并不會減少或消除對最終報告的需要(實務(wù)公告2410-1)。不過，它確實使編制最終審計報告的時間最小化成為必然。?4.內(nèi)部審計活動最近對本GS應(yīng)付賬款職能進行了經(jīng)營審計，首席審計執(zhí)行官決定隨同最終報告發(fā)出的還有一份總結(jié)。誰最有可能接收這份總結(jié)：?A.應(yīng)付賬款經(jīng)理;?B.外部審計師;?C.主計長;?D.審計委員會。?答案：D?解析：答案A不正確，應(yīng)付賬款經(jīng)理最應(yīng)收到全面的最終報告的復(fù)印件;?答案B不正確，外部審計師需要全面的審計報告的詳細內(nèi)容;?答案C不正確，主計長對會計職能負有責(zé)任，要比審計委員會更可能接到審計報告。?答案D正確，應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對業(yè)務(wù)結(jié)果進行應(yīng)有考慮的人員。這意味著報告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。最終的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)傳遞到所審計的活動的管理層。機構(gòu)高層人員可以只收到總結(jié)報告(實務(wù)公告2440-1)。強調(diào)業(yè)務(wù)結(jié)果的總結(jié)報告可能適合向高于被審計部門的管理層提交(實務(wù)公告2410-1)。?5.以下是某家銀行的審計結(jié)果，內(nèi)部審計師在審計報告中包括了以下審計發(fā)現(xiàn)：春天街分行有大量的不良拖欠貸款，且這些款項均被放棄。審計師被告知棄權(quán)聲明未經(jīng)沒有任何官員的批準(zhǔn)。大約每年有$5000的收益因此而損失。為了對逾期貸款的放棄和收入損失進行更好的控制，審計師建議由一名貸款經(jīng)理負責(zé)該項棄權(quán)的審核，并且該審核應(yīng)以書面形式做出。以下哪項審計發(fā)現(xiàn)的要素沒有恰當(dāng)?shù)奶岬剑?A.標(biāo)準(zhǔn);?B.情況;?C.原因;?D.效果。?答案：A?解析：答案A正確，審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包含恰當(dāng)?shù)募毠?jié)。在本題中，內(nèi)部審計師應(yīng)將放棄款項的比例具體化，在適用的具體數(shù)據(jù)沒有恰當(dāng)提到審計發(fā)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)時，要應(yīng)用主觀的詞語。?答案B不正確，情況是大量的拖欠款被放棄;?答案C不正確，原因在于不需要官員的批準(zhǔn);?答案D不正確，效果是每年損失$5000。?6.在對銀行開展的審計所形成的審計報告中，內(nèi)部審計師將主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為缺陷，將非主要問題的審計發(fā)現(xiàn)歸為待改進的地方。以下哪項可恰當(dāng)?shù)貧w在待改進的地方：?A.很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險;?B.貸款官員還對貸款收益的支付出具支票;?C.由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本;?D.在某個分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。?答案：C?解析：答案A不正確，很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險對于銀行來說是嚴重的風(fēng)險暴露，會對銀行的財務(wù)報表產(chǎn)生重大的影響;?答案B不正確，不能允許貸款官員準(zhǔn)備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個職務(wù)應(yīng)分離以防止可能的員工舞弊;?答案C正確，對于所考慮的主要問題，缺陷應(yīng)是重大的，并且需要糾正。非重要的問題可以指出，但不需要糾正。銀行沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴重的風(fēng)險暴露。?答案D不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。?根據(jù)以下信息回答7-10題。以下是內(nèi)部審計師在調(diào)查壞賬費用的異常增長的原因時收集到的資料。在編制審計報告時，可能要將以下各項分類為標(biāo)準(zhǔn)、原因、情況、影響或者背景信息。1.大額訂單的賒銷需經(jīng)管理層核準(zhǔn);2.審計測試表明銷售人員在處理與老客戶的交易時經(jīng)常不顧賒銷規(guī)定;3.注銷賬款報告按月編制，但卻只提供給會計部門;4.信用報告只針對新客戶;5.會計部門記錄顯示本年度的壞賬比例將增長5%;6.上一財政年度壞賬損失高達$100000;7.盡管用于減少壞賬注銷金額的程序和標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生變化，但由于某些銷售人員注銷的壞賬金額增加以致傭金受損;8.信貸部門要求對所有的新客戶賬戶進行信用審核;9.在擴大對客戶的信用額度前要審核當(dāng)前的付款記錄;10.為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評估報告;11.因信貸部門降低成本而裁員導(dǎo)致對部分新客戶的信用評估草草了事;12.新任信貸部門經(jīng)理認為沒有必要嚴格遵守既定的信貸政策。?7.以下哪幾項對標(biāo)準(zhǔn)屬性做了最佳描述：?A.1，8和9;?B.2，10和11;?C.3，4和12;?D.5，6和7。?答案：A?解析：答案A正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是標(biāo)準(zhǔn)，它是在進行評價或核證時應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、措施或期望值(應(yīng)該存在什么)(實務(wù)公告2410-1)。項目1，8和9指出了期望值。?答案B不正確，項目2，10和11最佳描述了情況屬性;?答案C不正確，項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩??答案D不正確，項目5，6和7最佳描述了效果屬性。?8.以下哪幾項最佳描述了原因?qū)傩裕?A.2，10和11;?B.3，4和12;?C.5，6和7;?D.1，8和9。?答案：B?解析：答案A不正確，項目2，10和11最佳描述了情況屬性;?答案B正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是原因，它是預(yù)期和實際情況之間存在差異的原因(為什么情況會存在)(實務(wù)公告2410-1)。項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?答案C不正確，項目5，6和7最佳描述了效果屬性;?答案D不正確，項目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性。?9.以下哪幾項最佳描述了情況屬性：?A.5，6和7;?B.1，8和9;?C.2，10和11;?D.3，4和12。?答案：C?解析：答案A不正確，項目5，6和7最佳描述了效果屬性;?答案B不正確，項目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;?答案C正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是情況，它是內(nèi)部審計師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實證據(jù)(存在什么)(實務(wù)公告2410-1)。項目2，10和11最佳描述了情況屬性。?答案D不正確，項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?10.以下哪幾項最佳描述了效果屬性：?A.3，4和12;?B.5，6和7;?C.1，8和9;?D.2，10和11。?答案：B?解析：答案A不正確，項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩??答案B正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是效果，它是由于情況與標(biāo)準(zhǔn)不一致，機構(gòu)和/或其他部門面臨的風(fēng)險(即差異的影響)。項目5，6和7最佳描述了效果屬性。?答案C不正確，項目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;?答案D不正確，項目2，10和11最佳描述了情況屬性。?11.為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計師需要：?A.確認經(jīng)常性應(yīng)收賬款?B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬?C.分析回收率和信用史?D.比較接受信用和拒絕信用?12.一家大GS正考慮重要的機構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負責(zé)實施這些改革措施??A.普通員工。?B.高層管理人員。?C.普通股股東。?D.外部咨詢專家。?13.以下哪項內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進行檢查??A.在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬?B.對事先已編號的文件的順序進行檢查?C.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較?D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額?14.人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：?A.內(nèi)部審計部門對機構(gòu)記錄的接觸。?B.內(nèi)部審計活動的范圍。?C.首席審計執(zhí)行官的任期。?D.內(nèi)部審計部門對機構(gòu)人員的接觸。?15.某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過經(jīng)紀人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進行測試的最佳來源??A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。?B.包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀人檔案。?C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。?D.房地產(chǎn)經(jīng)紀人提供的批號清單。?16.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：?A.財務(wù)審計與采購部門有關(guān);?B.經(jīng)營審計與采購職能有關(guān);?C.合規(guī)性審計與采購職能有關(guān);?D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。?17.在審計投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應(yīng)該：?A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準(zhǔn)的原定審計工作范圍。?B.修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。?C.與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。?D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。?18.某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進行核對，那么，審計師可以應(yīng)用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外??A.錯誤的賬目余額?B.余額最高的客戶賬目?C.已就其賬目進行投訴的客戶?D.投訴頻率最高的賬目