企業(yè)管理-會(huì)計(jì)工作流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1企業(yè)管理-會(huì)計(jì)工作流程一、建賬1.確定會(huì)計(jì)制度根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和管理要求等，選擇適用的會(huì)計(jì)制度，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2.設(shè)置賬簿一般需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等。總賬用于記錄企業(yè)的總括性會(huì)計(jì)信息；明細(xì)賬是對(duì)總賬的細(xì)化，按明細(xì)科目記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核對(duì)取得的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等）進(jìn)行審核，主要檢查憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和準(zhǔn)確性。例如，審核發(fā)票是否由正規(guī)單位開具，內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，金額計(jì)算是否正確等。2.編制記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和借貸記賬法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)明確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、摘要、借貸方科目、金額等信息。3.登記賬簿根據(jù)記賬憑證，分別登記總賬、明細(xì)賬和日記賬。登記時(shí)要按照規(guī)定的記賬方法（如平行登記法），確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。三、期末賬務(wù)處理1.對(duì)賬包括賬證核對(duì)（將賬簿記錄與記賬憑證進(jìn)行核對(duì)）、賬賬核對(duì)（總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的核對(duì)）和賬實(shí)核對(duì)（將賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金等實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì)），以確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.結(jié)賬在本期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已登記入賬并核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行結(jié)賬操作。結(jié)賬包括計(jì)算本期發(fā)生額和期末余額，對(duì)各賬戶進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)（如損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶）等。四、編制財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表編制**根據(jù)總賬和明細(xì)賬的期末余額，按照資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表制格式和要求，填列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.利潤(rùn)表編制根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額，編制利潤(rùn)表。利潤(rùn)利潤(rùn)表企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。3.現(xiàn)金流量表編制（一般企業(yè)根據(jù)需要編制）通過(guò)分析企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況，編制現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況。五、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.比率分析計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力比率（流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等）、盈利能力比率（毛利率、凈利率等）和營(yíng)運(yùn)能力比率（存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等），以評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.趨勢(shì)分析對(duì)企業(yè)連續(xù)多期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，觀察各項(xiàng)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。六、會(huì)計(jì)檔案管理1.整理歸檔將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資