財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)及流程

財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)流程財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗工作一、財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)1、 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。2、 組織制定、完善財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)各崗工作職責(zé)、工作績(jī)效及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。3、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，審核日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，組織財(cái)務(wù)人員正確、及時(shí)、完整地處理賬務(wù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)登記。4、 定期檢查公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實(shí)相符。5、 監(jiān)督審核公司全面的資金調(diào)配，資金、資產(chǎn)的管理工作，保證日常合理開(kāi)支需要的正常供給。6、 審查財(cái)務(wù)人員外聯(lián)工作，如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等，保證按時(shí)納稅，按照國(guó)家稅法和其他規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時(shí)辦理手續(xù)。7、 加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和成本控制，開(kāi)展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支；按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況，加強(qiáng)成本控制和管理。&制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，審核好公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施。6、 做好成本、會(huì)計(jì)核算和分析工作，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料；提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。7、 審核公司的會(huì)計(jì)報(bào)表：年、季、月度各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好年度會(huì)計(jì)決算工作。&認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)，充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理助手。二、財(cái)務(wù)主管工作流程（一）文件管理監(jiān)督：應(yīng)收應(yīng)付合同、報(bào)價(jià)單、應(yīng)收未收應(yīng)付未付款憑證管理、監(jiān)督，政府文件印章正常使用，庫(kù)存。1、應(yīng)收應(yīng)付合同管理——每月 8日前采購(gòu)需把所有已簽合同交應(yīng)付會(huì)計(jì)——每月 10日應(yīng)付會(huì)計(jì)提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人電子檔應(yīng)付合同目錄表和合同——審查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。注：合同、報(bào)價(jià)單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。2、報(bào)價(jià)單管理 應(yīng)付會(huì)計(jì)收集交由財(cái)務(wù)主管 主管監(jiān)督報(bào)價(jià)單內(nèi)容信息完整性、 信息變動(dòng)情況、存檔檢查，價(jià)格執(zhí)行監(jiān)督，條款查閱——報(bào)價(jià)單隨合同定期更新，業(yè)務(wù)部、采購(gòu)主導(dǎo)——應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)協(xié)助及復(fù)核——報(bào)價(jià)單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。3、應(yīng)收未收、應(yīng)付未付 銷(xiāo)售開(kāi)好送貨單、物流單交到應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì) 應(yīng)收、應(yīng)付會(huì)計(jì)都需做好對(duì)賬和制作憑證管理 憑證要做好管理 每月財(cái)務(wù)主管不定期抽查憑證 確保憑證完好無(wú)缺。4、政府文件印章正常使用——所有政府文件由應(yīng)付會(huì)計(jì)保管——應(yīng)付會(huì)計(jì)及時(shí)更新文件目錄——每月 15日前更新好文件目錄交由財(cái)務(wù)主管簽名——應(yīng)付會(huì)計(jì)做好印章的正常使用——使用前需與財(cái)務(wù)主管商議是否適用再給予蓋章。注：文件與印章的使用范圍為辦理公司業(yè)務(wù)所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人（或授權(quán)委托人）完成。5、庫(kù)存監(jiān)管 每月底應(yīng)付會(huì)計(jì)需與生產(chǎn)部進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn) 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果交財(cái)務(wù)主管復(fù)核 發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、 盤(pán)虧及時(shí)處理。（二）收支管理監(jiān)督：日常收支簽呈審批，現(xiàn)金銀行收支管理，資金管理。1、日常收支審批：收入嚴(yán)格執(zhí)行“公司管理制度第二章：財(cái)務(wù)管理制度”審批。收支復(fù)核后，交出納登記現(xiàn)金日記第1頁(yè)。共8頁(yè)第第2頁(yè)。#共8頁(yè)(1)證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類(lèi)的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制——驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告——檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況實(shí)質(zhì)性審查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查固定資產(chǎn)增加與減少的審查固定資產(chǎn)折舊的審查固定資產(chǎn)結(jié)存的審查(^一)收入、成本與費(fèi)用審核1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類(lèi)的合理性、賬務(wù)處理的正確性審查銷(xiāo)貨合同 檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行 銷(xiāo)貨制度的執(zhí)行實(shí)質(zhì)性審查分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)——將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性 索取產(chǎn)品出庫(kù)單存根、銷(xiāo)貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì) 審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷(xiāo)貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷(xiāo)貨合同的審查審查發(fā)票和銷(xiāo)貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷(xiāo)售收入計(jì)算是否正確——審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期——一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤銷(xiāo)售退回、折讓及折扣的審查銷(xiāo)貨退回的審查 銷(xiāo)貨退回的合理性 退回批準(zhǔn)手續(xù)的性 退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性折扣和折讓沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入，進(jìn)而影響利潤(rùn)，因此折扣和折讓?xiě)?yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性——折扣和折讓必須經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、 產(chǎn)品成本審核(1)證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性(2)調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制 審查產(chǎn)品成本計(jì)劃 審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行 審查成本基礎(chǔ)工作實(shí)質(zhì)性審查產(chǎn)品成本開(kāi)支范圍合規(guī)性的審查直接材料費(fèi)的審查直接材料耗用量的審查 直接材料計(jì)價(jià)的審查 直接材料費(fèi)用分配的審查直接人工費(fèi)的審查審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性 審查工資結(jié)算的正確性 審查工資分配的正確性 審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性 審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性制造費(fèi)用的真實(shí)性審查制造費(fèi)用的真實(shí)性——審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性——審查制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集——審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量——審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量 審查產(chǎn)品成本的計(jì)算3、費(fèi)用審核(1)審核目標(biāo)證實(shí)費(fèi)用分類(lèi)的合規(guī)性、正確性、開(kāi)支的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2)內(nèi)部控制了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制——索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù) 檢查費(fèi)用賬戶(hù)的設(shè)置、登記及憑證保管實(shí)質(zhì)性審查分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)——審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性與合規(guī)性——核查期間費(fèi)用的截止日期——審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性(十二)利潤(rùn)審核1、 審核目標(biāo)證實(shí)利潤(rùn)形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確2、 內(nèi)部控制了解描述利潤(rùn)的內(nèi)部控制 審查利潤(rùn)計(jì)劃 審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行 查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序3、 實(shí)質(zhì)性審查產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的審查審查產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的合規(guī)性——產(chǎn)品銷(xiāo)售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性——①產(chǎn)品銷(xiāo)售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無(wú)為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。②銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則審閱“產(chǎn)品銷(xiāo)售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審核范圍。其他銷(xiāo)售利潤(rùn)的審查審查材料銷(xiāo)售收入審查材料銷(xiāo)售的合法性 審查材料銷(xiāo)售手續(xù)的合規(guī)性 審查材料銷(xiāo)售賬務(wù)處理的正確性審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（4）營(yíng)業(yè)外收支的審查營(yíng)業(yè)外收入的審查審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性 審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的正確性 審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性營(yíng)業(yè)外支出的審查審查營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性 審查營(yíng)業(yè)外支出數(shù)額的正確性 審查營(yíng)業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性（5）利潤(rùn)總額的審查在完成利潤(rùn)形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)并核對(duì)其與相關(guān)賬戶(hù)記錄的一致性、復(fù)算利潤(rùn)形成，證實(shí)其正確性。（6）凈利潤(rùn)的審查審查所得稅征收范圍——審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)——審查所得稅率和稅額的計(jì)算——審查所得稅的減免——審查所得稅會(huì)計(jì)處理（十三）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告每季末待總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息——編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告——交總經(jīng)理查閱 將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打印存檔20日之前出注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析.6月和1220日之前出（十四）收集員工考核資料當(dāng)月月初將員工月度考核表評(píng)定——審查其當(dāng)月的工作計(jì)劃——當(dāng)月完后督促其填寫(xiě)當(dāng)月的工作小結(jié)——將小結(jié)收齊注：?jiǎn)T工月度考核表應(yīng)在下一個(gè)月 12日之前收齊。（十五）管理性工作1、 嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2、 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3、 有效實(shí)施對(duì)各會(huì)計(jì)崗位的考核，以及公正客觀地完成各會(huì)計(jì)崗位的監(jiān)交工作。4、 妥善管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部日常的瑣碎小事。5、 定期組織對(duì)公司進(jìn)行常規(guī)審核和不定期專(zhuān)項(xiàng)審核，根據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，并為公司的考核提供相關(guān)資料。6、 參與公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算管理。7、 積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（十六）工作要求1、 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、 工作目標(biāo)明