出納與資金管理 課件 林云剛 項(xiàng)目4-6 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理 -日記賬的登記

出納崗位實(shí)務(wù)林云剛王薇編著項(xiàng)目4現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理

模塊1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)《出納崗位實(shí)務(wù)》現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目四模塊1二、教學(xué)課時(shí)：1.5教時(shí)（實(shí)踐課時(shí)1.5）三、教學(xué)目標(biāo)：了解現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理步驟，掌握一般現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理四、教學(xué)重點(diǎn)：一般現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理五、教學(xué)難點(diǎn)：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理步驟六、教學(xué)方法：提問法、討論法、演示法、情景教學(xué)法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理八、英語詞匯：現(xiàn)金（CASH）、現(xiàn)金收入（CASHRECEIPTS）九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，需在專用財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金收訖印章、會(huì)計(jì)科目印章、大頭針或回形針。在教學(xué)過程中，一半學(xué)生擔(dān)任單位出納員，另一半學(xué)生擔(dān)任與其對(duì)應(yīng)的一方：購(gòu)貨方、采購(gòu)員；在教師指導(dǎo)下，進(jìn)行分項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，操作結(jié)束，由教師檢查操作情況并作出評(píng)價(jià)。（注：每項(xiàng)操作完成后，學(xué)生可以互換角色）（為能說明出納人員的操作過程，本章假定出納員與制單員為同一人）十、授新課模塊1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)模塊1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)新授課一、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)一般處理步驟（1）審核現(xiàn)金收入來源及有關(guān)原始憑證；（2）清點(diǎn)現(xiàn)金并復(fù)點(diǎn)，妥善保管好現(xiàn)金；（3）出具收款收據(jù)并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章或在審核無誤后的銷售發(fā)票相關(guān)聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章；（4）根據(jù)收款后的原始憑證編制現(xiàn)金收款記賬憑證；（5）根據(jù)現(xiàn)金收款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)具體處理步驟（一）銷售商品收到現(xiàn)金處理（1）出納眼審核銷售科開具的銷售發(fā)票；（2）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金并復(fù)點(diǎn)，妥善保管好；（3）出納員在審核無誤后的銷售發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章，將銷售發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)交客戶；（4）制單員根據(jù)收款后銷售發(fā)票記賬聯(lián)編制現(xiàn)金收款記賬憑證（注：原始憑證附在記賬憑證后面，下同）；（5）出納員根據(jù)現(xiàn)金收款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。（二）收回備用金業(yè)務(wù)的處理步驟：（1）出納員審核現(xiàn)金收入來源與金額（預(yù)借備用金與報(bào)銷數(shù)的差額）；（2）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金并復(fù)點(diǎn)，妥善保管好現(xiàn)金；（3）出納員出具收款收據(jù)并在第二聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章；將蓋有財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)第二聯(lián)交雷民；（4）制單員根據(jù)收據(jù)編制現(xiàn)金收款記賬憑證；（5）出納員根據(jù)現(xiàn)金收款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。《出納崗位實(shí)務(wù)》現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目四模塊2二、教學(xué)課時(shí)：1.5教時(shí)（實(shí)踐課時(shí)1.5）三、教學(xué)目標(biāo)：了解現(xiàn)金收入支出的處理步驟，掌握一般現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理四、教學(xué)重點(diǎn)：一般現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理五、教學(xué)難點(diǎn)：現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)處理步驟六、教學(xué)方法：提問法、討論法、演示法、情景教學(xué)法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)八、英語詞匯：現(xiàn)金支出（CASHDISBURSEMENT）九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，需在專用財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：現(xiàn)金付款記賬憑證、現(xiàn)金付訖印章、會(huì)計(jì)科目印章、大頭針或回形針。在教學(xué)過程中，一半學(xué)生擔(dān)任單位出納員，另一半學(xué)生擔(dān)任與其對(duì)應(yīng)的一方：借款人、報(bào)銷人、領(lǐng)款人；在教師指導(dǎo)下，雙方進(jìn)行分項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，操作結(jié)束，由教師檢查操作情況并作出評(píng)價(jià)。（注：每項(xiàng)操作完成后，學(xué)生可以互換角色）十、授新課模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)新授課一、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)一般處理步驟（1）審核付款原始憑證及報(bào)銷人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)銷單；（2）在審核無誤后的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；（3）取出現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)后支付（注：收付款程序和蓋收付訖章與現(xiàn)金收款相反）；（4）根據(jù)付款后的原始憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證；（5）根據(jù)現(xiàn)金付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)新授課（二）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)具體處理步驟

1、借出備用金業(yè)務(wù)處理本業(yè)務(wù)的處理步驟為：（1）出納員審核借款申請(qǐng)單；（2）出納員在審核無誤后的借款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；（3）出納員取出現(xiàn)金3000元并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)后付給楊影；（4）制單員根據(jù)付款后的借款申請(qǐng)單編制現(xiàn)金付款記賬憑證；（5）出納員根據(jù)現(xiàn)金付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬（略）。模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理

新授課2、報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)處理本業(yè)務(wù)的處理步驟為：（1）出納員審核由陸定依填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用報(bào)銷單和培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票；（2）出納員在審核無誤后的培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；（3）出納員取出現(xiàn)金280元并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)后付給陸定依；（4）制單員根據(jù)付款后的培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票及費(fèi)用報(bào)銷單編制現(xiàn)金付款記賬憑證；（5）出納員根據(jù)現(xiàn)金付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理

新授課2、報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)處理模塊2現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理

新授課3、支付職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)業(yè)務(wù)本業(yè)務(wù)的處理步驟為：（1）出納員審核職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)申請(qǐng)書；（2）出納員在審核無誤后的職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)申請(qǐng)書上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；（3）出納員取出現(xiàn)金3000元并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)后付給職工陸向東（注：需由陸向東簽字有效）；（4）制單員根據(jù)付款后的職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)申請(qǐng)書編制現(xiàn)金付款記賬憑證；（5）出納員根據(jù)現(xiàn)金付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。項(xiàng)目5銀行存款收支業(yè)務(wù)的處理

模塊4銀行承兌匯票業(yè)務(wù)模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)模塊5網(wǎng)上銀行模塊1銀行的開戶及管理《出納崗位實(shí)務(wù)》銀行存款收支業(yè)務(wù)銀行的開戶及管理

模塊一

銀行的開戶及管理

一、銀行賬戶的管理內(nèi)容二、企業(yè)銀行賬戶類型三、開立基本存款戶的方法四、變更銀行賬戶的方法五、撤銷銀行賬戶的方法六、印鑒卡《出納崗位實(shí)務(wù)》銀行存款收支業(yè)務(wù)銀行支票結(jié)算業(yè)務(wù)一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目五模塊1二、教學(xué)課時(shí)：2教時(shí)（實(shí)踐課時(shí)2）三、教學(xué)目標(biāo)：掌握提取現(xiàn)金、領(lǐng)用支票、支票報(bào)銷、收到支票辦理進(jìn)賬業(yè)務(wù)的出納處理四、教學(xué)重點(diǎn)：提取現(xiàn)金、收到支票辦理進(jìn)賬業(yè)務(wù)處理五、教學(xué)難點(diǎn)：領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票及使用后報(bào)銷的業(yè)務(wù)處理六、教學(xué)方法：提問法、討論法、演示法、情景教學(xué)法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：銀行收支業(yè)務(wù)處理八、英語詞匯：現(xiàn)金支票（CASHCHECK）、轉(zhuǎn)賬支票（TEANSEFCRRINGCHEEK）九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，需在專用財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單、銀行付款憑證、銀行收款憑證、銀行收訖印章、銀行付訖印章、會(huì)計(jì)科目印章、大頭針或回形針及鋼筆（碳素墨水）。在教學(xué)過程中，一半學(xué)生擔(dān)任單位出納員，另一半學(xué)生擔(dān)任與其對(duì)應(yīng)的一方，在教師指導(dǎo)下，進(jìn)行分項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，操作結(jié)束，由教師檢查操作情況并作出評(píng)價(jià)。（注：每項(xiàng)操作完成后，學(xué)生可以互換角色）（為能說明出納人員的操作過程，本章假定出納員與制單員為同一人）十、授新課模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)新授課一、從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理（一）業(yè)務(wù)

2019年6月7日，因庫(kù)存?zhèn)溆媒鸩蛔?，出納員許佳敏準(zhǔn)備到銀行提取現(xiàn)金6000元。（二）業(yè)務(wù)處理步驟：（1）出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票，并加蓋預(yù)留銀行的印鑒，即本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人代表章；（2）出納員將支票沿虛線剪下，持支票到銀行提取現(xiàn)金（需帶好身份證并在支票背面簽章）；（3）提取現(xiàn)金后，制單人根據(jù)支票存根編制銀行付款記賬憑證；（4）出納員根據(jù)銀行付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)新授課二、使用支票辦理付款業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)

2019年6月7日，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)員李民領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票一張，準(zhǔn)備前往電視臺(tái)做產(chǎn)品廣告；當(dāng)日，業(yè)務(wù)員李民持費(fèi)用報(bào)銷單和廣告費(fèi)發(fā)票以及轉(zhuǎn)賬支票存根報(bào)銷廣告費(fèi)18000元。模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)新授課（二）業(yè)務(wù)處理步驟。（1）出納員審核支票領(lǐng)用單，無誤后簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并加蓋預(yù)留銀行的印鑒，即本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人代表章；（2）出納員將支票主體部分沿虛線剪下，交本單位業(yè)務(wù)員到電視臺(tái)辦理付款手續(xù)；出納員同時(shí)應(yīng)登記支票領(lǐng)用登記簿；（3）出納員審核業(yè)務(wù)員交來的費(fèi)用報(bào)銷單、廣告費(fèi)發(fā)票并與支票存根核對(duì)，在廣告費(fèi)發(fā)票上加蓋“銀行付訖”印章，注銷支票領(lǐng)用登記簿；（4）制單員根據(jù)廣告費(fèi)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單和支票存根編制銀行付款記賬憑證；（5）根據(jù)銀行付款記賬憑證登記銀行存款日記賬。模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)新授課三、收到外單位轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)模塊2支票結(jié)算業(yè)務(wù)新授課（二）業(yè)務(wù)處理步驟：（1）出納員審核銷售科開具的銷售發(fā)票、永樂公司業(yè)務(wù)員交來的轉(zhuǎn)賬支票；（2）出納員填寫轉(zhuǎn)賬支票上的大、小金額；（3）出納員在審核無誤后的銷售發(fā)票上加蓋“銀行收訖”印章，留下發(fā)票的記賬聯(lián)，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交與客戶；（4）出納員填制進(jìn)賬單，連同支票一并前往開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)（需帶好身份證）；（5）制單員根據(jù)銷售發(fā)票和進(jìn)賬單收賬通知編制銀行收款記賬憑證；（6）出納員根據(jù)銀行收款記賬憑證登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實(shí)務(wù)》銀行存款收支業(yè)務(wù)銀行匯票業(yè)務(wù)模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目三模塊2二、教學(xué)課時(shí)：3教時(shí)（理論0.5課時(shí)、實(shí)踐2.5課時(shí)）三、教學(xué)目標(biāo)：正確填制記賬憑證四、教學(xué)重點(diǎn)：專用記賬憑證的填制五、教學(xué)難點(diǎn)：記賬憑證所附的原始憑證六、教學(xué)方法：提問法一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目五模塊2二、教學(xué)課時(shí)：2教時(shí)（實(shí)踐課時(shí)2）三、教學(xué)目標(biāo)：掌握銀行匯票的辦理、銀行匯票報(bào)銷業(yè)務(wù)、銀行匯票多余款進(jìn)賬業(yè)務(wù)、收到銀行匯票進(jìn)賬辦理四、教學(xué)重點(diǎn)：銀行匯票辦理、收到銀行匯票進(jìn)賬辦理五、教學(xué)難點(diǎn)：銀行匯票辦理及報(bào)銷業(yè)務(wù)六、教學(xué)方法：提問法、討論法、演示法、情景教學(xué)法七：實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：銀行收支業(yè)務(wù)處理八、英語詞匯：銀行匯票（BANKDRAFT）、進(jìn)賬（HANDLINGRECEIPT）九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，需在專用財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：銀行匯票委托書、銀行匯票、進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬憑證、銀行付款憑證、銀行收款憑證、銀行收訖印章、銀行付訖、會(huì)計(jì)科目印章、大頭針或回形針。在教學(xué)過程中，一半學(xué)生擔(dān)任單位出納員，另一半學(xué)生擔(dān)任與其對(duì)應(yīng)的一方，在教師指導(dǎo)下，雙方進(jìn)行分項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，操作結(jié)束，由教師檢查操作情況并作出評(píng)價(jià)。（注：每項(xiàng)操作完成后，學(xué)生可以互換角色）十、授新課模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課一、辦理銀行匯票（一）業(yè)務(wù)（二）業(yè)務(wù)處理步驟：（1）審核業(yè)務(wù)員交來的采購(gòu)資金借款單，審核無誤后填制銀行匯票委托書；（2）出納員持銀行匯票委托書前往開戶銀行辦理并取得銀行匯票；（3）制單員根據(jù)銀行匯票委托書回單編制銀行付款記賬憑證，并將銀行匯票二聯(lián)交業(yè)務(wù)員；（4）根據(jù)銀行付款記賬憑證登記銀行存款日記賬。模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課二、付款方辦理銀行匯票付款業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課（二）業(yè)務(wù)處理步驟。（1）出納員審核業(yè)務(wù)員交來的費(fèi)用報(bào)銷單、購(gòu)貨發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和倉(cāng)庫(kù)開出的收料單，將抵扣聯(lián)交辦稅員；（2）出納員將購(gòu)貨金額與銀行匯票金額核對(duì)，確定差額款，以備結(jié)清差額款；（3）出納員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單、購(gòu)貨發(fā)票和收料單編制記賬憑證。模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課三、收到銀行匯票余款（一）業(yè)務(wù)模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課（二）業(yè)務(wù)處理步驟。（1）出納員將銀行匯票金額與采購(gòu)材料的金額核對(duì)，審核銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)，確定銀行劃入金額的正確性；（2）制單員根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)，編制銀行收款記賬憑證；（3）出納員根據(jù)銀行收款記賬憑證登記銀行日記賬。模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課四、收款方收到的銀行匯票業(yè)務(wù)（一）業(yè)務(wù)

模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課模塊3銀行匯票業(yè)務(wù)新授課（二）業(yè)務(wù)處理步驟。（1）出納員審核銷售科開具的銷售發(fā)票和異地華瑞公司業(yè)務(wù)員交來的銀行匯票；（2）出納員填寫銀行匯票上的結(jié)算金額、多余金額（注：銀行匯票多余金額待本企業(yè)辦理進(jìn)賬手續(xù)后自動(dòng)退回華瑞公司開戶銀行）；（3）出納員在審核無誤后的銷售發(fā)票上加蓋“銀行收訖”印章，留下發(fā)票的記賬聯(lián)，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交與客戶；（4）出納員填制進(jìn)賬單，連同銀行匯票一并前往開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)（需帶好身份證）；（5）制單員根據(jù)銷售發(fā)票和進(jìn)賬單回單編制銀行收款記賬憑證；（6）出納員根據(jù)銀行收款記賬憑證登記銀行存款日記賬。《出納崗位實(shí)務(wù)》銀行存款收支業(yè)務(wù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目五模塊3（教材分兩個(gè)項(xiàng)目，現(xiàn)銀行結(jié)算中作為同類業(yè)務(wù)，故合二為一）二、教學(xué)課時(shí)：3教時(shí)（實(shí)踐課時(shí)3）三、教學(xué)目標(biāo)：掌握托收業(yè)務(wù)的辦理、異地托收付款業(yè)務(wù)的辦理、公用事業(yè)費(fèi)付款業(yè)務(wù)的處理四、教學(xué)重點(diǎn)：托收業(yè)務(wù)辦理、承付款業(yè)務(wù)辦理五、教學(xué)難點(diǎn)：托收業(yè)務(wù)辦理過程六、教學(xué)方法：提問法、討論法、演示法、情景教學(xué)法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：銀行收支業(yè)務(wù)處理八、英語詞匯：托收（COLLECTION）、承付（CONFIRMCOLLECTION）九、教學(xué)環(huán)境 學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，需在專用財(cái)會(huì)模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：委托收款結(jié)算憑證、銀行付款憑證、銀行付訖印章、托收承付結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、銀行付款憑證、銀行收款憑證、會(huì)計(jì)科目印章、大頭針或回形針及鋼筆（碳素墨水）。在教學(xué)過程中，一半學(xué)生擔(dān)任單位出納員，另一半學(xué)生擔(dān)任與其對(duì)應(yīng)的一方，在教師指導(dǎo)下，雙方進(jìn)行分項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，操作結(jié)束，由教師檢查操作情況并作出評(píng)價(jià)。（注：每項(xiàng)操作完成后，學(xué)生可以互換角色）十、授新課模塊4銀行承兌匯票業(yè)務(wù)模塊4銀行承兌匯票業(yè)務(wù)新授課一、銀行代扣款業(yè)務(wù)辦理（一）業(yè)務(wù)模塊4銀行承兌匯票業(yè)務(wù)新授課（二）業(yè)務(wù)處理步驟。（1）出納員審核銀行轉(zhuǎn)來的委托銀行收款結(jié)算憑證付款通知及發(fā)票；（2）出納員根據(jù)審核無誤后的委托銀行收款結(jié)算憑證付款通知及發(fā)票填制費(fèi)用報(bào)銷單（圖表5-36），并在委托收款憑證上加蓋銀行付訖印章；（3）制單員根據(jù)上述原始憑證編制銀行付款記賬憑證；（4）出納員根據(jù)銀行付款記賬憑證登記銀行存款日記賬?！冻黾{崗位實(shí)務(wù)》銀行存款收支業(yè)務(wù)網(wǎng)上銀行模塊5網(wǎng)上銀行

一、企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容二、企業(yè)網(wǎng)上銀行申請(qǐng)流程項(xiàng)目6日記賬的登記

模塊3備查簿登記模塊1日記賬常識(shí)模塊2日記賬登記模塊4錯(cuò)賬更正模塊5知識(shí)拓展

《出納崗位實(shí)務(wù)》日記賬的登記日記賬常識(shí)一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目六模塊1二、教學(xué)課時(shí)：1教時(shí)（理論課時(shí)4）三、教學(xué)目標(biāo)：認(rèn)知出納賬簿的基本常識(shí)四、教學(xué)重點(diǎn)：賬簿啟用、記賬規(guī)則五、教學(xué)難點(diǎn)：記賬規(guī)則六、教學(xué)方法：提問法、討論法、練習(xí)法、實(shí)踐法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：無八、英語詞匯：日記賬（JOURNALBROKING）、備查賬（MEMORANDUMBOCKING）九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，在一般進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：現(xiàn)金、銀行存款日記；賬簿啟用接交表十、授新課模塊1日記賬常識(shí)模塊1日記賬常識(shí)新授課一、出納員登記的賬簿（一）日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（二）備查簿主要包括支票領(lǐng)用登記簿、應(yīng)收票據(jù)備查簿、應(yīng)付票據(jù)備查簿、托收承付、委托收款登記簿、托收承付、委托收款付款登記簿等。備查簿的格式一般由各單位根據(jù)需要自行確定。二、日記賬啟用填制“賬簿啟用表及接交表”中啟用表。模塊1日記賬常識(shí)新授課【實(shí)例】

2012年6月30日，江南公司第二本現(xiàn)金日記賬已用完，現(xiàn)啟用第三本現(xiàn)金日記賬。江南公司法人代表：洪凱生，財(cái)務(wù)主管：王強(qiáng)，復(fù)核：龔麗，出納：張敏。2012年6月30日啟用第三本現(xiàn)金日記賬時(shí)填寫賬簿啟用表如圖表所示。模塊1日記賬常識(shí)新授課三、記賬規(guī)則（1）逐項(xiàng)填寫；（2）憑證注銷；（3）字體占1/2（4）使用鋼筆不得涂改（5）紅筆使用情形①結(jié)賬畫通欄紅線；②畫線更正錯(cuò)賬；③沖銷錯(cuò)賬。（6）跳行跳頁處理（7）逐日結(jié)出余額。（8）賬頁記滿時(shí)，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)頁手續(xù)。（9）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤。模塊1日記賬常識(shí)新授課四、日記賬的“日清月結(jié)”（一）現(xiàn)金日記賬1、“日清”現(xiàn)金日記賬每日終了，應(yīng)在當(dāng)日登記的最后一筆業(yè)務(wù)后面結(jié)出余額，并與當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，這就是現(xiàn)金日記賬的“日清”；2、“月結(jié)”月度終了，要計(jì)算本月現(xiàn)金收、付金額的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出本月余額，同時(shí)與現(xiàn)金總賬核對(duì)相符，這就是現(xiàn)金日記賬的“月結(jié)”。（二）銀行日記賬1、“日清”銀行存款日記賬每日終了，應(yīng)在當(dāng)日登記的最后一筆業(yè)務(wù)后面結(jié)出余額，并與銀行定期送來的對(duì)賬單核對(duì)相符，這就是銀行存款日記賬的“日清”；2、“月結(jié)”月清月度終了，要計(jì)算本月銀行存款收、付金額的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出本月余額，同時(shí)與銀行存款總賬核對(duì)相符，這就是銀行存款日記賬的“月結(jié)”?！冻黾{崗位實(shí)務(wù)》日記賬登記登記現(xiàn)金日記賬模塊2日記賬登記

一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目六模塊2二、教學(xué)課時(shí)：4教時(shí)（理論課時(shí)0.5課時(shí)、實(shí)踐課時(shí)2.課時(shí)）三、教學(xué)目標(biāo)：1、了解日記賬的種類和記賬依據(jù)，熟悉日記賬和各種備查賬簿的格式。2、熟悉日記賬的記賬規(guī)則，會(huì)根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。3、掌握日記賬轉(zhuǎn)頁和結(jié)賬的方法。四、教學(xué)重點(diǎn)：日記賬登記五、教學(xué)難點(diǎn)：日記賬轉(zhuǎn)頁的方法六、教學(xué)方法：提問法、討論法、練習(xí)法、實(shí)踐法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：現(xiàn)金日記賬登記、銀行日記賬登記八、英語詞匯：日記賬（JOURNALBROKING）、九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，應(yīng)在財(cái)會(huì)模擬實(shí)習(xí)室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：現(xiàn)金、銀行存款日記；收付轉(zhuǎn)記賬憑證。在教學(xué)過程中，教師通過實(shí)物展示和案例教學(xué)，讓學(xué)生了解日記賬和相關(guān)備查賬簿的賬頁格式，熟悉日記賬的記賬規(guī)則，掌握日記賬的登記以及結(jié)賬和對(duì)賬的方法。十、授新課模塊2日記賬登記新授課一、日記賬設(shè)置（一）日記賬格式日記賬簿的形式必須采用訂本式，其格式一般采用三欄式。（二）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)幣種設(shè)置，我國(guó)企業(yè)一般設(shè)置人民幣現(xiàn)金日記賬，企業(yè)如果有外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)另設(shè)外幣現(xiàn)金日記賬；（三）銀行存款日記賬設(shè)置銀行存款日記賬應(yīng)按銀行賬號(hào)開設(shè)，可根據(jù)銀行賬號(hào)分別設(shè)置銀行存款日記賬。如企業(yè)有五個(gè)銀行賬號(hào)，則應(yīng)分別設(shè)置五本銀行存款日記賬。模塊2日記賬登記新授課二、日記賬登記依據(jù)（一）現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)在采用專用記賬憑證下，現(xiàn)金日記賬登記的依據(jù)是現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和部分的銀行付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)）；在采用通用記賬憑證下，是根據(jù)涉及“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的記賬憑證。（二）銀行存款日記賬登記依據(jù)在采用專用記賬憑證下，銀行日記賬登記的依據(jù)是銀行收款憑證、銀行付款憑證和部分的現(xiàn)金付款憑證（庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)）；在采用通用記賬憑證下，是根據(jù)涉及“銀行存款”科目的記賬憑證。模塊2日記賬登記新授課三、轉(zhuǎn)頁辦理

（一）過次頁在賬頁記滿時(shí)，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)頁手續(xù)。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”字樣；日記賬結(jié)計(jì)“過次頁”的合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；（二）承上頁在次頁上第一行摘要欄注明“承前頁”字樣，并將前一頁“過次頁”的金額抄過來。四、日記賬進(jìn)行結(jié)賬（一）日結(jié)：日記賬應(yīng)按日結(jié)出余額，要結(jié)出本日發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)“字樣，并在下面通欄劃單紅線；（二）月結(jié)：月末要結(jié)出本月發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。（三）年結(jié)：年末要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額及余額，在摘要欄注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃雙紅線。模塊2日記賬登記新授課五、日記賬更換日記賬必須每年更換，在年度終了結(jié)賬后，將日記賬余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在貸方填上結(jié)轉(zhuǎn)的余額數(shù)；在下一會(huì)計(jì)年度新建日記賬的第一頁摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣并在余額欄內(nèi)填上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”的余額。六、現(xiàn)金日記賬登記案例七、銀行日記賬登記案例《出納崗位實(shí)務(wù)》日記賬登記登記銀行日記賬登記銀行日記賬的方法無錫市江南股份有限公司2019年12月31日銀行存款日記賬（賬號(hào)20431534465289321）余額為2526798.00元，相關(guān)銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬憑證（圖表6-9、6-10所示）（6-10為簡(jiǎn)化記賬憑證）。《出納崗位實(shí)務(wù)》日記賬登記資金報(bào)表的編制一、資金報(bào)表二、資金報(bào)表的格式三、資金報(bào)表的編制四、資金報(bào)表編制結(jié)果準(zhǔn)確性的驗(yàn)證方法項(xiàng)目7現(xiàn)金、銀行存款的其他業(yè)務(wù)模塊1現(xiàn)金清查模塊2銀行存款清查《出納崗位實(shí)務(wù)》現(xiàn)金、銀行存款清查現(xiàn)金清查一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目七模塊1二、教學(xué)課時(shí)：2課時(shí)（實(shí)踐課時(shí)2）三、教學(xué)目標(biāo)：掌握現(xiàn)金清查方法及結(jié)果處理四、教學(xué)重點(diǎn)：現(xiàn)金清查方法及結(jié)果處理五、教學(xué)難點(diǎn)：現(xiàn)金盤點(diǎn)表編制六、教學(xué)方法：提問法、討論法、練習(xí)法、實(shí)踐法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：現(xiàn)金溢余(短缺)處理八、英語詞匯：現(xiàn)金清查（CHECKINGCASH）、實(shí)地盤點(diǎn)（PHYSICALINVENTORY）九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，可在本教室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的教具：現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表、收付轉(zhuǎn)記賬憑證。在教學(xué)過程中，教師通過案例教學(xué)，讓學(xué)生掌握現(xiàn)金清查方法以及現(xiàn)金清查結(jié)果的處理。十、授新課模塊1現(xiàn)金清查模塊1現(xiàn)金清查新授課一、現(xiàn)金的清查方法現(xiàn)金的清查，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法。二、現(xiàn)金清查的具體方法（一）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額自行盤點(diǎn)核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符；同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)組織清查人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符和盈虧情況。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)表編制在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，出納人員必須在場(chǎng)，在清查過程中不能用白條抵庫(kù)，也就是不能用不具有法律效力的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果和現(xiàn)金日記賬核對(duì)的情況，填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”。現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表是重要的原始憑證，應(yīng)由盤點(diǎn)人員和出納人員共同簽章方能生效。“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”的格式。模塊1現(xiàn)金清查新授課三、現(xiàn)金清查結(jié)果處理如屬于違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)予以糾正；如屬于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，并將短款或長(zhǎng)款先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因后根據(jù)情況分別處理。（1）屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)予以更正；（2）無法查明原因的長(zhǎng)款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；（3）無法查明原因或由出納人員失職造成的短款通常由出納人員賠償。四、現(xiàn)金清查實(shí)例《出納崗位實(shí)務(wù)》現(xiàn)金、銀行存款清查銀行存款清查模塊2銀行存款清查

一、教學(xué)內(nèi)容：項(xiàng)目七模塊2、3二、教學(xué)課時(shí)：2課時(shí)時(shí)(實(shí)踐課時(shí)2)三、教學(xué)目標(biāo)：掌握銀行存款清查方法及結(jié)果處理四、教學(xué)重點(diǎn)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法五、教學(xué)難點(diǎn)：日記賬與對(duì)賬單核對(duì)六、教學(xué)方法：提問法、討論法、練習(xí)法、實(shí)踐法七、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制八、英語詞匯：對(duì)賬（RECONCILIATIONSHEET）、調(diào)節(jié)表（TRIM）九、教學(xué)環(huán)境學(xué)習(xí)環(huán)境：本節(jié)教學(xué)內(nèi)容，可在本教室進(jìn)行。需準(zhǔn)備的