2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度例文（五篇）

第6頁共6頁2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度例文虧損補(bǔ)償方案：(四)設(shè)定公司增加或減少注冊(cè)資本的計(jì)劃；(五)決策公司的對(duì)外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁聞?wù)；(六)確定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；(七)聘任或解聘公司總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其薪酬及獎(jiǎng)懲事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事務(wù)；(十一)聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查其管理工作；(十二)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他權(quán)力?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使以下職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，確保董事會(huì)決議的執(zhí)行，并向董事會(huì)報(bào)告工作；(二)組織實(shí)施公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；(三)擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；(四)擬定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規(guī)章；(六)提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；(七)決定聘任或解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或解聘以外的管理人員；(八)公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第九條通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造公平、公正、科學(xué)、健康的人事環(huán)境，確保公司員工保持正直、誠實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)，以及穩(wěn)定的工作心態(tài)和專業(yè)勝任能力。(一)為有效控制人力成本，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘和外部招聘作業(yè)流程，人員招聘遵循公平、公正、公開原則，擇優(yōu)錄用。(二)公司應(yīng)建立系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)，提升個(gè)人素質(zhì)和職業(yè)技能，積極支持員工參與繼續(xù)教育活動(dòng)。(三)公司應(yīng)根據(jù)以崗定薪、以業(yè)績(jī)和能力定薪的原則，兼顧公司利益和個(gè)人利益，制定績(jī)效掛鉤的薪酬激勵(lì)制度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，建立科學(xué)有效的管理人員選聘制度。(五)公司依據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，規(guī)范員工辭退、離職管理，維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益，預(yù)防勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第十條公司業(yè)務(wù)控制涵蓋規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。第十一條規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，定期更新中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。(二)每年初，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算，作為全年工作指導(dǎo)。第十二條融資與投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)建立融資管理體系，確保融資活動(dòng)的授權(quán)合理性，規(guī)范融資過程，相關(guān)活動(dòng)需有記錄。(二)根據(jù)投資業(yè)務(wù)特性，制定投資決策流程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保投資活動(dòng)的科學(xué)管理。(三)建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和項(xiàng)目責(zé)任制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)督和指導(dǎo)。第十三條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)分析市場(chǎng)環(huán)境和生產(chǎn)要素，制定生產(chǎn)計(jì)劃，確保生產(chǎn)系統(tǒng)的安全、高效運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。(二)對(duì)生產(chǎn)和服務(wù)崗位進(jìn)行必要的技能培訓(xùn)和安全教育，識(shí)別關(guān)鍵崗位并制定控制措施。(三)制定科學(xué)的工藝流程和安全作業(yè)指引，確保生產(chǎn)和服務(wù)質(zhì)量。(四)確保適宜的生產(chǎn)設(shè)備和監(jiān)測(cè)設(shè)備，對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和監(jiān)測(cè)，確保設(shè)備的持續(xù)有效性。第十四條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定銷售及收款服務(wù)規(guī)程，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)統(tǒng)一規(guī)劃公司的授信管理，提高信息透明度，理順與銀行的授信關(guān)系。(三)建立____管理制度，規(guī)范____的使用流程。(四)結(jié)合會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入賬和應(yīng)收賬款管理制度，確保收入及時(shí)入賬，防止呆壞賬產(chǎn)生。(五)明確現(xiàn)金收取程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第十五條測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度例文（二）內(nèi)部控制體系劃分為內(nèi)部信息溝通控制與信息披露控制兩大核心板塊，具體內(nèi)容涵蓋如下：一、構(gòu)建健全的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，通過確立標(biāo)準(zhǔn)化的信息傳遞流程，明確各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容及時(shí)間限制，并據(jù)此制定詳盡的控制程序，以保障信息流通的順暢與高效。二、確立信息披露責(zé)任制，將信息披露職責(zé)細(xì)化至個(gè)人，確保董事會(huì)秘書能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握公司各類信息，并據(jù)此進(jìn)行對(duì)外披露，以維護(hù)公司透明度與公信力。對(duì)于信息傳遞控制的具體實(shí)施與持續(xù)優(yōu)化，由公司董事會(huì)辦公室與綜合辦公室共同負(fù)責(zé)，并制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。第十條審計(jì)部作為獨(dú)立部門，承擔(dān)以下職責(zé)：一、監(jiān)督并檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)估其有效性，并提出改進(jìn)建議與糾正措施。二、直接對(duì)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性與權(quán)威性。三、配備具有會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的專職內(nèi)部審計(jì)人員，以保障審計(jì)工作的專業(yè)性與深度。四、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會(huì)審議通過，以確保其任職資格與審計(jì)工作的需求相匹配。五、制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，涵蓋對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行的檢查評(píng)估程序與方法，以及對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理機(jī)制。六、每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤與評(píng)估，確保整改措施得到有效落實(shí)。相關(guān)審計(jì)資料需至少保存五年，以備查閱與復(fù)核。七、每年定期向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，詳細(xì)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)、處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果的評(píng)估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評(píng)估制度，定期對(duì)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面評(píng)估，以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層及時(shí)了解內(nèi)部控制的有效性，并據(jù)此調(diào)整策略以應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化。第十二條公司內(nèi)部各部門需定期自行檢查其內(nèi)部控制執(zhí)行情況，并由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各部門的內(nèi)部控制效果進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。第十三條審計(jì)部從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面入手，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估：一、控制環(huán)境：評(píng)估影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素，如董事會(huì)結(jié)構(gòu)、管理層素質(zhì)與風(fēng)格、員工管理與培訓(xùn)、信息溝通體系等。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)公司可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，以確定其影響程度與發(fā)生可能性，并據(jù)此制定必要的內(nèi)部控制措施。三、控制活動(dòng)：評(píng)估公司各項(xiàng)控制活動(dòng)的有效性，如核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核等程序的執(zhí)行情況。四、信息及溝通：評(píng)估公司內(nèi)部信息與外部信息傳遞的順暢程度與及時(shí)性，確保信息需求者能夠及時(shí)獲取所需信息。五、監(jiān)督：評(píng)估內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制是否健全有效，包括持續(xù)性監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督的實(shí)施情況。第十四條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面的內(nèi)容制定具體的評(píng)估項(xiàng)目（參見附件），以確保評(píng)估工作的全面性與針對(duì)性。第十五條審計(jì)部需于每年規(guī)定時(shí)間前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。該報(bào)告應(yīng)涵蓋對(duì)附件所列五個(gè)方面的詳細(xì)評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為“有效的內(nèi)部控制”與“有重大缺陷的內(nèi)部控制”兩類。若公司在上述五個(gè)方面中任一方面存在重大缺陷且該缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，則視為內(nèi)部控制存在重大缺陷。第十七條董事會(huì)應(yīng)就內(nèi)部控制報(bào)告召開專門會(huì)議進(jìn)行討論并形成決議，以確保公司內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)與完善。2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度例文（三）內(nèi)部控制可細(xì)分為內(nèi)部信息溝通控制和信息披露控制，其主要涵蓋以下方面：一、構(gòu)建完善的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的流程與規(guī)范，針對(duì)各部門間的溝通方式、內(nèi)容及時(shí)限等，制定并執(zhí)行相應(yīng)的控制程序。二、確立信息披露責(zé)任制度，明確責(zé)任主體，確保董事會(huì)秘書能迅速掌握公司各類信息，并實(shí)現(xiàn)對(duì)外披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。信息傳遞控制的具體實(shí)施與改進(jìn)，由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)，并制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。第十條明確指出，審計(jì)部承擔(dān)獨(dú)立監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)其有效性，并提出改進(jìn)與糾正建議的職責(zé)。具體職責(zé)包括：1.審計(jì)部直接向董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。2.配備具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的專職內(nèi)部審計(jì)人員。3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會(huì)決議通過。4.制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，涵蓋內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性評(píng)估，執(zhí)行情況的檢查與評(píng)估，以及發(fā)現(xiàn)的缺陷與異常情況的處理程序等。5.年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行，編制工作底稿、收集資料，并出具審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，對(duì)報(bào)告中提出的問題進(jìn)行追蹤，定期評(píng)估整改措施的落實(shí)情況。相關(guān)資料至少保存五年。6.每年規(guī)定時(shí)間前，向董事會(huì)提交上一年度的內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，全面反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、處理建議及整改情況。第三章聚焦于內(nèi)部控制效果的評(píng)估：第十一條，公司建立自我評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確保其適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化，持續(xù)有效。第十二條，各部門需定期自行檢查內(nèi)部控制情況，并由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行效果考核。第十三條，審計(jì)部從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面，全面評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性。第十四條至第十七條，進(jìn)一步明確了審計(jì)部制定評(píng)估項(xiàng)目、提交評(píng)估報(bào)告的時(shí)間要求及內(nèi)容，以及董事會(huì)就內(nèi)部控制報(bào)告召開專門會(huì)議并形成決議的程序。同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見進(jìn)行了界定，分為有效與有重大缺陷兩類，并明確了有重大缺陷的具體情形。2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度例文（四）虧損補(bǔ)償方案：(四)設(shè)定公司增加或減少注冊(cè)資本的計(jì)劃；(五)決策公司的對(duì)外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁聞?wù)；(六)確定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；(七)聘任或解聘公司總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其薪酬及獎(jiǎng)懲事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事務(wù)；(十一)聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查其管理工作；(十二)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他權(quán)力?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使以下職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，確保董事會(huì)決議的執(zhí)行，并向董事會(huì)報(bào)告工作；(二)組織實(shí)施公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；(三)擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；(四)擬定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規(guī)章；(六)提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；(七)決定聘任或解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或解聘以外的管理人員；(八)公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第九條通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造公平、公正、科學(xué)、健康的人事環(huán)境，確保公司員工保持正直、誠實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)，以及穩(wěn)定的工作心態(tài)和專業(yè)勝任能力。(一)為有效控制人力成本，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘和外部招聘作業(yè)流程，人員招聘遵循公平、公正、公開原則，擇優(yōu)錄用。(二)公司應(yīng)建立系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)，提升個(gè)人素質(zhì)和職業(yè)技能，積極支持員工參與繼續(xù)教育活動(dòng)。(三)公司應(yīng)根據(jù)以崗定薪、以業(yè)績(jī)和能力定薪的原則，兼顧公司利益和個(gè)人利益，制定績(jī)效掛鉤的薪酬激勵(lì)制度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，建立科學(xué)有效的管理人員選聘制度。(五)公司依據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，規(guī)范員工辭退、離職管理，維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益，預(yù)防勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第十條公司業(yè)務(wù)控制涵蓋規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。第十一條規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，定期更新中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。(二)每年初，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算，作為全年工作指導(dǎo)。第十二條融資與投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)建立融資管理體系，確保融資活動(dòng)的授權(quán)合理性，規(guī)范融資過程，相關(guān)活動(dòng)需有記錄。(二)根據(jù)投資業(yè)務(wù)特性，制定投資決策流程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保投資活動(dòng)的科學(xué)管理。(三)建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和項(xiàng)目責(zé)任制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)督和指導(dǎo)。第十三條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)分析市場(chǎng)環(huán)境和生產(chǎn)要素，制定生產(chǎn)計(jì)劃，確保生產(chǎn)系統(tǒng)的安全、高效運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。(二)對(duì)關(guān)鍵崗位和工種進(jìn)行識(shí)別，制定崗位培訓(xùn)和安全作業(yè)指引，確保工作質(zhì)量和安全。(三)制定科學(xué)的工藝流程和安全作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保生產(chǎn)和服務(wù)過程的有效控制。(四)確保生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備的適宜性，對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，制定設(shè)備管理規(guī)定，確保設(shè)備持續(xù)有效。第十四條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定銷售及收款服務(wù)規(guī)程，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)規(guī)劃公司的授信管理，提高信息透明度，維護(hù)與商業(yè)銀行的授信關(guān)系。(三)建立____管理制度，規(guī)范____的使用流程。(四)結(jié)合會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入賬和應(yīng)收賬款管理制度，確保收入及時(shí)入賬，防止呆壞賬產(chǎn)生。(五)明確現(xiàn)金收取程序，控制現(xiàn)金收入風(fēng)險(xiǎn)。第十五條測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度例文（五）根據(jù)第13條規(guī)定，當(dāng)公共運(yùn)輸車輛在無乘客且無其他任務(wù)的情況下遇到招攔時(shí)，一般有義務(wù)搭載乘客。這是基于這些運(yùn)輸服務(wù)提供者通常擁有市場(chǎng)壟斷地位，且其服務(wù)具有公共服務(wù)的特性，乘客通常無法找到替代的運(yùn)輸選擇。如果允許此類運(yùn)輸服務(wù)任意拒絕乘客，將擾亂社會(huì)秩序。因此，出租車司機(jī)在上述情況下的“拒載”行為，違反了法定的訂約義務(wù)，不僅需承擔(dān)道德責(zé)任，更