財務管理制度范文15篇

財務管理制度范文范文第1篇

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益

中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管

理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供

有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗

位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方

案，開辟財源，有效地使用資金;

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有

關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準

確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情

況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，

當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，

不以白條抵押現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會計主管簽字后,

方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作?？谪攧展ぷ鞴芾?/p>

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、

完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審

核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款

項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送

有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不

完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經

理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上

述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員

不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審

計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理指派人員或主管副總經理監(jiān)交。

□支票管理

第十九條支票由出納員保管。支票使用時須有''支票領用單”，經主管會計

批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號

碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物

品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員

統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記

簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑〃支票領用單〃轉應收款，發(fā)工資時從領

用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手

續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二

十一條規(guī)定處理。

第二十三條收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉賬支票，出納員都要當天送存銀

行。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小

均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金;

（二）個人勞務報酬;

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）玉米令散戶的收購支出；

（五）結算起點以下的零星支出；

（六）總經理批準的其他開支。

欠款結算起點定為5000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第二十六

條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,

應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采

取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入

銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行

存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，

應事先報經總經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用

途和金額，由會計主管審核，總經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審

核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣

還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司

認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計主管審核，總經理批準后由出

納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金

額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工

資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按

時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門負責人簽字，會計

審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交

出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經

手人、部門負責人、總經理簽字。會計主管審核有關憑證。第三十七條出納

人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結

算，帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其

他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、

年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、

主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管,

并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經

總經理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1

-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金

的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失

的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務空白單據管理辦法

我公司財務空白單據管理實行分級管理的辦法，根據單據的重要性分為三

類，一類跟資金有關的票據由財務主管親自管理;二類是重要的物料管理的票據

由專人管理，財務主管監(jiān)督;三類普通管理的票據由財務專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1、使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯(lián)存根;二聯(lián)申請；申請部門

負責人簽字。

2、財務部門票據管理人員審核，并和申請部門人員共同設計版本。

3、

4、

5、財務主管審核，簽批。票據印刷后，由財務票據人員簽收，并登記入

冊。使用部門領取，財務票據管理人員必須登記、蓋章，雙方簽字。

6、使用部門再次領取，必須交回原單據，財務部門負責審核是否合理。

7、如果單據出現(xiàn)問題，財務部門要及時上報總經理。登記表格格式如下:

票據名稱：領取部門：編號

領取人日期保管歸還日期歸還人主管

外出辦理業(yè)務索取報銷憑證的規(guī)定

為加強公司內部企業(yè)管理，降低費用支出，同時做到即不偷稅、漏稅，又

能合理避稅，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務在索要發(fā)票時應注意的問題規(guī)定如下：

1、凡本公司人員辦理業(yè)務需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經

營業(yè)務范圍內的項目或內容的發(fā)票(如工業(yè)加工業(yè)、建筑安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零

售等)。

2、購買原材料、輔助材料、設備配件等應該索取對方單位開具增值稅專用

發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應注意以下幾點：

(1)在同一個單位公司買設備同時又購買設備配件的應要求供貨方將設備與

配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。

(2)開具的增值稅專用發(fā)票應是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用發(fā)票開具很嚴

格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內所有數(shù)字、符號既不能壓線，又不能出線，必須在密

碼區(qū)方框內。

(3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復核”“開票人”處必須將

三人的名字全部打印，缺一不可。

(4)供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位(章)”處，

加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發(fā)票專用章。

(5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具（如閥門一批、軸承一批等）。但在增值

稅專用發(fā)票后面必須附有稅務部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用發(fā)票銷貨清單”，

供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章。

（6）物資的名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價等必須齊全。以上6項，

不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應收取，否則稅務部門將不予認

證，企業(yè)也就不能抵扣。

3、公司購買物資，接受勞務（如在外單位加工配件、修理修配）索要發(fā)票時,

應核查供貨方或提供勞務方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取,

否則稅務部門將視為白條處理，進行企業(yè)所得稅納稅調整。

4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務應收取當?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費

專用發(fā)票。

5、接受外單位提供的勞務或服務的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如遇特殊情況

的，必須要求提供勞務或服務方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財務專用章，和開票

人私章，否則不能收取。

6、無論辦理何種業(yè)務，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小寫金額要一

致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準收取。

廢料處理程序

我公司生產過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新

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的處理手續(xù)，過程如下；

一、公司根據實際情況確定價格，總經理簽字后方可生效。

二、客戶認為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場裝貨，然

后進行過磅，過磅員及責任人要簽字。（領料通知單必須加蓋財務章）

三、客戶憑過磅單或量方單據到財務部開出庫單并交款，出庫單必須加蓋

財務章，否則無效。（出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財務聯(lián)及出門證）

四、客戶交款后，財務人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶可以根

據出庫單出門證一聯(lián)出門。

五、保衛(wèi)人員見加蓋財務章的出庫單，可以放行，但必須再復核一下出庫

單和實際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認為有不符的地方，拒絕其出門，

然后及時上報，等待處理。

六、保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門，財務部門及

時進行審核，如有問題及時回報，等待處理。

財務部門安全管理

為了確保財務部門的現(xiàn)金、票據、發(fā)票、帳本、報表、憑證的保密性和安

全性，特制定本規(guī)定。

一、現(xiàn)金的管理。出納每天做到日清日結，庫存現(xiàn)金不準超3000

元，由于記帳錯誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責任。

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二、銀行存款、應收票據的管理。每月編制銀行余額調節(jié)表，如果

由于工作疏忽導致有未達帳項，付全責。應收票據要求日清日結，在收承

兌匯票時要仔細認真，收假承兌或不合格承兌，附全責。

三、增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理。做到不虛開、錯

開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題付全部責任。

四、憑證、帳本、報表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳本、報表，

如出現(xiàn)問題，此人承擔全部責任。

五、單據、保管帳管理。單據、保管帳保證安全存放，以防被盜丟失。

六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關門，堅決杜絕不關門走人,

外人隨便進入，如果出現(xiàn)問題此人承擔全部責任。

七、財務科科室內財務的管理，做到下班后保證關好門，關好窗，以防財

務被盜丟失。

八、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須會計主管

審核，經總經理批準。

關于發(fā)票入帳及報銷單據簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內容：

一、發(fā)票及報銷單據必須有四個人簽字后，方可入帳。一是經辦人;二是

分管部門負責人;三是財務主管；四是總經理。

二、發(fā)票入帳，首先由經辦人和分管領導簽字以后，匯總集中到財務科審

核，財務主管認為發(fā)票符合財務手續(xù)合格后方可簽字（有合同必須附合同），然

后再由總經理簽字。

三、報銷單據入帳，首先是報銷人也就是經辦人將報銷單據匯總分類后，

填寫好報銷單。自己簽完字以后，由部門主管審核后簽字，然后到財務科，由

財務主管根據公司及稅務政策進行審核，認為無誤后簽字，再到總經理處簽字,

然后再交到財務，由財務處理有關賬務。（費用報銷單必須由經辦人自己辦理，

外人代替報銷，財務有權拒絕付款。）

四、發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽字章內進行

簽字，不按規(guī)定簽字，財務有權拒絕簽字。

五、出現(xiàn)以下問題有關人員必須拒簽。部門負責人不知此事；認為其的花

費不合理;材料的價格過高，必須拒簽;財務主管認為票據不合理，花費不符合

公司規(guī)定和稅法及會計制度，必須拒簽;總經理最后把關簽字。

六、簽字時間的規(guī)定：供應、土建、設備、客服等發(fā)票的入帳簽字時間為

每周五財務、總經理簽字;后勤部門以及業(yè)務員的費用報銷簽字時間為每周六財

務、總經理簽字，特殊情況除外。

七、報銷時間的規(guī)定：當月發(fā)生的費用在當月或第二個月的10號前報銷,

部門負責人、財務、總經理簽字時效為一周，超過一周，財務有權拒絕簽字和

付款，如果有特殊情況除外。

關于內部招待費用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務用餐管理，避免鋪張浪費，經公司研究決定，對各科室

部門的內部招待費用進行限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門負責

人承擔。

內部招待費用標準：

關于對電話費、手機費的管理規(guī)定

為節(jié)約開支，公司自20XX年1月1日起，對各科室及個人手機實行限額管

理，超出限額標準，其超出部分由各部門或個人自理。

注：總經理、銷售經理、原料經理手機費，根據實際業(yè)務，實報實銷。

財務管理制度范文范文第2篇

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短

款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。小企業(yè)財務管理制度。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人

員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存

放入內。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開

戶和公司各種銀行結算業(yè)務。小企業(yè)財務管理制度。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行〈中國人民銀行法》、〈中華人民共和國票據法＞等

相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票（現(xiàn)金支票、轉

帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電

費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將

公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余

額調節(jié)明細表。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽

發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)

貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶

應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核

對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備

用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年

12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處

理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務管理制度范文范文第3篇

一、總則

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的

計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬

計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計

等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、

培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,

指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況

進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降

低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提

出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式

等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，

做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務

經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔

工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準

確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、

審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實

相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆

順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實

相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其

他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始

單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單,

逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務

主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、

收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，

由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他

時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余

額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/

部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副

經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷:

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中

心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各

部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有

關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與0A設備）：其購買由各部門報申請計

劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)

調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金

額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復

印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外

地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手

續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申

請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事

由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后

交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。（所有境

外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表,

經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運

費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經

理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用

報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經辦人簽名、部門經

理簽字、財務經理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批

后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一

張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性

進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周1周二周二周四周五

款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

11：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-1

7：00費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

對外結帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開

明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財

務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部

對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，

填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心

保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫

單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)

票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與0A設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收

單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管

理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑

發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在

報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報

銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部

應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人

員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽

字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要

以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加

班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明

所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部

門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。差旅

費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，

具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動

的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出

差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、

出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請

單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

3）報批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司

總經理批準。

1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日

內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附

差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的6

0%予以補助。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加

會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報

銷路費并領取補助.

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其

統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

1k出差補助天數(shù)的計算方法:

1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:

上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地

的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全

天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:

上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐

費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30

元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折

后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件：差旅費報銷標準

職務一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）

總經理280380

事業(yè)部/職能部門總經理（主任）240320

部門經理220280

部門副經理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告

認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據入網要求一次收回合同所簽訂的

金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物，（所抵

實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總

經理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員

所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交,

必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)

交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額

及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證

明，只扣業(yè)務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%,次月扣30除第三個月扣60%;

2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提

成按5猊

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務，專職收款.在3個月之

后回款，待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收

款30強的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以

5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務額低于800

0元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財

務部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報

公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告

單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶

報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法

追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相

關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作

沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（-）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。票據管

理制度

一、發(fā)票管理

㈠申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合

同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、

開票金額、業(yè)務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審

核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需

持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開

具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公

章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標

明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根

聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并

由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行

登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，

才能開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星

開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)

務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具

發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或

廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據運營中心認可

的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，

須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則

作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一

保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在20xx元

以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)

票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部

門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)

票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經

部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認

真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或

撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字

樣，以備查驗。

（五）監(jiān)督

會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆

業(yè)務發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,

市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，

財務先扣留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款

處理。

二、收據管理

1、收據視同發(fā)票管理。

2、收據、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶

先將收據退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財

務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單,

逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的

《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會

計各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務

經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單

據金額的10%,直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90酚。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)

一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）;

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異

動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

財務管理制度范文范文第4篇

一、總則

依據《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規(guī)，特制訂本制

度。

1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。

2、公司采用房地產開發(fā)制度，會計核算采用權責發(fā)生制。

二、現(xiàn)金及銀行存款的管理

1、財務收款必須開具收據或發(fā)票，原則上開具票據人員要與收款人分開，

會計開票，出納收款。現(xiàn)金要當面點清，出門概不負責。

2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小

時，內部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結。

3、開收據或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉帳，若是轉帳則要注明

票據種類、號碼。

4、銀行財務印鑒章要分開保管，專人負責。

5、支票、匯票、電匯等轉帳，要實行登記制度（購回支票后要用專用臺帳

記錄票據號碼）逐筆登記并注明資金用途流向、票據號碼。不得開具遠期支票、

空頭支票和空白支票。

6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉帳。

7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領款人簽字后，出納才

能付款。

8、公司職員日常業(yè)務借支，在貳萬元以下（不含貳萬元）須主管財務負責人

審批、借支。如財務負責人不在，須經總經理或董事長審批方可借支。在貳萬

元以上（含貳萬元）還須報總經理及董事長審批后財務部方可借支。

9、財務部現(xiàn)金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。

10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行

存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調節(jié)表。

三、應收帳款及銷售收入的管理

1、對每一個客戶要建立一個檔案頁（臺帳），反映其主要的經濟活動及有關

概況，以便跟蹤管理。

2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客戶聯(lián)系，并催

收應收帳款，清理有關帳戶。

應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應收購房款

到期；若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款；若應

收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心

由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時財務部寄發(fā)催款通知書;若應收購房款已超過三

個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并

寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室（或物業(yè)部門）協(xié)助財務部上門催收

房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊并注明有關情況,

交辦公室通過法律途徑處理。

3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人

不得擅自收取房款，更不得坐支。

4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據，注明

付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據（如

匯票、支票、銀行本票）等，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方

可開具收據，并在收據上注明票據種類、號碼。

5、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核，

售房合同是否在公司授權范圍內，若超過授權范圍要及時向主管領導匯報、請

示。

6、財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。

7、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管

領導、總經理及有關部門。

四、固定資產及低值易耗品的管理

1、固定資產必須同時滿足下列條件，即使用價值在20xx元以上使用年限

在兩年以上。

2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上20xx元

以下，使用年限在半年以上、兩年以下。

3、固定資產購置：因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產，使用部門應提出購置

申請，經業(yè)務主管的副總經理審批、總經理、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置,

購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。

4、固定資產的使用與管理

財務部對所有的固定資產建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責任

人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。

責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產負責保管、維護，因使

用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損

失。

5、固定資產維修、固定資產在使用到一定年限后需要進行維修時，由責任

部門或使用人提出申請，經總經理、董事長批準后方可公費維修，若是人為的

損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。

6、固定資產折舊，采用直線折舊法。

7、固定資產處置，所有的固定資產處置、報廢均由責任部門或使用人書面

提出，經總經理、董事長批準后方可處置報廢，并及時與財務溝通。

8、固定資產出租、出借，原則上公司的固定資產不得出租，不外借，若有

特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經總

經理批準方可外借，并辦理外借手續(xù)。

9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經總經理批準后，由

辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)

一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續(xù)。

10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保

管責任人負責賠償。

11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領用

臺帳，每年核對一次。

12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。

五、業(yè)務款項支出規(guī)定

1、業(yè)務款項一般是指：工程業(yè)務款、廣告業(yè)務款。

2、所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務部有

權拒絕支付，并查明核實。

3、簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關于合同簽訂的有關規(guī)定，并先由財務

部審核有關財稅方面的事宜，列出資金計劃。

4、業(yè)務款項支出：

申請部門（合同簽訂部門）根據項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由

財務部匯總，根據資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經理、董事長審

批后，財務部依據付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項，各部門對付款計

劃要嚴格保密。

5、業(yè)務款項支出審批程序：

申請部門根據合同、協(xié)議和經審批后的財務部付款計劃內容，事先填好付

款申請單由各部門負責人、主管領導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付

款條件，再交財務負責人審核，總經理審批，最后報董事長批準，財務部方可

付款。

6、項目完工后需要結算的業(yè)務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結

算報告與客戶結算，并簽訂結算協(xié)議。重要業(yè)務合同在結算前須明確結算基本

方案報總經理、董事長、股東會批準，方可與對方洽談結算事項。

7、工程項目質保金支付：質保金到期后應由工程項目經辦人及有關人員對

工程質量鑒定后，填寫質保金支付審批表，按業(yè)務款項支付程序審批后方可支

付。

六、傭金及業(yè)務用餐管理

1、業(yè)務傭金支出的經辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。

2、業(yè)務傭金的支付：在貳萬元以下的，由財務負責人審批、總經理批準方

可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批準才可支付;伍萬元以上的則須通過

股東會審議才可支付。

3、業(yè)務傭金:每月底集中清理一次，由財務部匯總、造冊交股東會審議，

財務部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。

4、公司員工因業(yè)務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準報主

管副總經理批準，副總級別以上的則需與總經理或董事長請示。

七、公司日常費用開支，報銷管理制度

1、借支

①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原

因和借支金額，報財務負責人審批簽字（在特殊情況下，借支人和財務部出納應

主動電話請示主管財務負責人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手

續(xù)），凡未經財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款

處理，并按公司有關規(guī)定對當事人進行處罰直至辭退或開除。

②借支現(xiàn)金在貳萬元以下（不含貳萬元），經財務總監(jiān)、財務主管負責人審

批后，財務方可辦理借款手續(xù)。

③借支現(xiàn)金在貳萬元以上，經財務負責人審批后交總經理、董事長審批后

財務方可辦理借款手續(xù)。

所有借支原則上從借支之日起，在一周內到財務結帳。

2、報帳

①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據應有經手人、證明人

或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,

且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后，財務部審核其票據的合法、

合理性后交財務負責人審批，最后報總經理、董事長批準財務部方可報帳。

②公司報帳采取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、

清帳。

③業(yè)務用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務用餐管理辦法執(zhí)行。

3、交通費用

①在市內辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應

向辦公室負責人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調度困難方可乘坐”的

士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。

②私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。

4、差旅費管理

①公司員工外出公差須報請總經理批準，財務部方可辦理差旅費借支和報

銷。

②出差費用及標準在出差前由董事會研究，總經理審定執(zhí)行。

③公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0.1元/公里給予行車補

助。

④出公差回來后，一個星期內報銷費用并及時清帳。

5、醫(yī)療費的報銷

①因公致傷的員工其治療期內發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。

②辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)

性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫(yī)療費用。

③未辦理醫(yī)療保險的，經本人書面報告部門經理審核，報總經理批準后憑

縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費（不含自費補品、藥品）,

治療費及一次常規(guī)體檢費80備費用（床位費每天限15元以下），但最高費用負擔

限額不超過壹萬