成本分析報(bào)告

成本分析報(bào)告項(xiàng)目成本分析報(bào)告目錄一、項(xiàng)目基本情況介紹二、合同主要條款三、本次成本分析節(jié)點(diǎn)四、項(xiàng)目效益及成本費(fèi)用情況（一）收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)原則（二）項(xiàng)目效益情況及成本費(fèi)用情況（三）預(yù)算成本與實(shí)際成本對比費(fèi)用節(jié)超分析1、人工費(fèi)分析2、材料費(fèi)分析3、機(jī)械費(fèi)分析4、間接費(fèi)分析五、項(xiàng)目成本控制存在的風(fēng)險(xiǎn)六、項(xiàng)目預(yù)計(jì)索賠利潤分析七、存在的問題與不足八、改進(jìn)措施項(xiàng)目基本情況工程為A03、A05、A07、A09地塊內(nèi)住宅、商業(yè)、網(wǎng)點(diǎn)及配套建筑等，總建筑面積約30萬平米；結(jié)構(gòu)類型：框架、框剪、剪力墻；層數(shù)：高層、小高層、多層。二、合同主要條款通用措施費(fèi)按下表系數(shù)計(jì)?。簡挝唬?工程項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化夜間施工費(fèi)不計(jì)取二次搬運(yùn)費(fèi)不計(jì)取已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)0.140.180.210.110.11工程定位、復(fù)測、點(diǎn)交、清理費(fèi)0.180.140.140.140.11生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)0.140.140.140.140.14雨季施工費(fèi)0.140.110.110.140.11冬季施工費(fèi)冬施系數(shù)不計(jì)取，若發(fā)生冬施，按發(fā)包人、監(jiān)理人批準(zhǔn)的冬施方案給予簽證檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)2.672.002.002.001.14企業(yè)管理費(fèi)的計(jì)取不超過下表系數(shù)：單位：%工程項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化企業(yè)管理費(fèi)161116148利潤的計(jì)取不超過下表系數(shù)：單位：%工程項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目建筑裝飾通用設(shè)備安裝市政園林綠化利潤1811（二）、付款條件付款方式：單體建筑完成地上二層頂板混凝土澆筑，發(fā)包人支付該單體首次工程進(jìn)度款，承包人報(bào)送該單體工程進(jìn)度款拔付申請并附形象進(jìn)度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進(jìn)度款的80%支付。撥付過首次工程進(jìn)度款的單體工程，以后進(jìn)度款按月支付，每月25日承包人報(bào)送工程進(jìn)度款拔付申請并附形象進(jìn)度工程量清單，發(fā)包人在7日內(nèi)審核完成，按應(yīng)拔付工程進(jìn)度款的80%支付。單體工程竣工驗(yàn)收合格、辦完工程及檔案向建設(shè)單位移交手續(xù)后，發(fā)包人支付該單體工程款至85%；承包人提出竣工結(jié)算申請，提交結(jié)算書和相關(guān)結(jié)算資料，并配合發(fā)包人開始竣工結(jié)算，發(fā)包人的竣工結(jié)算審查在60日內(nèi)完成。結(jié)算審查完成后20日內(nèi)，工程款支付至結(jié)算確定的該單體工程工程款的97%，其余3%工程款轉(zhuǎn)為質(zhì)量保證金。三、項(xiàng)目效益及成本費(fèi)用情況（一）收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)原則1、收入以業(yè)主批復(fù)金額為準(zhǔn)，成本以現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生的所有費(fèi)用為準(zhǔn)。2、實(shí)際成本分析截止日期為09月25日。3、本工程采用擴(kuò)大勞務(wù)分包模式，勞務(wù)分包單價(jià)中包含木方、模板價(jià)格及鋼管、扣件周轉(zhuǎn)料具租賃費(fèi)；勞務(wù)分包單價(jià)中不包含塔吊、施工電梯機(jī)械租賃費(fèi)。（二）項(xiàng)目效益及成本費(fèi)用情況1、項(xiàng)目效益情況截止09月25日，累計(jì)確認(rèn)收入為6499.44萬元；其中A07地塊土建工程確認(rèn)收入為4851.01萬元，A07地塊土建部分發(fā)生實(shí)際成本5664.93萬元。開工至09月25日收取工程款：3327.06萬元，合同付款比例為80%，，截止到09月末業(yè)主尚欠進(jìn)度款1872.49萬元。（三）、預(yù)算收入與實(shí)際成本對比費(fèi)用節(jié)超分析人工費(fèi)成本分析為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中人工費(fèi)為進(jìn)度款中按照擴(kuò)大勞務(wù)分包合同施工內(nèi)容列項(xiàng)，包含人工費(fèi)，除鋼筋、商混、砌塊、擠塑板、磚、砂、水泥等分包勞務(wù)合同中約定由總包單位提供的主材之外的其他材料，除塔吊、施工電梯之外的其他機(jī)械。業(yè)主確認(rèn)人工費(fèi)預(yù)算收入為1712.76萬元，實(shí)際成本1888.26萬元，虧損175.5萬元，虧損10.25%。原因?yàn)椋簩?shí)際成本中主體勞務(wù)成本按照320元/㎡進(jìn)行預(yù)結(jié)算，主體工程占整個(gè)工程成本比例較高（主體工程+砌筑工程+粗裝修工程勞務(wù)分包單價(jià)450元/㎡，主體所占比例71.11%），若按照擴(kuò)大勞務(wù)分包合同單價(jià)組成表中建筑面積單價(jià)（主體部分約280元/㎡）進(jìn)行預(yù)結(jié)算，則預(yù)算收入與成本基本持平。2、材料費(fèi)分析材料分析只包括勞務(wù)擴(kuò)大分包合同中由總包單位承擔(dān)的主材分析，為了與擴(kuò)大勞務(wù)分包內(nèi)容對應(yīng)，預(yù)算收入中的其他輔助材料包含在人工成本中分析。所有預(yù)算材料用量中包含材料損耗，損耗率根據(jù)定額規(guī)定計(jì)算，其中鋼筋損耗為2%，商混損耗為1.5%。各種材料的預(yù)算收入單價(jià)=預(yù)算收入金額/預(yù)算收入中材料用量，實(shí)際成本單價(jià)=實(shí)際支出金額/實(shí)際用量。業(yè)主確認(rèn)材料部分收入為2048.19萬元，實(shí)際成本2374.36萬元，虧損326.17萬元，虧損15.92%。（3）機(jī)械費(fèi)分析為了與現(xiàn)場機(jī)械實(shí)際成本所包含的內(nèi)容相對應(yīng)，機(jī)械部分的責(zé)任成本只包括擴(kuò)大勞務(wù)分包合同中約定的由我方提供的機(jī)械（塔吊、施工電梯）及預(yù)算收入定額中包含的卷揚(yáng)機(jī)（實(shí)際現(xiàn)場沒有），其他機(jī)械預(yù)算成本已包含在人工費(fèi)收入當(dāng)中?，F(xiàn)場實(shí)際土方機(jī)械包含在另行租賃中，預(yù)算收入無法區(qū)分此部分，此部分列入總收入中。機(jī)械費(fèi)預(yù)算收入為1863724.87元，實(shí)際成本為1938654元，虧損74929.13元，虧損率4.02%。六、項(xiàng)目成本控制存在的風(fēng)險(xiǎn)1、由于業(yè)主內(nèi)部各部門之間人員頻繁調(diào)換，新舊人員工作流程不統(tǒng)一，業(yè)主內(nèi)部各部門對我項(xiàng)目現(xiàn)場簽證內(nèi)容述寫內(nèi)容、方式及現(xiàn)場工程量的確認(rèn)要求也有所不同，導(dǎo)致我項(xiàng)目部發(fā)生的簽證工作開展比較困難，目前所有簽證已報(bào)送業(yè)主，但是27號(hào)至31號(hào)簽證及A07-2003-01至A07-2003-03現(xiàn)在審批停滯。2、鋼筋是集中采購從外地運(yùn)至現(xiàn)場，增加了運(yùn)輸費(fèi)；項(xiàng)目采購的地材因資金問題，單價(jià)會(huì)增加，這樣的情況對于我方與甲方認(rèn)價(jià)不利。七、存在的問題與不足：1、對材料的采購計(jì)劃及月度消耗量不能準(zhǔn)確掌握，不利于成本分析與成本控制；各部門提供的現(xiàn)場消耗材料所用位置不明確，導(dǎo)致成本分析無法具體分析出材料虧損的位置及具體原因。2、現(xiàn)場簽證方面技術(shù)人員的提供資料不夠及時(shí)，導(dǎo)致有些簽證內(nèi)容理解不同，某些簽證無法提供現(xiàn)場有力資料，對算量及價(jià)款的確認(rèn)有一定影響。3、現(xiàn)場鋼筋、砌塊、小青磚使用管理不嚴(yán)謹(jǐn)，存在不同型號(hào)、種類的材料的替換使用情況，導(dǎo)致成本的增加，給成本分析帶來了一定困難。4、現(xiàn)場材料使用情況混亂，所以部分材料節(jié)超率較高，不利于制作當(dāng)月的成本分析。5、現(xiàn)場施工員施工日志記錄太粗略，無法作為簽證或者結(jié)算依據(jù)。6、因總承包合同中結(jié)算以清單結(jié)算為準(zhǔn)，而業(yè)主沒有提供任何清單，我方也沒有進(jìn)行清單報(bào)價(jià)；但是合同中約定材料單價(jià)可調(diào)，人工費(fèi)按照黑龍江省當(dāng)期結(jié)算文件執(zhí)行，無法確定清單單價(jià)，須上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)主溝通，確定計(jì)量及結(jié)算方式。八、改進(jìn)措施針對在項(xiàng)目管理中所出現(xiàn)的這些問題應(yīng)該進(jìn)行以下改進(jìn):(1)在制定合同條款的過程中應(yīng)將計(jì)算規(guī)則明確到分項(xiàng)，避免出現(xiàn)條款不清晰或結(jié)算時(shí)有可能因雙方理解不同造成偏差，從而造成不必要的損失。（2）分析市場勞務(wù)、材料