煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重要意義及對策

一、增強煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的意義分析近幾年，我國的礦山企業(yè)的資源開采力度不斷加強，資源越來越少，但是國內(nèi)大部分礦山企業(yè)內(nèi)部的人員較多，財務(wù)工作程序不夠規(guī)范，收入報賬不合規(guī)，而出現(xiàn)一系列財務(wù)問題，致使礦山企業(yè)運營壓力較大。在當(dāng)前煤炭行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展之際，很多的礦山企業(yè)已經(jīng)失去了競爭力，公司需要不斷去提高自己的競爭實力，提高業(yè)務(wù)運作能力，來促使礦山企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。因此，要加強礦山企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控，去實現(xiàn)財務(wù)資金使用的安全，保證資金能夠合規(guī)利用。公司的高管和財務(wù)負責(zé)人需要在資金使用的源頭去把控資金的支出，避免造成公司內(nèi)部產(chǎn)生許多的壞賬、爛賬，以及出現(xiàn)一些的貪污腐敗問題，有效地提高礦山企業(yè)的運行效率，促使煤礦企業(yè)能夠在激烈市場中獲得較強的競爭地位，為公司的發(fā)展而獲取更大的利潤空間。此外還要進一步加強煤礦企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控，有利于礦山企業(yè)加強職工的行為管理，嚴(yán)格規(guī)范各項目工作標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)不斷提高資金的運營效率，積極地提高公司職工和各部門之間的協(xié)作水平，進而促使資源優(yōu)化配置，提高礦山企業(yè)的運營能力。二、礦山企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀分析（一）管理上缺乏主動性一些煤炭的生產(chǎn)企業(yè)對于財務(wù)管理問題重視度不高，很多的財務(wù)問題已經(jīng)影響到公司未來的經(jīng)營發(fā)展，財務(wù)流程管理不善，就會造成財務(wù)工作活動混亂，而且資金的支付不夠清晰，需要礦山企業(yè)做好財務(wù)內(nèi)控的制度梳理，加強對財務(wù)問題的把控。在現(xiàn)有政策下，礦山企業(yè)可以接受外部的審計監(jiān)督，比如外審以及加強內(nèi)部的審計，這樣才能夠及時地檢查財務(wù)管理中的問題。最終去及時地處理問題，礦山企業(yè)的人員思想比較傳統(tǒng)，思想比較保守，對于新型的財務(wù)管理思想理念認識不足。有些高層領(lǐng)導(dǎo)不愿意接受新思想，而致使財務(wù)工作仍然停留在傳統(tǒng)的財務(wù)核算成本上，導(dǎo)致公司內(nèi)的財務(wù)工作滿足不了未來的發(fā)展需要。（二）財務(wù)人員的專業(yè)能力不足目前，有一些礦山企業(yè)的財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力，還達不到公司財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的需要，人員的能力不突出。尤其是對信息化的財務(wù)軟件掌握不熟練，信息化技能欠缺，這樣很難完成整體的財務(wù)內(nèi)控工作的推行，對現(xiàn)有的財務(wù)工作缺乏主動性，有些礦山企業(yè)能力較強的財務(wù)工作人員，被提到領(lǐng)導(dǎo)崗位之后，基層的財務(wù)人員缺乏必要的補充，就會造成財務(wù)人才團隊出現(xiàn)斷層的問題。職工培養(yǎng)不及時，就會導(dǎo)致財務(wù)人員數(shù)量欠缺，出現(xiàn)大量財務(wù)工作積壓的不良問題。在公司內(nèi)財務(wù)內(nèi)控中，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，最終也會影響到財務(wù)內(nèi)控工作的效果。另外，煤炭企業(yè)的財務(wù)工作人員要針對現(xiàn)有財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀，做好研究。同時，還要對未來的財務(wù)轉(zhuǎn)型制定好目標(biāo)，但是有些人員，尤其是財務(wù)工作人員的視野狹窄，沒有前瞻性，財務(wù)人員的創(chuàng)新性不足，就無法為企業(yè)未來的運營發(fā)展而提供有效的支持。很多的財務(wù)工作人員都將自己的工作重心和精力投放在了會計核算和數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方面，缺乏對整個企業(yè)運營的分析和研究，這將不利于財務(wù)工作的轉(zhuǎn)型[1]。（三）審計工作的限制近年，隨著我國社會發(fā)展，很多礦山企業(yè)組建了審計部，并且招聘的審計人員。有些審計人員的業(yè)務(wù)能力不夠，以及礦山企業(yè)整體審計專業(yè)水平的限制，只是提出了一些比較表面性的審計問題，缺乏對公司運營深層次的研究和思考，就會導(dǎo)致現(xiàn)有的內(nèi)審工作停留在表面狀態(tài)。與此同時，礦山企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的內(nèi)部審計無法發(fā)現(xiàn)更深層次的問題，也就無法做好相應(yīng)的內(nèi)審和內(nèi)控，無法為礦山企業(yè)未來的財務(wù)管控提出借鑒。三、煤礦企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的具體措施（一）加大財務(wù)內(nèi)控機制的建設(shè)首先，礦山企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)變自身過去傳統(tǒng)的思想觀念，逐步給予財務(wù)工作更多的重視度，以引導(dǎo)基層的職工去落實財務(wù)內(nèi)控管理方案，遵守財務(wù)內(nèi)控的管理規(guī)章，并積極在礦山企業(yè)內(nèi)部做好宣傳引導(dǎo)。在公司著重去培養(yǎng)財務(wù)工作的文化氛圍，并號召礦山企業(yè)人員去積極配合財務(wù)部門的工作執(zhí)行。另外，高層領(lǐng)導(dǎo)還要招聘高端財務(wù)人員，采購更高端的電子設(shè)施設(shè)備以及高端的財務(wù)信息系統(tǒng)，這樣才能夠提高整個公司內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)控效率，提高礦山企業(yè)的綜合財務(wù)管控水平和專業(yè)素養(yǎng)，去解決礦山企業(yè)的財務(wù)安全問題，使礦山企業(yè)資金使用更加合規(guī)，進而使煤礦企業(yè)穩(wěn)步運營[2]。（二）增強制度建設(shè)，優(yōu)化流程環(huán)節(jié)制度的建設(shè)分為兩方面，第一是完善公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章機制，要保證公司財務(wù)制度的完整合規(guī)。礦山企業(yè)要根據(jù)目前財務(wù)核算數(shù)據(jù)分析的相關(guān)情況來編制財務(wù)內(nèi)控制度，使各項的制度條文更加合規(guī)有規(guī)范性，避免制度條款模糊不清，界定不清，要保持財務(wù)制度的合理。另外，礦山企業(yè)的高管還要逐步推動制度落實，建立高效的財務(wù)監(jiān)管機制和有效的監(jiān)督財務(wù)制度的實施，并明確各個公司的財務(wù)獎懲措施。如果出現(xiàn)人為不合規(guī)的問題，要加大懲處。對于那些情節(jié)比較嚴(yán)重的，要及時地交給司法部門來處理。此外，還要避免礦山企業(yè)內(nèi)部錯綜復(fù)雜的人員關(guān)系，而影響到實際制度的執(zhí)行和制度執(zhí)行的監(jiān)管。在單位組建審計部，還要聘請外部第三方的審計機構(gòu)，去開展財務(wù)內(nèi)控制度的實施、審計監(jiān)察，確保整個審計工作更加公開。審計人員加強對業(yè)務(wù)運作的實施的審計監(jiān)察，還需要對公司內(nèi)部財務(wù)狀況做好細致的分析監(jiān)控，找出問題，處理缺陷，來不斷提高公司的整體市場競爭能力，以推動公司運營模式的升級，提高財務(wù)工作的規(guī)范性。（三）營造良好企業(yè)應(yīng)用氛圍礦山企業(yè)高管要組織人員去優(yōu)化設(shè)計組織架構(gòu)，對于給公司貢獻價值不大的部門可以逐步去縮減該部門的職能，對于不適應(yīng)公司未來轉(zhuǎn)型發(fā)展的部門，要裁剪。另外在設(shè)置財務(wù)部的工作職責(zé)時，需要減輕財務(wù)人員的工作壓力。同時，提高財務(wù)人員的核算工作效率，在公司內(nèi)要做好權(quán)責(zé)的劃分，并明確哪項工作是由職工來負責(zé)，做好職責(zé)的細致梳理，避免在財務(wù)審查期間，出現(xiàn)一些推諉扯皮的問題產(chǎn)生，進而才能夠避免財務(wù)工作影響公司未來的發(fā)展。公司還要引入高端的職業(yè)經(jīng)理人，來主推財務(wù)工作的執(zhí)行。制定完善的現(xiàn)代化的職業(yè)經(jīng)理人管理機制，去從事財務(wù)工作和其他的業(yè)務(wù)運營工作。財務(wù)部與各部門進行聯(lián)系溝通，這樣才能夠為礦山企業(yè)未來發(fā)展而設(shè)計財務(wù)內(nèi)控建立更多的制度，保障在單位創(chuàng)造良好的層內(nèi)控制氛圍，提高礦山企業(yè)的市場競爭力和影響力，提高自身的運營效率，使礦山企業(yè)能夠在激烈市場中獲得更穩(wěn)定的發(fā)展[3]。（四）優(yōu)化完善內(nèi)控監(jiān)督和調(diào)控制度由第三方的審計單位來做審計檢查，同時也要引入第三方的監(jiān)督人員去在單位內(nèi)部檢查財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行狀況，外部人員的引入會給礦山企業(yè)產(chǎn)生一定的資金花費。有些礦山企業(yè)在單位里去組建專門的監(jiān)管部，來實現(xiàn)對運營工作的實施監(jiān)查，同時還要有效地去對現(xiàn)有財務(wù)核算資金管理的相關(guān)工作做好監(jiān)督，保證單位的財務(wù)工作效率提升。建立監(jiān)管部，還需要注重權(quán)力的制約，避免各部門的權(quán)力受到影響，無法發(fā)揮權(quán)力的行使作用，要避免這種情況的產(chǎn)生，設(shè)計比較嚴(yán)密的合規(guī)的機制，以此來起到監(jiān)管作用。（五）建立反舞弊機制優(yōu)化完善財務(wù)的管控體系，財務(wù)內(nèi)控制度重點是規(guī)范財務(wù)人員的行為，避免人員出現(xiàn)一些徇私舞弊的問題，基于當(dāng)前的財務(wù)內(nèi)控管理要求和內(nèi)控體系設(shè)計的原則，去設(shè)計反腐敗的運營機制，加大風(fēng)險的預(yù)防，并且有效地去懲戒那些徇私舞弊人員的行為，這樣才能夠保證內(nèi)控工作得以順利的執(zhí)行。要實現(xiàn)未來的內(nèi)控目標(biāo)，首先要妥善處理那些運營風(fēng)險因子，如果公司出現(xiàn)了較大的內(nèi)幕交易的行為，就要及時地處理加快信息流、物流、資金流的流轉(zhuǎn)。徇私舞弊會伴隨著每一個運營環(huán)節(jié)而產(chǎn)生，需要公司的高層管理人員針對現(xiàn)有的運營實際環(huán)境來設(shè)計合理防范措施，使單位的各項運營工作都能夠合規(guī)的推進。由外部的獨立審計來利用審計師專業(yè)的監(jiān)察能力，去檢查那些徇私舞弊的不良行為。重點給現(xiàn)有的財務(wù)人員做好職業(yè)道德培訓(xùn)，讓職工有明確的責(zé)任，同時還逐步提高職工的責(zé)任心，對于那些舉報的制度要加強投訴機制的完善。（六）實現(xiàn)職工自我評估財務(wù)內(nèi)控評估在整個財務(wù)內(nèi)控體系中影響比較大，自我的評估需要著重去檢查內(nèi)控執(zhí)行的效果，并對制度和流程在單位的應(yīng)用效果做好評價分析。首先，公司要組織開展評估工作的實施，組建專門的監(jiān)察隊伍，去檢查各部門的制度執(zhí)行狀況，并且結(jié)合單位自身運營現(xiàn)狀，來設(shè)置相應(yīng)的檢查監(jiān)督機制。其次，還是要編制自我的評估分析報告，一般來講，要將單位的運營管理問題分為一般缺陷、重大問題等多個類別，如果礦山企業(yè)內(nèi)的財務(wù)內(nèi)控管理制度體系設(shè)計的不完善，運營不合理，就會導(dǎo)致財務(wù)人員無法執(zhí)行制度，而且也會發(fā)現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營期間會存在一些徇私舞弊或者錯報數(shù)據(jù)的不合規(guī)行為。一般情況下，公司內(nèi)的財務(wù)內(nèi)控要做好自我監(jiān)督，要檢查財務(wù)內(nèi)控制度是否完善是否有效。并由組織人員來落實財務(wù)內(nèi)控機制，加強內(nèi)部監(jiān)察監(jiān)督的效果，落實財務(wù)內(nèi)控制度。要重點處理財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險處理方案，評價本年度的紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督計劃并做好完善，以此去制定相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控管理辦法和措施，主推內(nèi)控工作的落實。四、結(jié)束語加強礦山企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行，設(shè)計財務(wù)內(nèi)控機制，要重點關(guān)注