國際稅收教學(xué)大綱

國際稅收教學(xué)大綱InternationalTaxation一、課程基本信息課程編號：241140適用專業(yè)：國貿(mào)課程性質(zhì)：專業(yè)選修開課單位：經(jīng)貿(mào)學(xué)院學(xué)時：40學(xué)分：2.5考核方式：考查，平時成績占總成績的50%。中文簡介：《國際稅收》是國際貿(mào)易本科類學(xué)生的專業(yè)選修課程。本課程主要介紹國際稅收有關(guān)基本概念及原理，包括導(dǎo)論、所得稅的稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅及其解決辦法、國際避稅及反避稅的概念與方法、國際稅收協(xié)定、稅收優(yōu)惠與吸引外資以及商品課稅的國際稅收問題等。國際稅收并不是國際社會憑借一種超國家的政治權(quán)力取得收入的工具，不涉及國內(nèi)稅收以外的新的稅種，因此本課程不注重于國內(nèi)稅收課程講授過的稅收的基本概念條款等的解釋，而是著力介紹了其作為國家之間的稅收關(guān)系在國與國的稅收分配和稅收協(xié)調(diào)過程中表現(xiàn)出的不同之處。教學(xué)目的與要求《國際稅收》是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的專業(yè)課程。在教學(xué)過程中教師要培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)素質(zhì)：（1）使學(xué)生全面系統(tǒng)地理解和掌握國際稅收的基本概念、基本理論和基本方法；（2）使學(xué)生了解國際貿(mào)易中的避稅和反避稅的方法；（3）使學(xué)生了解國際稅收發(fā)展中出現(xiàn)的新問題及各國的主要做法。同時，教師還要培養(yǎng)學(xué)生非專業(yè)素質(zhì)：（1）理性人的思維及行為方式；（2）嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)；（3）國際法及國際運(yùn)營的思維；（4）要增加案例教學(xué)和課堂討論的比重，要突出典型案例的剖析和歸納，同時安排必要的作業(yè)，以鞏固教學(xué)效果；（5）適度開展課外閱讀，積極引導(dǎo)學(xué)生在閱讀的基礎(chǔ)上，理解國際稅收的相關(guān)政策。對于學(xué)生落實(shí)預(yù)習(xí)、練習(xí)和復(fù)習(xí)的每一個環(huán)節(jié)，要適應(yīng)該課程應(yīng)用性強(qiáng)的特點(diǎn)，積極配合教師的教學(xué)，掌握國際稅收的基本原理，為今后的工作打下堅實(shí)基礎(chǔ)。三、教學(xué)方法與手段1、引進(jìn)案例教學(xué)：通過課堂引入大量案例，并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行客觀分析，把理論知識與實(shí)際工作結(jié)合起來，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)思維和創(chuàng)業(yè)精神。2、教師講授與課堂討論相結(jié)合：課堂討論，師生互動，師生互動，使學(xué)生由被動接受知識轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃犹剿鲉栴}。3、課堂講授突出重點(diǎn)難點(diǎn)：概括重點(diǎn)難點(diǎn)，貫徹少而精的原則，教師在有限的課堂教學(xué)時間里，精選教學(xué)內(nèi)容，講清重點(diǎn)、難點(diǎn)、方法和思路，給學(xué)生留以廣泛思考的空間，使學(xué)生變被動接受為主動動腦動手。4、講練有機(jī)結(jié)合：多做練習(xí)是學(xué)好本課程的重要途徑。每一單元講完后，及時布置作業(yè)，題型可多樣化，內(nèi)容可涉及課內(nèi)，也可涉及課外。5、充分利用網(wǎng)絡(luò)資源和多媒體手段：積極采用計算機(jī)輔助教學(xué)，課程采用電子教案，充分內(nèi)容利用網(wǎng)絡(luò)資源和多媒體設(shè)備，穿插一些主題視頻和名人分析，增強(qiáng)學(xué)生的直觀感受和學(xué)習(xí)興趣。6、注重探究法，開拓學(xué)生創(chuàng)造性思維。教學(xué)內(nèi)容及目標(biāo) 教學(xué)內(nèi)容教學(xué)目標(biāo)學(xué)時分配第一章國際稅收導(dǎo)論51.開放經(jīng)濟(jì)下國際稅收現(xiàn)象背后所隱含的國與國之間的稅收關(guān)系了解12.國際稅收的含義和本質(zhì)了解13.商品課稅對國際貿(mào)易的影響掌握14.所得課稅對國際投資的影響掌握15．國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢了解1重點(diǎn)與難點(diǎn)(每章最后):①國際稅收的含義和本質(zhì)；②商品課稅對國際貿(mào)易的影響；③所得課稅對國際投資的影響。衡量學(xué)習(xí)是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn):了解開放經(jīng)濟(jì)下國際稅收現(xiàn)象背后所隱含的國與國之間的稅收關(guān)系、國際稅收的含義和本質(zhì)；掌握商品課稅對國際貿(mào)易的影響、所得課稅對國際投資的影響、國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢。第二章所得稅的稅收管轄權(quán)71.稅收管轄權(quán)的定義了解12.稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)掌握1.53.所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)掌握1.54.居民與非居民的納稅義務(wù)理解15.政府行使管轄權(quán)的屬地原則和屬人原則理解16.三種稅收管轄權(quán)1重點(diǎn)與難點(diǎn):①稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)；②所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)；③居民與非居民的納稅義務(wù)；④政府行使管轄權(quán)的屬地原則和屬人原則。衡量學(xué)習(xí)是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn):了解稅收管轄權(quán)的定義、三種稅收管轄權(quán)；理解居民與非居民的納稅義務(wù)、政府行使管轄權(quán)的屬地原則和屬人原則；掌握稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)。第三章國際重復(fù)征稅及其減除方法61.國際重復(fù)征稅的定義了解12.國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因了解13.解決同種稅收管轄權(quán)沖突造成的重復(fù)征稅的方法掌握1.54.消除不同種稅收管轄權(quán)交叉沖突所造成的重復(fù)征稅的方法掌握1.55.雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析理解1重點(diǎn)與難點(diǎn):①解決同種稅收管轄權(quán)沖突造成的重復(fù)征稅的方法；②消除不同種稅收管轄權(quán)交叉沖突所造成的重復(fù)征稅的方法；③雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析。衡量學(xué)習(xí)是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn):了解國際重復(fù)征稅的定義、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因；理解雙重征稅減除方法的經(jīng)濟(jì)分析；掌握解決同種稅收管轄權(quán)沖突造成的重復(fù)征稅的方法、消除不同種稅收管轄權(quán)交叉沖突所造成的重復(fù)征稅的方法。第四章國際避稅概論5.51.國際避稅的概念以及其與相關(guān)概念的區(qū)別了解12.國際避稅的成因了解13.避稅地與自由港的區(qū)別理解14.國際避稅地的類型和特征理解15.轉(zhuǎn)讓定價的含義及其對跨國公司的作用掌握1.5重點(diǎn)與難點(diǎn):①避稅地與自由港的區(qū)別；②國際避稅地的類型和特征；③轉(zhuǎn)讓定價的含義及其對跨國公司的作用。衡量學(xué)習(xí)是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn):了解國際避稅的概念以及其與相關(guān)概念的區(qū)別、國際避稅的成因；理解避稅地與自由港的區(qū)別、國際避稅地的類型和特征；掌握轉(zhuǎn)讓定價的含義及其對跨國公司的作用。第五章國際避稅方法4.51.跨國公司從事國際避稅的主要手段了解12.跨國公司國際避稅的任務(wù)了解13.跨國公司通過中介公司進(jìn)行國際避稅的方法理解14.外商投資企業(yè)在我國從事避稅活動的特點(diǎn)和手段掌握1.5重點(diǎn)與難點(diǎn):①跨國公司從事國際避稅的主要手段；②跨國公司國際避稅的任務(wù)；③跨國公司通過中介公司進(jìn)行國際避稅的方法。衡量學(xué)習(xí)是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn):了解跨國公司從事國際避稅的主要手段、跨國公司國際避稅的任務(wù)；理解跨國公司通過中介公司進(jìn)行國際避稅的方法；掌握外商投資企業(yè)在我國從事避稅活動的特點(diǎn)和手段。第六章轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理81.轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)了解12．關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定理解13．跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的收入和費(fèi)用分配的原則理解14．轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)理解15.預(yù)約定價協(xié)議掌握1.56．我國轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)的基本內(nèi)容掌握1.57.我國轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)存在的問題了解1重點(diǎn)與難點(diǎn):①關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定；②跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的收入和費(fèi)用分配的原則；③轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)；④預(yù)約定價協(xié)議。衡量學(xué)習(xí)是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn):了解轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)；理解關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定、跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的收入和費(fèi)用分配的原則、轉(zhuǎn)讓定價的審核和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)；掌握預(yù)約定價協(xié)議、我國轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理法規(guī)的基本內(nèi)容第七章其他反避稅法規(guī)與措施41.發(fā)達(dá)國家對付避稅地法規(guī)的基本內(nèi)容了解12．防止濫用稅收協(xié)定的方法理解13．各國的限制資本弱化法規(guī)掌握14．防范國際避稅行政管理措施掌握1重點(diǎn)與難點(diǎn):①防止濫用稅收協(xié)定的方法；②各國的限制資本弱化法規(guī)；③防范國際避稅行政管理措施。衡量學(xué)習(xí)是否達(dá)到目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn):了解發(fā)達(dá)國家對付避稅地法規(guī)的基本內(nèi)容；理解防止濫用稅收協(xié)定的方法；掌握各國的限制資本弱化法規(guī)、防范國際避稅行政管理措施五、推薦教材和教學(xué)參考資源推薦教材：1．朱青，《國際稅收》，中國人民大學(xué)出版社，2016年1月第七版；2．曹雪琴《國際稅收教程》，立信會計出版社，2011年6月；參考資料：1．陳同仇、薛榮久，《國際貿(mào)易》，對外貿(mào)易教育出版社，2016年；2．尹翔碩，