稅收基礎(chǔ)試題及答案

試卷代號(hào):2727中央廣播電視大學(xué)2011-2012學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題2012年7月一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題2分，共20分）1。負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（）.A.實(shí)際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C．納稅義務(wù)人D。稅務(wù)機(jī)關(guān)2。我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（)。A．7%B．10％C．13％D．17％3．下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是(）。A．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B。個(gè)人銷售購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房C。個(gè)人出租自有住房取得的租金收入D。單位銷售自建房屋取得的收入4。A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬(wàn)元的貨換取B公司價(jià)值260萬(wàn)元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為(）.A.780元B.900元C.1680元D。2800元5．周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是()。A．288元B．960元C．1920元D．2880元6．下列車輛應(yīng)免繳車船稅的是(）。A．經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)餐車B.出租汽車C.經(jīng)營(yíng)用挖沙船D．拖拉機(jī)7。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（）A．國(guó)有、集體企業(yè)B。聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C．私營(yíng)企業(yè)D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)8．企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是（）。A．職工福利費(fèi)B．廣告宣傳費(fèi)C．公益性捐贈(zèng)D．贊助費(fèi)支出9。《征管法》屬于（）。A。稅收程序法B．稅收實(shí)體法C．稅收管理法D．稅收征收法10．娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為(）的幅度稅率,由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定.A．3％一20％B．15%一20%C。5％一15％D．5％～20％二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。多選或漏選均不得分.每題2分，共10分)11．一般來(lái)講稅收具有（)原則。A．普遍B．公平C．效率D．照顧E．穩(wěn)定12．下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(）。A．家用電器B．煙酒C．小汽車D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油13．城市維護(hù)建設(shè)稅是以(）的實(shí)納稅額為計(jì)稅依據(jù)的附加稅。A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．關(guān)稅E．企業(yè)所得稅14．資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以涉及(）。A．計(jì)劃產(chǎn)量B．實(shí)際產(chǎn)量C．銷售數(shù)量D．自用數(shù)量E．收購(gòu)數(shù)量15．以下可以免征個(gè)人所得稅的有（)。A．購(gòu)物抽獎(jiǎng)B．領(lǐng)取住房公積金C．購(gòu)買體育彩票獲獎(jiǎng)D．教育儲(chǔ)蓄利息E．省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金三、名詞解釋（每小題5分，共20分)16．課稅對(duì)象：17．加成征收：18．資源稅：19．納稅申報(bào)：四、填空題（每空2分.共20分）20．稅收最普遍的原則是、和原則。21．納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買者開(kāi)具增值稅專用發(fā)票．并在專用發(fā)票上分別注明和。22．個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月收入扣除額為元，附加減除費(fèi)用為元。23。企業(yè)所得稅規(guī)定:職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的、和可以從收入中計(jì)算扣除。五、判斷正誤并改錯(cuò)(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”。錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分,共10分）24．計(jì)稅依據(jù)是指對(duì)征稅的目的物據(jù)以計(jì)算稅款的標(biāo)準(zhǔn).（）25．修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅.（)26．納稅人兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目的部分免征營(yíng)業(yè)稅。（)27．印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。(）28.用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過(guò)企業(yè)年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。（)六、簡(jiǎn)答題（10分)29.試述消費(fèi)稅的特征。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）30．某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑200000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入）計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金(假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30％)。31.劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬(wàn)元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬(wàn)元，租給他人居住，租金每年60000元;還有底商一處每年租金24萬(wàn)元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅.試卷代號(hào)：2727中央廣播電視大學(xué)2011—2012學(xué)年度第二學(xué)期“開(kāi)放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(供參考）一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào).每題2分，共20分）1．B2．C3．B4．C5．B6．D7．D8．D9．A10．D二、多項(xiàng)選擇題（將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào).多選或漏選均不得分。每題2分。共10分)11．BCE12．BCDE13．ABC14．BCDE15．BDE三、名詞解釋（每小題5分.共20分）16．課稅對(duì)象：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。17．加成征收：加成征收是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。加征一成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的10％，加征成數(shù)一般規(guī)定在1成至10成之間。18。資源稅：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開(kāi)發(fā)的單位和個(gè)人,就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。19．納稅申報(bào)：納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，開(kāi)具完稅憑證的主要依據(jù)。四、填空題(每空2分，共20分)20．公平效率穩(wěn)定21．銷售額銷項(xiàng)稅額22．2000280023．2%14%2．5％五、判斷正誤并改錯(cuò)（正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”.錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”在錯(cuò)誤處下面改正。每題2分，共10分)24．(√)25．(×）修理自行車取得的收入應(yīng)該征收增值稅.26．（×)納稅人兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目的未單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額的不得減免營(yíng)業(yè)稅.27．（×）印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元.28．(√）六、簡(jiǎn)答題(10分)29．試述消費(fèi)稅的特征。同其他流轉(zhuǎn)課稅相比，消費(fèi)稅有如下特征:（1）征稅范圍具有選擇性和靈活性。消費(fèi)稅不是對(duì)所有的消費(fèi)品和消費(fèi)行為都征稅，而只是選擇一部分消費(fèi)品和消費(fèi)行為征稅。從各國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的實(shí)踐看，一般都選擇那些消費(fèi)量大、需求彈性大和稅源普遍的消費(fèi)品列入征稅范圍,主要包括非生活必需品、奢侈品、嗜好品、高檔消費(fèi)品、不可再生的稀缺資源產(chǎn)品以及高能耗產(chǎn)品等。對(duì)這些消費(fèi)品征稅，甚至多征稅不會(huì)影響居民的基本生活水平，而且可以使資源得到最有效的利用。此外，消費(fèi)稅的征稅范圍不是一成不變的,可根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整,在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段,消費(fèi)稅的征稅范圍也應(yīng)有所不同。(2)宏觀調(diào)控目標(biāo)明確、功能顯著。消費(fèi)稅一般都是同起普遍調(diào)節(jié)作用的增值稅或其他形式的流轉(zhuǎn)稅相配合，在征收增值稅或其他流轉(zhuǎn)稅的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家政策需要對(duì)特定消費(fèi)品再進(jìn)行一次特定調(diào)節(jié).為此，消費(fèi)稅都是按應(yīng)稅消費(fèi)品的類別采用差別稅率，且不同類別之間的稅負(fù)水平高低懸殊很大，從而使消費(fèi)稅鼓勵(lì)什么、限制什么非常明確，調(diào)節(jié)功能顯著,可充分體現(xiàn)政府的意志。(3）聚財(cái)功能強(qiáng).消費(fèi)稅征稅范圍雖然有限，但列入征稅范圍的消費(fèi)品消費(fèi)數(shù)量一般都比較大，因而稅源大.這種情況使得消費(fèi)稅在征稅范圍有限的情況下，聚財(cái)功能卻很強(qiáng).一些發(fā)達(dá)國(guó)家的消費(fèi)稅收入占各稅總收入的比重大約在20%一30％，發(fā)展中國(guó)家則可達(dá)到30％一40％。(4）納稅環(huán)節(jié)集中,便于征管。消費(fèi)稅一般都選擇在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，從而使稅源比較集中，征收成本低，征管效率高。（5)一般沒(méi)有減免稅規(guī)定.開(kāi)征消費(fèi)稅是為了對(duì)特殊消費(fèi)品或消費(fèi)行為進(jìn)行調(diào)節(jié)，增加財(cái)政收入。征收消費(fèi)稅不會(huì)影響居民的基本生活，如確實(shí)需要照顧，可以不列入征稅范圍.因此，除出口產(chǎn)品外，消費(fèi)稅沒(méi)有必要實(shí)行減免稅。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分,共10分)30．某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元,銷售工業(yè)用清潔劑200000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入）計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金.（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30％)解：(1)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=70200÷(1+17%)×30％=18000（元）(2