《稅法》習題與解答（廣東外語外貿大學）

第一章稅法概論1、稅收制度2、課稅對象3、稅法4、起征點51、以課稅對象劃分稅種分 、收益額 、資源和人身等五大類2、稅率的三種主要形式包 、累進稅率 3、稅收法律關系包 、客體 三個要素4、按照稅收能否轉嫁，稅收可分 6、稅收法律關系的保護方法主要包括行政手段 8、累進稅率是隨征稅對象數(shù)額增大 的稅率9、納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務 三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1234569101、稅收法律關系客體包括以下幾類。A.貨幣B.納稅主體C.實物D.行為2、累進稅率又可分為以下幾種形式()A.B.C.D.定額稅率3、納稅期限是稅收的()在時間上的體現(xiàn)。A.B.C.D.無償性4、稅目設計方法有()。A.從價法B.從量法C.概括法D.5、下列稅種中以資源為課稅對象的是()A.B.C.D.土地使用稅6、影響稅制設計的主要因素是()。A.B.C.D.納稅人的要求7、所得稅制的特點是()。A.B.C.D.稅源分散8、稅收按管理和受益權限劃分為()。A.B.C.D.地方稅9、構成犯罪的稅收違法行為包括()。A.B.C.D.騙取國家出口退稅罪10、我國現(xiàn)行的稅收實體法包括()稅種。A.印花稅B.稅收征管法C.關稅D.121212345678910三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、×2、×3、×4、×正確的是：我國現(xiàn)行流轉稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅和城市維5、×正確的是：我國的稅收訴訟法規(guī)在《稅收征管法》、《中華人民共和國刑6、×正確的是：課稅對象是稅收制度的基本要素之一，它是一種稅區(qū)別另一種7、×正確的是：在處理國際稅收協(xié)定與國內稅法不一致的問題時，國際稅收協(xié)8、9、×正確的是：稅收法律關系客體指的是稅收法律關系主體雙方的權利和義務10、×1、ACD2、AC3、AB4、CD5、AB6、ABC7、AB8、BCD9、ABCD10、AC 1、增值稅2、增值額3、法定增值額4、貨物51、增值稅的基本稅率 2、我國增值稅實行 扣稅的辦法 4、增值稅是以商品價值中 為課稅對象的一種稅 7、我國增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額 8、購進免稅農產品進行進項稅額抵扣時，其抵扣率 10、進口貨物應納的增值稅，應當由納稅人或其代理人 海關申報繳納三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來16%10%。2、納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，視同銷售征收增值稅。稅。()以扣除折扣額部分。()5、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務，應視同銷售計征增值稅。6、增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。717%的稅率征收增值稅。()(10、增值稅出口退稅“免、抵、退”計算方法，適用于外貿企業(yè)。是()。貨物發(fā)出的當天B.C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D.2行為視同銷售貨物，計征增值稅。A.購進材料用于在建工程B.自產貨物發(fā)生非正常損失<C.D.委托加工貨物對外投資3、劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標準主要有A.企業(yè)規(guī)模的大小B.企業(yè)應稅銷售額C.D.企業(yè)的會計核算水平4、我國增值稅的征收范圍包括()。A.在中國境內銷售貨物B.C.進口貨物D.5、納稅人視同銷售的銷售額按下列方法順序確定。B.6、按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為。A.生產型B.消費型C.積累型D.收入型7、增值稅按期納稅的，下列期限()由主管稅務機關根據(jù)納稅人的具體情況分別日B.7日C.15日D.458、下列項目不得抵扣進項稅額。D.9、進口貨物應納增值稅的計算公式為。B.組成計稅價格=10、增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運費金額包括。D.123120043500萬17%。20043月應納的進口環(huán)節(jié)增值稅和國內銷售環(huán)節(jié)應納的增22004240080224040.801.3萬元，并12020.40要求：計算該洗衣機廠200423、某電器商場為增值稅一般納稅人，200440.1萬元。98300.35萬元，另支付顧客每臺0.05萬元要求：計算該電器商場2004417%，20041月發(fā)生下列經濟業(yè)務：8006030B5000元，無同類產品的A1100公斤，不含稅單價605060要求：計算該機械廠20041月應納的增值稅。41、17%2、增值稅專用發(fā)票34、增值額5、1806、600元-2000元200元-8007、銷售貨物的價格8、13%9、貨物發(fā)出的當天10三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、×6%4%2、×正確的是：納稅人將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，視同銷售征3、4、×正確的是：增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，如果銷6、7、×8、×正確的是：納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為合9、×正確的是：固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅10、×正確的是：增值稅出口退稅“免、抵、退”計算方法，適用于生產企業(yè)自營1、C2、CD3、BD4、ABC5、6、ABD7、ABC8、ABD9、BC10、2、答：從各國增值稅的實踐看，在確定增值稅的稅率時一般都遵循了盡可能減答：混合銷售行為是指一項銷售行為，如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，應當征收增值稅(征營業(yè)稅)。其它單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應50%50%?；旌箱N售行為屬于征收增值(1)銷項稅額=400×17%=68(萬元(5)=68＋11.62＋0.29－40.89=39.02(萬元)(3)銷項稅額=98÷(1＋17%)×17%=14.24(萬元(4)銷項稅額=30×0.35÷(1＋17%)×17%=1.53(萬元=21.76＋14.24＋1.53－16.32=21.14(萬元)(5)進項轉出=50×60×17%=510(元(6)進項稅額=66000該機械廠應納的增值稅=(79560280501326)66000(81601020＋某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2002101160000元、272001500元，其中：運費及建設40000元、6800元，貨款已付，材料已驗收入庫并部分地投入1批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、增值稅158500034003000元、裝卸17%。某生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，200283000005100000017000（不含稅）10000201000500元，共獲銷售500000元。32002900200經營設備修理、修配業(yè)務，取得修理、修配收入（含稅）5850元。17％。某服裝廠（增值稅一般納稅人）200211210000元、35700元；該批貨物已運抵企業(yè)，貨款已付。14680200元（已取得運100套向某紡織廠換取布匹一批，服裝廠開具的增值稅專用50000元；取得的紡織廠開具的增值稅專用發(fā)票上列明400006800200000元，貨款尚未收回。100套。雙方商定，服裝面料由服裝廠按客戶要求選購，每套服裝價格（含稅）117030030000元、5100元，貨款已付。1850020021112月份有關購銷業(yè)務情況如下：（1）11①100①國內銷售貨物三批，銷售額（不含稅）200①116萬元、2.72萬元，貨款已付，材料已運抵企業(yè)。（2）12①150①國內銷售貨物若干批，銷售額（不含稅）350元、854萬元，取得運輸部門開具的普通發(fā)票；貨①163抵、退”辦法辦理出口貨物退（免）17%；出口退稅15%。該企業(yè)各月均無免稅購進原材料。?（1）銷項稅額=280000×17%+2340÷（1+17%）×17%=47940（元（2）進項稅額=27200+1300×7%+6800+2100×7%-50000×17%-=25738（元（3）應納稅額=47940-25738=22202（元）（1）當期銷項稅額=500000×17%+5850÷（1+17%）×17%+20（1+10%）×17%=89590（元（2）當期進項稅額=51000+17000+（2900+100）×7%=68210（元（3）當期應納增值稅額=89590-68210=21380（元）（1）當期銷項稅額=50000×17%+81+200000×17%+1+7=72709（元（2）當期進項稅額=35700+6800+5100+18500=66100（元（3）當期應納增值稅額=72709-66100=6609（元）（1）11①①不得免征或不得抵扣稅額=100×8.20×（17%-15%）=16.40（萬元①當期應納稅額=200×17%-（187+10×7%-16.40）=-137.30（萬元①當期免抵退稅額=100×8.20×15%=123（萬元①137.30123123萬元012月份抵扣的稅額=137.30-123=14.30（萬元（2）12①①不得免征或不得抵扣稅額=150×8.20×（17%-15%）=24.60（萬元①當期免抵退稅額=150×8.20×15%=184.50（萬元①14.97184.5014.97萬元當期免抵稅額=184.50-14.97=169.53（萬元一 術語解1、消費稅2、一般消費稅3、特別消費稅4、委托加工應稅消費品5二 填空1、進口應稅消費品按規(guī)定 計征消費稅2、卷煙實 的方法計算應納稅額 4、實行單一環(huán) 課征制是各國征收消費稅的通行做法5、我國現(xiàn)階段開征消費稅，有利于貫徹國家的產業(yè)政策 政策6 8、消費稅的納稅義務發(fā)生時間是根 原則確定的 三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、一切消費品均在產制環(huán)節(jié)征收。2、納稅人兼營不同稅率應稅消費品的，一律從高適用稅率。3、因為消費稅是價內稅，所以消費稅的計稅銷售額含增值稅。收。()組成計稅價格的構成應當是材料成本與加工費之和。()務機關申報繳納。()7、委托加工應稅消費品收回后直接出售的，應補繳消費稅。8、納稅人進口應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。應納稅額中扣除。()10、納稅人自產自用的應稅消費品應當于移送時繳納消費稅。1、下列收費應作為價外費用，計征消費稅。A.返還利潤B.包裝費C.優(yōu)質費D.手續(xù)費依據(jù)是()。A.當期購進數(shù)量B.C.D.當期已出售的應稅消費品的耗用數(shù)量3、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的是()。A.增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.消費稅4、下列消費品征收消費稅。A.陶瓷B.鞭炮C.黃酒D.5、納稅人將自產的應稅消費品用于下列項目，應視同對外銷售。A.職工福利B.饋贈C.在建工程D.管理部門 A.啤酒B.汽車輪胎C.化妝品D.糧食白酒7、消費稅條例規(guī)定，下列行為屬于應征消費稅的有。8、消費稅具有()特點。A.課征環(huán)節(jié)的單一性B.稅負的轉嫁性C.D.征稅范圍的選擇性9、我國消費稅分別采用()A.BC.D.從價定率10、我國消費稅的稅率包括()形式。A.全額累進稅率B.定額稅率C.比例稅率D.1231、A化工廠為增值稅一般納稅人，20043月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開368013.60要求：計算該化工廠20043月應納的消費稅。71萬元、12.07萬元。要求：計算該化妝品廠2003113、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，20041銷售汽車輪胎，開具的專用發(fā)票上注明的價款為18030.60212萬元，25萬元。要求：計算該汽車輪胎廠200411231、組成計稅價格2、復合計稅3、委托加工45、消費6、對外銷售額78、權責發(fā)生制9、銷售合同10三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、×正確的是：除金銀首飾和鉆石及鉆石飾品外的應稅消費品均在產制環(huán)節(jié)征2、×正確的是：納稅人兼營不同稅率應稅消費品的，應當分別核算不同稅率應3、×正確的是：雖然消費稅是價內稅，但消費稅的計稅銷售額不含增值稅，因4、5、×正確的是：企業(yè)受托加工應稅消費品所代收代繳的消費稅，在采用組成計6、×正確的是：納稅人到外縣銷售應稅消費品，應當于應稅消費品銷售后，回7、×8、×10、正確的是：納稅人自產自用的應稅消費品，除用于連續(xù)生產的外，應當于1、ABCD2、B3、D4、BCD5、6、A7、BC8、ABD9、BCD10、(3)實行單一環(huán)節(jié)一次課征，稅收征管效率高：各國消費稅都是在應稅消費品生征稅成本較低，稅收流失較少，征管效率和質量較高。3是用于生產非應稅消費品和用于其他方面的(“用于其他方面”是指用于生產非應計算公式為：組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1－消費稅稅率1應交消費稅=36÷(1＋17%)×30%=9.23(萬元應交消費稅=80×30%=24(萬元應交消費稅=42÷(1＋17%)×30%=10.77(萬元20043月應納消費稅=9.23＋24＋10.77=44(萬元)(3)國內銷售應納增值稅=71×17%－9.52=2.55(萬元20031116.80萬元，進口環(huán)節(jié)應納增值9.522.55萬元。3增值稅銷項稅額=180×17%=30.60(萬元應納消費稅=180×10%=18(萬元增值稅銷項稅額=25×17%=4.25(萬元增值稅進項稅額=12×17%=2.04(萬元增值稅進項稅額=10.20可以扣除外購已稅汽車輪胎的稅額=60×10%=6(萬元該汽車輪胎廠應納增值稅=30.60＋4.25－2.04－10.20=22.61(萬元該汽車輪胎廠應納消費稅=18－6=12(萬元36000元，委托某橡膠制品廠加工車用內胎，收回后將與5月份有關情況如下：32760元。45018023402100240元，取得由運輸部1482820%1200212月份有關情況如下：00035100093600元，鉆石及鉆21060017%。23400A1320000（4）B5500A29250011AAAA公司開具的增值稅專用發(fā)250000元、42500元。11要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計算該商場12月份應納的增值稅和消費稅。31101批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、增值300000元、510002000元，已取得運輸100000元、17000元；貨款已轉賬付訖；輪胎15850元；設備已由該廠運回2510000元/250000元；在結算時，給予對5%的現(xiàn)金折扣。50303861003861017%銷項稅額=32760÷（1+17%）×17%+180000×17%=35360（元）進項稅額=3825+2100×7%+14828=18800（元）應納稅額=35360-18800=16560（元應支付的消費稅=（36000+22500）÷（1-10%）×10%=6500（元①6500×500/1000=3250（元①應納稅額=180000×10%-3250=14750（元銷項稅額=（585000+468000+351000+23=207400（元進項稅額=54400+3000×7%-5500×（1-20%）×17%+42=96362（元應納稅額=207400-96362=111038（元應納稅額=（93600+23400+210600）÷（1+17%）×5%=14000（元銷項稅額=[250000+386100÷（1+17%）]×17%=98600（元）進項稅額=51000+2000×7%+17000-3000×17%=67630（元）應納稅額=98600-67630=30970（元應納消費稅=[250000+386100÷（1+17%）]×10%=58000（元第四章營業(yè)稅1、營業(yè)稅2、營業(yè)稅課稅對象34、不動產51、營業(yè)稅實 比例稅率2、建筑安裝業(yè)務實行分包或轉包的，其應納稅款 為扣繳義務人3、保險公司開展 期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入免征營業(yè)稅4納稅人轉讓土地使用權采用預收款方式的其納稅義務發(fā)生時間為收 5、扣繳義務人應當 的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款6、企業(yè)承包給他人經營的， 為納稅人7、營業(yè)稅 設計稅目和稅率8、按照稅收管理和受益權益劃分，營業(yè)稅屬 為扣繳義務人三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1小的影響。()的法人和自然人。()45、營業(yè)稅有償銷售不動產是指銷售不動產取得的貨幣、實物或其他經濟利益6、個人轉讓專利權，其應納營業(yè)稅款以轉讓者為扣繳義務人。核定其應稅營業(yè)額。()稅目征收營業(yè)稅。()1、營業(yè)稅的特點是()A.按行業(yè)大類設計稅目B.C.D.計算簡便，征收成本低2、營業(yè)稅轉讓無形資產是指轉讓()A.B.C.D.商標權35%稅率的稅目有()。A.B.C.D.交通運輸業(yè)4、個人轉讓著作權，()營業(yè)稅。A.免B.減半征C.征D.5、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人規(guī)定的有。6、服務業(yè)稅目中的具體征收范圍包括()。A.飲食業(yè)B.安裝業(yè)C.旅游業(yè)D.廣告業(yè)7、下列不屬于應繳營業(yè)稅的混合銷售行為的有。B.C.D.8、下列經營項目，屬于營業(yè)稅應稅勞務的有。B.9、下列各項中應當征收營業(yè)稅的是()A.郵局以外的單位銷售首日封B. 10、不列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）12100元。</p>220044月有關業(yè)務收入如下：(1)銷售商品房取得銷售收入1500萬元；出租房屋取得收入5045萬元。(4)300萬元。要求：計算該公司200443、某汽車運輸公司開展聯(lián)運業(yè)務，20037完成貨物運輸業(yè)務一項，運程為沈陽-大連-5020萬元由該汽車運輸公司支付給某海運公司，運輸途中購進211萬元。要求：計算該公司2003735200-800元；按次納稅的每次(日)營業(yè)50元。1、行業(yè)差別2、總承包人3、1年4、預收款56、承包人7、行業(yè)8、地方稅9、實物形態(tài)10三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、×正確的是：營業(yè)稅是我國地方稅體系中的主體稅種，也是我國流轉稅體系2、×正確的是：營業(yè)稅主要以非商品銷售額為稅基，其計稅依據(jù)不受納稅人成3、×正確的是：營業(yè)稅的納稅人是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或4、×正確的是：營業(yè)稅是由國務院頒布的暫行條例，但可以對外國企業(yè)和外國5、6、×7、×正確的是：以不動產投資入股，參與接收投資方利潤分配、共同承擔投資8、9、×正確的是：單位和個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視為提供應稅10、1、ACD2、ABCD3、ABC4、A5、6、ACD7、D8、BD9、B10、11、應納營業(yè)稅=(1800－400－260－270－100)×70×5%=2695(元2、應納營業(yè)稅=(1500＋50＋45)×5%=79.75(萬元100000元；（5）300000元；（6）10000元；（7）104000元。該賓館上述收400000150000元；（2）取50000元；（3）60000元；（4）000元；（6）2000000元。3985萬元，其中：施工機構510萬元；2300萬元總承包額中標為某單位建造一幢辦公樓，其中將辦公樓的300萬元元；194010%。1應納稅額=560000×5%+480000×5%+200000×20%+100000×3%+10000×5%=106500（元應納稅額：104000÷（1+4%）×4%=4000（元）應納營業(yè)稅額=[200000+（400000-150000）]×3%+50000×5%+40000×5%+3000000×5%=170000（元3應納建筑業(yè)營業(yè)稅計算應扣繳的營業(yè)稅：300×3%＝9（萬元第五章1、關稅2、進口關稅3、反傾銷稅4、關稅政策5 3、關稅的稅率分 、出口稅率 4《進出口關稅條例》和 》是我國關稅制度的兩個最基本的法規(guī)5、關稅的課稅對象是貨物 6、納稅人應當自海關填發(fā)繳款書之日 日內向指定銀行繳納稅款7、海關征收關稅、滯納金等，應當 幣計征 10、因納稅人違反規(guī)定造成少征或漏征稅款的，海關 年內可以追征三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來134560689101、進口貨物的完稅價格是以()A.到岸價格B.成交價格C.到岸價格加關稅D.2、下列費用()C.D.3、出口貨物的完稅價格中不應包括下列稅種()A.B.C.D.城市維護建設稅4、關稅的減免包括以下三種類型()。A.B.C.D.法定減免5、進口貨物的納稅人包括()。A.外貿進出口公司B.C.進口個人郵件的收件人D.121500萬元人80萬元人民幣。適10%。經海關審定，其成交價格正常。12351、從量2、收貨人所有人34、進出口稅則5、物品6、1578、關稅緩納9、1年10、三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、×正確的是：接收納稅人的委托辦理貨物報關手續(xù)的代理人，可以代辦納稅2、3、×4、×6、×正確的是：從我國境外采購進口的原產于我國境內的物品，也應當按規(guī)定7、×正確的是：歧視關稅是對同一進口貨物，由于輸出國或生產國不同，或輸8、×9、10、×1、B2、AB3、ABCD4、ACD5、2進口關稅完稅價格=1500+80=1580(萬元進口關稅稅額=1580×10%=158(萬元第六 資源一 術語解1、資源稅2、應稅原油34、資源稅的征收原則51、我國 年第二步利改稅時開征了資源稅2、資源稅的設立應遵 的原則3、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產品的單位為資源稅 4、資源稅實 定額稅率5、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當 主管稅務機關繳納6、鹽場自銷的鹽，由鹽場直接 稅務機關繳納資源稅7、納稅人自產自用原油， 為課稅對象8、納稅人不能準確提供應稅產品銷售數(shù)量或自用量的，以 為課稅對象9、納稅人以自產的鹽加工精制后銷售的，以自用 為課稅數(shù)量10、納稅人開采原油過程中用 的原油免稅三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、我國資源稅是對一切礦產資源和鹽資源課征。2、對鹽場自銷鹽取得的收入，既要征鹽稅，也要征增值稅。3、資源稅在稅率設計上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收”的原則。4、納稅人直接對外銷售的天然氣，以實際生產數(shù)量為課稅對象。5、199312月，國務院決定將原燒油特別稅并入資源稅。象。()括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()1、資源稅納稅人，應當向()A.B.納稅人所在地C.納稅人注冊地D.生產所在地2、下列產品中，應繳納資源稅的有。A.B.C.D.金屬礦原礦3、我國現(xiàn)行資源稅屬于()。A.一般資源稅B.廣義資源稅C.級差資源稅D.4120萬噸，應繳納以下稅種。A.營業(yè)稅B.資源稅C.城市維護建設稅D.增值稅5、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括。A.選煤B.煤炭制品C.洗煤D.原煤6、扣繳義務人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為()A.B.C.D.銷售環(huán)節(jié)7、與資源稅納稅期限規(guī)定相同的稅種有()。A.印花稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.8、納稅人開采原油銷售的，課稅數(shù)量為()A.B.C.D.生產數(shù)量9、下列屬于資源稅納稅人的有()。A.開采鐵礦石的國有企業(yè)B.五礦進出口公司C.D.鋼鐵生產企業(yè)10、五礦進出口公司某月進口一批有色金屬礦石，該礦石進口環(huán)節(jié)應繳納。A.資源稅B.關稅C.增值稅D.營業(yè)稅12120031235000030000300020019012元，天然氣適用稅率為每千6元。0.750.6噸精制鹽。該鹽場的單位稅額為每25元。要求：計算該鹽場2003234、資源稅的征收原則是“普遍征收，級差調節(jié)”。普遍征收”是指對在我國境內“級差調節(jié)”1、19842、普遍征收，級差調節(jié)34、幅度5、收購地6、當?shù)?8、產量9、移送使用量10三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、×2、3、×正確的是：資源稅在稅率設計上采取差別稅額，是為了貫徹“級差調節(jié)”的4、×5、×正確的是：1993126、×正確的是：納稅人用自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以固體鹽的銷售7、8、×正確的是：資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅礦產品或生產鹽的單位9、10、×正確的是：納稅人跨省開采應稅資源的，其下屬生產單位與核算單位不在1、AD2、ABD3、CD4、BCD5、6、B7、BD8、C9、AC10、124080002、應納資源稅=(10×25)+(15÷0.8×25)+(20÷0.75×25)+(20÷0.6×25)=2218.75(8000027％(33％)2160024％。110萬元，并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工100800元。50000元。50000元。5．20051023400元，并開具了普通發(fā)票。借：銀行存 貸：應付福利 3％。“管理費用”26500065000000“管理費用”2005100000元，200480000元。2005年度自行申報的應納稅所得額是否正確錯在何處2005年度共計應繳納多少企業(yè)所得稅?稅76000應調增的應納稅所得額：76000÷(1-24％)-76000=24000(元14％、1.5=140000×(14％+1.5％)+1100000×2％=43700(元40000元?！盃I業(yè)外支出”1000050000應補繳消費稅=23400÷(1+17％)×30％=6000(元業(yè)務招待費超標準應調增的應納稅所得額=265000-(65000000×3‰+30000)=40000(元50％。20052004年的增長比例=(100000-2．2005年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：應納稅所得額=80000+24000+140000+43700-+50000+13060+40000-50000=310760(元應繳納企業(yè)所得稅=310760×33％=102550．8(元2000人。2005160000200050000平方米，生產經營場所占地97000平方米80005000萬元，3000l份，101日將房產15萬元，其余的在租用期的當月收取。508000萬40006805900萬元(不包括有關稅金)，其中：含50100萬元(2004年公司發(fā)生新產品開發(fā)費80萬元)1200萬元。并按照規(guī)定的5．840萬元，10月取10萬元；82010萬元；1012萬元。納的各種稅款及教育費附加。(2元，房產稅30800元)160000平方米，其中：企業(yè)辦的職工子弟學校舍、生產經營場所占地的面積應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，2005年應繳納的(160000－8000－3000)×2=29.8(萬元80005000萬400萬元的倉庫出租給某商場存放貨物，按稅法規(guī)定，房產}H租期問應按月應按從租計征。2005年應繳納的房產稅為：(5000－400)×(1－30％)×1.2％+400×(1－30％)×1.2％÷12×9+15×12=38.64+2.52+1.8=42.96(萬元608000萬元、1500萬元，按稅法規(guī)定，應繳納印花稅。租賃合同適用稅率1‰0.3‰0.05‰，2005年應繳納印花60×1‰+8000×0.3‰+1500×0.05‰=0.06+2.4+0.075=2.535(萬元60200515萬元。2005年應繳納的營業(yè)稅為：15×5％＝0.75（萬元8000×17％－(680+50×7％-40×17％)=1360－676.7=683.3(萬元6．2005年應繳納的城市維護建設稅、教育費附加為：(2)教育費附加=(683.3+0.75)×3％=20.52(萬元7．2005年共計實現(xiàn)營業(yè)收入：15+8000＝8015(萬元1000700可在以后年度扣除。2005年在企業(yè)所得稅前應扣除的銷售費用為：1000－700+8015×8％=941.2(萬元50％以上的部分，其發(fā)生的利息費用也不能在所得稅前扣除。因此，2005年應扣除200－90+2000×50％×5％=160(萬元900萬元(不包括有關稅金)100萬元；(200480萬元)1500‰15003‰，超100萬元，10％的，在50％。因此，2005年應在稅前扣除的管理費用為：900－50+1500×5‰+(8015－1500)×3‰=877.045(萬元計算應納稅所得額時應加扣的新產品開發(fā)費用=100×50％=50(萬元1200萬元，并按照規(guī)定的比1000960萬元(1000×0.08×12)(1200－1000×0.08×12)×(1+14％+1.5％)=277.2(萬元40萬元，與其相關的增值稅進項稅額應轉40×(1+17％)－10=36.8(萬元按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，820日通過教育部門向農村義務教育捐9．2005877.045－50+277.2－36.8－10=872.71(萬元10．2005872.7l×33％=287.99(萬元 1、個人所得稅2、居民納稅人34、自行申報納稅51234、我國現(xiàn)行的個人所得稅法列舉 項個人應稅所得5境內連續(xù)或者累計居住不超過日的個人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內，在中 7、工資、薪金所得適用稅率，稅率為費用元。10個體工商戶的應納稅所得額是每一納稅年度 減除成本費用 三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來（）（）（）4（550005000元（）75%—35%（（）（）10（1、下列所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是（。A.年終獎金B(yǎng).獨生子女補貼C.差旅費津貼D.2、個人所得稅的納稅人是指（）A.B.C.3、下列所得中，不實行超額累進稅率的是（。A.工資、薪金所得B.C.D.財產租賃所得4、所謂的勞務報酬所得一次收入畸高，是指（。A.1.6萬元B.2萬元C.3.7萬元D.5萬元括（。A.定額扣除法B.C.會計核算扣除法D.6（A.年度收入總額中扣除的是（。A.B.D.8800元實行定額扣除的有。A.3000元B.5000元C.800元D.70004000800元；400020%的費用”（A.B.財產租賃所得C.稿酬所得D.10、個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人包括（。B.D.1211994稅改中，1、分類征收2、定額定率3、累進稅率比例稅率4、5、屬地主義屬人主義6、901837、9級超額累進5—8、30%9、400010三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、2、×正確的是：按稅法規(guī)定，企業(yè)實行個人承包后，如果工商登記仍為企業(yè)3×4×5、×正確的是：按稅法規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開李某對其拍賣的5000元收入應按特許權使用費所得項目繳納個人所得稅。6、√7、8、×費稅、營業(yè)稅和城市維護建設稅，不包括增值稅。（）9×10×1、BCD2、ABCD3、D4、B5、6、ABCD7、ABC8、AC9、ABCD10、111(1)對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。(4)勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、所得。10項應稅所得以外，經國務院財政部門確定的應征稅365日的個人。臨時離境的，不扣減日數(shù)。個人只要符合或達到其中3,000元。(1)2003年度應就哪幾項所得繳納個人所得稅？2003工資薪金所得年稅額=[（8000+90000/12–800）×20%-375]×12=30780（元董事費收入所得應納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元=（80000-50000-5000）20%=5000（元）銀行存款利息所得應納個人所得稅=3000×20%=600（元）(3)孫先生2003年度全年應納個人所得稅=30780+800+5000+600=37180（元2、某個體戶從事個體運輸，2003200,000元，該個體戶帳冊健全。該年度帳面列支的有關成本費用如下：雇工兩名，每人每月工資800；11,000元。2003年度應納的個人所得稅。2003=200000-660×12×2-150000×5%-6000-98000=72660（元2003=72660×35%-6750=18681.00（元3、周先生為計算機方面的高級工程師，20031,500元；550,000元；6月份到國內某理工大1,000元；10月份到美國講學，美國方面支付薪金折合人民20,0001,500元。2003年度應繳納的個人所得稅。=[（1500-800）10%-25]×12=540（元）特許權使用費所得應納個人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）境內勞務報酬所得應納個人所得稅=（1000-800）×20%=40（元）=20000×（1-20%）×20%=3200（元）境外勞務報酬所得應補繳個人所得稅=3200-1500=1700（元）2003年度周先生應納個人所得稅=540+8000+40+1700=10280（元20035,000元。此外該作家除寫小說外，還擅長寫字畫畫，11月份將自己的一幅字畫拍賣取得6,000元。(1)2003年度該作家應就哪幾項所得繳納個人所得稅？(3)2003年度全年應納個人所得稅稅額。工資薪金所得年應納個人所得稅=[（1500-800）10%-25]×12=540（元）稿酬所得=15000+10000=25000(元)稿酬應納稅所得額=25000×(1－20%)=20000(元公益、救濟性捐贈的扣除限額=20000×30%=6000(元稿酬應納個人所得稅=(20000－2000)×20%×(1－30%)=2520(元特許權使用費所得應納個人所得稅=6000×（1-20%）×20%=960（元2003年度應納個人所得稅=540+2520+960=4020（元王某（中國公民）200212220048005000300020002500120009000300012（1）工資、薪金所得應納稅額為：[（2200-800）×10%-25]+[43000本單位兌現(xiàn)的集資利息應納稅額為：2000×20%=400（元外出培訓取得的收入屬勞務報酬，應納稅額為：（2500-（元000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1008（元）12月份應納個人所得稅共計為：710+400+340+1008=2458（元劉某（中國公民）2002（1）1－125200（3）3500（4）45000（5）51500（6）610000（8）11A25000A國繳納個人所2850元。（9）124800元。（2）[（5200-800）×15%-125]×12+4800×15%-125=7015（元000×(1-20%)×30%=7200（元）20000扣繳稅款=[30000×（1-20%）-7200]×20%=3360（元①H企業(yè)按“特許權使用費所的”項目扣繳稅款：6000×（1-（元A285050元，不能在51130日內，向境內戶籍所在地或經常居住地稅務機楊某承包經營某市一家飯店（某事業(yè)單位下屬企業(yè)），3年，每年502002年度有關情況如下：（1）38400002150000583600392001920001344055001998年因經營需要借12000元。經查屬材料物資損失，已向稅務機關申報，準予39900800①利潤總額=3840000-2150000-583600-192000-13440-5760-500-000=882700（元①業(yè)務招待費扣除限額=3840000×5‰=19200（元超支額=39200-19200=20000元①計稅工資總額=800×20×12=192000（元超支額=228000-192000=36000（元）①三項經費超提額=39900-192000×（14%+2%+1.5%）=6300（元①應納稅所得額=882700+20000+36000+6300=945000（元①應納企業(yè)所得稅額=945000×33%=311850（元①該飯店實現(xiàn)的凈利潤=882700-311850=570850（元①應納稅所得額=570850+11150-500000-800×12=72400（元①應納個人所得稅額=72400×35%-6750=18590（元第九 其他稅一、1、房產稅2、房產3、房產原值4、車船使用稅5、契稅6789101112、13、匯貼1415、土地增值稅16、土地增值稅納稅人17、土地增值額18、房地產開發(fā)成本19、房地產評估價格123、產權出典的 為房產稅的納稅人4567891011、城市維護建設稅實 比例稅率12、城市維護建設稅的納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率 14、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅 15、城鎮(zhèn)土地使用稅采 稅率162年仍不使用，也不按規(guī)定交17、耕地占用稅的納稅人暫不包 企業(yè)18、耕地占用稅的計稅依據(jù)為納稅 20、城鎮(zhèn)土地使用稅條例規(guī)定，醫(yī)院用 稅2122、購銷合同的計稅依據(jù) 232425262728、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù) 2930313233350%用中的，允許據(jù)實扣除；其他房地產開發(fā)費用，納稅人按取得土地使用權所支付的金額與土地和新建房及配套設施的成本之和的以內計算扣除。本之和以內計算扣除。 37100%200%的部分，速算扣除率為。3839 三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1（（）</p>4（5（6（7（8（9（（）（）12（137%（14（（）（）（）18（50%。（）等所書立的憑證。（）其中也包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）合同的擔保人、證人、鑒定人。（）位和個人。（）任何扣除。（）載金額的，按稅率低的計稅貼花。（）271角的，免印花稅；15分51角計算。（）28、應稅合同應在合同兌現(xiàn)后貼花。（有資金帳簿，已貼印花繼續(xù)有效。（）30、對股票交易不征收印花稅。（（）（）（）（）33（）36、199411日以前已簽訂的房地產轉讓合同，不論其房地產在何時轉讓，（。（）（）39（40（）1、房產稅的征稅范圍是指開征房產稅的地理區(qū)域，只在（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.（）為房產稅納稅人。A.產權所有人B.C.房產代管人或使用人D.3、房產余值是指房產原值減除（）A.10%—15%B.10%—20%C.10%—30%D.10%—4、房產稅采用比例稅率，稅率為（A.1.2%B.3%C.5%5、以下方式轉移房屋權屬，視同房屋買賣征收契稅的是（以房屋權屬作價入股B.C.D.以無形資產方式承受房屋權屬6、下列情況，可免征契稅的是（。A.D.7、契稅的納稅人應當在納稅義務發(fā)生之日起()日內，向土地、房屋所在地的契A.5B.7C.108、車船使用稅的計稅依據(jù)有（A.輛B.凈噸位C.載重噸位D.9、下列車輛中，免征車船使用稅的是（A.1B.1噸的浮橋用船C.各種工程船D.各種消防車輛10、應稅車輛實行（）A.B.C.D.幅度比例11、城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括（。B.納稅人被查補的“三稅”C.納稅人違反“三稅”D.納稅人違反“三稅”12、城市維護建設稅在全國范圍征收，包括（。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.13、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍是（。A.城市B.農村C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)14、下列情況中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（。A.企業(yè)自用的土地B.國家機關自用的土地C.公園自用的土地D.用稅（。年—5年B.3年—5C.5年—10年D.10年—2016、下列屬于耕地占用稅征稅范圍的耕地是（。A.種植糧食作物的土地B.菜地C.魚塘D.17、下列經批準征用的耕地，可免稅的是（A.B.炸藥庫用地C.事業(yè)單位用地D.幼兒園用地18、車輛購置稅的納稅人包括。A.集體企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.事業(yè)單位D.19、耕地占用稅的納稅期限為土地管理部門批準占用耕地之日起的（）A.7B.10C.1520、車輛購置稅的征收范圍包括()A.B.C.D.農用運輸車21、融資租賃合同屬于（）。A.B.財產租賃合同C.借款合同D.技術合同22、下列證照中，屬于繳納印花稅的是（）A.B.專利證C.運營證D.土地使用證23、下列印花稅應稅憑證中，適用比例稅率的有（）A.B.營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿C.D.營業(yè)帳簿中的其他帳簿24、借款合同適用的稅率為（）。A.B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一25、下列印花稅的應稅憑證中，適用千分之一稅率的有（）A.B.財產租賃合同C.倉儲保管合同D.26、股權轉讓書據(jù)適用的稅率為（）A.B.萬分之五C.千分之三D.27、下列印花稅應稅憑證中，可免納印花稅的有（）A.B.無息貸款合同C.貼息貸款合同D.所指監(jiān)督的納稅事項包括（）。</p>A.應稅憑證是否已粘貼印花B.C.粘貼的印花是否按規(guī)定注銷D.機關處以（）以下的罰款A.1000B.2000</p>C.5000D.1000030、下列應稅憑證中，適用定額稅率的有（）A.B.營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿C.營業(yè)帳簿中的其他帳簿D.權利、許可證照31、土地增值稅的最高稅率為（。A.20%B.30%C.50%D.60%32、增值額超過扣除項目金額（）60%A.50%B.60%C.100%33、下列情形中，需要按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的是（。B.34、房地產評估價包括的含義是（。B.35、下列項目，屬于暫免土地增值稅的是（凡居?。ǎ┑?，減半征收土地增值稅。A.35年B.3年C.510年D.337、下列情形中，經稅務機關審核后，免予征收土地增值稅的是（。A.20%的B.C.D.30%準設立的房地產評定機構評定的（）乘以成新折扣率后的價格。A.原價B.C.折余價值D.39、開發(fā)土地和新建房屋及配套設施的費用，是指與房地產開發(fā)項目有關的（A.B.銷售費用C.管理費用D.40、下列情況（）A.房地產出租B.房地產買賣C.房地產贈與D.50萬元。(當?shù)卣?guī)定計稅時允許按房產30%)。24082201253輛載貨汽車年初已停止使用，(該公司所在地車船使用稅年稅額11180元，11140元；載貨汽車為每噸30元)。3、某地處北京市區(qū)的國有大型企業(yè)，200441231.5要求：計算該國有大型企業(yè)200444元.5、某公司2003（1）2200（2）1100（3）150（4）1100200萬元。要求：試計算200364000萬元。為建造普200萬元；房地10%221.20萬元，其1.20萬元。要求：(1)(2)1650.9萬元。9111、房 2、房屋的產權所有 3、承典 4、房產余5、產權承受 6、成交價 7、3%— 8、成交價9、車船的使用 10、分 11、地區(qū)差 12、 13、經營14、實際占用的土地面 15、地區(qū)差別幅度定 16、2倍—517、外商投 18、實際占用的耕地面 19、 20、21、產權轉移書 22、購銷金 23、實收資本資本公24、應稅憑證件 25、比例稅率定額稅 26、27、1993年12月31 28、承包金 29、 30、立據(jù)31、利息支出四級超率累 32、土地增值 33、34、 35、 36、 37、 38、1994年1月139、 40、三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來1、×正確的是：按照稅法規(guī)定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著2、3、4、×正確的是：與房地產開發(fā)項目有關的財務費用中的利息支出，凡能夠按轉5、×正確的是：個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務55以上的，免征土地增值稅。6、7×正確的是：個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，居住未3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。8、×正確的是：普通標準住宅是指按所在地一般居民用住宅標準建造的居住用9、×正確的是：個人之間互換自用居住用房的，經稅務機關核實后可免征土地10、正確的是：土地增值稅的納稅人按規(guī)定辦理納稅手續(xù)后，持納稅憑證到房三、判斷題(判斷對錯，并將錯誤的改正過來×3、×4、×5、×6、7×8、9、×10、11、12、×13、14×15、16、17、×正確的是：占用前318×19×超過最低稅額的30%。20、21、22、23×24、×25、26×27、28×29、30、×1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 C9、10、11、 12 13、 14、15、 16、 17、 18、19、 20、 1、C、22、 23、 4、 25、 26、 27、 28、29、 30、 31、 32、 33、 34、35、 36、 37、 38、 39、 40、(3)載貨汽車應納車船使用稅=(12－3)×5×30=1350(元該公司當年應納車船使用稅52303、應納城市維護建設稅=(12＋3＋1.5)×7%=1.16(萬元4、應納城鎮(zhèn)土地使用稅=18000×4=72000(元5、(1)銷售合同應納印花稅=200×0.3‰=600（元(2)購貨合同應納印花稅=100×0.3‰=300（元(3)專利權轉讓合同應納印花稅=505=250（元）(5)記載資金帳簿應納印花稅=（1000+200）×0.5‰=6000（元）2003年度該公司應納印花稅稅額=600+300+250+6000=7150（元5、(1)200萬元房地產開發(fā)成本為1500萬元房地產開發(fā)費用為=（200+1500）×10%=170（萬元=（200+1500）20%=340（萬元）允許扣除的稅金=221.20－1.20=220（萬元）=200+1500+170+340+220=2430（萬元）(3)增值額與扣除項目金額的比率=1570÷2430=64.61%(4)該公司應納土地增值稅稅額=157040%-2430×5%=506.50（萬元）6、（1）允許扣除的項目金額包括：取得土地使用權支付的金額為100房地產開發(fā)成本為=100+50+200+150+50=550（萬元房地產開發(fā)費用為=80+（100+550）×5%=112.50（萬元=（100+550）20%=130（萬元）允許扣除的稅金為165萬元允許扣除項目金額總計=100+550+112.5+130+165=1057.50（萬元（2）轉讓房地產的增值額=3000－1057.50=1942.5（萬元（3）增值額與扣除項目金額的比率（4）應納土地增值稅稅額==1942.5×50%-1057.50×15%=812.375（萬元 員會第二十一次會議于（）修訂通過。

2（）Ｃ．省級稅務機關Ｄ．主管稅務機關管理機關辦理變更登記之日起（）日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。人稱為（。Ａ．納稅人Ｂ．代扣代繳稅款義務人Ｃ．臨時存款Ｄ．全部7（）應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的（Ａ．征管編碼Ｂ．經營地址應繳納稅款和滯納金應為（）元。所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照（）收取或者支付價款、費用。Ｃ．上下級之間的業(yè)務往來Ｄ．上級主管部門的規(guī)定納稅人自結算繳納稅款之日起（）內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的Ａ．１年Ｂ．３年12（）

13的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）加14、納稅人應當設置但未設置帳簿的，稅務機關有權（。Ａ．核定其應納稅額Ｂ．規(guī)定其財務核算方式Ｃ．確定其會計制度Ｄ．指定某會計師事務所為其建帳務，稅務機關（）扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。Ａ．按照規(guī)定付給Ｂ．不必付給（）退還。得的（。18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）Ａ．稅務所Ｂ．征管分局Ｃ．縣以上稅務局（分局）Ｄ．省級稅務局19、稅務所下列哪些項目，須報經縣級稅務機關批準（）Ａ．緩繳稅款Ｂ．二千元以上罰款20、非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由（21、欠繳稅款的納稅人（，對國家稅收造成損失的，稅務機關可以22、稅務機關在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內。Ａ．高檔消費品Ｂ．易腐爛的商品稅人的財產被留置之前的（。24（）應當依法將應收的稅Ａ．審計機關Ｂ．財政機關Ｃ．稅務機關Ｄ．人民法院25、納稅人自（）之日起三年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要Ａ．結算繳納稅款Ｂ．會計記帳Ｃ．辦理納稅申報Ｄ．計算應納稅款其他金融機構的存款帳戶，須經（）批準。27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務機關權限的是（。Ａ．到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù)Ｂ．到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據(jù)Ｄ．上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物28、納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管29、對未按規(guī)定設置、保管帳簿的納稅人，稅務機關（。Ａ．應責令限期改正，可以處２０００元以下罰款Ｂ．應責令限期改正，并處２０００元以下罰款30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關（。的，稅務機關可以處（）的罰款。Ａ．２０００元以下Ｂ．２０００元以上５０００元以下務人追究違法責任時，稅務機關應（。33、納稅人２０００年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）

Ａ．五倍以下Ｂ．一倍以上五倍以下34、對罰款額在二千元以下的稅務行政處罰，可以由（）作出決定。Ａ．稅務所Ｂ．稅款代征單位35、下列論述中正確的是（稅后果，對此，稅務機關（。務部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務機關應（。38（

39、扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關對扣繳義務人處以（（

40直接責任人員，處（）的罰款。Ａ．１０００元以下Ｂ．１０００元以上５０００元以下

42、稅收征管法規(guī)定①對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）可以在收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔保手續(xù)之日起（）內向上一級稅院起訴、又不履行的①作出處罰決定的稅務機關（。45、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（，否則納稅人、扣繳義Ａ．工作證件Ｂ．稅務檢查證和稅務檢查通知書Ａ．補繳稅款的行為Ｂ．加收滯納金的行為47、下列敘述符合《征管法》的是（48（）Ａ．關稅Ｂ．契稅49、除法律另有規(guī)定的外，稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（。Ａ．無擔保債權Ｂ．抵押權的，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（。務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使（。日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應對（）應扣未扣稅款的行53、從事生產、經營的納稅人在（）時，應當持稅務登記證。54、稅務機關應當對納稅人（）的情況定期予以公告。Ａ．生產經營Ｂ．財務狀況55（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄Ａ．從事生產經營的納稅人Ｂ．納稅人應當向抵押權人、質權人說明（）情況。受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其（。Ａ．稅務登記證Ｂ．發(fā)票從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（）答案：ＣＤ2、稅務機關負責（）答案：ＡＢＣＤ3、稅務人員在（）答案：ＢＤ4、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有（）和Ｃ．提起行政訴訟Ｄ．拒絕履行決定答案：ＡＢＣ5、新《征管法》規(guī)定，工商行政管理機關應當將（）的情況，定期Ｃ．驗證工作Ｄ．工商管理費收繳答案：ＡＢ6、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資料不得（。Ａ．偽造Ｂ．復?。茫冊欤模米該p毀7、從事生產、經營的納稅人的（）應當報送稅務機關備案。Ａ．財務、會計制度Ｂ．財務、會計處理辦法Ｃ．會計核算軟件Ｄ．帳簿8、新《征管法》中所稱的稅務機關是指（）答案：ＡＢＣＤ當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得（）稅控裝置。答案：ＢＣ10、稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的（、取得、保管的管答案：ＡＢＣＤ11（）令限期申報，逾期仍不申報的答案：ＡＢＣＤ12、稅務機關對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人發(fā)生下列情形（答案：ＡＢＣ13（欠稅實施稅收強制執(zhí)行，可以采取的措施有（。15、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（。律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務機關對此應當（。Ａ．不執(zhí)行Ｂ．向上級稅務機關報告答案：ＡＢ其采取（）措施。18、根據(jù)新《征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（。

答案：ＢＤ19、新《征管法》規(guī)定的納稅申報方式有（。Ａ．直接申報Ｂ．郵寄申報答案：ＡＢＣＤ20、下列應當按規(guī)定辦理納稅申報的有（。21、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（）有（

Ａ．處分其不動產Ｂ．處分其大額資產答案：ＡＢ22、對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）Ｃ．凍結銀行存款Ｄ．查封財產23、須經縣以上稅務局（分局）有（

收應當先于（）執(zhí)行。答案：ＡＢＣＤ25、下列哪些屬于稅款征收主體（。Ａ．稅務機關Ｂ．稅務人員Ｃ．扣繳義務人Ｄ．受托代征單位答案：ＡＢＤ務機關（。Ａ．提出行政賠償請求Ｂ．要求退還多繳的稅款答案：ＢＤ（）Ｃ．納稅人無償轉讓財產Ｄ．納稅人歸還銀行貸款28、新《征管法》規(guī)定稅務機關有（）的稅務檢查權。以（

答案：ＡＢＣＤ30、下列對稅務機關查詢銀行存款敘述正確的有（（）情況下，稅務機關可依法采取稅收保全措答案：ＡＢＤ元以下的罰款。（）33、下列對違反稅務登記管理規(guī)定的行為，處理正確的有（正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照34、納稅人偷稅的，稅務機關應（。答案：ＡＣＤ（）36、對騙取國家出口退稅款的行為，稅務機關（。的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可（。Ｂ．經縣以上稅務局（分局）Ｃ．經縣以上稅務局（分局）答案：ＢＣＤ38、對非法印制發(fā)票的當事人，稅務機關應（。答案：ＡＢＣＤ任得到落實，新《征管法》規(guī)定在金融機構（）的情況下，稅務機關可對其實款決定。稅務機關應（。41、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在（）上有爭議，答案：ＢＣ42、稅務文書送達方式包括（答案：ＡＢＣＤ43向人民法院起訴的有（萬元，占其應納稅額的２０％，下列處理中的（）是符合法律規(guī)定。法律規(guī)定，其應承擔的法律責任形式包括（。答案：ＡＢＣＤ46、稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規(guī)定有（。47、下列行為中屬于抗稅的有（。答案：ＡＢ48、下列有關對稅務人員違法處理的論述正確的有（。答案：ＡＢＣＤ49處理的，稅務機關可以（Ａ．收繳其發(fā)票Ｂ．加重罰款答案：ＡＤ申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務機關可（

答案：ＡＢＣＤ51、稅務機關違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有（）Ｃ．攤派稅款Ｄ．截留稅款損失的，應當（。答案ＡＢＣ53、下列有關對偷稅行為的處罰適用幅度正確的是（些條件？（）答案：ＡＢＣＤ些條件？（）答案：ＡＢＣ56、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括（。Ａ．預繳稅款Ｂ．出口退稅Ｃ．政策性稅收優(yōu)惠的先征后退Ｄ．代扣代繳的稅款答案：ＡＢＣ57、所謂關聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關系之一的企業(yè)（。58、新《征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在（。59（。答案：ＢＤ60、新《征管法》對稅務機關追征稅款作了如下規(guī)定（。在三年內可以追征稅款，但不得加收滯納金61（62、納稅人延期