流動(dòng)資產(chǎn)核算管理程序

第第頁流動(dòng)資產(chǎn)核算管理程序流動(dòng)資產(chǎn)核算管理程序第一節(jié)貨幣資金管理一、貨幣資金和信貸管理總則1、經(jīng)營性和費(fèi)用性資金由公司的財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，各部門不得私設(shè)小金庫、不得私設(shè)銀行帳戶和現(xiàn)金帳戶；2、經(jīng)營和費(fèi)用性資金的額度由經(jīng)營負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)公司經(jīng)營任務(wù)和計(jì)劃提出上報(bào)看法，由總裁批準(zhǔn)。在此額度內(nèi)的資金和經(jīng)營形成的新增資金的支出由經(jīng)營負(fù)責(zé)人直接審批，也可以在確定的資金使用用途和金額的范圍內(nèi)向其他相關(guān)人員授以審批權(quán)。未經(jīng)經(jīng)營負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人的簽字，上至公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，下至普通的財(cái)務(wù)人員，不得調(diào)出該公司的經(jīng)營和費(fèi)用性資金；3、經(jīng)營和費(fèi)用性資金以外的資金，包含公司通過關(guān)聯(lián)公司直接融資或間接融資取得的新增資金存入各公司特地設(shè)立的銀行帳戶，由公司財(cái)務(wù)本部統(tǒng)一管理。該類資金在公司與關(guān)聯(lián)公司間的調(diào)度由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，向公司以外單位的支出由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)。4、對(duì)于超出上述權(quán)限的簽批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒付；5、公司的貸款、抵押、質(zhì)押和對(duì)外擔(dān)保均應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施；6、建立公司與關(guān)聯(lián)公司定期清理往來帳的慣例，每個(gè)季度制作應(yīng)收/應(yīng)付關(guān)連公司對(duì)賬單。7、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按年度、季度上報(bào)資金預(yù)算，產(chǎn)品開發(fā)和項(xiàng)目投資，應(yīng)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人組織編寫可行性報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；二、現(xiàn)金管理1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定?，F(xiàn)金的使用只限于差旅費(fèi)、探親費(fèi)和其他500元以下的小額款項(xiàng)。業(yè)務(wù)支出原則上不得使用現(xiàn)金；2、出納員必需嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金不得超出5,000元的決議，嚴(yán)禁坐支。超出庫存限額的現(xiàn)金必需在當(dāng)日送存銀行，否則造成的意外損失由出納承當(dāng)一切責(zé)任；3、出納人員必需每日清點(diǎn)、核對(duì)現(xiàn)金庫存、登錄現(xiàn)金日記帳，并按日填制現(xiàn)金庫存表；4、工資、津貼、勞保、福利費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)的開支統(tǒng)一，由行政部依據(jù)公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和考勤、考核結(jié)果通知財(cái)務(wù)人員發(fā)放；5、職員轉(zhuǎn)正、晉降級(jí)以及其他原因的工資更改，由公司人力資源部書面通知財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部據(jù)此調(diào)整職員的工資發(fā)放；6、借用現(xiàn)金需填寫《現(xiàn)金借款單》。《現(xiàn)金借款單》采用財(cái)政部統(tǒng)一格式的三聯(lián)式借款單，其中一聯(lián)在借款發(fā)生時(shí)交借款人，在還款時(shí)由財(cái)務(wù)人員標(biāo)明還款日期、方式和金額，一聯(lián)在借款發(fā)生時(shí)與《借款單》一起附在記帳憑證后，一聯(lián)在還款時(shí)標(biāo)明還款日期、方式和金額，與其他票據(jù)共同附在記帳憑證后；7、出差或探親返回公司后五個(gè)工作日內(nèi)、其他借款在預(yù)定期限內(nèi)必需到帳務(wù)報(bào)銷結(jié)帳，愈期不辦者將從本人工資中扣除。凡舊帳未清者，原則上不得發(fā)生新的借款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)；8、一次性支顯現(xiàn)金達(dá)3,000元以上的必需提前一天書面通知財(cái)務(wù)部。三、銀行存款管理1、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁簽發(fā)和開具空白和遠(yuǎn)期支票，不得將支票或銀行帳戶供應(yīng)給外單位或個(gè)人使用；2、借用支票時(shí)必需填寫《支票借款單》，按審批程序簽批；3、會(huì)計(jì)審核借款時(shí)，應(yīng)確認(rèn)資金來源的有效性，嚴(yán)禁超出預(yù)算的借款發(fā)生；4、出納開具支票時(shí)，如發(fā)現(xiàn)該銀行帳戶可能發(fā)生空頭時(shí)，必需向上級(jí)匯報(bào)并請(qǐng)示改由其他帳戶付款，否則造成損失由出納人員賠償；5、開具支票時(shí)應(yīng)按銀行要求的格式填寫日期、用途、金額（或限額）和收款單位。確實(shí)不能確定收款單位和金額的，要求借款人在《支票借款單》上注明，并在付款時(shí)由借款人填寫收款單位和金額。原則上，支出款項(xiàng)超出10,000元的支票，必需事先填寫收款單位。如發(fā)生付款單位或金額與《支票借款單》不符，分明責(zé)任人，由公司予以經(jīng)濟(jì)和行政處分；6、借款人必需在支票開出后兩周內(nèi)報(bào)帳，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不為該單位開具支票；7、各單位的各項(xiàng)收入必需及時(shí)交到公司財(cái)務(wù)部，否則追究經(jīng)手人及其直接上級(jí)的責(zé)任；8、出納應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳，自動(dòng)幫忙會(huì)計(jì)處理未達(dá)帳項(xiàng)，按月編制銀行存款余額調(diào)整表。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)銀行存款余額調(diào)整表進(jìn)行審核并簽字。四、借款單填寫內(nèi)容和審批程序1、《支票借款單》及《現(xiàn)金借款單》的填寫內(nèi)容見財(cái)務(wù)部編制的標(biāo)準(zhǔn)借款單。2、審批程序1）借款經(jīng)手人如實(shí)填寫《借款單》；2）項(xiàng)目/部門經(jīng)理在《借款單》上審批簽字；3）財(cái)務(wù)主管在《借款單》上簽批；4）會(huì)計(jì)在確認(rèn)該核算單位存在此項(xiàng)支出預(yù)算，且預(yù)算未超支時(shí)簽字，并制作記帳憑證（如借現(xiàn)金）；5）出納支出付現(xiàn)金或開具支票，并登帳、簽字；6）借款人填寫《支票借款單》或《現(xiàn)金借款單》后領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。五、報(bào)銷單填寫內(nèi)容和審批程序1、《現(xiàn)金報(bào)銷單》的填寫內(nèi)容見財(cái)務(wù)部編制的標(biāo)準(zhǔn)借款單。2、報(bào)銷程序1）經(jīng)手人在發(fā)票上簽字后，將發(fā)票和保管員簽發(fā)的入庫單（如購入貨物）貼在《報(bào)銷單》后面，并如實(shí)填寫；報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，還應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附在《報(bào)銷單》背后并簽字；2）項(xiàng)目/部門經(jīng)理在發(fā)票和《報(bào)銷單》上簽字；3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)票和《報(bào)銷單》上簽批，金額超出50,000元需由董事長(zhǎng)簽批；4）出納審核發(fā)票和憑單后，填寫《支出憑單》和《記帳憑證》，并簽章；5）會(huì)計(jì)審核發(fā)票、《記帳憑證》（出納或會(huì)計(jì)如發(fā)現(xiàn)不符合制度的問題，及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），并簽章；6）出納核準(zhǔn)報(bào)銷、登帳；7）會(huì)計(jì)登帳。篇2:蘇大財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科工作職責(zé)蘇大財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算科工作職責(zé)工作人員：z（科長(zhǎng)）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負(fù)責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的文件及制度建設(shè)工作。2.負(fù)責(zé)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的日常核算工作。3.負(fù)責(zé)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的年終決算報(bào)表的編制工作。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)等資料的打印、永久會(huì)計(jì)檔案的抽取、登記和歸檔工作。5.負(fù)責(zé)捐贈(zèng)留本基金利息和每季增補(bǔ)醫(yī)療基金的計(jì)提工作。6.負(fù)責(zé)全校教職工工資、校內(nèi)津貼、公積金、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金的發(fā)放工作。7.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存料子的對(duì)賬工作。8.負(fù)責(zé)每月銀行存款核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)整表。9.負(fù)責(zé)蘇州高校教育發(fā)展基金會(huì)、校友會(huì)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的日常核算報(bào)表編制等相關(guān)工作。10.負(fù)責(zé)會(huì)議預(yù)算審批工作。11.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:高校會(huì)計(jì)核算辦公室職責(zé)華南高校會(huì)計(jì)核算辦公室職責(zé)緊要職責(zé):1、負(fù)責(zé)全校各部門教育事業(yè)費(fèi)及科研經(jīng)費(fèi)的核算與管理工作；2、負(fù)責(zé)職工工資、離退休人員生活費(fèi)、各類獎(jiǎng)酬報(bào)的發(fā)放、個(gè)人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)及個(gè)人扣款的代扣代繳工作；3、負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)貸金、困難補(bǔ)助、勤工助學(xué)基金的核算與管理工作；4、負(fù)責(zé)離休人員醫(yī)療費(fèi)用、統(tǒng)招學(xué)生住院醫(yī)療費(fèi)用的核算與管理工作；5、負(fù)責(zé)暫付款的核算與管理，對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)做到及時(shí)清理，嚴(yán)格掌控；6、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做到日清月結(jié)，賬款相符，辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，妥當(dāng)保管好現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券以及各種票據(jù)等，確保資金的安全完整；及時(shí)與內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)賬