財務部操作實務

28/28財務部操作實務目錄第一節(jié)財務部概述及編制結構圖財務部門概述1-2財務部的根本任務2財務部編制結構圖3第二節(jié)財務部崗位職責與素質要求財務部總監(jiān)的崗位職責及素質要求3-4財務部主管的崗位職責、素質要求及工作內容4-5出納工作內容及任職資格5稽核部查核員日審、夜審崗位職責、素質要求及工作內容5-6五、收銀員、收銀領班崗位職責、素質要求及工作內容6六、倉庫保管員崗位職責、素質要求及工作內容6-7第三節(jié)財務部工作程序稽核部工作程序7-8餐飲部收銀員工作程序8-10前廳部收銀員工作程序10-13稽核部日審、夜審工作程序13-15五、本錢及應付款組工作程序15六、飲食本錢分攤程序15七、出納員的工作程序15-16八、倉庫管理員工作程序16第四節(jié)財務部管理制度財務核算管理制度17-18現金管理制度18票據管理制度18四、財務方案管理制度18-19五、資金籌集管理制度19六、財務報銷制度19七、本錢管理制度19-20八、商品物資采購管理制度20九、倉儲管理制度20-21十、內部稽核制度21十一、財產管理制度21-24第五節(jié)財務運轉表格24-29第一節(jié)財務部概述及編制結構圖部門概述財務部由稽核部、會計部、本錢控制部、前臺收銀部組成，是飯店的核算、監(jiān)督機構，負責日常收支管理和本錢控制工作。根據《會計法》的規(guī)定結合飯店的實際情況設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產核算、負債核算、所有者權益核算、營業(yè)收入核算、本錢核算、費用核算、工資及稅金核算?；瞬客ㄟ^設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統計每天的營業(yè)收入。為了確保營業(yè)收入的準確性查核部設有專人進行日常審核。會計部根據兩個結賬臺所提供的收入日報作為核算收入的依據編制飯店月度、季度、年度財務報表的正確、及時地核算和監(jiān)管飯店的財務狀況、經濟活動和經營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強方案管理會計部尚須編制財務預算做好控制工作節(jié)約費用降低本錢多創(chuàng)利潤。通過對飯店應付賬款的控制合理分配、運用資金爭取較大的經濟效益。會計部人員應堅持會計監(jiān)督，貫徹財經制度、維護財經紀律、保護飯店的財產和利益。本錢控制部門負責對飯店日常申購用品價格的審核、倉庫存貨領用的控制，尤其是餐飲部門食品酒水的控制，盡量防止造成浪費和流失。財務部的根本任務財務部的根本任務是遵循國家的方針政策和財經制度，依據飯店的經營運籌規(guī)律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金方案管理和經濟核算，促進標準效勞質量，降低本錢改善經營管理，提高經濟效益和加強財務監(jiān)督、保護飯店財產、維護財經紀律。具體有以下內容1、正確、及時、完整地核算反映飯店經濟活動和經營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。2、加強資金方案管理認真編制年度財務方案，做好財務預算與各項經濟指標的分解3、加強本錢費用的核算，做好各項經營指標的統計情況，反映管理現狀，通過深入實際的調查研究總結經驗教訓，揭露矛盾促進飯店改善經營管理。5、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運用情況加速資金周轉、以盡量少的資金占用取得較大的經濟效益。6、堅持會計監(jiān)督、維護財會紀律。7、協助指導各部門做好開源節(jié)流工作加強本錢核算。8、確保各部門的經營活動正常開展做好效勞工作。財務部編制結構第二節(jié)財務部崗位職責及素質要求財務辦公室財務總監(jiān)上級：總經理下級：會計主管（總賬會計）崗位職責在總經理領導下認真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核飯店有關部門的財務收支、資金使用和財產管理等方案的執(zhí)行情況及其效果，保護飯店財產、維護財經紀律，對本飯店的財務狀況負責。領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經濟責任制，建立良好的財務工作秩序并對其工作負責。有權向下級下達工作和生產任務向他們發(fā)指示和進行工作籌劃。根據本部的實際情況和工作需要有權增減員工和調動他們的工作。負責財務部的全面工作。加強財務部隊伍的建設制定各級人員培訓方案提高財務部全體員工的業(yè)務素質，擬定財務部各部門機構設置和配備方案并實施各級人員的任免和獎懲方案?？刂祁A算案、指導制訂飯店經營政策。管理現金流量、貨款及貨幣兌換。貫徹總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業(yè)務。審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。協調與飯店各部讓的關系并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯系。組織各部門編制財務收支、本錢費用等方案和預算審查，核定方案外重大收支工程并負責各項經營方案的協調平衡，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的重要問題提出改良意見。參加總經理召開的部門經理例會、業(yè)務協調會議，建立良好的工作關系。定期向總經理如實反映飯店經濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息作為改善飯店經營管理決策的依據。對部屬的工作進行籌劃與督導，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。素質要求：財務總監(jiān)屬飯店高層管理人員，要求對飯店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。熟悉和掌握會計的根本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的根本原理、常規(guī)、標準、原則及限制等根本會計知識。熟悉經濟法、飯店法及本地的法律及法規(guī)。了解和掌握飯店經濟活動的情況。財務部會計主管上級：財務總監(jiān)下級：庫管、收銀全面負責飯店的會計核算工作，正確計算飯店各經營部門的經營成果，為董事長、總經理的經營決策提供準確財務資料。妥善保管會計檔案保證會計資料完整查找方便。積極參加培訓遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。素質要求：熟練掌握飯店會計的根本理論及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的根本原理、常規(guī)、標準、原則及限制等方面的基礎知識。熟悉經濟法、飯店法及本地的法律、法規(guī)。熟悉本地區(qū)的社會環(huán)境與銀行、稅務保持良好的關系為飯店經營創(chuàng)造較好的環(huán)境。了解會計理倫及實際工作的開展動向，不斷的提高自身素質。忠誠飯店事業(yè)維護飯店利益。負責飯店所有固定資產的管理，每月正確計提折舊。妥善保管固定資產的檔案，保證資料的完整，及時記錄固定資產的變動情況。每年對固定資產最少進行一次盤點，以保證飯店財產的完整與平安。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。工作內容：編制收入、支出、費用等的記賬憑證并記賬。根據記賬憑證將有關業(yè)務輸入電腦做到正確無誤。催促有關人員將所有入賬憑證在結賬前及時完成，不得影響結賬工作。月末按時編制財務報表并做到賬表相符，發(fā)現問題及時調整；調整賬項要依據真實資料并附有說明，經財務總監(jiān)批準方可調整。按規(guī)定打印報表按順序裝訂成冊，按要求發(fā)放。積累總結各項指標完成情況的資料，隨時答復上級提出的問題按時完成領導交辦的工作。負責保管一切會計檔案，裝訂成冊登記管理，未經上級批準不得外借并做好經濟資料的保密工作。正確劃分固定資產與低值易耗的界限，編制固定資產目錄，對固定資產進行分類編號加強管理。會同有關部門根據本部門經營狀況認真核定固定資產需用量并隨著經營情況的變化進行調整。了解分析固定資產的使用和完好狀況，為編制固定資產更新和維修方案提供資料。對購置、調入、內部轉移、租用、封存、調出、報費的固定資產要催促有關部門或人員辦理相關手續(xù)，并根據固定資產登記卡定期核對，編制增減情況表，做到賬、卡、物相符。按月正確計提固定資產折舊。會同有關部門定期做好固定資產的盤點工作，發(fā)現問題查明原因，分清責任，提出改良意見并按規(guī)定辦理相應手續(xù)。出納：上級：財務主管下級：無

工作內容：主要負責酒店的現金管理

工作職責：

1、負責所有收銀點現金收入和轉帳票據的收集、整理以及送存銀行或到銀行辦理托收事宜。

2、負責支付酒店各部門報銷帳款的現金。

3、負責保管一切有價證券。任職資格：1、具有中專以上學歷，一年以上工作經驗，有會計從業(yè)人員資格證書；

2、具有一定的會計理論專業(yè)知識，熟悉掌握現金、銀行存款管理制度和財務開支標準。

3、掌握財經法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財經紀律和規(guī)定。

4、熟練運用電腦，熟練操作任一款財務軟件。

5、廉潔奉公，老實可靠?；瞬坎楹藛T日審和夜審上級：財務主管下級：無在財務部主管的領導下負責飯店收銀結算查核工作。遵守有關財務規(guī)定和結算，核查程序，保證飯店的資金平安。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。素質要求：熟練掌握飯店會計的根本理論及實際工作方面的知識。熟悉飯店的收銀管理的電腦系統并能熟練操作。熟悉經濟法、飯店法及本地的法律、法規(guī)。忠誠飯店事業(yè)，維護飯店利益。工作內容：每天按各班次收銀員送審的賬單、原始單核查數據是否準確，并核對該班次營業(yè)報表。核查各班組送審的轉賬單據所列單位有無串戶，是否按有關規(guī)定或協議執(zhí)行。審核前廳輸入電腦房價是否正確并做出記錄。查核各餐廳收銀班組輸入賬單與客房所輸入電腦的掛賬數據是否相符，房號有否錯誤，以縮短客人結賬時間。審核每天轉賬結算單據，數據是否正確，各種單據是否齊全無誤。根據各部門、班組已審核的營業(yè)日報進行綜合匯總，做出當天全飯店營業(yè)日報表并于當日23：58時打出各項報表。保管各班組的營業(yè)日報和附件單據。收銀員、收銀領班上級：會計主管下級：無在會計主管的領導下負責客人在飯店消費的結算工作。遵守有關財務規(guī)定和結算程序，保證飯店的資金平安。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度，完成上級分配的其它工作。素質要求：熟練掌握飯店會計的根本理論及收銀結算程序。熟悉飯店的收銀管理，對電腦系統能熟練操作。忠誠飯店事業(yè)，維護飯店利益。工作內容：工作前檢查收銀設備，保證其工作正常。準確打印各項收費賬單、發(fā)票，及時、快捷收妥客人應付費用，在收款中做到快、準、不錯收、漏收。對各種幣必須認真驗明真?zhèn)危瑢瀱谓Y賬的客人必須要對照預留的簽名模式。對每日收入的現金執(zhí)行“長繳短補〞的規(guī)定發(fā)現長款或短款如實向領導匯報。前廳收銀還需按規(guī)定做好客用保險箱效勞工作按定做好外幣兌換報務，管好備用金?？腿烁缎庞每〞r按銀行規(guī)定程序執(zhí)行，確保無過錯。負責打印有關報表整理營業(yè)單據移交查核員審核。將當天所收現金投放在飯店指定的保險箱后，方可下班。倉庫保管員上級：會計主管下級：無在會計主管的領導下負責飯店物質驗收、發(fā)放、倉存工作。認真執(zhí)行飯店各項制度、操作程序和要求以保證飯店財產平安。協助采購部經理的工作，嚴格把好收貨、保管關，將損耗降至最低限度及月底盤點工作。積極參加培訓，遵守飯店規(guī)章制度完成上級分配的其它工作。素質要求：了解飯店會計的根本理論及實際工作方面的知識。根本了解飯店所需各種物質的名稱、型號、規(guī)格、單價、用途和產地。熟悉飯店物質管理的方法了解本飯店物資消耗的根本情況。忠誠飯店事業(yè)，維護飯店利益。工作內容：物品庫嚴格遵守飯店名項規(guī)章制度，特別是物品庫工作程序和物品庫平安消防管理要求。確保所負責的庫房干凈、整齊，每天都要檢查水、電、氣是否有跑漏現象，處理不了的馬上向上級反映，一定要把事故消滅在萌芽狀態(tài)中。對庫房物品的使用要做到心中有數，量少的要及時補充，對不用的物品、長期積壓的及時提出處理意見供上級考慮。對于質量次、價格高的物品或與訂貨不符的物品要拒絕入庫。出庫時一律憑領料單，沒有領料單的不予發(fā)貨。食品庫食品入庫要嚴格把好質量關，根據批準的采購申請表驗收入庫。認真檢查入庫的食品、飲料的品名、數量、外觀包裝、生產廠家是否符合，杜絕假貨入庫。對入庫的貨物要堆放整齊，平安擺放。出庫要做到先進先出。食品、飲料入庫和出庫都要及時在登記卡上記錄隨時做賬物相符。每天打印收貨、發(fā)貨匯總表報會計主管。隨時檢查庫房各種物資的品名、數量，如庫房物資存量不夠要填采購單，寫明庫存量、月用量、申購量、到貨期限，確認無誤后交會計部經理。物品、食品、飲料到貨入庫必須嚴格檢查，要根據申購的數量及規(guī)格檢查貨物有效期、數量、質量，符合要求方可入庫。物品、食品、飲料到貨入庫后要及時登記，準確無誤。發(fā)貨時要根據規(guī)章制度辦事，領貨手續(xù)不全不發(fā)貨，如有特殊原因，需得到有關領導審批前方可辦理。經常與使用部門保持聯系，如有積壓要提醒各部門以防浪費。積極配合本錢部門做好每月的盤點工作，做到賬物相符。下班前要對庫房進行平安檢查，切斷電源、鎖好庫房。第三節(jié)工作程序及標準一、稽核部工作程序現金袋投放及交接程序每天所有的收銀員及其它負責現金交款的人員應將所收到的現金放入現金袋，投入保險柜中。收銀員應將各自的交款情況記錄在現金袋投放登記報表上，登記報表應包含以下檔目：日期、營業(yè)點、時間、收銀員姓名及簽章、見證人姓名及簽章、收件人姓名及簽章。出納和查核員必須一起清點列在現金袋投入登記報表上的現金貸數目。出納應確保實收現金袋數目與列在現金袋投入登記報表上的現金袋總數相吻合。總臺結賬程序散客結賬核對賬目及確認當客人到前臺結賬，確認客人姓名是否正確并準確稱呼客人的姓名。收款人員主動收取房卡并詢問客人是否在短時間內有其它的消費?？腿私Y賬的同時收款員要及時與客房房務中心聯系檢查客房內部酒水的使用情況。清楚打印客人賬單交由客人檢查核對，經其認可后在賬單上簽字確認付費方式。在結電腦賬的同時要清理客人賬單，將入住登記單及各種單據整理與賬單一并釘好，以備查，如客人需要消費明細單，可以把客人聯交給客人保存?？腿艘筇崆案肚遒~目但要晚些離店時，收款員應特別注意客人的消費情況，待客人離店時應及時通知客房房務中心。結賬在客人結賬時要查看電腦中所注明的特殊重點事項。確認一切手續(xù)，如無特殊情況應在三分鐘內完成結賬手續(xù)。有禮貌地為客人迅速準確辦理離店手續(xù)，并表示歡送客人再次光臨本酒店，祝其旅途愉快。付款方式及方法現金結算前臺不直接收取外幣和旅行支票，客人需到銀行兌換處依照當天匯率換取人民幣現鈔，然后再付清自己的賬目。信用卡結算，應有禮貌地請客人出示信用卡及有關證件。支票結算，收銀員如果遇到客人用支票結算，再把握不準的情況下及時通知財務出納?？腿搜訒r離店的處理程序與要求客人的結賬時間是中午12：00點，在下午6：00點之前離店，應收取半日房費，超過下午6：00離店，應收取全日房費?？腿耸孪嚷暶饕訒r離店收銀員無權批準客人晚離店，應將此事向房務總監(jiān)匯報，若批準由經理以上人員填寫延時離店通知單，標明免費、半費或全費，請客人簽字后，收銀員可免收或半價收取房費?？腿宋词孪嚷暶?）客人辦理結賬手續(xù)時，應向客人耐心解釋飯店關于晚離店的規(guī)定。2）若客人對上述規(guī)定表示異議，收銀員需耐心有禮貌地向其解釋，必要時及時通知當班主管人員或經理協助解決。二、餐廳收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：（一）班前準備工作：1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。2、收銀員與上一班人員在收銀主管的監(jiān)督下清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。3、領取該班次所需使用的帳單及收據，檢查帳單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由專人管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知主管進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（二）正常操作1、當效勞員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回效勞員。2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。（三）結帳工作流程1、餐廳結帳單一式三聯：第一聯為存根聯、第二聯為客人聯、第三聯是財務聯，必須保證每聯都清晰。2、客人要求結帳時，收銀員根據餐室人員報結的臺號打印出暫結單，結賬人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。3、客人結帳現付的，將第二聯結帳單交回客人，第一聯結帳單則留存收銀員。4、客人結帳是掛帳的，收銀員必須確?？腿四軖熨~再讓客人簽字掛賬，賬單上必須留有客人姓名、單位名稱、聯系方式，并且要清晰，字跡好識別，如果是因為簽字不清晰造成死賬、呆賬，結賬員付全部責任，不能回收的賬款由結賬員負責。5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者管理人員給予客人打折）要求打折時，客人必須現金結賬，才能享受此優(yōu)惠，收銀員結賬時必須把優(yōu)惠卡或帶有管理人員簽字的賬單一起附在客人消費賬單后。6、由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請酒店管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收帳款。7、酒店總經理、副總經理招待客人或其它管理人員，經領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請總經理、董事長簽字后轉入財務部審核。8、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結帳；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）餐廳營業(yè)報表〞。（四）單、總班結帳在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結帳。直接點擊“各班結帳〞按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。（五）現金、支票、信用卡的收款程序1、現金1）收現金時應注意區(qū)分真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。2、支票收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票。3、信用卡1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯隨同帳單交客人。3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核〞字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。三、前廳收銀工作程序前廳收銀效勞工作，直接表達飯店效勞水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內容包括:（一）班前準備工作1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。2、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續(xù)。3、領用前廳收據，檢查順序號，如有缺號、短頁應立即退回；下班時，未使用的收據應辦理退回或轉交手續(xù)。4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。（二）原始單據的使用：1、預收房金收據：此單據連號三聯。當客人入住付費后，開出此單據，第一聯留存；第二聯交給客人；第三聯同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單國內長途100元，國際長途1000元）。2、雜項收費單：此單據共兩聯，用于客人在賓館內無原始單據的消費憑證，如預收冰箱費等。開出此單據時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯留存；第二聯放在客人的帳單里。（注：此單據必須有客人簽字）如果客人入住時結清此項費用，則無須開出此份單據，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的工程、起始日期，將發(fā)票的“第三聯〞與客人帳單放在一起。3、發(fā)票：當客人結清有關費用時，需將發(fā)票第二聯與客人的原始帳單放在一起。4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應將本班次單班結帳單與剩余備用金一起轉入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。5、結帳單：（1）客人結帳時，打印出“匯總帳單〞，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。（2）當班次結束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表〞與本人本班次結清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應的帳單夾里，以供當日夜審審核。6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳，不得出現信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內有效）。7、電腦班次更換：本班次結束前，打印出“今日收銀員帳目明細表〞、“單班帳目明細表〞和“單班結帳單〞，及時退出個人操作號。（三）配合計算機操作時的規(guī)定接待員每日早班在中午12:00，中班在18:00，夜班在23:30之前核準計算機房態(tài)，由當班領班抽查。如經當日夜審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表〞，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日三班次單班結帳單及總班結帳單，并分別放入帳夾內。4、結帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調整計算機。5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現欠款的客人，由早班收銀員根據夜班提供的“掛帳超限表〞填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班收銀員負責落實。（四）現金、信用卡、支票的收受程序1、現金1）收現金時，應注意區(qū)分真假、幣面是否完整無損；外幣應確認幣別，按當天匯率折算，缺角和被涂劃明顯的外幣拒收，除人民幣外，其他幣別硬幣不接受。2）除兌換臺幣須致電到中行方案科查詢匯率外，其它只接受匯率表范圍內的外幣。2、信用卡1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內的信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡一律拒收）。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期，簽名應與信用卡一致。正確無誤后，撕下持卡人存根聯，隨同帳單交客人。3）代他人付款，而持卡人沒有入住本賓館或先離店，須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書。收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核〞字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。3、支票1）收銀員當班接收客人使用的支票時，應用大寫在支票填上使用的年、月、日（如果當日不解繳銀行的可填為次日的日期），填上“××賓館〞的收銀人名稱，其他工程均按規(guī)定填入（防止遺失被盜用）。2）填寫支票一律用黑色鋼筆墨水填寫；（不得用其他顏色水筆或圓珠筆）。3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥〞，以防涂改；4）漢字大寫金額數字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數字到元或角為止，在“元〞或“角〞字之后應寫“整〞或“正〞字；大寫金額數字有分的，分字后面不寫“整〞字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重復，一經涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款為止。5）收取支票時，應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并留下聯系人姓名和聯系電話；本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受的支票，該支票出現問題時，由擔保人承當一切責任。（五）下班前現金及未使用收據交接程序前廳收銀員結帳工作完畢后，將所收的現金，在現金袋上分別填寫，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄金額一致，并在現金收入交接記錄簿上簽字，辦理現金交接手續(xù)，并在接班人的監(jiān)督下將現金袋放入保險柜中；當交班人下班時，由接班人一一清點現金口袋，核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽字。三班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。（六）客房訂金處理程序賓館對于已簽合同的長住戶，根據合同的具體內容，預收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據權責發(fā)生制的會計核算原則，將已收客房訂金分期表達在客房帳上；當賓館財務部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應地做一筆增加，當客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預付訂金轉入在客房帳上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客帳單為零。（七）外幣兌換工作程序1、兌換周轉金出入庫程序根據賓館與銀行簽訂代兌換外幣業(yè)務協議內容規(guī)定。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數量的兌換周轉金，由財務出納專人管理，單設保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作的順利進行。外幣兌換周轉金通常每天入庫一次，出庫二次。每筆金額出入庫都要做到簽字手續(xù)齊全，準確無誤。2、兌換前準備工作程序1）收銀員每天早上要按時收聽并錄音中國銀行公布的外匯牌價，及時更改當天的外匯牌價表。2）領用當天所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現象，并辦理領用手續(xù)。3）領用并配備大小面值的兌換周轉金，辦理出庫手續(xù)。3、外幣兌換及承付現金程序1）問候：先生/小姐/女士，您好！請問您換錢嗎？2）當客人兌換時，首先請客人出示護照或其他證件，方可填寫水單。3）經辦人接到客人填好的水單時，應注意檢查客人的國籍、姓名、護照號碼、房間號碼、兌換外幣金額等內容是否填寫齊全，判斷識別真假外幣，但凡旅行支票，都要檢查支票及水單簽字與支票背書是否一致。檢查后，由經辦人根據中國銀行賣價或現鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經復核員再次審核無誤后，即可承付現金交經辦人。經辦人接現金后，復核承付現金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。4）問候：先生/小姐/女士，請您查收，歡送您下次再來。4、外幣兌換營業(yè)日報表的編制程序當一筆兌換業(yè)務完畢時，由復核員將水單號碼，兌換外幣種類及金額分別填寫在兌換營業(yè)日報上，編表要求是：1）按照水單順序號碼一一填寫；2）外幣現金、支票分別填寫；3）每筆現金、支票金額分別以現鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。5、兌換員下班前，外幣及周轉金交接程序：1）外幣交接程序：兌換營業(yè)日報表編制完畢后，兌換員應將外幣日報表包捆好裝入現金袋內封好，并在口袋封口處簽上自己的名字，放在指定保險箱內，待第二天領班查處、清點、匯總。2）兌換周轉金的交接程序：當早班下班后將兌換周轉金余額清點好轉交給中班兌換員，并辦理交接簽字手續(xù)。當中班工作結束時，將兌換周轉金余額清點好裝入現金袋內，袋內現金應與現金袋上記錄及兌換營業(yè)日報表周轉金余額一致，與外幣現金袋一同放到指定保險箱內。（八）客人保險箱使用程序首先由客人填寫保險箱記錄卡，將房間號碼及姓名填寫在該卡上，經前廳收銀員檢查無誤后，將保險箱鑰匙號碼填寫在該卡內，待客人把錢、物放入保險箱之后，立即鎖好箱門，將鑰匙交給客人。當客人要求翻開保險箱時，要在登記卡背后欄內逐項登記，登記內容：開箱時間、房間號碼、客人簽字等?？腿撕炞忠c登記卡正面簽字一致，方可取出錢物。當客人退還保險箱鑰匙時，立即注銷登記卡。四、稽核部稽核員工作程序收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：（一）夜審班前準備工作班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從各營業(yè)點收集繳款憑證和帳單分類,主要有二局部:1、前臺客房結帳單及收銀日報表2、餐飲部結賬單及日報表（二）夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：夜審員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀員的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。2、打印出“今日入住客人報告〞，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。3、打印出“今日非平帳離店報表〞，審核非平帳離店的原因，確認責任人。4、打印出“今日調整帳目表〞審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。5、查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳（未結帳局部）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意；如果是轉錯房間，則要立刻調整。6、打印出“今日離店客人報告〞（交日審查半天房費用）。7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c〞盤或“d〞盤，為夜審順利進行做好準備。8、進入夜審數據統計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結帳表），完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。9、數據整理。10、出具夜審報表：A、編制“營業(yè)日報表〞。B、編制“今日非平帳離店報表〞、“今日調整報表〞各一份。C、填寫“夜間審計報告表〞：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審班。（三）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容，每天接到“夜間審計報告表〞后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報財務部經理處理。2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表，客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客帳（包括向客人收取的現金、信用卡、支票、）的匯總表。4、核對餐廳結帳單：1）核對餐廳結帳單時應注意；帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。3）打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發(fā)現接待超標，應立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務經理處理。5、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。6、審計主管同日審人員要經常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員是否按標準程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現金是否如實上繳。如果發(fā)現收銀員或其他操作人員不按標準操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。7、報表裝訂：按日期順序將“收銀員操作記錄〞、“各收費點繳款憑證〞以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）帳務處理工作流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制，編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應收帳款——客帳應收帳款——街帳——明細應收帳款——團隊銀行存款貸：營業(yè)收入應付帳—電話費2、街帳、客帳分配表統計，街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。3、客人清算應收款后帳務處理，客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式發(fā)票呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。4、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。五、本錢及應付款組工作程序本錢及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督，是本錢核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制本錢費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：（一）支票領用及結帳支票領用采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部經理批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時，本錢核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。（二）每日銀行支出數統計出納要將每天各銀行支出金額編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行。六、飲食本錢分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。2、按上月本錢率，結轉交際應酬費。3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨本錢。4、結轉VIP客人水果籃所用原材料本錢。5、結轉銷售食品所用原材料本錢。6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。七、出納員的工作程序（一）現金收入清點整理程序收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一翻開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致?，F金與現金收入記錄簿上記錄金額是否一致。（二）出納員資金表編制程序出納員資金表分為兩局部：第一局部是實收現金局部，反映酒店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現金；第二局部是銀行卡局部，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應收pos機實數；第三部為應收賬款回收數額。出納根據現金收入做每個班次、每個收銀員實交現金數額一一填寫，資金表的合計數為當天應存入銀行及現金收入總數。（三）現金支出報銷程序賓館現金支出是由各業(yè)務部門填寫報銷憑單,根據性質不同,部門經理同意，由財務部經理審核，經總經理、董事長審批后，方可在出納處領取現金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經核實無誤后，方可承付現金。出納將當天現金支出憑單匯總后，送財務部經理審批，支出核算員審核無誤，開現金支票，補足備用金。（四）登記現金日記帳程序登記日記帳要根據業(yè)務內容，逐筆登記。登記業(yè)務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結?，F金帳余額為周轉金的固定金額。(五)抽查備用金工作程序收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以表達真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余局部上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，說明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。（六）處理收銀員長短款工作程序經財務部日審查明，收銀員實交現金額與電腦記錄一旦出現差異，則為長短款。出現長款時，要通過帳務處理，轉入賓館營業(yè)外收入；出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管催促本人寫出短款報告，并提出處理意。見交財務部經理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據，沖銷其短款金額。八、倉庫管理員工作程序1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現情況及時上報。2、認真做好倉庫的平安、整理工作，經常清掃倉庫，合理堆放貨物，及時檢查火災，危險隱患。3、負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格根據已審批的申購單按質、按量驗收，根據發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質量關。4、驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實填寫貨物卡，貨物卡應放在顯眼位置。對于進倉的物品，應在包裝上打上××××賓館的標記，入庫時間和批號。5、負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質量，數量驗收關，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應要求供貨補足。6、發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領用手續(xù)是否齊全，嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。7、注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據實際使用量，科學制定各種物品的存量，并據此每周做出請購方案。8、對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。9、物品出庫和入庫要及時登記造帳，結出余額，以便隨時查核。10、做到入帳及時，當日單據當日清理。11、做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結出月末庫存數，上報各有關部門。12、嚴禁借用倉庫物品，嚴禁向供給商購置物品，嚴禁有意或無意地向供給商索要財物，嚴禁與使用部門勾結，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結，損害賓館利益。第四節(jié)酒店財務管理制度財務部部門職能一、遵守國家財經法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行國家各種財務制度，完善酒店財務管理制度。二、負責酒店資金的籌集、運用、組織、調度，統一安排資金的使用，及時將變動情況向總經理報告，三、負責財務預算的組織、綜合平衡和統一匯總。四、負責酒店各項財產物資的登記、核對、檢查和督導。五、負責酒店的經營本錢、費用、利潤的核算，按時編制各類會計報表，并進行財務分析。一、會計核算管理制度會計核算原則1、遵守國家的《會計法》和《企業(yè)會計準則》。2、酒店的會計年度采用公歷制。即：自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。會計月度為：自公歷上月26日起至本月25日為一個會計月度。如：1月份即為12月26日—1月25日。3、會計記賬采用借貸復式記賬法。4、會計核算以權責發(fā)生制為基礎。即但凡本期已經實現的收益和已經使用的費用，不管款項是否收付，都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用，即使已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。5、一切會計憑證、賬簿，報表等各種會計記錄，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，并做到手續(xù)齊備、內容完整、及時準確，如實反映酒店的財務狀況和經營成果。6、以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、會計報表均采用中文書寫。7、收入和費用須符合配比原則，在同一時期內登記入賬，不能脫節(jié)，不能提前或滯后。8、會計處理方法，前后各期應保持一致，不得隨意改變，改變時必需經過批準前方可執(zhí)行。9、劃清資本性支出與收益性支出的界限，不能相互混肴。二、會計科目1、資產類：酒店的資產是酒店擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括：現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（原材料、低值易耗品、物料用品、庫存商品）固定資產、無形資產、待攤費用、長期待攤費用。2、負債類是指酒店所承當的能以貨幣計量，需以資產或勞務歸還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、其它應付款。3、損益類是指對酒店收入、費用、利潤的核算。包括：營業(yè)收入、營業(yè)本錢、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金、營業(yè)外收支。其中營業(yè)費用包括：（1）工資（2）福利費（3）辦公費（4）物料消耗（5）綠植費（6）服裝費（7）水電費（8）電話費（9）差旅費（10）修理費（11）燃料費（13）低值易耗品攤銷（14）其他。4、權益類包括實收資本、資本公積、未分配利潤。三、會計憑證與會計賬簿1、每發(fā)生一筆經濟業(yè)務，必須取得或填寫原始憑證，各種原始憑證必須做到內容真實、手續(xù)完備、數字準確。自制的原始憑證需由經辦業(yè)務部門負責和經辦人簽字。2、記賬憑證為統一轉賬憑證，各種記賬憑證必須填明日期、編制內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽字后，據以記賬。3、各種記賬憑證連同所附的原始憑證，均須寫明憑證種類、張數、號碼、所屬年度、月度、并由有關人員簽字，不得喪失。4、由手工記錄的賬簿和會計憑證，不得刮、挖、擦、補、或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應根據錯誤性南和具體情況，采用劃線或另行填制憑證的方法，予以更正，更正時應由記賬人員在更正簽名或蓋章。5、各項賬簿必須根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記，要逐項記載：日期、編號、內容摘要、金額等等?，F金管理制度現金管理遵循“錢賬分管、錢票分管〞的原則，由會計管賬，出納管錢。每項現金收入必須由會計開出票據，出納收現，并在票上蓋上“現金收訖〞章。出納必須保證現金的平安完整，防止遺失和盜竊。出納必須依據有經辦人簽字、會計審核、總經理審批的憑據付款。出納負責現金日記賬、銀行日記賬登記工作，及進核對收入、支出和余額，保證賬實相符，做到日清月結。出納所管理現金不得私自挪用，貪污。出納應將當日營業(yè)收入收繳并清點正確后，及時送交銀行。不得超額存放現金，現額現額為6萬元，否則造成損失由個人賠償。但特殊情況例外。不得用不符合要求的票據抵充現金，嚴禁白條抵庫?，F金結算使用范圍：1、職工工資、津貼。2、個人勞務報酬。3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個的其他支出。4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。5、酒店零星采購物資的支出。不屬于現金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。從銀行支取或送交銀行現金需兩人同行，否則造成的損失由個負擔。三、票據管理制度（一）支票由出納專人保管，領用支票時需填寫“支票領用審批單〞，由總經理審批并由財務總監(jiān)簽字后向出納領用。領用人負責收順相關單據并及進到財務部辦理有關報銷手續(xù)。（二）原則上不允許簽發(fā)空白支票，但為滿足采購需要，經總經理、財務總監(jiān)審批，在支票上填上最高限額后，可以填開，但要按規(guī)定嚴格控制領取人員和最高限額。（三）發(fā)票由財務主管指定專人進行保管，并負責發(fā)放和核對。建立發(fā)票領用登記簿，并定期對空白支票及領用的發(fā)票進行檢查。（四）倉庫驗收單，領用單每月應當定期核對，交賬務部入賬后裝訂成冊。四、財務方案管理制度（一）結合年度酒店總經理辦公室對酒店經濟活動的安排，依據方案期內的客源、貨源、內務價格等變化情況，由財務部統一進行部署和規(guī)劃，組織領導編制年度、季度財務方案和財務預算。（二）依據總經理審定的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營方案，綜合考慮方案期內多方面因素及歷史資料，參考上年實際情況，下達酒店方案指標，由各業(yè)務部門組織實施。（三）財務方案的內容：1、財務部編制：流動資金方案、營業(yè)方案、收入方案、費用方案、利潤方案、歸還債務方案、基建方案、利潤分配方案等。2、銷售部及前廳部：客源方案、費用方案、利潤方案、營業(yè)方案。3、餐飲部：營業(yè)方案、利潤方案、費用方案、食品及原材料采購方案、設備維修更新及購置方案等。4、采購部：材料物資采購方案、費用方案。5、客房部：利潤方案、費用方案。6、行政部：費用方案。7、管家部：洗衣房、職工食堂收入方案、本錢方案、費用方案等。8、工程部：燃料進貨和和耗用方案、水電耗用方案、設備維修方案零配件及工具購置方案和費用開支方案?？偨涋k、財務部、平安部、質檢部還要編制費用開支方案。五、資金籌集管理制度（一）酒店籌集資金遵守國家法律、法規(guī)及旅游飲食效勞行業(yè)制度規(guī)定，可一資或分期籌集。（二）酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等。（三）籌集資金的審批權限及規(guī)定：1、酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，應通過酒店董事會批準。2、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。六、財務報銷制度（一）一切費用應在費用預算內開支，超支費用應說明理由并經總經理、董事長同意前方可付款。（二）各部門費用先由經辦人簽字后，經部門經理審簽--交財務部審核--報總經理、董事長審批—財務部總監(jiān)簽字后到財務部報銷。即：經辦人簽字—部門經理審簽—財務啊審核—總經理、董事長審批—財務部總監(jiān)審核—財務部報銷。（三）財務部審核的內容為：1、賬單的費用是否在費用預算范圍之內，有否超支。2、賬單的依據是否與有關合同條文相符。3、賬單有關金額內容，其計算是否正。4、審查發(fā)票是否有日期、抬頭人、貨品名稱、數量、金額、是否有收款人簽章、金額是否正確，是否附有發(fā)貨清單，清單是否與入庫單一致等等。（四）對于送交財務部要求付款的，如水費、電費、應讓工程部查驗水表、電表、將實際耗用量與賬單核對，簽字確信后付款。對于酒店保養(yǎng)和維修賬單及一些工程小工程，應附有相關部門的驗收報告方可付款。(五)固定資產報銷需有事先批準的購置方案，事先了解價格、單位名稱及賬號，由財務部填開支票。固定資產須建立固定資產卡片，并有資產編號，方可報銷。（六）低值易耗品報銷須有低值易耗品明細單，明細單必須有品名、單價、數量、總金額。（七）材料物資的報銷須附有發(fā)票和庫房部門的驗收單。（入庫單）七、本錢管理制度（一）不斷培養(yǎng)員工的本錢節(jié)約意識，使其不斷提高自己的業(yè)務水平，節(jié)約材料。（二）財務部協同經營部門（如餐飲部后廚）制定每年的本錢方案，根據國家公布的旅游餐飲企業(yè)毛利率等指標，制定相關本錢費用標準。（三）領用材料、物資必須嚴格遵守出庫手續(xù)。（四）餐飲部行政總廚是餐飲本錢控制的責任人，對本錢控制負責，后廚應嚴格遵守有關本錢耗用指標，并不斷研究作業(yè)方法，改良操作工藝流程，綜合利用“下腳料〞等，努力降低本錢消耗。（五）將本錢費用指標以各部門主管為首（以后廚為例：以行政總廚為首）逐層分解下到達各班、組，直至個人，每個人都要對本錢（費用）控制負責，做到人人有責、全員管理，建立經濟崗位責任制，年終進行業(yè)績考核并與工資掛購。八、商品物資采購管理制度（一）財務部匯總編制各部門年度物資采購方案后，交采購部一份。采購部應在批準的方案之內進行采購，超方案采購應由使用部門說明情況并報總經理審批后執(zhí)行。采購部門擅自采購除不予報銷外，還要對責任人按規(guī)定予以處分。（二）采購程序：1、先由使用部門根據需求填寫“請購單〞，存量到達最低線進也要填寫“請購單〞。2、請購單經使用部讓經理簽字后交倉庫核簽，倉庫核查有無該物品或有無代用物品，把好采購關，如有在倉庫領取即可。屬于倉庫自己填寫的請購單，倉庫主管也要認真復核該物品儲存量，并在請購單上簽認。3、倉庫主管核簽后，送財務部核查是否符合采購方案，有無超支。4、批準的請購單送采購部采購。5、采購部根據請購單要求，選擇供給商，簽訂訂貨單或合同，安排采購事宜。6、如果采購部訂購不到請購單上的物品，應及時通知請購部門，即使找到代用品，也要事先征得請購部門同意前方可采購。即：使用部門填寫（請購單）倉庫核簽財務負責人簽字總經理、董事長（審批）采購部采購。（三）采購部門應做到貨比三家，在保證質量的前提下，找出最優(yōu)價格。對經常耗用的原材料如：魚類、肉類、蔬菜等，采購部應當制定“商品物資價格一覽表〞，對價格進行追蹤和分析。（四）采購人員應當老實守信，認真負責，督守職業(yè)道德。不得損害酒店利益。禁止吃“回扣〞等現象發(fā)生，一經發(fā)現，除按規(guī)定給予處分外，情節(jié)嚴重的給予開除。（五）財務部協同其他部門組成“商品物資價風格查小組〞及時掌握商品物資價格的變支情況，經常比照檢查采購部采購價格，對經常偏離的價格，要求采購部門（或采購人員）做出解釋，查出舞弊行為，嚴厲查處，直至調離本崗位或開除。（六）采購報銷：1、屬于采購部到外邊采購回來報銷的，由采購員填寫“采購報銷單〞，將發(fā)票、入庫單（直撥單）中的財務聯和結算聯粘附其后，由采購員、采購經理簽字后，到財務部進行審核，現經決經理、董事長審批后，經財務總監(jiān)簽字，財務部予以報銷。財務部應認真審核數量、金額是否正確、計算是否準確、發(fā)票與入庫單（直撥單）是否相符，是否與合同相符，發(fā)票是否符合報銷規(guī)定。2、屬于由供貨商到財務部結賬的，應填寫“酒店報銷單〞將發(fā)票，商品物資清單、入庫單或直撥單第三聯（即結算聯）粘附其事，由采購部經辦人和采購經理核簽后，到財務部審核，經總經理、董事長審批，財務部總監(jiān)簽字后，財務部予以支付。九、倉儲管理制度（一）材料物資到達后，庫房應及時組織驗收，驗收員應具有豐富的專業(yè)知識和認真負責的態(tài)度，實事求是，愛崗敬業(yè)。（二）驗收員應根據訂貨單和合同，認真盤點數量是否短缺，質量是否符合要求，貨物是否與合同一致。做到嚴禁“三無〞產品入庫，必要時庫房可協同廚房、及相關部門一起驗收。（三）驗收食品、飲料時，應注意食品的生產日期，食品是否已過期，是否已變質和損壞。（四）物資驗收完畢后，應填寫一式四聯的“入庫單〞或“直撥單〞，由庫管員、領取貨物部門的主管、送貨人簽字，“直撥單〞須有領取部門主管、領取人、庫管員、送貨人簽字。入庫單庫管員一聯、領取貨物部門一聯、財務部一聯、交送單位一聯（交于財務部結賬時使用）。結賬聯應蓋上庫房專用章，財務部結賬時需收回結賬聯與財務部聯進行認真核對，無誤前方可付款。（五）材料物資出庫時，需完善手續(xù)。出庫單一式三聯，庫房一聯、使用部門一聯、財務部一聯。各使用部門經理設固定領用人，由領用部門經理、領用人、庫管員簽字前方可辦理物品出庫手續(xù)。嚴禁先出庫在補辦手續(xù)，更嚴禁無單出庫，一經查外，嚴肅處理。先出庫再補辦手續(xù)的，第一次扣發(fā)當月工資，賠償所發(fā)物品金額，第二次扣發(fā)工資并予以開除，無單出庫的除賠償物品損失外，扣發(fā)當月工資，予以開除。（六）物品入庫后應當分門別類貼識標簽，食品飲料應標注生產日期。（七）庫房應當通風良好，清潔衛(wèi)生，采取措施做到防火防盜。保證材料物資的平安、完整。庫管員應做到物品分類擺放，擺放整齊，依據先進先出的原則安排出庫。食品、飲料要經常查看生產日期、是否已到保質期，防止霉變，并填寫每日食品（飲料）狀況表，及時向庫房主管報告。財務部將每月5日對庫房檢查一次，屬于保管不善造成的食品飲料報廢，視情況對保管員進行罰款。（八）為了到達既要減少資金占用，又要保證物資供給，倉庫應制定最正確庫存量，即訂貨點庫存量，它根據每日耗用量、供貨時間等因素來確定。到達訂貨點，倉管員應及時提請進行采購。因未及時提請采購造成斷貨以至影響正常經營的，對倉管員和庫房主管依據相關規(guī)定進行處分。十、內部稽核制度（一）酒店財務部設定專人對各部門收入進行稽核。（二）營業(yè)收入稽核分日間稽核和夜間稽核。（三）稽核人員按照程序對原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、納稅申報表及其資料進行審核。十一、財產管理制度（一）、本部門對各項資產實行“總經理領導下的，使用部門經理負責制〞。

（二）、酒店實行財產責任制，財務人員根據部門經理以及實物保管人的變動情況隨時向酒店提供“財產負責人及保管人清單〞，以此確定責任，保障財產責任制的時效。

（三）、財產負責人負有對從接收開始即保證全部財產平安完整的責任，并按酒店的有關規(guī)定執(zhí)行。各部門可根據本部門財產的分布特點，由部門經理指定實物保管責任人，并報財務部備案。

（四）、所有財產的帳務管理和計提折舊、攤銷等，由財務部負責，各使用部門對其分管的財產進行實物管理。（五）、財產維護及修理的管理：

1、大宗財產的維護和修理，由具體分管部門每季編制“維護和修理方案〞，報財務部經理審核后，送總經理審批，交財務部備案。實際維修后，由工程部或各部門填制《設備維修報告單》，交財務部作為入賬依據。

2、一般性財產維護和修理：

A、由工程部修理的報“維修單〞，其修理結果和耗用材料由工程部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報財務部；

B、由酒店以外單位或個人進行維護和修理的，經財務部總監(jiān)審核，報總經理、董事長批準后報財務部備查。實際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗收報告〞，送財務部總監(jiān)審核，總經理、董事長批準后，交財務部入賬。

（六）、使用部門需要新增或補充財產，必須先填寫“采購申請單〞，提出申請理由和用途，經總倉確認，采購負責人核準，財務部經理審核，總經理、董事長批準后，交采購人員進行購置。

（七）、財產領用時，必須填寫“領貨單〞，經本部門經理簽字確認后，報財務部經理審核。禮品、高檔貴重物品的領用，還應該報總經理、董事長批準。

（八）、財產的內部調撥，調出部門負責填寫“內部調撥單〞，經調撥雙方部門經理簽字確認，并注明調撥理由及原因，交財務部本錢主管核定調撥財產價值，送財務部總監(jiān)審核，報總經理、董事長審批后，才能進行調撥。

（九）、財產需要報損時，報損部門必須填寫“報損財產清單〞及“財產報損報告〞，注明財產受損原因、報損數量、損失責任人及對責任人的處理意見等，經本部門經理簽字確認后，根據酒店規(guī)定的審批權限進行報損。報損的財產如果有實物的，必須交財務部總倉集中處理，任何部門不得擅自處理。

（十）、財產報損審批權限：

1、每次報損不管數額大小，都由本部門經理簽字，報財務部審核是否可以報損，然后報總經理、董事長審批，最后報財務作賬務處理。（十一）、財產清查方法：

1、財產清查的規(guī)定：

A、定期清查：財務部每月組織清查一次，有財產責任部門經理、實物保管人和財務監(jiān)盤人組成盤點小組，對部門的全部財產進行實地盤點，按財務部規(guī)定的時間完成盤點，并根據盤點結果編制“盤存表〞；

B、不定期清查：當部門經理或財產責任人工作變動時，對其所負責管理的財產進行盤點，并編制“盤點表〞；

C、部門自查：每月底，財產責任人同財務部本錢會計對賬并自查本部門財產，保證帳帳相符、帳實相符。

2、財產清查結果處理程序：

A、申報程序：各部門對發(fā)生的短缺及殘、損、霉、變等情況，必須設備忘錄，逐項登記損壞、喪失財產的品種、原因、責任等，損壞的幣需保存其殘體，由部門經理或指派專人申報，具體程序如下：

①使用部門填報“財產短缺殘損霉變報告單〞，詳細寫明原因，交財務部本錢主管；

②本錢主觀和紳金額并填注處理建議，送財務部經理審核，報總經理批準后，進行相應的帳務處理。

B、財產清查結果處理規(guī)定：

①屬于自然災害造成的財產損失，按保險條例及有關合同、協議處理后的凈損失由酒店承當；

②于使用部門或相關責任人管理不善造成的損失，由使用部門或相關責任人承當；

③屬于經營周轉過程中發(fā)生，且財產未滿試用期的