2024年財(cái)務(wù)審批管理制度

2024年財(cái)務(wù)審批管理制度

財(cái)務(wù)審批管理制度1

為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策

程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持

續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

第一章總則

第一條全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批

權(quán)。

第二條審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董

事會審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃。

第三條公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二章審批原則

第四條經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

第五條審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第六條子公司總經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任超過規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)

導(dǎo)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條任1可審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人

簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。

第八條子公司總經(jīng)理可對公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)授權(quán)行使，但必須報股份公司財(cái)務(wù)審核。

第三章財(cái)務(wù)審批程序

第九條預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項(xiàng)審批規(guī)定

1、預(yù)借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金

額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司

總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由子公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。

第十條預(yù)付款審批規(guī)定

1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10

萬元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超

過此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,

公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。

第十一條涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、每年年初，由公司人事部及財(cái)務(wù)部參與，會同公司實(shí)行計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門

共同制定計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報總經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)

施。

2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時將工資發(fā)放計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一并提

交公司人事部門審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

3、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，

公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

審批后發(fā)放。

4、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司

總經(jīng)理核批后實(shí)施。

第十二條涉及保證金退返的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)舊口的部門在保證金退還到期日出具相關(guān)意見經(jīng)公司分管的

副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。

第十三條購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)

聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。

2、公司投資運(yùn)用資金（含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔(dān)保等）

按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司

總經(jīng)理審批后實(shí)施。

5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公

司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。

7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期

經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的'需經(jīng)公司股東大會審議通過，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總

資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門

制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

第十四條公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會按相應(yīng)權(quán)限審批。

項(xiàng)目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000萬元（含1000萬元）以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司總經(jīng)理辦公會審議，

相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。

第十五條金殳子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定

1、公司對所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和月度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公

司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。

第一章總則

第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展，明確職責(zé)權(quán)限,增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本規(guī)

定。

第二條本規(guī)定適用于總公司。

第二章總公司費(fèi)用開支

第三條總公司各部門在日常費(fèi)用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開

支。

第四條總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報總

公司總經(jīng)理辦公會討論，通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第五條各部門的日常費(fèi)用開支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報財(cái)務(wù)本部審核并按下列

權(quán)限簽批:一次開支300元以下的油財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批;一次開支300-50000元的，由會

計(jì)處經(jīng)理審核后報財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的，由會計(jì)處經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)本部

總經(jīng)理復(fù)核后報總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支，必須提前報財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部

審核后報總公司總經(jīng)理簽批。

第六條總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的，必須用支票（預(yù)借差旅費(fèi)按總公司（費(fèi)用

報銷管理規(guī)定》執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的"經(jīng)費(fèi)審批單"到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限

審批,報銷時，對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支，由財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批人帳，對超過批準(zhǔn)范圍

和金額的開支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。

第三章投資項(xiàng)目用款

第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款，必須按年、季、月上報用款計(jì)劃，由總

公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃，并在實(shí)際執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第八條大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含）的,必須將

用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元

（不含）的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報總公司總

經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管

理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以

上（含）的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報總公司總

經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理（助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

第九條大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃外用款，一律先報總公司投資管理部和

財(cái)務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批，凡計(jì)劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有

總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷

第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的.貿(mào)易項(xiàng)目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保

在100萬元以下的，須報總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批;100~500萬元的，須報總公司法規(guī)室和財(cái)

務(wù)本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批：500萬元以上的，須報總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,

報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按（關(guān)于資金擔(dān)保和開

立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。

第五章日常資金調(diào)動

第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動，凡一次調(diào)動資金在100萬元以下（含）的,

由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的很!）須報總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽

批。

第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資?一次金額

在50萬元以下（含）的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的，由總公司主管財(cái)務(wù)

領(lǐng)導(dǎo)簽批。

第六章附則

第十四條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)審批管理制度3

為轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平,

制定如下工作制度：

一、政務(wù)管理制度：

1、議事制度：

認(rèn)真執(zhí)行"集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)

分工負(fù)責(zé)制。對事關(guān)全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問題，要

按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不

及集體議事及會議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機(jī)處置，事后應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)集體報告。

2、會議制度：

(1)黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加(必要時邀請有

關(guān)人員召開擴(kuò)大會議)，主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等

工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達(dá)的‘工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、

方案。一般每月召開一次。

(2)局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加(必

要時召集有關(guān)人員參加)。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，

在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報各項(xiàng)工作情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定工作計(jì)劃和方法措施。一般每

周一上午召開或視工作需要而定。

(3)局務(wù)會：由局長或副局長主持召開，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研

究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達(dá)的工作任務(wù)。

(4)企業(yè)主任(廠長、經(jīng)理)工作會議:由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把

手參加，主要聽取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗(yàn)，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議

由職能科室報經(jīng)主管局長批準(zhǔn)主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

(5)機(jī)關(guān)全體會議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)上級文件、方針政策，落實(shí)布置機(jī)關(guān)工作任

務(wù)。

上述會議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經(jīng)

局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會的事宜，事先拿出明確意見，交

辦公室匯集由局務(wù)會決議。

3、請示、報告及審批制度：

各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關(guān)會議、領(lǐng)導(dǎo)和科室

審批，一般不搞越級請示。

T請示報告事項(xiàng)按職能分工由科室或主管局長審批。

4、催辦、直辦及反饋制度：

凡會議決定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項(xiàng)登記,分別交有關(guān)

單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由

辦公室填寫反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。

5、印章管理制度：

局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責(zé)任人管理，實(shí)行

用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項(xiàng)用印經(jīng)主管局長批

準(zhǔn)后方可辦理。

二、財(cái)務(wù)開支審批管理制度：

1、辦公費(fèi)用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報主管局長和局長審

批，必要時提交局長辦公會研究，目批通過后辦理。報銷單據(jù)由局長、主管局長、經(jīng)辦人三人簽

字后方可報銷。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報紀(jì)檢書記和局長審

批，按有關(guān)招待費(fèi)、會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事后經(jīng)辦人憑

《糧食局議事規(guī)則及財(cái)務(wù)審批管理制度》出自：

審批卡和正式報銷單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長簽字后報銷，手續(xù)不全者不予報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部

分由經(jīng)辦人自負(fù)。機(jī)關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

3、向基層收取會議費(fèi)、管理費(fèi)：由財(cái)務(wù)科提出方案,報局長辦公會通過后執(zhí)行。

三、車輛管理制度：

局機(jī)關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理,實(shí)行派車通知單制度，司機(jī)憑派車通知出車，一般情況

下不得超越出車范圍和里程,不得私自出車；財(cái)務(wù)科建立車輛費(fèi)用開支檔案，辦公室每月對于出

車及費(fèi)用開支情況進(jìn)行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實(shí)行事先報告制度，經(jīng)局長辦公會研

究通過后維修。

財(cái)務(wù)審批管理制度4

第一章總則

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)農(nóng)村稅費(fèi)成果，完善和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共

和國《會計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合彳隹濟(jì)組織會計(jì)制度》等

有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條本制度適用于吁胎縣行政村（居會）和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

第二章會計(jì)派代理

第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會計(jì)服務(wù)中心）統(tǒng)一派代理，每位派會

計(jì)可兼職2~5個村會計(jì)業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人

員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報帳員享

受村主要干部待遇。

第四條派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅(jiān)持村級集體資金和貶產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行"村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)

記"、"村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月35日為村報帳員和總帳會計(jì)集中報

帳會審做帳日。

第七條財(cái)會人員的工作職責(zé)：

1、總帳會計(jì)工作職責(zé)：

(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,

審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；

(2)及時記帳，編報財(cái)務(wù)報表資料,并按月饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況；

(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報工作；

(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；

(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責(zé)：

(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)

承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；

(2)按時核對、結(jié)報村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；

(3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊；

(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀

行存款日記帳的登激作；

(5)按時參與理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

第八條村財(cái)會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移

交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計(jì)人員不得離

職。

第三章收支管理

第九條收入管理

1、列入村級核算管理的收入范圍：

(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；

(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合

作醫(yī)療保險費(fèi)等；

(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：

(4)集體資產(chǎn)變價收入；

(5)回收債權(quán)收入；

(6)其他收入。

2、堅(jiān)持分類管理的原則：

(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)

鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取,

按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入庫，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕

村級坐收坐支或以白條抵庫；

(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單核算、?？顚Ｓ?/p>

制度。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，

按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；

(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實(shí)行村級”三項(xiàng)

資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得

擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必'須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略

有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會議討論通過后，報

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2、堅(jiān)決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

(1)村干部(含派會計(jì))平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算，由

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按吁發(fā)［2003)

10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；

(2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支

部書記、村會主任、報帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人

民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；

(3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取

限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村會主任月補(bǔ)40元，村會計(jì)、報帳員和計(jì)生

主任月補(bǔ)各30元；

(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?000人以上的村限

額1000元，總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限

額2000元；

(5時其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2000

元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；

(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的。村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級"三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

3、村組兩紀(jì)務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年

終按工日調(diào)節(jié)平衡，竭轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及

時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記

帳，確保帳實(shí)相符?？値?jì)與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金

庫。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即：

每月報帳員從總帳會計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計(jì)報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后

再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村理財(cái)、議事組和村民代表會討論通過，

由村民員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照"統(tǒng)T共應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊

換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

第十六條村級使用的.收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，

更不得以"白條"頂帳。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在"票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳

細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、

隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會人員簽章，同時加蓋村級"財(cái)

務(wù)專用章"（由總帳會計(jì)保管）。

第六章財(cái)務(wù)審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計(jì)報帳時必須如實(shí)匯總填制"財(cái)務(wù)報結(jié)單"實(shí)行帶票、帶單、

帶據(jù)（入庫資金有效證件）結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條、村級財(cái)務(wù)審核審批，由村會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填

寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)

直接簽批；100300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村"兩"集體討論通過，方可簽批；3001000元

以內(nèi)的支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村"兩"集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的

額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村"兩"集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基

本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);

能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤填等）必須列入集

體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),

必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立

臺帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集

體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村會（以下簡

稱兩）集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公

開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、

村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。

購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管

部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

第八章理財(cái)與定期審計(jì)

第二十五條村級財(cái)務(wù)實(shí)行按月理財(cái)

1、產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法，公開產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。

其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長一般

應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村理財(cái)、議

事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7

人組成。

2、理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對不能正

常參加理財(cái)議事活動，或違有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

3、村理財(cái)日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整），村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)?/p>

憑證都必須經(jīng)理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。?dāng)期發(fā)生

的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向

理財(cái)組說明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須

在理財(cái)結(jié)果報告單上簽名，并加蓋理財(cái)專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條村級財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1、每年村理財(cái)組對本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合

鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時進(jìn)行。

2、年度審計(jì)工作程序：

(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村

會計(jì)各執(zhí)T分，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;

(2)認(rèn)真核杳本期收支事項(xiàng)和會計(jì)記錄及其核算情況；

(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；

(4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況；

(5)整理登記存在問題，由理財(cái)、議事組提出處理意見；

(6)向村"兩"匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;

(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計(jì)報告，公

布審計(jì)結(jié)果。

第九章村務(wù)公開

第二十七條全縣每年3月份作為上斜寸務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月

10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施

情況，農(nóng)村政策、村級財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費(fèi)征繳

明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。

第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資

料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計(jì)和理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料,

村會、村理財(cái)組各執(zhí)T分，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回、督杳制度。每期公布結(jié)束后，村會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受

并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部

門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報表等會計(jì)核算資料，各類重要的

經(jīng)濟(jì)活動書證資料和映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等,它們是記錄和映單位社會經(jīng)濟(jì)活動

情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計(jì)檔案和永久

性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計(jì)立卷保

管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到"五防"：即防火、

防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、

起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條會計(jì)檔案杳閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場直閱、

復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

第十一章法紀(jì)責(zé)任

第三十五條違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門

責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報經(jīng)

紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分：構(gòu)成3日罪的，依法追究刑事責(zé)任。

1、未按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿、或私設(shè)會計(jì)帳簿的；

2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；

5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行理財(cái)、村務(wù)公開的；

6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；

7、未按照檔案管理要求保管好會計(jì)檔案，以及會計(jì)人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會

計(jì)資料的；

8、未按照有關(guān)規(guī)定派、聘用農(nóng)村會計(jì)人員的。

第三十六條違本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核

審批人、代理會計(jì)和報帳員全額退賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；

對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報告構(gòu)成犯罪的，依法

追究刑事責(zé)任。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不

承擔(dān)債務(wù)。

第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)的，屬

于無效行為；造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十二章附則

第三十九條本制度由縣農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)審批管理制度5

一、總則

第一條為了加強(qiáng)公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審

批程序，特制定本辦法。

二、財(cái)務(wù)支出審批程序

第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購

貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計(jì)劃，購買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等

生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部主管復(fù)

核后方可報銷（在預(yù)算范圍之內(nèi)）。

第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統(tǒng)一

購置和管理,各部門不得自行購置。否則費(fèi)用自理，不予報銷。辦公室根據(jù)部門批準(zhǔn)的申請計(jì)劃

組織購置，辦公室主任、總會計(jì)師簽字后方可報銷。

第四條對外投資統(tǒng)一由公司本部開展，下屬各分店（或分公司）不允許從事任何對外投資。對

于50萬元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總會計(jì)師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬元~20xx萬元的短期投資由

總經(jīng)理會議決定，報總會計(jì)師、總經(jīng)理審核,董事長核準(zhǔn);20xx萬元以上的短期投資必須由董事

會決議后實(shí)施。對于長期投資投資金額在500萬元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后即可投資;

投資金額在500萬元~20xx萬元投資方案必須經(jīng)董事會決議通過后方可實(shí)施力殳資金額在20xx

萬元以上的，必須召開股東大會討論通過后方可實(shí)施。

第五條在建工程項(xiàng)目開支。公司下屬各部門（包括下屬分店、分公司及子公司）在投資新建或

改擴(kuò)建項(xiàng)目時須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。

擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，立項(xiàng)建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理

批準(zhǔn)后（下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn)），即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組（由各分

店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財(cái)務(wù)部組成）進(jìn)行集體討論。

討論通過并會簽后，根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報不同的職能部門。審

議通過后，再行實(shí)施，具體核準(zhǔn)權(quán)限如下：

3萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理

部組成的.項(xiàng)目小組會簽后即可實(shí)施：3萬元~50萬元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會簽后報

公司總經(jīng)理、總會計(jì)師聯(lián)簽;50萬元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽字同

意后才能實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時，由客戶寫出申請，項(xiàng)目小組和設(shè)

備管理部門簽署意見，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬元以下由各分店（或分公司）的總經(jīng)理簽

字，3萬元~50萬元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會計(jì)師聯(lián)簽;超過50萬元時,還應(yīng)報董事長核準(zhǔn)。在

建工程尾款（工程尾款不得低于合同總價款的30%）的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)

理報告后，才能付清全部價款。

第六條固定資產(chǎn)購置。機(jī)器設(shè)備、交通