教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度

第第頁教育系統(tǒng)內(nèi)部掌控制度教育系統(tǒng)內(nèi)部掌掌控度（試行）第一章總則第一條為了進一步提高全縣教育系統(tǒng)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部掌控，加強廉政風險防控機制建設(shè)，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范》（試行）和有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合全縣教育系統(tǒng)實際，訂立本制度。第二條本制度適用于縣教育局機關(guān)和公辦中學(xué)校、幼兒園（以下簡稱“單位”）經(jīng)濟活動的內(nèi)部掌控。第三條本制度所稱內(nèi)部掌控，是指單位為實現(xiàn)掌控目標，通過訂立制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第四條單位內(nèi)部掌控的目標緊要包含：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和防備腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條單位建立與實施內(nèi)部掌控，應(yīng)當遵奉并服從下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部掌控應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面掌控。（二）緊要性原則。在全面掌控的基礎(chǔ)上，內(nèi)部掌控應(yīng)當關(guān)注單位緊要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重點風險。（三）制衡性原則。內(nèi)部掌控應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌控應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的更改、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不絕修訂和完善。第六條單位負責人對本單位內(nèi)部掌控的建立健全和有效實施負責。第七條單位應(yīng)當依據(jù)本制度實施內(nèi)部掌控。實在工作包含梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)工作人員認真執(zhí)行。第二章風險評估和掌控方法第八條單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重點更改的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。第九條單位開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔負組長。經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部掌控的依據(jù)。第十條單位進行單位層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部掌控工作的組織情況。包含是否確定內(nèi)部掌控牽頭領(lǐng)導(dǎo)和職能部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部掌控中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。（二）內(nèi)部掌控機制的建設(shè)情況。包含經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分別，權(quán)責是否對等，是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包含內(nèi)部管理制度是否健全，執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包含是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制，工作人員是否具備相應(yīng)的資格和本領(lǐng)。（五）財務(wù)信息的編報情況。包含是否依照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理，是否依照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。（六）其他情況。第十一條單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包含在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與實在工作是否相對應(yīng)；是否依照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報真實、完整、準確及時。（二）收支管理情況。包含收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否依照規(guī)定及時向財務(wù)部門供應(yīng)收入的有關(guān)憑據(jù)，是否依照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支失事項時是否依照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（三）政府采購管理情況。包含是否依照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否依照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否依照規(guī)定保管政府采購業(yè)務(wù)的有關(guān)檔案。（四）資產(chǎn)管理情況。包含是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否依照規(guī)定處理資產(chǎn)。（五）建設(shè)項目管理情況。包含是否依照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標掌控機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否依照規(guī)定保管建設(shè)項目有關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。（六）合同管理情況。包含是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。（七）其他情況。第十二條單位內(nèi)部掌控的掌控方法一般包含：（一）不相容崗位相互分別。合理設(shè)置內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分別措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批掌控。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和有關(guān)責任，建立重點事項集體決策和會簽制度。有關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸口管理。依據(jù)本單位實際情況，依照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算掌控。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算管束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。（五）資產(chǎn)保護掌控。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（六）會計掌控。建立健全單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。（七）票據(jù)掌控。要求單位依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求有關(guān)工作人員依照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管票據(jù)。（八）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動有關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章單位層面內(nèi)部掌控第十三條單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部掌控職能部門或者確定內(nèi)部掌控牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌控工作。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部掌控中的作用。第十四條單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分別。單位應(yīng)當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重點經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決議。重點經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當依據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨便更改。第十五條單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當實行內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取定期檢查審計等掌控措施。內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位緊要包含預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。第十六條內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和本領(lǐng)。單位應(yīng)當加強內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不絕提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)。第十七條單位應(yīng)當依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和本領(lǐng)的會計人員。單位應(yīng)當依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項依照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。第十八條單位應(yīng)當充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部掌控。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部掌控流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或除掉人為掌控因素，保護信息安全。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)掌控第十九條單位應(yīng)當建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分別。第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。（一）單位應(yīng)當正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時全面掌握有關(guān)規(guī)定。（二）單位應(yīng)當建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，依照規(guī)定進行項目評審，確保預(yù)算編制業(yè)務(wù)股室及時取得和有效運用與預(yù)算編制有關(guān)的信息，依據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。第二十一條單位應(yīng)當依據(jù)內(nèi)設(shè)機構(gòu)的職責和分工，對依照法定程序批復(fù)的預(yù)算進行合理分解，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。第二十二條單位應(yīng)當依據(jù)批復(fù)的預(yù)算布置各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第二十三條單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。第二十四條單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)掌控第二十五條單位應(yīng)當建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分別。第二十六條單位的各項收入應(yīng)當由財務(wù)部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)料子提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同商定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第二十七條涉及非稅收入收繳的單位，應(yīng)當依法組織非稅收入，依照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分別、票款全都，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第二十八條單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當依照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當依照次序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。第二十九條單位應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，依照規(guī)定辦理支失事項。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分別。第三十條單位應(yīng)當依照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支出、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。實行國庫集中支出的，應(yīng)當嚴格依照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）加強支出審批掌控。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和有關(guān)掌控措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（二）加強支出審核掌控。全面審核各類票據(jù)。重點審核票據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始票據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支失事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。（三）加強支出掌控。明確報銷業(yè)務(wù)流程，依照規(guī)定辦理資金支出手續(xù)。簽發(fā)的支出憑證應(yīng)當進行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當依照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（四）加強支出的核算和歸檔掌控。由財會部門依據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等料子應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第三十一條依據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和歸還屬于重點經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決議。單位應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強債務(wù)的對賬和檢查掌控，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和掌控財務(wù)風險。第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)掌控第三十二條單位應(yīng)當建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。第三十三條單位應(yīng)當明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求訂立與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分別。第三十四條單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。依據(jù)本單位實際需求和有關(guān)標準編制政府采購預(yù)算，依照預(yù)算申報政府采購計劃。第三十五條單位應(yīng)當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。單位應(yīng)當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，依照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、更改政府采購方式等事項應(yīng)當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批手續(xù)。第三十六條單位應(yīng)當加強對政府采購項目驗收的管理。依據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他有關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。第三十七條單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴回復(fù)的管理。指定牽頭部門負責、有關(guān)部門參加，依照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴回復(fù)工作。第三十八條單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄掌控。妥當保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)有關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。第三十九條單位應(yīng)當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當與有關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第四節(jié)資產(chǎn)掌控第四十條單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第四十一條單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分別。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）依照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四十二條單位應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、更改和撤銷銀行賬戶。第四十三條單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查掌控。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)整表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)整不符、可能存在重點問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并依照有關(guān)規(guī)定處理。第四十四條單位應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確有關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配置、使用和處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。寶貴資產(chǎn)、不安全資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。（二）依照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處理的程序、審批權(quán)限和責任。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并依照有關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第五節(jié)建設(shè)項目掌控第四十五條單位應(yīng)當建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部有關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支出、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分別。第四十六條單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目有關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自變化集體決策看法。決策過程及各方面看法應(yīng)當形成書面文件，與有關(guān)資料一同妥當歸檔保管。第四十七條單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目有關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等有關(guān)工作人員或者依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審看法。第四十八條單位應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。單位應(yīng)當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必需措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第四十九條單位應(yīng)當依照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會和項目管理部門應(yīng)當加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支出審核，依照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支出的建設(shè)項目，單位應(yīng)當依照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定支出資金。第五十條單位應(yīng)當加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好有關(guān)文件、料子的收集、整理、歸檔和保管工作。第五十一條經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當依照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計更改應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第五十二條建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當依照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并依據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當依據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作有關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié)合同掌控第五十三條單位應(yīng)當建立健全合同內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。單位應(yīng)當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第五十四條單位應(yīng)當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重點、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系多而雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參加談判，必需時可聘請外部專家參加有關(guān)工作。談判過程中的緊要事項和參加談判人員的緊要看法，應(yīng)當予以記錄并妥當保管。第五十五條單位應(yīng)當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法定時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。單位應(yīng)當建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂增補合同，或更改、解除合同等應(yīng)當依照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。第五十六條項目管理業(yè)務(wù)部門和財會部門應(yīng)當依據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未依照合同條款履約的，應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。第五十七條合同歸口管理部門應(yīng)當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，認真登記合同的訂立、履行和更改情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動有關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第五十八條單位應(yīng)當加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商全都的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責人報告，并依據(jù)合同商定選擇仲裁或訴訟方式解決。第五章評價與監(jiān)督第五十九條單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各有關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部掌控建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當與內(nèi)部掌控的建立和實施保持相對獨立。第六十條內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部掌控存在的問題并提出改進建議。第六十一條單位應(yīng)當依據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。第六十二條單位負責人應(yīng)當指定本單位有關(guān)部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部掌控的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部掌控自我評價報告。第六十三條單位內(nèi)部掌控的建立和實施情況接受各級教育主管部門和紀檢、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，提出的針對性檢查看法和建議，單位要進行整改。第六章附則第六十四條本制度自20**年1月1日起施行。篇2:科大內(nèi)部掌控審計方法南中科大內(nèi)部掌控審計方法第一章總則第一條為進一步完善學(xué)校內(nèi)部掌控體系，規(guī)范內(nèi)部掌控審計工作，保障審計工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《高等學(xué)校財務(wù)制度》《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號高校內(nèi)部審計》《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范（試行）》和《第2201號內(nèi)部審計實在準則內(nèi)部掌控審計》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，訂立本方法。第二條本方法所稱內(nèi)部掌控，是指學(xué)校及所屬單位和部門為實現(xiàn)學(xué)校發(fā)展目標，保證資金、資產(chǎn)、資源的安全完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動合法合規(guī)，通過訂立制度、規(guī)范舉措和程序，對經(jīng)濟活動風險進行的防范和管控。第三條本方法所稱內(nèi)部掌控審計，是指學(xué)校審計處依法依規(guī)對學(xué)校及所屬單位和部門內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運行的有效性做出的審查和評價。第四條開展內(nèi)部掌控審計工作時應(yīng)遵奉并服從以下原則與方法：（一）內(nèi)部掌控審查與業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動審查相結(jié)合；（二）內(nèi)部掌控審查與風險管理審查相結(jié)合；（三）內(nèi)部掌控審查與促進推動內(nèi)部掌控自我評估相結(jié)合；（四）內(nèi)部掌控審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合；（五）依據(jù)不同的審計對象，審計目標和審計所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計工作的質(zhì)量和審計資源的有效配置。第五條審計處依據(jù)實際情況，既可獨立開展內(nèi)部掌控審計，也可將其與其他審計類型結(jié)合實施。必需時可以委托社會審計機構(gòu)進行內(nèi)部掌控審計，由審計處負責組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量掌控。第二章內(nèi)部掌控審計內(nèi)容第六條內(nèi)部掌控審計應(yīng)當在對內(nèi)部掌控全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注緊要業(yè)務(wù)單位、重點業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域的內(nèi)部掌控。緊要包含學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計兩個方面：（一）學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計全面調(diào)查了解掌控環(huán)境、風險評估、掌控活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部掌控要素，重點評價內(nèi)部掌控工作的組織情況、內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。加強對學(xué)校重點決策部署貫徹落實情況的跟蹤審計與專項審計調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在學(xué)校發(fā)展和風險防控中的作用。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計緊要包含各業(yè)務(wù)層面管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進行審計調(diào)查。重點審計預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)務(wù)、建設(shè)項目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌控情況。第三章學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計第七條掌控環(huán)境審計的緊要內(nèi)容（一）學(xué)校是否建立內(nèi)部掌掌控度建設(shè)的總體目標，明確牽頭部門或崗位負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌控工作；（二）學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分別；（三）“三重一大”集體決策制度的建立健全和落實執(zhí)行情況；（四）是否建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制；是否建立健全決策事項督辦制度；（五）是否建立健全內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督；（六）是否全面梳理學(xué)校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實行歸口管理。第八條風險評估審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立經(jīng)濟活動風險評估制度，能否準確識別與推斷學(xué)校經(jīng)濟活動的內(nèi)部風險和外部風險；（二）是否建立學(xué)校風險預(yù)警、防范機制，是否把經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部掌控的依據(jù)；（三）是否建立學(xué)校突發(fā)事件應(yīng)急機制和應(yīng)急預(yù)案，并有效處理突發(fā)事件。第九條掌控活動審計的緊要內(nèi)容是否建立了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度和決策機制制度。第十條信息與溝通審計的緊要內(nèi)容（一）是否依照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行會計記錄和財務(wù)報告編制，是否定期開展財務(wù)分析，并轉(zhuǎn)達給管理層；（二）是否建立了內(nèi)部掌控管理信息系統(tǒng)，功能掩蓋緊要業(yè)務(wù)掌控及流程；系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)；（三）是否建立了嚴格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對信息系統(tǒng)進行了安全策略的保護；（四）是否依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際情況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并依照規(guī)定及時進行信息公開；（五）是否建立有效的信息傳遞與反饋機制。第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求；（二）是否定期或不定期對學(xué)校內(nèi)部掌控的健全性和有效性進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部掌控存在的問題并提出改進建議；（三）是否對監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進建議和處理看法督促整改落實。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計第十二條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全預(yù)算管理制度，對各類經(jīng)濟活動實行預(yù)算管理；（二）預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、數(shù)據(jù)準確，預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范；（三）是否依據(jù)批復(fù)的預(yù)算布置各項收支，有效發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用；（四）是否建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制，是否加強決算管理，確保決算真實、完整、準確；（五）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析及預(yù)算績效管理機制。第十三條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分別；（二）各項收入是否及時、足額入賬，集中核算；是否存在設(shè)立賬外賬、“小金庫”的現(xiàn)象；（三）是否嚴格依照規(guī)定的項目和標準進行收費，做到收繳分別、票款全都，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象；（四）各項支出是否經(jīng)過必需的審批程序；大額度支出是否經(jīng)過集體討論決議；（五）是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。第十四條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全采購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對采購業(yè)務(wù)實行預(yù)算與計劃管理；（三）實現(xiàn)學(xué)校集中采購限額標準的采購項目，是否依照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進行招標，并依照權(quán)限簽訂采購合同；（四）集中采購項目是否經(jīng)過申請、審批、購置、驗收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄；（五）是否建立預(yù)算編制、采購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制；是否對采購業(yè)務(wù)實施歸口管理。第十五條資資產(chǎn)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對資產(chǎn)實施歸口管理，是否對各類資產(chǎn)實行分類管理；（三）是否建立資產(chǎn)臺賬，購入資產(chǎn)是否及時登記、入賬，是否定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符；（四）各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處理等是否依照規(guī)定程序進行審批、執(zhí)行；（五）是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對賬，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理；（六）是否建立健全對外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否及時、全面、準確，投資處理是否依照相關(guān)規(guī)定報批；第十六條建設(shè)項目業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全建設(shè)項目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）建設(shè)項目的計劃、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面看法，是否履行相應(yīng)的報批手續(xù)；（三）勘察、設(shè)計、施工等單位是否依照規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同；（四）是否依照經(jīng)審批的投資計劃進行建設(shè)資金管理，實行專款專用；如有投資概算調(diào)整，是否依照規(guī)定報經(jīng)批準；是否存在未經(jīng)批準，超計劃使用建設(shè)資金的現(xiàn)象；（五）建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計更改是否依照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；是否依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算；（六）建設(shè)項目竣工后，是否依照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并依照規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第十七條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對外簽訂合同的現(xiàn)象；（三）合同的訂立、履行、更改以及價款結(jié)算等是否依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（四）是否對合同實施歸口管理，包含合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計等；（五）是否建立財務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；（六）合同糾紛、違約責任的處理是否按商定條款或依法進行，處理是否及時。第五章內(nèi)部掌控審計的組織與實施第十八條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部掌控審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準后實施。第十九條審計處成立審計組，在實施內(nèi)部掌控審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。如有特殊情況，經(jīng)校長批準，可以直接持審計通知書實施審計。第二十條被審計單位或業(yè)務(wù)活動責任主體應(yīng)樂觀搭配審計工作。依照審計要求，及時供應(yīng)審計所需的資料，并對資料的真實性、完整性做出書面承諾。第二十一條內(nèi)部掌控審計緊要包含下列程序（一）審計準備。審計組在實施現(xiàn)場審查之前，應(yīng)要求被審計單位或業(yè)務(wù)活動責任主體提交內(nèi)部掌控自查報告，充分收集被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部掌控設(shè)計和運行相關(guān)的資料；（二）編制方案。審計組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部掌控資料及內(nèi)部掌控自查報告，確定審計的實在內(nèi)容及重點，編制審計方案；（三）審計實施。審計組應(yīng)當綜合運用訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，重點關(guān)注內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性、運行有效性；（四）缺陷認定。審計組應(yīng)當依據(jù)內(nèi)部掌掌控度審計結(jié)果，結(jié)合被審計單位或業(yè)務(wù)活動責任主體的自查情況，綜合分析后提出內(nèi)部掌掌控度缺陷認定看法，依照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以認定；（五）做出評價。對被審計單位或業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部掌掌控度健全性、合理性和運行有效性做出評價。在評價時，依照項目的性質(zhì)和需要，既可以對全部掌控要素進行評價，也可以只對部分掌控要素進行評價；（六）提出審計報告。審計報告應(yīng)當包含審計目標、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運行有效性的審計結(jié)論，內(nèi)部掌控缺陷的認定看法，以及改進內(nèi)部掌控和加強風險管控的建議等。第二十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依據(jù)取得的證據(jù)資料，對內(nèi)部掌控缺陷綜合分析后提出內(nèi)部掌控缺陷認定看法，并依照其性質(zhì)和影響程度分為重點缺陷、緊要缺陷和一般缺陷。（一）重點缺陷，是指一個或者多個掌控缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴重偏離掌控目標。（二）緊要缺陷，是指一個或者多個掌控缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重點缺陷，但仍有可能導(dǎo)致單位偏離掌控目標。（三）一般缺陷，是指除重點缺陷、緊要缺陷之外的其他缺陷。重點缺陷、緊要缺陷和一般缺陷的認定標準，由審計處依據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位實在情況確定。第二十三條審計組按規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼?，形成審計報告，并以書面形式征求被審計單位看法。被審計單位接到審計報告之日?0日內(nèi)提交書面反饋看法，逾期則視為無異議。第二十四條審計處依照規(guī)定的程序，對審計組的審計報告進行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計報告。第二十五條審計處將審計報告等結(jié)論性文書報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時發(fā)送有關(guān)單位。第二十六條對于審計報告所提出的審計看法和建議，相關(guān)單位必需認真落實整改，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將執(zhí)行情況以書面形式反饋審計處。審計處對落實處理情況進行監(jiān)督和后續(xù)審計。第六章附則第二十七條本方法由審計處負責解釋。第二十八條本方法于20**年1月10日經(jīng)校長辦公會議審定通過，自發(fā)布之日起施行。篇3:采購付款內(nèi)部掌掌控度采購付款內(nèi)部掌掌控度為加強公司的采購與付款工作，提高采購成效，特訂立本制度。集團各級單位的采購和付款依照各自的業(yè)務(wù)情況另行訂立實在制度，報集團財務(wù)部審批后執(zhí)行。各級單位的采購和付款如需集團公司搭配的，必需執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。集團公司的采購和付款實在方法如下：采購采購部門應(yīng)視料子使用情形、用量、采購頻率、市場供需情形、交易習慣及價格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。（1）采購作業(yè)方式包含；1．定期合同采購：緊要用于采購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場價穩(wěn)定的料子。2.特約廠商采購：緊要用于采購用量、費用不太高的單項料子，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于時價時予以付款。3.一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。（2）期限采購部門應(yīng)依照請購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門依照料子特性、采購地區(qū)及市場供需情形擬訂各項料子采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準，加記請購呈交批準及驗收所需時間。原訂采購作業(yè)處理期限更改時，采購部門應(yīng)專函報告實在原因，呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。（3）詢價1.采購部門收到“請購單”時，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價。2.采購經(jīng)辦人員收到“請購單”，先推斷請購料子的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報價。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。3.對于加工合同采購項目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“本錢分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。4.詢價完成后，采購經(jīng)辦人依據(jù)全部報價資料進行議價。（4）議價1.議價時除注意質(zhì)量、價特別，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。2.議價完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對象，呈請集團主管領(lǐng)導(dǎo)核批。（5）訂購由采購經(jīng)辦人員于“請購單”上填記訂購日及商定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請購單”第二聯(lián)送料子庫以待收料。預(yù)付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存采購部門，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請購部門、收料部門、會計部門。（6）采購作業(yè)要求：1.集團必需指定專人或機構(gòu)負責采購，對采購商品的質(zhì)量和價格負責。采購的執(zhí)行人必需與倉儲、會計、驗收人分別。2.大額的采購應(yīng)通過招標方式選擇供應(yīng)商。3.全部采購要經(jīng)采購發(fā)起部門負責人簽批后，報財務(wù)部和集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.全部采購應(yīng)有合同，如無合同則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。5.采購訂單應(yīng)連續(xù)編號。6.全部采購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進行書面說明。7.集團應(yīng)指定專人對所購商品進行驗貨和入庫（7）供應(yīng)廠商管理1.各項料子的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨家供應(yīng)和總代理等特殊情況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)廠商資料卡”存檔備用。2.對于未實現(xiàn)公司標準的料子，采購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。3.新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會同采購人員實地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)本領(lǐng)、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準后通知對方。4.對于交貨質(zhì)量不良或無法定期繳獲或停止營業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準后，通知對方。驗收1.驗收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對供應(yīng)商發(fā)運的商品進行驗收。驗收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包含：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時間等。然后再盤點商品，檢查商品有無損害。2.驗收后，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的驗收單。3.驗收人員將貨品送交倉庫或其請購部門時，應(yīng)取得倉庫或請購部門簽收的驗收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財務(wù)部。付款付款應(yīng)嚴格依照合同的商定執(zhí)行。采購執(zhí)行人或采購發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負責人簽批后報財務(wù)部，財務(wù)部審核并由財務(wù)部負責人簽批后報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批。以暫借款采購，采購經(jīng)辦人員應(yīng)當在“請購單”采購記錄欄內(nèi)加蓋“采購部門整理付款章”，以免會計部門重復(fù)付款。銷售與收款內(nèi)部掌掌控度目的本規(guī)定用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍本規(guī)定的適用